BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề t ài : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI QUANG NAM SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THANH LOAN MÃ SINH VIÊN : A15153 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH Hà Nội – 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề t ài : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI QUANG NAM Giáo viên hướng dẫn : Th.s Đỗ Trường Sơn Sinh viên thực : Nguyễn Thanh Loan Mã sinh viên : A15153 Chuyên ngành : Tài Hà Nội – 2014 LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy giáo, giáo trường Đại Học Thăng Long, đặc biệt Thầy giáo Ths Đỗ Trường Sơn tận tình bảo, hướng dẫn, hỗ trợ cho em suốt thời gian nghiên cứu thực khóa luận Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn tới cô, chú, anh, chị làm việc Công ty TNHH Đầu tư Thương Mại Quang Nam cung cấp tài liệu tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận Thơng qua khóa luận này, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tập thể thầy cô giáo giảng dạy trường Đại Học Thăng Long, người trực tiếp truyền đạt trang bị cho em đầy đủ kiến thức kinh tế, từ môn học nhất, giúp em có tảng chuyên ngành học để hồn thành đề tài nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 21 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thanh Loan LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thanh Loan MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Bản chất vai trò tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp .2 1.2 Tổng quanh phân tích tài doanh nghiệp .3 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.4 Chức phân tích tài doanh nghiệp .5 1.2.5 Ý nghĩa vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1.1 Phương pháp so sánh 1.3.1.2 Phương pháp tỷ lệ .9 1.3.1.3 Phương pháp phân tích Dupont 1.3.2 Phân tích báo cáo tài 11 1.3.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn 11 1.3.2.2 Phân tích báo cáo kết sản xuất kinh doanh .13 1.3.3 Phân tích tiêu tài 14 1.3.3.1 Nhóm tiêu khả tốn .14 1.3.3.2 Nhóm tiêu lực hoạt động .16 1.3.3.3 Nhóm tiêu khả sinh lời 18 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp .19 1.4.1 Nhân tố bên doanh nghiệp .19 1.4.2 Nhân tố bên doanh nghiệp 20 CHƯƠNG PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI QUANG NAM 22 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam 22 2.1.1 Giới thiệu chung 22 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty 22 2.1.3 Tổ chức máy hoạt động Công ty 23 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty .23 2.1.3.2 Các nhiệm vụ máy quản lý Cơng ty .24 2.2 Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam 26 2.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn 26 2.2.1.1 Phân tích biến động tài sản 26 2.2.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn .33 2.2.1.3 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 39 2.2.2 Phân tích Báo cáo kết sản xuất kinh doanh 41 2.3 Phân tích số tiêu tài Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam 46 2.3.1 Phân tích khả tốn Cơng ty 46 2.3.2 Phân tích hệ số cấu tài tình hình đầu tư 48 2.3.3 Phân tích nhóm tiêu hiệu hoạt động .50 2.3.4 Phân tích nhóm tiêu nợ phải thu nợ phải trả .52 2.3.5 Phân tích nhóm tiêu khả sinh lời 53 2.4 Đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam 54 2.4.1 Ưu điểm Công ty 54 2.4.2 Những hạn chế tồn .55 CHƯƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI QUANG NAM 57 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam thời gian tới 57 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam 57 3.2.1 Giải pháp cải thiện vấn đề tài sản 58 3.2.1.1 Quản lý khoản phải thu ngắn hạn 58 3.2.1.2 Quản lý nguồn vốn Công ty .58 3.3 Các biện pháp khác 59 3.3.1 Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật 59 3.3.2 Mở rộng mối quan hệ với doanh nghiệp bên 59 3.4 Một số kiến nghị với Nhà nước 61 Thang Long University Library đấu thầu Công ty muốn thắng thầu phải chứng minh lực tài mình, việc tăng thêm nguồn vốn chủ sở hữu vấn đề cấp thiết Hiện nguồn vốn chủ yếu Công ty vốn vay, điều ảnh hưởng đến mức độ độc lập tài Cơng ty, cần thực tăng cường nguồn vốn chủ sở hữu khai thác tối đa nguồn vốn nội có, thu hút vốn từ cán cơng nhân viên, tìm kiếm mối quan hệ thân quen Cơng ty Khi kêu gọi tăng VCSH, Công ty cần đưa phương án kinh doanh hiệu quả, có tiềm tương lai, điều chứng tỏ lực sản xuất tiềm lực phát triển Công ty Thêm vào Cơng ty sớm niêm yết cổ phiếu thị trường để huy động vốn dân cư Muốn hút nhiều vốn, Công ty cần phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Hệ số sinh lời Cơng ty thấp, Cơng ty cần phải cải thiện nâng cao chất lượng công trình nhằm tăng doanh thu, có biện pháp quản lý chi phí tốt nhằm tiết kiệm chi phí, nâng cao lợi nhuận Công ty cần quan tâm tới hoạt động đầu tư tài Trong kinh tế thị trường việc đầu tư góp vốn vào cơng ty khác đầu tư vào thị trường chứng khốn việc làm cần thiết, kênh đầu tư giúp Công ty tăng lợi nhuận hoạt động tài chính, có hội học hỏi kinh nghiệm quản lý thành tựu khoa học kỹ thuật từ cơng ty khác Bên cạnh Cơng ty cần xác định nhu cầu vốn cơng trình để bỏ vốn hợp lý, tránh tình trạng thiếu vốn hay ứ đọng vốn 3.3 Các biện pháp khác 3.3.1 Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật Trong thời buổi cơng nghiệp hóa, đại hóa ngày nay, doanh nghiệp cần có cơng nghệ đầu xu hướng, cấp dịch vụ tối ưu  để mở rộng khách hàng mục tiêu Cơng ty Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần đề cao việc sáng tạo, phát minh cơng thức mang tính đột phá, giảm chi phí việc mua quyền khoa học… Ngoài ra, doanh nghiệp áp dụng tiến khoa học kỹ thuật việc sản xuất kinh doanh góp phần giảm thiểu chu kỳ kinh doanh, chi phí hoạt động  3.3.2 Mở rộng mối quan hệ với doanh nghiệp bên ngồi Trong tình hình kinh tế nay, việc tạo dựng mối quan hệ tốt đẹp với đối tác điều vơ quan trọng Trong tình huống, mối quan hệ uy tin trở thành phao cứu sinh cho doanh nghiệp 59  Đối với doanh nghiệp khách hàng Doanh nghiệp muốn hoạt động tốt khách hàng yếu tố vơ quan trọng Doanh nghiệp thu doanh thu ổn định nhanh chóng với uy tín chất lượng dịch vụ ấn tượng tâm trí khách hàng Khách hàng ln an tâm với sản phẩm hàng hóa doanh nghiệp nên thoải mái dễ dàng lựa chọn sản phẩm doanh nghiệp… để có sản phẩm ưa thích Các khoản trả trước khách hàng người mua đem lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp như: Doanh nghiệp khơng phải chịu rủi ro tốn từ khách hàng, doanh nghiệp có khoản vốn chiếm dụng khách hàng để tiếp tục trình sản xuất doanh nghiệp, dòng tiền doanh nghiệp đảm bảo tốt Bên cạnh đó, tận dụng ưu khách hàng doanh nghiệp thoải mái vấn đề khoản  Đối với doanh nghiệp nhà cung cấp Doanh nghiệp cần tạo dựng mối quan hệ mua bán tốn hợp lý với nhà cung cấp, tránh tình trạng chiếm dụng vốn nhà cung cấp doanh nghiệp Doanh nghiệp có uy tín giúp nhà cung cấp làm việc nhanh chóng, giao hàng hẹn, gia tăng khoản chiết khấu Doanh nghiệp tạm thời trì hỗn khoản phải người bán để tiếp tục đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh  Đối với tổ chức tín dụng, ngân hàng Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thiếu mối quan hệ với tổ chức tín dụng, ngân hàng Khi doanh nghiệp tạo uy tín với tổ chức giúp họ có thuận lợi việc cho vay vay, hình thức hỗ trợ mua hàng, đặt hàng tốn chuyển khoản nhanh chóng thuận tiện Bên cạnh đó, tổ chức coi đòn bẩy giúp vực dậy doanh nghiệp Bởi lẽ, thời buổi kinh tế nay, doanh nghiệp cần nhiều vốn để hoạt động kinh doanh, ngồi nguồn vốn tự có doanh nghiệp cần khoản vay từ ngân hàng, khoản lợi ích từ đầu tư cổ phiếu, trái phiếu Ngoài ra, tình hình khó khăn này, thủ tục vay ngân hàng phức tạp Để tận dụng thời việc huy động vốn nhanh chóng mối quan hệ tốt đẹp với tổ chức tín dụng giúp doanh nghiệp giải vấn đề  Về cấu tổ chức máy kế tốn – tài Để gia tăng khả tốn tức thời, Cơng ty cần điều chỉnh lượng tiền tương đương tiền cách hợp lý để đảm bảo khả toán tức thời khoản nợ đến hạn trả Bộ phận kế tốn thu nợ Cơng ty phải thường xun rà soát theo dõi khoản phải thu khách hàng để lên kế hoạch thu hồi hạn kịp thời, tránh để khoản nợ thành nợ xấu khó đòi Bên cạnh đó, ký kết hợp đồng, nhân 60 Thang Long University Library viên phụ trách hợp đồng cần nêu rõ hình thức lộ trình tốn rõ ràng hợp đồng Để giảm thiểu biến động chi phí đầu vào, Công ty phải ý theo dõi biến động thị trường, chủ động tìm kiếm nhà cung cấp có uy tín nước hay trực tiếp làm việc với nhà cung cấp nước ngoài, thiết lập mối quan hệ tốt đẹp để giảm thiểu chênh lệch giá phải nhập hàng hóa qua đơn vị trung gian Việc lập kế hoạch sản xuất phải xây dựng cách hợp lý nhằm đảm bảo sử dụng hết số lượng nguyên vật liệu xuất cho sản xuất tận dụng lao động Để làm điều đó, ban lãnh đạo công ty cần phải cử nhân viên kỹ thuật xuống nơi sản xuất để giám sát trình sản xuất với quản đốc phân xưởng 3.4 Một số kiến nghị với Nhà nước Để doanh nghiệp ngày phát triển sách nhà nước đóng góp phần to lớn giúp hỗ trợ tạo điều kiện cho công ty phát triển Trong bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn, doanh nghiệp gặp phải vơ vàn khó khăn hoạt động kinh doanh sản xuất Doanh nghiệp ln gặp khó khăn vấn đề lãi vay, tận dụng sách đầu tư, phát triển Nhà nước Như vậy, Nhà nước cần đơn giản hóa thủ hành chính, cải cách lề lối làm việc, phân công nhiệm vụ công khai thủ tục cải tiến chưa phát huy hiệu quả, gây thời gian Ngoài ra, doanh nghiệp việc lãi suất biến động đề lạm phát khiến doanh nghiệp kinh doanh tình bấp bênh Bởi lẽ, lương vốn thiếu hụt khiến cho doanh nghiệp phải tiến hành vay, lãi suất cao biến động lớn khiến doanh nghiệp thua lỗ, khoản nợ bị gia tăng Vấn đề lạm phát khiến doanh nghiệp gặp tình trạng bất ổn tròn việc nắm giữ tiền khoản tương đương tiền trở nên thiếu hụt, đồng tiền giá cao Doanh nghiệp cần sách hợp lý từ Nhà nước kiềm chế lạm phát số thấp, áp dụng mức trần lãi suất cho vay doanh nghiệp cách phù hợp Trên số kiến nghị nhằm giúp cho hoạt động kinh doanh hiệu sử dụng vốn nâng cao, tình hình tài doanh nghiệp ổn định phát triển Tuy nhiên, để đạt hiệu thực sự, Công ty cần có kết hợp cách đồng giải pháp đòi hỏi tâm tập thể đội ngũ nhân viên tồn cơng ty Trong giai đoạn với nhiều thách thức, yêu cầu đổi nhiệm vụ trước mắt mà Công ty cần thực 61 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường có cạnh tranh nay, cơng ty tồn đứng vững biết kết hợp sử dụng đắn yếu tố đầu vào, đảm bảo chất lượng đầu tự cân đối hạch tốn kinh tế Với q trình phát triển kinh nghiệm mình, Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam không ngừng phát triển đạt thành tựu định Quá trình học tập trường thời gian thực tập Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam, em nhận thấy lý thuyết thực tế có khoảng cách định Bản thân em cố gắng tiếp thu kiến thức bản, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu tình hình hoạt động doanh nghiệp Tuy nhiên, với kiến thức hiểu biết thân hạn chế, thời gian thực tập ngắn nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý chân thành thầy giáo để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Cuối cùng, em xin cảm ơn thầy cô giáo khoa Kinh tế - Quản lý trường Đại học Thăng Long cô chú, anh chị Cơng ty giúp em hồn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 21 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thanh Loan 62 Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO PTS Ngô Thế Chi; PTS Đào Xn Tiên; PTS Vương Đình Huệ Kế tốn – kiểm tốn phân tích tài doanh nghiệp, 1996 (NXB Tài chính) PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang, Đại học Kinh tế quốc dân, Phân tích báo cáo tài (NXB Tài chính) PGS.TS Phạm Văn Dược, Trưởng khóa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM (NXB Giao thông vận tải) Web: http://voer.edu.vn/ ... nghiệp 20 CHƯƠNG PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI QUANG NAM 22 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam 22 2.1.1 Giới thiệu... đề tài Phân tình hình tài Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài Bài khóa luận Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Đầu tư Thương. .. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI QUANG NAM 57 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam thời gian tới