BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HCM KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ GIAO NHẬN, VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI CÔNG THÀNH LÊ THỊ THANH TÂM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế toán vốn tiền khoản toán công ty TNHH Dịch Vụ Giao Nhận, Vận Tải Và Thương Mại Công Thành” sinh viên Lê Thị Thanh Tâm, sinh viên khóa 32, ngành kế tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày TRỊNH ĐỨC TUẤN Người hướng dẫn, Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Lời đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến gia đình, tạo điều kiện cho có ngày hơm Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu trường Đại học Nông Lâm, Ban Chủ Nhiệm Khoa Kinh Tế toàn thể Quý Thầy Cô trường Đại học Nông Lâm truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt thời gian em học tập trường Đặc biệt, em xin cảm ơn thầy Trịnh Đức Tuấn, người tận tình bảo hướng dẫn em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Giao Nhận, Vận Tải Thương Mại Công Thành tạo điều kiện cho em thực tập Công ty Cảm ơn tất anh, chị phòng kế tốn tài chính, đặc biệt anh Nở Kế tốn trưởng Cơng Ty TNHH Dịch Vụ Giao Nhận, Vận Tải Thương Mại Cơng Thành tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em suốt thời gian thực tập Công ty Sau cùng, xin cảm ơn tất bạn bè giúp tơi q trình thực đề tài Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! Sinh viên LÊ THỊ THANH TÂM NỘI DUNG TÓM TẮT LÊ THỊ THANH TÂM, Tháng 06 năm 2010 “Kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH Dịch Vụ Giao Nhận, Vận Tải Và Thương Mại Công Thành” LE THI THANH TAM, June 2010 “Accounting for Currency and Payment at Cong Thanh Co.,Ltd” Khóa luận tìm hiểu tình hình hạch tốn kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH Dịch Vụ Giao Nhận, Vận Tải & Thương Mại Công Thành Đồng thời, nêu lên số nhận xét đề xuất ý kiến đóng góp lĩnh vực hoạt động Công ty TNHH Dịch Vụ Giao Nhận, Vận Tải & Thương Mại Công Thành công ty chuyên cung cấp dịch vụ giao nhận vận chuyển hàng hóa Xuất Nhập Khẩu Trong q trình tìm hiểu, em sử dụng số liệu thực tế cơng ty Việc hạch tốn chủ yếu dựa vào phương pháp xử lý số liệu, phân tích số liệu sổ sách, báo cáo tài cơng ty số sách chuyên ngành kế toán Từ việc tìm hiểu thực tế cho phép em rút kết luận, đánh giá ưu, khuyết điểm đề xuất giải pháp khắc phục đồng thời đưa kiến nghị giúp công ty hoạt động hiệu MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC HÌNH x DANH MỤC PHỤ LỤC xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu sơ lược công ty TNHH DV GN, VT & TM Công Thành 2.1.1 Giới thiệu công ty TNHH DV GN, VT & TM Công Thành 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 2.2 Đặc điểm công tác tổ chức quản lý công ty 2.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 2.2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 2.3 Chế độ sách kế tốn áp dụng cơng ty 2.3.1 Hình thức kế tốn 2.3.2 Chứng từ tài khoản sử dụng 10 2.3.3 Chế độ kế toán áp dụng 11 2.3.4 Niên độ kế toán 11 2.3.5 Phần mềm kế toán 11 2.3.6 Đơn vị tiền tệ sử dụng 11 2.4 Thuận lợi, khó khăn hoạt động kinh doanh công ty 11 2.4.1 Thuận lợi 11 2.4.2 Khó khăn 11 2.4.3 Định hướng phát triển 11 v CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 12 3.1 Vai trò kế tốn vốn tiền khoản toán 12 3.2 Phương pháp kế toán 12 3.2.1 Kế toán vốn tiền 12 3.2.2 Kế toán khoản phải thu 16 3.2.3 Kế toán khoản nợ phải trả 20 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 26 4.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh, tổ chức kế toán vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH DV GN, VT & TM Công Thành 26 4.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 26 4.1.2 Công tác tổ chức kế toán vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH DV GN, VT & TM Công Thành 26 4.2 Kế toán vốn tiền công ty TNHH DV GN, VT & TM Công Thành 29 4.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 29 4.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 33 4.3 Kế toán khoản phải thu 36 4.3.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 36 4.3.2 Kế toán khoản tạm ứng cho CNV 41 4.3.3 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 47 4.3.4 Kế toán khoản phải thu khác 48 4.4 Kế toán khoản phải trả 50 4.4.1 Kế toán khoản phải trả người bán 50 4.4.2 Kế toán thuế khoản phải nộp nhà nước 55 4.4.3 Kế toán khoản phải trả cho người lao động 58 4.4.4 Kế toán khoản phải trả khác 60 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 64 5.1 Kết luận 64 5.1.1 Hệ thống TK kế toán 64 5.1.2 Chế độ chứng từ, sổ sách kế toán 64 5.1.3 Phần mềm kế toán 65 5.1.4 Cơng tác kế tốn vốn tiền 65 vi 5.1.5 Cơng tác kế tốn phải thu, phải trả 65 5.2 Kiến nghị 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CCDC Công cụ dụng cụ CKTM Chiết khấu thương mại CKTT Chiết khấu tốn CN Chi nhánh CNV Cơng nhân viên CT Công ty DN Doanh nghiệp DXCONT Đội xe Container DV Dịch vụ DV GN, VT & TM Dịch Vụ Giao Nhận, Vận Tải Thương Mại GGHB Giảm giá hàng bán GTGT Giá trị gia tăng HBBTL Hàng bán bị trả lại HĐ Hóa đơn HĐBH Hóa đơn bán hàng HH Hàng hóa KH Khách hàng KPCĐ Kinh phí cơng đồn NH Ngân hàng NK Nhập NLĐ Người lao động NSNN Ngân sách nhà nước SDCK Số dư cuối kỳ SDĐK Số dư đầu kỳ SXKD Sản xuất kinh doanh viii SP Sản phẩm TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TM Tiền Mặt TM – DV Thương mại dịch vụ TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TPHCM Thành phố Hồ Chí Minh TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định Vbank Ngân hàng Đông Á VCB Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Ngoại Thương Việt Nam VNĐ Việt Nam đồng VT Vật tư XDCB Xây dựng XNK Xuất nhập ix DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Hình 2.3: Sơ đồ lưu chuyển chứng từ Hình 4.1: Lưu đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ chi tiền mặt toán cho nhà cung cấp công ty: 31 Hình 4.2: Lưu đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ bán chịu 39 Hình 4.3: Lưu đồ luân chuyển chứng từ quy trình tạm ứng tốn tạm ứng phận mua hàng công ty 45 Hình 4.4: Lưu đồ luân chuyển chứng từ phải trả cho nhà cung cấp 53 x Phụ lục Phương pháp hạch toán khoản phải trả người bán Phiếu chi Bảng kê tốn Hóa đơn 69470 Hóa đơn 69473 Phiếu kế tốn Phụ lục Phương pháp hạch toán khoản phải nộp nhà nước Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước Phụ lục Phương pháp hạch toán khoản phải trả người lao động Giấy báo nợ Ủy nhiệm chi Bảng lương VIB tháng 03 đợt năm 2010 ... viên LÊ THỊ THANH TÂM NỘI DUNG TÓM TẮT LÊ THỊ THANH TÂM, Tháng 06 năm 2010 “Kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH Dịch Vụ Giao Nhận, Vận Tải Và Thương Mại Công Thành” LE THI THANH TAM, June 2010... điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp mở r ng thị trường, phát huy mạnh Cho nên việc doanh nghiệp phải cạnh tranh liệt thương trường điều tất yếu Để cạnh tranh doanh nghiệp cần phải có sách hợp... vậy, nhà quản trị cần thơng tin xác, cụ thể kịp thời vấn đề tài chính, nguồn lực cơng ty Trong đó, vốn tiền khoản tốn thông tin cần thi t quan trọng Các khoản phải thu, phải trả, vốn tiền song