Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty Thực phẩm Hà Nội.
Mục lục Phần I : Quá trình hình thành phát triển công ty Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán công ty thực phẩm Hà Nội Chơng I : Kế toánTSCĐ chi phí khấu hao TSCĐ I) II) III) Hạch toán TSCĐ Kế toán hao mòn tính khấu hao TSCĐ Kế toán sửa chữa TSCĐ I) II) Phơng pháp hạch toán nguyên vật liệu công ty Kế toán CCDC I) II) Phơng pháp tính lơng khoản tính theo lơng Phơng pháp kế toán tiền lơng khoản toán với công nhân viên Chơng II: Hạch toán nguyên vật liệu CCDC công ty thực phẩm Hà Nội Chơng III: Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng công ty thực phẩm hà nội Chơng IV : Hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty thực phẩm hà nội I) II) Đối tợng phơng pháp hạch toán chi phí sản xuất Tính giá thành sản phẩm công ty Chơng V: Kế toán thành phẩm lao vụ đà hoàn thành Chơng VI : Kế toán tiêu thụ sản phẩm hàng hoá dịch vụ I) II) III) Phơng thức bán hàng doanh nghiệp Kế toán doanh thu bán hàng Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp I) II) Kế toán tiền mặt Kế toán tiền gửi ngân hàng I) Kế toán khoản phải thu Chơng VII: Kế toán vốn tiền Chơng VIII: Kế toán nghiệp vụ toán công ty thực phẩm hà nội Chơng IX: Kế toán hoạt động tài chi phí bất thờng I) II) Kế toán thu nhập hoạt động tài hoạt động bất thờng Kế toán chi phí hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng I) II) hạch toán nguồn vốn kinh doanh Kế toán quỹ Chơng X: Hạch toán nguồn vốn chủ sở hữu loại quỹ công ty thực phẩm hà nội Chơng XI: Kế toán kết kinh doanh phân phối lÃi công ty I) II) Kế toán kết kinh doanh Kế toán phân phối lÃi Chơng XII : Báo cáo kế toán Phần III : kết luận Phần I :Quá trình hình thành phát triển công ty I)Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty Thực Phẩm Hà Nội DN nhà nớc trực thuộc sở thơng mại Hà Nội, đơn vị đợc thành lập ngành thơng nghiệp thủ đô từ năm 1957 Công ty có nhiệm vụ trung tâm tổ chức cung ứng mặt hàng thực phẩm tơi sống, thực phẩm đặc sản, thực phẩm công nghệ từ nguồn nhập sản xuất nớc để phục vụ nhân dân thủ đô Công ty đợc quan tâm tạo điều kiện thành uỷ UBND sở thơng mại Hà Nội ngành có liên quan Công ty đà nhiều năm liên tục hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ đợc giao, nhiều năm đợc cờ luân lu thành phố Hà Nội Năm 1997 công ty vinh dự đợc nhận huân chơng kháng chiến hạng nhì Nhà nớc tặng Công ty cã trô së chÝnh n»m ë 24 - 26 đờng Trần Nhật Duật- trung tâm thơng mại Hà Nội gần chợ Đồng Xuân- Bắc Qua, nơi giao lu buôn bán lớn Hà Nội, thuận tiện cho khách hàng đến thăm quan, quan hệ giao dịchvà mua bán với công ty Trớc công ty doanh nghiệp Nhà nớc bao cấp hoàn toàn với mạng lới cửa hàng có mặt khắp quận, huyện thủ đô Công ty có nhiệm vụ thông qua tem, phiếu phân phối mặt hàng thực phẩm nh: thịt lợn, thịt bò, gia cầm, muối, nớc mắm mặt hàng tơi sống khác Từ xoá bỏ bao cấp năm 1990 chuyển sang hạch toán kinh doanh theo chế thị trờng công ty gặp không khó khăn chế bao cấp để lại máy cồng kềnh, trình độ lực có nhiều hạn chế, vốn lu động thiếu nghiêm trọng, công ty phải cố gắng cải tổ lại máy hành nhân sự, tách phòng ban, cửa hàng trớc trực thuộc vào công ty đơn vị hạch toán độc lập giảm biên chế, nhân viên thừa phòng ban, ngời không đủ trình độ đa sang làm công tác khác Trải qua 44 năm xây dựng trởng thành, công ty đà đợc hoan nghênh ủng hộ từ phía khách hàng đợc tặng nhiều khen huân chơng Năm 2000 sản phẩm tự sản xuất công ty đợc thởng huy chơng vàng Hội chợ ẩm thực quốc tế tổ chức Hà Nội Hiện công ty có: -3 xí nghiệp chế biến, bảo quản loại thực phẩm -2 trung tâm thơng mại -3 khách sạn, siêu thị 12 cửa hàng tổng hợpcùng với mạng lới tiêu thụ bán hàng 40 địa điểm thủ đô Hà Nội Với mặt hàng kinh doanh đa dạng, phong phú gồm: -Thực phẩm tơi sống -Thực phẩm chế biến -Thực phẩm công nghệ -Đồ gia dụng Kinh doanh xuất nhập ngày đợc mở rộng Nhật Bản, Singapore, Malaysia, Hàn Quốc, úc, Pháp, Đức, Đan Mạch Công ty mong muốn đợc thiết lập phát triển quan hệ hợp tác kinh doanh lâu dài thiện chí vơí mặt hàng theo tinh thần mục tiêu"Thành công bạn hàng thành công chúng tôi" II)Chức nhiệm vụ công ty Công ty thực phẩm Hà Nội đợc thành lập lại theo định số 490 QĐ/ UB ngày 26/1/1993 UBND thành phố Hà Nội *Nhiệm vụ công ty thực phẩm Hà Nội là: Kinh doanh thực phẩm nông sản tơi sống chế biến thực phẩm công nghệ thuỷ sản tơi chế biến muối loại gia vị xuất nhập khẩu, kinh doanh bán buôn bán lẻ t liệu tiêu dùng, tổ chức sản xuất gia công chế biến làm đại lý, doanh nghiệp đợc phép kinh doanh tổ chức dịch vụ ăn nghỉ Đại lý phân phối hàng liên doanh liên kết với tổ chức sản xuất kinh doanh nớc nớc III)Cơ cấu tổ chức công ty Gồm : 12 cửa hàng kinh doanh khách sạn siêu thị trung tâm thơng mại xí nghiệp chế biến kho bảo quản Sơ đồ cấu tổ chức công ty Ban giám đốc PGĐ phụ trách tài PGĐ phụ trách kinh doanh Các phòng ban chức PGD tổ chức HC tra Các xí nghiệp cửa hàng đơn vị trực thuộc Các phòng ban chức gồm: Phòng tổ Phòng kế Phòng kinh Phòng chức hành toán doanh đối ngoại bảo vệ Phòng kế tra hoạch kinh doanh Sơ đồ tổ chức máy kÕ to¸n: KÕ to¸n trëng KÕ to¸n phã Thđ q công ty bảo hiểm+lơng Kế toán ngân hàng theo dõi doanh thu Kế toán tổng hợp IV)Chức nhiệm vụ phòng ban công ty *Một ban giám ®èc cã ngêi gåm: gi¸m ®èc, phã giám đốc phụ trách tài chính, phó giám đốc phụ trách kinh doanh, phó giám đốc phụ trách tổ chức hành tra Các phòng ban chức đợc tổ chức theo yêu cầu việc quản lý sản xuất kinh doanh, chịu đạo trực tiếp giúp việc cho ban giám đốc đảm bảo lÃnh đạo sản xuất kinh doanh thông suốt cụ thể *Một phòng tổ chức hành chính: gồm ngời với nhiệm vụ tổ chức quản lý nhân lao động lập kế hoạch tiền lơng tiền thởng, thực toán lơng hàng năm Giải chế độ sách cho ngời lao động, tuyển dụng đào tạo nâng cao cho ngời lao động *Một phòng kế toán gồm ngời với nhiệm vụ hạch toán tài tiền tệ lập kế hoạch toán tài hàng năm *Phòng kinh tế đối ngoại có nhiệm vụ xuất nhập sản phẩm hàng hoá thị trờng *Phòng tra bảo vệ với nhiệm vụ bảo vệ toàn tài sản, vật t hàng hoá nh ngời công ty, phòng chống cháy nổ xây dựng huấn luyện dân quân tự vệ hàng năm *Phòng kế hoạch kinh doanh: có kế hoạch lập trình duyệt kế hoạch sản xuất kinh doanh, tài hàng tháng, hàng năm, mua sắmvật t thiết bị cho sản xuất kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm làm tiếp thị quảng cáo Để đợc vững mạnh nh ngày hôm nay, bên cạnh nỗ lực hệ cán công nhân viên, không nói đến nỗ lực nghiên cứu xếp lại lực lợng lao động phòng tổ chức hành đặc biệt phòng kế hoạch công ty, kinh doanh hạch toán kế toán quan trọng nên việc bố trí hợp lý vấn đề không đơn giản Nó đòi hỏi trình dày công nghiên cứu để có công ty vững mạnh nh -Giám đốc công ty ngời đứng đầu công ty chịu trách nhiệm chung hoạt động sản xuất kinh doanh, đời sống cán công nhân viên tổ chức đạo trực tiếp tốt phòng ban toàn công ty -Phó giám đốc phụ trách tài chính: ngời chịu trách nhiệm tài toàn công ty báo cáo thực trạng tài diễn nh lên ban giám ®èc Phã gi¸m ®èc phơ tr¸ch kinh doanh: cã nhiƯm vụ sát theo dõi thực trạng việc hình thành trình kinh doanh công ty -Phó giám đốc phụ trách hành tra Thông qua sơ đồ ta thấy -Kế toán trởng: Là ngời tuân thủ chấp hành tốt pháp lệnh kế toán thống kê, tổ chức máy thống kê ghi chép phản ánh kịp thời, xác thông tin phát sinh trình sản xuất kinh doanh, ngời chịu trách nhiệm số liệu trung thực, trớc công ty Nhà nớc Dới ban giám đốc phòng phận tham mu cho Ban Giám Đốc vấn đề sản xuất nh chiến lợc phát triển công ty phòng ban chịu đạo ban giám đốc -Thủ quỹ công ty bảo hiểm- tiền lơng +Thủ quỹ có nhiệm vụ quản lý chi tiêu bảo quản vào sổ lập báo cáo hàng tháng, hàng quý, hàng năm +Bảo hiểm: tính bảo hiểm hàng tháng cán công nhân viên, lập báo cáo thu nộp tiền bảo hiểm hàng tháng, hàng quý, hàng năm, toán chế độ bảo hiểm ốm đau, tai nạn lao động cho công nhân viên đợc hởng +Tiền lơng : kiểm tra bảng lơng, tổng hợp lơng phải trả cho cán công nhân viên đợc hởng công ty hàng tháng để lấy sở cấp phát tiền lơng cho cán công nhân viên công ty -Kế toán ngân hàng theo dõi doanh thu Căn vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán lập chứng từ thu, uỷ nhiệm chi séc chuyển khoản cuối kỳ lập bảng kê, nhật ký TK 111,112, 331 gửi cho kế toán trởng tổng hợp báo cáo toán tài V)Đặc điểm nguồn lực Công ty Thực Phẩm Hà Nội có số nhân viên 639 ngời số lợng có trình độ đại học 96 ngời, số lại trung cấp công ty đào tạo Với số lợng nhân viên đà đợc nhận theo công việc cấp bậc mình, đảm bảo trình độ phù hợp với công việc, nhân viên công ty với tuổi trung bình từ 35-50 có kinh nghiệm, am hiểu nghề nghiệp, công tác nhiệt tình có tính đoàn kết cao thể lòng trung thành với công ty tuyệt đôí Do công ty có nhiều cửa hàng nằm rải rác nên công ty thờng xuyên tiếp xúc với khách hàng mà đội ngũ nhân viên có thái độ nhiệt tình, có chất lợng cao nên đảm bảo cho khách hàng vừa lòng VI)Đặc điểm công nghệ Công nghệ sản xuất kinh doanh công ty đợc bớc đại hoá để thay đổi công nghệ cũ kỹ lạc hậu Theo kế hoạch công ty lắp đặt dây chuyền giết mổ với công suất 50 con/h tổng giá trị dây chuyền 6,9 tỷ 5,9 tỷ thiết bị, số lại phụ trợ khác Với sở kỹ thuật công nghệ kinh doanh sản xuất nh số thấp nhng đảm bảo phù hợp linh hoạt cung cấp cho hoạt động kinh doanh sản xuất công ty Công ty bớc quy hoạch lại để nâng cao chất lợng sử dụng, giảm bớt khâu thừa gây lÃng phí từ nâng cao hiệu thiết bị để phục vụ cho hoạt động công ty VII)Địa bàn hoạt động Công ty có sở vật chất kỹ thuật rộng lớn nằm rải rác khắp địa bàn Hà Nội với gần 100 điểm bán hàng 15 cửa hàng chính, khách sạn ®Ĩ kinh doanh, xÝ nghiƯp ®Ĩ chÕ biÕn ( dây chuyền sản xuất cũ kỹ lạc hậu), kho bảo quản ( đảm bảo tiêu chuẩn) đặc biệt kho lạnh chợ Bắc Qua VIII)Các kết đạt đợc công ty Công ty Thực Phẩm Hà Nội đơn vị sản xuất kinh doanh, hoạt động theo luật doanh nghiệp, có đầy đủ t cách pháp nhân, hạch toán kinh doanh độc lập tự chịu trách nhiệm kết hoạt động sản xuất kinh doanh mình, đảm bảo hiệu tái sản xuất, mở rộng bảo toàn đợc đồng vốn Công ty Thực Phẩm Hà Nội chuyên kinh doanh thực phẩm nông sản tơi sống chế biến thực phẩm công nghệ thuỷ sản tơi chế biến muối loại gia vị Kết kinh doanh công ty với số vốn: 4.670 triệu đồng Trong đó: + Vốn cố định 3.075 triệu đồng +Vốn lu động 1.042,5 triệu đồng +Vốn khác 552,5 triệu đồng Năm 1999: Doanh số năm thực đợc 85 tỷ:95% kế hoạch.Nộp ngân sách: 1560/1560 triệu (=100% kế hoạch) Lợi nhuận thùc hiƯn 670 triƯu/500 triƯu (=138% kÕ ho¹ch) Thu nhËp bình quân đầu ngời :500.000đ/ngời/tháng Năm 2000: Doanh thu 98 tỷ/75 tỷ (=130,5 kế hoạch) Nộp ngân sách :1 tỷ 463 triệu (= 105 kế hoạch) Lợi nhuận 675 triệu = 113% so với năm 1999 Tỷ suất lợi nhuận /vốn 675/13.747 = 49% kế hoạch Thu nhập bình quân :550.000đ = 110% so với năm trớc Kết sản xuất kinh doanh từ năm 1991-2000 tăng -Nộp ngân sách từ 451 triệu đồng - 1283 triệu đồng, tăng 2,84 lần -Doanh thu từ 21.091 triệu -64.123 triệu đồng, tăng 3,04 lần -Vốn DN từ 4.397 triệu- 23.821triệu đồng Tất số cho thấy việc kinh doanh DN từ năm 1991-2000 tăng, điều chứng tỏ DN lên, việc kinh doanh ngày ổn định tạo đà cho phát triển nhanh hoạt động kinh doanh thị trờng Đồng thời ngời chịu trách nhiệm hoàn toàn quản lý, thất thoát nguồn quỹ, hàng tháng phải tổng kết sổ kịp thời đối chiếu khớp với kế toán toán trớc trình với kế toán trởng, giám đốc ký khoá sổ -Kế toán tổng hợp +Tổng hợp chi phí, kết chuyển để tính giá thành sản phẩm +Vào sổ tổng hợp chứng từ hàng tháng mà đội gửi lên qua kiểm tra kế toán trởng +Quản lý sổ chi tiết sổ công ty kịp thời báo cáo tổng hợp nhằm quản lý chặt chẽ tài +Theo dõi thuế đầu vào, đầu nộp khoản phải nộp hàng mục +Hình thức kế toán công ty áp dụng Do công ty đơn vị sản xuất kinh doanh có quy mô thờng xuyên có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán kết hợp với yêu cầu quản lý trình độ cán kế toán công ty chủ u sư dơng mét sè chøng tõ sau: +NhËt ký chứng từ +Sổ tài khoản +Trình tự hạch toán tiền lơng +Chứng từ ghi sổ +Phiếu chi tiền mặt +Các sổ chi tiết tài khoản số bảng tổng hợp từ sổ chi tiết để ghi vào bảng kê tập hợp vào sổ +Kế toán phó : ngời giúp đỡ cho kế toán trởng kế toán trởng vắng phụ mảng công việc phòng kế toán trởng phân công Sơ đồ luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc Bảng kê nhât ký chứng từ sổ sổ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết báo cáo tµi chÝnh Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi ci trang Đối chiếu kiểm tra Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán công ty thực phẩm hà nội Chơng I: Kế toán TSCĐ chi phí khấu hao TSCĐ *TSCĐ t liệu lao động có giá trị lớn,thời gian sử dụng lâu dài Khi tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn dần giá trị đợc chuyển dịch phần vào chi phí sản xuất kinh doanh TSCĐ tham gia nhiều chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu lúc h hỏng Công ty Thực Phẩm Hà Nội doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nên TSCĐ đóng vai trò không nhỏ trình hoạt động công ty Chính việc tổ chức quản lý sử dụng có hiệu cao TSCĐ đợc coi yêu cầu cần thiết I)Hạch toán TSCĐ 1)Cách đánh giá: Trong trờng hợp TSCĐ phải đợc đánh giá theo nguyên giá giá trị lại Do việc ghi sổ phải phản ánh đầy đủ tiêu nguyên giá, giá trị lại giá trị hao mòn Nguyên giá Giá trị ghi hoá CP vận chuyển, Các khoản giảm TSCĐ = ®¬n (cha th VAT) + bèc dì (nÕu cã) _ trừ (nếu có) Giá trị lại = Nguyên giá TSCĐ - Giá trị hao mòn 2)Tài khoản sử dụng Tại công ty thực phẩm Hà Nội có TSCĐHH để theo dõi tình hình tăng giảm loại tài sản kế toán sử dụng TK 211 "Tài sản cố định hữu hình" 3)Sơ đồ hạch toán Biên giao nhận Thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TK 211 Tờ kê tăng giảm TSCĐ Biên lý NKCT số9 sổ tk 211 10 Công ty nhận đợc giấy báo có ngân hàng lập định khoản NợTK 112 : 7.000.000 Có TK 111 : 7.000.000 KÕ to¸n ghi c¸c nghiƯp vơ ph¸t sinh kh¸c kú nh sau: +2/10: Nỵ TK 112 : 83.704.282 Cã TK 131 : 83.704.282 +25/11 Nỵ TK 331 : 30.000.000 Cã Tk 112 : 30.000.000 +4/12 Nỵ TK 331 : 43.167.950 Cã TK 112 : 43.167.950 Tõ nh÷ng chøng tõ gèc kÕ to¸n lËp sỉ chi tiÕt TK 112 71 Sỉ chi tiÕt TK 112 Q IV/2001 §VT: §ång Chøng từ Số Ngày TK Diễn giải đối Gửi vào Số tiền Rút Còn lại ứng Số d đầu kỳ 315 320 323 327 2/10 5/10 9/10 12/10 KH tr¶ nợ Rút TGNH nhập quỹ Gửi tiền vào NH Rót TGNH nép thuÕ quý 983.307.300 131 111 111 3331 83.704.282 10.000.000 1.515.672 1.067.011.620 1.057.011.620 1.064.011.620 1.062.495.950 14.000.000 948.763.840 7.000.000 III 350 4/11 Trả cho cửa hàng Phú 331 369 376 15/11 23/11 xuân Công ty dvụ ăn uống Thu tiền bán hàng 131 511 383 397 398 25/11 3/12 4/12 CKhoản Trả nợ vay ngắn hạn Trả lơng CNV Trả tiền cửa hàng thực 311 334 331 405 410 7/12 9/12 phẩm GL Trả nợ vay ngắn hạn Cửa hàng thực phẩm ĐX 331 511 414 13/12 ttoán tiền mua hàng Rút TGNH tạm ứng cho 141 445 31/12 CNV Thu từ bán hàng Cộng PS Số d cuèi kú 511 53.795.240 29.055.120 1.002.739.080 1.031.794.200 30.000.000 74.540.000 43.167.950 731.794.200 657.254.200 614.086.250 250.000.000 364.086.250 364.964.390 29.835.500 358.022.170 878.135 19.760.000 4.425.023.597 328.186.670 5.060.384.269 347.946.670 347.746.670 Cuèi kú sau phản ánh toàn số phát sinh Có số phát sinh Nợ vào NKCT số bảng kê số kế toán tiến hành đối chiếu khớp tổng số phát sinh Có , phát sinh Nợ TK 112 khớp NKCT, bảng kê có liên quan Số liệu tổng cộng NKCT số đợc sử dụng ®Ĩ ghi sỉ c¸i TK112 Sỉ c¸i TK 112 "TiỊn gửi ngân hàng" 72 Số d đầu kỳ Nợ 983.307.432 STT 10 11 12 Cã Ghi Cã TK ®èi øng Quý I Quý II Quý III Nợ với TK 111 131 331 3331 3383 411 461 415 114 627 642 711 Céng sè PS Nỵ Tỉng sè PS Cã Sè d ci kú Nỵ Q IV 1.770.000.000 884.328.970 727.446.300 54.318.510 1.770.092 300.000.000 40.000.000 60.000.000 489.941.270 8.071.570 85.923.000 3.223.885 4.425.023.597 5.060.384.269 347.946.670 Có Chơng VIII : Các nghiệp vụ toán công ty thực phẩm hà nội I)Kế toán khoản phải thu 1) Kế toán khoản phải thu khách hàng Trong công ty có khoản phải thu nh tiền bán thành phẩm, vật t tiêu dùng, cho thuê kho Để phản ánh tình hình vận động số có khoản phải thu kế toán sử dụng TK 131- Phải thu khách hàng xuÊt kho cho ngêi mua hay ngêi cung cÊp lao vụ dịch vụ khác 73 Cụ thể tháng 10 năm 2001 công ty đà xuất kho thành phẩm bán cho khách hàng 800 lít dầu ăn giá cha thuế là: 12.000.000đ Thuế VAT: 1.200.000đ Tiền hàng cha toán Hoá đơn (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT-3T Liên (Giao cho khách hàng) HA/Q1 - B Ngày 6/10/2001 N0- 10568 Đơn vị bán hàng: Công ty Thực Phẩm - HN ĐT: MS:00101424-1 Họ tên ngời mua hàng: Trần Thu Hoài Địa chỉ: Cửa hàng thực phẩm Cửa Nam Hình thức toán: STT A Tên hàng hoá, dvụ B ĐVT C Số lợng Đơn giá Thành tiền 3=1 x2 74 Dầu ăn Cộng thành tiền:12.000.000 ThuÕ suÊt GTGT 10% LÝt 800 15.000 12.000.000 TiÒn thuÕ GTGT: 1.200.000 Tỉng céng tiỊn to¸n :13.200.000 Sè tiỊn viết chữ:Mời ba triệu hai trăm nghìn đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên) Kế toán phản ánh doanh thu bán hàng Nợ TK 131: 13.200.000 Cã Tk 511 : 12.000.000 Cã TK 3331: 1.200.000 Từ nghiệp vụ phát sinh kế toán vào sổ chi tiết toán NKCT số Đây sở để ghi sổ TK 131 bảng cân đối kế toán Sổ TK 131 - Phải thu khách hàng Số d đầu năm Nợ 4.223.546.198 Có 15.923.460 STT Ghi Có TK đối øng Nỵ víi TK 111 331 511 641 3388 Quý I Quý II Quý III Quý IV 2.000.000 406.099.101 4.340.014.503 34.505.900 75 642 421 Céng sè PS Nỵ Tỉng sè PS Cã Sè d ci tháng Nợ 25.380 4.782.644.884 5.453.929.015 3.561.581.737 Có 25.242.830 Nhật ký chøng tõ sè Ghi Cã Tk 131 - Ph¶i thu khách hàng TT Ghi Có Tk131 - Ghi Nợ TK khác 111 112 331 4.051.323.084 884.328.970 3.350.802.409 Céng 642 4.051.323.084 884.328.970 3.350.802.409 5.453.929.015 2) Kế toán toán với ngời bán Để phản ¸nh nghiƯp vơ ph¸t sinh kÕ to¸n sư dơng TK 331 "Phải trả ngời bán" Tình hình thực tế tháng 10 năm 2001 công ty Thực Phẩm Hà Nội phải toán cho khách hàng giá toán 1.211.091đ Trong thuế VAT 110.093đ Tiền hàng cha toán Kế toán định khoản nghiệp vụ nh sau: Nỵ TK 152 : 1.100.926 Nỵ TK 133 : 110.093 Có TK 331 : 1.211.091 76 Căn vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán vào sổ theo dõi trình tự hạch toán sau: Sổ chi tết TK 331 cho khách hàng Từ sổ chi tiết kế toán vào NKCT số kế toán ghi vào sổ Sơ đồ trình tự ghi sổ Giấy báo Nợ toán sổ chi tiết nkct số sổ TK331 77 Sổ TK 331 - Phải trả ngời bán Số d đầu kỳ Nợ 4.389.166.955 STT Cã 4.806.840.264 Ghi Cã TK ®èi øng QuýI Quý II Quý III Quý IV 4.375.630.283 2.192.900.935 965.352.300 335.802.409 196.599.000 110.000.000 8.167.284.882 13.157.458.320 5.151.017.767 Cã Nỵ víi TK 111 112.1 112.2 131 331.1 341.2 Céng sè PS Nỵ Tỉng sè PS Cã Sè d ci kỳ Nợ 578.517.638 3)Thanh toán khoản tạm ứng Để theo dõi tình hình tạm ứng toán tạm ứng phận công ty Kế toán sử dụng TK 141 "Tạm ứng" Theo quy định ngời nhận tạm ứng công nhân viên công ty Muốn đợc tạm ứng, ngời nhận tạm ứng phải lập phiếu toán tạm ứng kèm theo chứng từ gốc để toán Số chi vợt đợc cấp bổ sung, số chi không hết pahỉ hoàn trả lại trừ vào lơng Kế toán toán phải mở sổ theo dõi chặt chẽ ngời tạm ứng, khoản tạm ứng Cụ thể công tác hạch toán công ty nh sau: +Ngày 23/10 tạm ứng cho anh Long giao hàng Quảng Ninh số tiền là: 7.000.000đ Kế toán ghi Nợ TK 141 : 7.000.000 Có TK 111 : 7.000.000 78 +Ngày 30/10 thu tiền tạm ứng chị Nga số tiền :2.500.000đ Kế toán ghi Nỵ TK 111 : 2.500.000 Cã TK 141 : 2.500.000 Đơn vị: Công ty Thực Phẩm Hà Nội Địa chỉ: 24 - 26 Trần Nhật Duật Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 4/11/2001 Kính gửi : Phòng tài vụ Tên là: Hồ Ngọc Hà Địa chỉ: Phòng kinh doanh Đề nghị tạm ứng: 2.300.000đ Viết chữ: Hai triệu ba trăm nghìn đồng chẵn Lý tạm ứng: Phục vụ bán hàng Thời hạn toán: 10 ngày kể tõ ngµy nhËn tiỊn Hµ Néi ngµy 4/11/2001 Thđ trëng Kế toán trởng (Ký) Ngời đề nghị tạm ứng (Ký) (Ký,họ tên) Sổ TK 141 - Tạm ứng Số d đầu kỳ Nợ 292.753.897 Có 79 STT Ghi Có Tk đối Quý I Quý II Quý III ứng Nợ với Tk 111 Cộng số PS Nợ Tổng sè PS Cã Sè d ci kú Nỵ Q IV 152.661.700 152.661.700 266.734.700 178.679.897 Cã 4)KÕ to¸n to¸n ngân sách nhà nớc Tại công ty Thực Phẩm Hà Nội có loại thuế nh: Thuế GTGT, thuế nhà đất Các sản phẩm công ty bán chịu mức thuế GTGT 10% Kế toán theo dõi khoản thuế với khoản doanh thu bán hàng sổ hoá đơn bán hàng doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đợc xác định dựa tổng lợi nhuận công ty thu đợc tháng với mức thuế suất quy định là:32% Cụ thể công ty nh sau: Cuối tháng 12/2001 xác định kết có lÃi 68.584.217đ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là: 68.584.217 x 32% = 21.946.949 Kế toán ghi: Nỵ Tk 421 : 21.946.949 Cã TK 333 : 21.946.949 Sổ TK 333 Số d đầu kỳ Nợ STT Có 409.387.828 Ghi Có TK đối Quý I Quý II Quý III Quý IV ứng Nợ với TK 80 1121 131 133 Céng sè PS Nỵ Tỉng sè PS Cã Sè d ci kú Nỵ 389.233.895 4.470.602 594.937.988 988.642.485 899.956.347 320.701.690 Cã Ch¬ng IX: KÕ toán hoạt động tài chi phí bất thờng I)Kế toán thu nhập hoạt động tài hoạt động bất thờng Thu nhập hoạt động tài công ty chủ yếu lÃi tiền gửi ngân hàng, tiền lÃi khoản nợ khách hàng hạn toán lÃi cho thuê nhà Tk sử dụng 771: Thu nhập hoạt động tài Căn vào nghiệp vụ phát sinh ghi sổ quỹ tiền mặt (TK 111) sổ quỹ tiền gửi (TK 112) kế toán ghi sæ chi tiÕt 81 Sæ chi tiÕt sè TK 711 - Thu nhập hoạt động tài Tháng 10/2001 Chøng tõ STT Sè Ngµy 14/12 24/12 30/12 Ghi Có Tk 711, Ghi Nợ TK khác Cộng Có Diễn gi¶i L·i TGNH Thu l·i cho vay Céng 1.074.628 2.149.257 Ghi Nợ TK 711, Ghi Có Tk khác TK711 1.074.628 2.149.257 3.223.885 3.223.885 3.223.885 3.223.885 3.223.885 3.223.885 Sỉ c¸i TK 711 - Thu nhập hoạt động tài Số d đầu kỳ Nợ STT Có Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK 911 Cộng số PS Nỵ Tỉng sè PS Cã Sè d ci kú Nỵ Q I Q II Q III Q IV 3.223.885 3.223.885 3.223.885 Cã 82 Sỉ c¸i TK 721 - Thu nhập hoạt động bất thờng Số d đầu kỳ Nợ STT Có Ghi Có TK đối ứng Quý I Quý II Quý III Nợ với TK 911 Céng sè PS Nỵ Tỉng sè PS Cã Sè d ci kú Nỵ Q IV 150.388.930 150.388.930 150.388.930 Cã II)KÕ toán chi phí hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng Hoạt động tài công ty bao gồm hoạt động cho thuê TSCĐ chi phí liên quan đến hoạt động không nhỏ gồm chi phí khấu hao tài sản tiền điện, tiền nớc Để phản ánh chi phí kế toán sử dụng TK 811 - Chi phí hoạt động tài vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán ghi vào sổ 83 Sổ TK811 - Chi phí hoạt động tài Số d đầu kỳ Nợ STT Có Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK 111 112.1 112.2 413 Cộng số PS Nợ Tổng sè PS Cã Sè d ci kú Nỵ,Cã QI Qóy II Quý III Qóy IV 29.266.060 130.290.043 26.189.414 44.522.275 230.267.792 230.267.792 84 Sổ TK 821 - Chi phí hoạt động bất thờng Số d đầu kỳ Nợ STT Có Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK 211 Cộng số PS Nợ Tổng số PS Có Sè d ci kú Nỵ Q I Q II Q III Quý IV 2.354.091 2.354.091 2.354.091 Cã 85 ... II)Chức nhiệm vụ công ty Công ty thực phẩm Hà Nội đợc thành lập lại theo định số 490 QĐ/ UB ngày 26/1/1993 UBND thành phố Hà Nội *Nhiệm vụ công ty thực phẩm Hà Nội là: Kinh doanh thực phẩm nông sản... Kế toán kết kinh doanh phân phối lÃi công ty I) II) Kế toán kết kinh doanh Kế toán phân phối lÃi Chơng XII : Báo cáo kế toán Phần III : kết luận Phần I :Quá trình hình thành phát triển công ty. .. thành ttế loại sp = Số lợng sp hoàn thành Chơng V : kế toán thành phẩm lao vụ đà hoàn thành Thành phẩm công ty Thực Phẩm Hà Nội sản phẩm đồ ăn uống phục vụ đời sống đà đợc hoàn chỉnh Ngoài công
