Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc

73 850 2
Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái

Chuyên đề NVL - CCDC GVHD: Phạm Thị Thoa PHẦN 1:GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH ĐỨC TRƯỜNG Khái quát sơ lược CÔNG TY TNHH ĐỨC TRƯỜNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty * Q trình hình thành cơng ty Trong giai đoạn kinh tế đất nước ngày phát triển nên địi hỏi có nhiều sở hạ tầng, cơng trình giao thơng, thủy lợi kiên cố để đáp ứng cho nhu cầu phát triển đất nước phục vụ cho nhu cầu người xã hội Xuất phát từ u cầu nên Cơng ty TNHH Đức Trường đời Công ty thành lập ngày 22 tháng 10 năm 2007, giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 3802000297 Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Kon Tum cấp Với số vốn điều lệ 1,2 tỷ đồng Địa TDP – TT Đăk Hà – Huyện Đăk Hà – Tỉnh Kon Tum Ngành nghề kinh doanh chủ yếu là: Xây dựng nhà loại; xây dựng cơng trình đường bộ; xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng ( thủy lợi, thủy điện, điện, cấp thoát nước ) * Q trình phát triển cơng ty Cơng ty TNHH Đức Trường thành lập hai năm trình hoạt động sản xuất kinh doanh ban đầu cơng ty gặp khơng khó khăn với tâm phấn đấu vươn lên lãnh đạo Ban lãnh đạo Công ty đưa phương thức hoạt động ngày quy mô phát triển mạnh địa bàn tỉnh Kon Tum Cơng ty góp phần giải cơng ăn việc làm cho nhiều lao động địa phương Công ty sau thời gian hoạt động chưa lâu tạo niềm tin, tín nhiệm đối tác Ngồi ra, cơng ty cịn tham gia xây dựng cơng trình giao thơng phục vụ cho việc lại người dân địa bàn tỉnh Kon Tum số địa phương khác 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Đức Trường 1.1.2.1 Chức Công ty TNHH Đức Trường - Công ty hoạt động theo định hướng phát triển nhu cầu người, thị hóa, cơng nghiệp hóa, đại hóa - Công ty nhận thi công xây dựng công trình giao thơng, thủy lợi, thủy điện, san mặt bằng, xây dựng sở hạ tầng, khu dân cư địa bàn tỉnh Kon Tum, thành phố Kon Tum số địa phương khác Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang :1/74 Chuyên đề NVL - CCDC GVHD: Phạm Thị Thoa - Lãnh đạo công ty nghiên cứu phương thức nhằm nâng cao q trình thi cơng, đảm bảo chất lượng cho cơng trình 1.1.2.2 Nhiệm vụ Công ty TNHH Đức Trường - Tổ chức điều hành kế toán sản xuất kinh doanh đơn vị thực thi tiến độ phân kỳ kế hoạch Đồng thời, có nghĩa vụ thực đầy đủ báo cáo tài thống kê theo quy định pháp luật - Về công tác quản lý kỹ thuật chất lượng cơng trình thực theo quy định công ty - Khai thác, sử dụng vốn có hiệu đầu tư hoạt động kinh doanh - Mở rộng quan hệ đối tác nước nước - Thực nghĩa vụ nộp khoản nguồn thu cho ngân sách nhà nước, không ngừng phát triển công ty ngày lớn mạnh 1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh công ty 1.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty TNHH Đức Trường Công ty TNHH Đức Trường doanh nghiệp chun xây dựng cơng trình Vì thế, phải có quy trình sản xuất chặt chẽ, cấu tổ chức định có hệ thống Được biểu sau: * Quy trình sản xuất Khảo sát kiểm tra trường Tập kết máy móc, thiết bị, nhân lực Tập trung vật tư kho cơng trình Quyết tốn tài Nghiệm thu tồn đưa vào sử dụng Sản xuất thi công * Giải thích Sau kí hợp đồng tiến hành nhận thầu thi cơng xây dựng cơng trình: Điều phải kiểm tra, khảo sát nơi cơng trình để đưa phương án phù hợp với cơng trình Tiếp theo tập kết máy móc, thiết bị, nguồn nhân lực nơi cơng trình để chuẩn bị tiến hành thi công Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang :2/74 Chuyên đề NVL - CCDC GVHD: Phạm Thị Thoa Những vật tư liên quan cần dùng cho q trình thi cơng phải tập trung kho cơng trình tiến hành sản xuất thi cơng, thời gian mà kế hoạch đưa để hồn thành cơng trình Sau người chủ nghiệm thu toàn giao cho bên giao thầu đưa vào sử dụng Cuối khâu tốn tài Là bên giao thầu tiến hành tốn tồn chi phí cho bên nhận thầu * Cơ cấu tổ chức sản xuất Ban huy cơng trình Đội thi cơng, cơng trình giao thông Tổ làm đường Tổ làm cầu Đội thi công dân dụng - cơng nghiệp Tổ làm móng Tổ xây dựng Đội thi công giới Bộ phận vận chuyển vận tải Bộ phận máy móc thiết bị - Chức nhiệm vụ đội: + Ban huy công trường: Chỉ đạo quản lý thi công + Đội thi cơng cơng trình giao thơng: thi cơng cơng trình giao thơng + Đội thi cơng dân dụng cơng nghiệp: Thi cơng cơng trình dân dụng công nghiệp + Đội thi công giới: Vận chuyển vật tư, san nền, san mặt 1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 1.2.2.1 Đặc điểm chung Lĩnh vực hoạt động kinh doanh chủ yếu công ty xây dựng, thi công cơng trình giao thơng dân dụng, thủy lợi, sở hạ tầng Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang :3/74 Chuyên đề NVL - CCDC GVHD: Phạm Thị Thoa Về nguồn lực: Tổng số nhu cầu lao động 150 người, lao động cịn lại cán nhân viên Ngồi ra, cơng ty cịn th thêm lao động bên 1.2.2.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Đức Trường Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Tổng giám đốc Phó giám đốc Phịng kỹ thuật Giám đốc Phịng kế hoạch nghiệp vụ Đội thi cơng cơng trình giao thơng Phịng tổ chức hành Đội thi cơng cơng trình DD-CN Phịng tài kế tốn Đội thi cơng giới Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức Chức nhiệm vụ phòng ban a Tổng giám đốc Là người đại diện cho tồn thể cơng nhân viên cơng ty, người trực tiếp điều hành chịu trách nhiệm hoạt động công ty trước quan pháp luật, tổ chức có thẩm quyền b.Giám đốc Là người trợ giúp giám đốc trình sản xuất kinh doanh, xử lý công việc giám đốc vắng, giám sát mặt kỹ thuật kiểm tra chất lượng Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang :4/74 Chuyên đề NVL - CCDC GVHD: Phạm Thị Thoa sản phẩm cơng trình đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc lĩnh vực phân công phụ trách c Phó giám đốc Là người phụ giúp giám đốc công tác quản lý mặt vật tư, đồng thời vạch kế hoạch sản xuất kinh doanh cho công ty, người trực dõi việc thực kế hoạch kinh doanh cơng ty d Phịng kỹ thuật Dựa vào hợp đồng kí kết, phòng kỹ thuật tiến hành khảo sát địa bàn thi cơng Từ lên vẽ, lập kế hoạch thiết kế dự tốn cho cơng trình e Phịng kế hoạch vật tư lập kế hoạch cung ứng quản lý tình hình sử dụng vật tư, tổ chức quản lý kho vật tư f Phịng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm giúp ban giám đốc có trách nhiệm giúp ban giám đốc việc quản lý nhân sự, đào tạo tuyển dụng lao động, bố trí xếp đội ngũ lao động, xét khen thưởng, kỷ luật … Quản lý cơng tác hành văn phịng, an tồn người lao động chế độ bảo hiểm người lao động g Phịng tài - kế toán Theo dõi, quan sát thu, chi, cân đối thu chi, hạch toán giá thành, hạch toán kết sản xuất kinh doanh Phân tích hoạt động kinh tế tài chính, tham mưu cho giám đốc lĩnh vực tài kế tốn h.Các đội thi cơng: Trực tiếp thi cơng cơng trình: 1.2.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Đức Trường 1.2.3.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Sơ đồ cấu tổ chức máy kế toán cơng ty Kế tốn trưởng (Kế tốn tổng hợp) Kế tốn cơng nợ tốn Kế tốn ngân hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Kế toán vật tư kiêm thủ kho Thủ quỹ kiêm kế toán tiền mặt Trang :5/74 Chuyên đề NVL - CCDC Ghi chú: Quan hệ đạo GVHD: Phạm Thị Thoa Quan hệ chức Chức nhiệm nhân viên công ty TNHH Đức Trường a Kế toán trưởng kiêm kế tốn tổng hơp: Là người có trách nhiệm, quyền hạn cao phịng kế tốn chịu trách nhiệm trực tiếp phân cơng, đạo cơng tác kế tốn công ty Yêu cầu phận cung cấp đủ số liệu hợp đồng kinh tế Tổ chức luân chuyển chứng từ, thiết kế mẫu sỗ kế toán cho phù hợp với yêu cầu quản lý, giám sát hoạt động, ký duyệt soạn thảo hợp đồng mua bán, lập kế hoạch vay vốn kế hoạch chi tiền mặt tiền lương Cuối tháng quý kế toán trưởng chịu trách nhiệm hoàn thiện báo cáo gửi cơng ty b.Kế tốn cơng nợ tốn: Là thành viên làm việc đạo kế toán trưởng, theo dõi phiếu thu tiền mặt, tiền gửi tiền vay ngân hàng Hạch toán nghiệp vụ phát sinh công nợ khoản cho cán nhân viên theo chế độ công ty c Kế toán vật tư kiêm thủ kho: Thuộc quyền quản lý phịng vật tư theo dõi tình hình Nhập- Xuất -Tồn vật tư ngày.Lập phiếu nhập kho, xuất kho, tốn, tính giá vật tư dùng cho thủ công, xây dựng Cuối tháng lên bảng tổng hợp Nhập- Xuất- Tồn ngun vật liệu Ngồi ra, kế tốn vật tư cịn tham gia vào cơng tác kiểm kê vật liệu, cơng cụ, dụng cụ định kỳ d Kế tốn ngân hàng: Theo dõi tiền gửi Ngân hàng, cứ vào giấy báo Nợ, báo Có, tiền tạm ứng, khoản tiền lương, thưởng, phụ cấp, trợ cấp khoản chi phí khác cơng ty Cuối tháng, lên bảng kê để đối chiếu số liệu với phận liên quan e Thủ quỹ kiêm kế toán tiền mặt: Theo dõi, quản lý tiền mặt công ty, tình hình thu chi tiền mặt vào sổ quỹ người liên hệ, giao nhận lưu trữ chứng từ, tín phiếu có giá trị theo lệnh kế tốn trưởng giám đốc Cơng ty 1.2.3.2 Hình thức sổ kế tốn cơng ty TNHH Đức Trường Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang :6/74 Chuyên đề NVL - CCDC Sơ đồ tổ chức sổ kế toán GVHD: Phạm Thị Thoa Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính Sổ kế tốn Phần mềm kế toán Chứng từ kế toán *sổ nkc,sc *sổ chi tiết Máy vi tính *báo cáo tài Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại *báo cáo kế toán quản trị *ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày Định kỳ cuối tháng *Đặc trưng hình thức kế tốn máy vi tính: kế tốn thực theo chương trình phần mềm kế tốn máy vi tính *Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính: (1) Hàng ngày kế toán vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập liệu vào máy tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mền kế toán Theo định phần mền kế tốn, thơng tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp ( Sổ nhật ký sổ cái…)và sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan (2) Cuối tháng ( vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực thao tác khóa sổ (cộng sổ) lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động ln đảm bảo xác, trung thực theo thơng tin nhập kỳ> Người làm kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang :7/74 Chuyên đề NVL - CCDC GVHD: Phạm Thị Thoa Thực thao tác để in báo cáo tài theo quy định.Cuối tháng, cuối năm, sổ kế toán tổng hợp sổ kế tốn chi tiết in giấy đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay 1.2.3.3 Tổ chức phần hành kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty sử dụng hình thức kế tốn máy tính thơng qua phần mền kế tốn nhóm nhân viên cơng ty tự viết, nên loại chứng từ, sổ sách tạo sẵn phần mền Khi cần sử dụng nhân viên kế tốn cần nhập thơng tin cần thiết vào in cần đối chiều, ký duyệt… Kế tốn tăng vật tư cơng cụ dụng cụ: Nhà cung cấp hóa đơn bán KT vật tư, phiếu nhập kho, bảng ke số KT tiền, phiếu thu, phiếu chi KT tổng hợp sổ TK 152 KT công nợ, sổ chi tiết công nợ TK 331 Giải thích: - Căn vào tính hình xây dựng mà doanh nghiệp định mua nguyên vật liệu từ nhà cung cấp đại lý - Vật liệu nhập kho sau vào kế toán tổng hợp vào sổ tài khoản 152, kế tốn cơng nợ theo dõi cơng nợ kế tốn tiền theo dõi việc thu chi 1.3 Một số tiêu khác 1.3.1 Tổ chức hệ thống tài khoản áp dụng Công ty TNHH Đức Trường Hệ thống tài khoản thống hành cơng ty khơng có thay đổi với hệ thống tài khoản học Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang :8/74 Chuyên đề NVL - CCDC STT Số hiệu tài khoản Cấp 1 GVHD: Phạm Thị Thoa Cấp Cấp 111 Tiền mặt quỹ 1111 Tên tài khoản 112 Tiền việt nam Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền việt nam 121 Đầu tư chứng khoán dài hạn 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT đầu vào 1331 Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 136 Phải thu nội 138 Phải thu khác 139 Dự phòng phải thu khó địi 141 Tạm ứng 10 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 11 144 Ký cược,ký quỹ ngắn hạn 12 151 Hàng mua đường 13 152 Nguyên vật liệu 14 153 Công cụ dụng cụ 15 154 Chi phí dở dang cuối kỳ 16 159 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 17 211 TSCĐ hữu hình 2112 MMTB 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang :9/74 Chuyên đề NVL - CCDC 2118 18 213 GVHD: Phạm Thị Thoa TSCĐ khác TSCĐ vơ hình 2135 2138 19 Phần mềm máy vi tính TSCĐ khác 214 Hao mịn TSCĐ 2141 2143 20 Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ vơ hình 241 Xây dựng dở dang 2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng 21 311 Vay ngắn hạn 22 331 Phải trả người bán 23 333 Thuế khoản phải nộp Ngân Sách 3331 Thuế GTGT phải nộp 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3338 Thuế nộp khác 24 334 Trả công nhân viên 25 336 Trả nội 26 338 Phải trả, phải nộp khác 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3388 Phải trả, phải nộp khác 27 341 Vay dài hạn 28 411 Nguồn vồn kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang :10/74 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng Xuất kho sắt GVHD: Phạm Thị Thoa 621 152 480.000 Tổng cộng 22.107.700 Kèm theo 01 chứng từ gốc Đắk hà, ngày 30 tháng 12 năm 2009 Người ghi sổ Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Đóng dấu, ký, họ tên) Đơn vị:Công ty TNHH Đức Trường Địa chỉ: Đăk Hà - Kon Tum SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2009 Chứng từ ghi sổ Số tiền Ghi Sổ ngày 01 30/12 18.363.070 02 30/12 22.107.700 Tổng 40.470.770 Đơn vị:Công ty TNHH Đức Trường Địa chỉ: Đăk Hà - Kon Tum SỔ CÁI TÀI KHOẢN 152 Tháng 12 năm 2009 Tên TK: Nguyên Vật liệu Ngày Chứng từ ghi sổ Số Ngày Diễn giải TK đối Số tiền ứng Nợ I Số dư đầu kỳ 30/12 01 05/12 Nhập kho 10 xi măng Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Số hiệu: 152 Có 111 6.700.000 Trang: 59 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng GVHD: Phạm Thị Thoa 02 15/12 Nhập kho 15 xi măng 111 10.050.000 01 05/12 Nhập kho 20m3 đá 1x2 111 1.700.000 01 05/12 Nhập kho 304kg thép cán nóng 1,8x203 111 2.432.000 02 15/12 Nhập kho dầu Diezen 111 3.504.000 01 06/12 Xuất10 xi măng đúc bê tông 621 6.700.000 01 06/12 Xuất kho 10m3 đá 1x2 đúc bê tông 621 850.000 01 06/12 Xuất kho thép cán nóng 621 440.000 1,8x203 đúc bê tông 02 16/12 Xuất đinh 1x2 xây dựng nhà truyền thống 621 227.700 01 16/12 Xuất dầu Diezen xây nhà truyền thống 621 3.360.000 02 15/12 Nhập kho sắt 111 1.080.000 02 15/12 Nhập kho đinh 1x2 111 277.700 02 16/12 Xuất kho 15 tân xi măng Hoàng Thạch cho xây dựng 621 10.050.000 02 16/12 Xuất sắt cho cơng trình mẫu giáo 621 480.000 II Cộng phát sinh 25.693.700 22.107.700 III Số dư cuối kỳ 3.586.000 3.2 Kế tốn cơng cụ dụng cụ cơng ty TNHH Đức Trường Đặc điểmcủa công cụ dụng cụ Công cụ dụng cụ công ty tư liệu nhỏ giá trị chúng không đủ tiêu chuẩn để ghi nhận tài sản cố định, cơng ty có nhiều chủng loại công cụ phân bố nhiều kỳ sản xuất kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang: 60 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng GVHD: Phạm Thị Thoa Do đặc điểm cơng cụ dụng cụ có thời gian sử dụng tương đối dài giá trị lớn cung cụ dụng cụ thương sử dụng sản xuất kinh doanh dễ gây mát trình sử dụng Vì có biệt pháp cặt chẽ cơng cụ dụng cụ bảo vệ công cụ dụng cụ công ty Phân loại công cụ dụng cụ Căn bào công dụng chúng, công cụ dụng cụ công ty chia làm loại sau: - Công cụ dụng cụ gồm đị dùng phục vụ lao động cơng nhân: quốc xẻnh, bay… - Các vật dụng bảo hộ cho cơng nhân việc xây dựng cơng trình như: quần áo, mũ, găng tay, trang, máy lọc nước, máy đầm…và dụng cụ khác Đánh giá công cụ dụng cụ Việc đánh giá công cụ dụng cụ xuất nhập công ty giống nguyên vật liệu Kế tốn chi tiết cơng cụ dụng cụ Nội dung phương pháp hoạch tốn chi tiết cơng cụ giống hoạch tốn chi tiết ngun vật liệu cơng ty Ở kho vào phiếu nhập, phiếu xuất kho công cụ dụng cụ thủ kho ghi số lượng thực nhập theo quy định thủ kho chuyển toàn phiếu lên phịng kế tốn để vào hoạch tốn cơng cụ dụng cụ ghi bào sổ chi tiết *Chứng từ sử dụng: kế tốn cơng cụ dụng cụ công ty sử dụng chứng từ giống nguyên vật liệu + Hóa đơn giá trị gia tăng + Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho + Biên kiểm nghiệm (Nếu cần) *Tài khoản sử dụng: 153, để phản ánh tình hình nhập, xuất tồn kho công cụ dụng cụ thể tài khoản 153 *Thủ tục nhập, xuất kho công cụ dụng cụ sau: Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang: 61 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng GVHD: Phạm Thị Thoa HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên giao cho khác hàng Ngày 07 thàng 12 năm 2009 SH:35488 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hồng Nhung Địa chỉ: 197 Phan Đình Phùng – Kon Tum Số tài khoản: Điện thoại: MS:04 0011291 Họ tên người mua: Phạm Văn Mạnh Tên đơn vị: Công ty TNHH Đức Trường Địa chỉ: Đăk Hà - Kon Tum Số tài khoản Hình thức tốn: Tiền mặt MS:04 005231810 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 Bay 50 50.000 2.500.000 Máy đầm 02 4.000.000 8.000.000 Cộng thành tiền 10.500.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 1.050.000 Tổng cộng tiền toán 11.550.000 Bằng chữ: mười triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng Người mua hàng (ký, ghi họ tên) Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi họ tên) (Đóng dấu, ký ghi họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang: 62 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng GVHD: Phạm Thị Thoa Đơn vị:Công ty TNHH Đức Trường Mẫu số 01-VT Địa chỉ: Đăk Hà - Kon Tum Ban hành theo QĐ Số 1141 TC/QĐ/CDKT ngày 01-11-1995 Của Bộ Tài Chính PHIẾU NHẬP KHO Ngày 07 tháng 12 năm 2009 Họ tên người nhập: Phạm Văn Mạnh Theo hóa đơn số: 35488 ngày 07 tháng 12 năm 2009 Nhập kho: Đội xây dựng Số TT Tên vật liệu Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Bay 50 50.000 Máy đầm Cái 02 Thành tiền 4.000.000 Tổng cộng 2.500.000 10.500.000 Bằng chữ :mười triệu năm trăm ngàn đồng Người lập Thủ kho (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) Kế tốn trưởng (Đóng dấu,ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) Đơn vị:Công ty TNHH Đức Trường Địa chỉ: Đăk Hà - Kon Tum Phụ trách đơnvị Mẫu số 03-VT - 311 Ban hành theo QĐ Số 1141 TC/QĐ/CDKT ngày 01-11-1995 Của Bộ Tài Chính PHIẾU XUẤT KHO KIÊM VẬN CHUYỂN NỘI BỘ Số:01 Ngày 08 tháng 12 năm 2009 Liên2:dùng để vận chuyển nguyên vật liệu Họ tên người nhận: Nguyễn Quang Thành Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang: 63 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng Xuất kho: Công ty TNHH Đức Trường GVHD: Phạm Thị Thoa Nhập kho: Đội xây dựng Lý xuất: Xuất xây dựng cơng trình Số TT Tên vật liệu Đơn vị tính Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 30 30 50.000 1.500.000 01 01 4.000.000 4.000.000 Bay Số lượng Máy đầm Tổng cộng 5.500.000 Bằng chữ : năm triệu năm trăm ngàn đồng Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) Thủ trưởng đơnvị (Đóng dấu,ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) Đơn vị:Công ty TNHH Đức Trường Mẫu số 06-VT Địa chỉ: Đăk Hà - Kon Tum Ban hành theo QĐ Số 186TC/CĐKT THẺ KHO Tháng 12 Tờ số: 01 Tên nhản hiệu, quy cách vật liệu : Bay STT Chứng từ Số Ngày lập 01 07/12 01 08/12 Diễn giải Nhập Tồn đầu quý Phạm Văn Mạnh nhập 50 kho Nguyễn Quang Thành xuât xây dựng Tổng cộng Người lập thẻ (Ký, họ tên) ĐVT: Số lượng Xuất Tồn Chữ ký xác nhận kế toán 30 50 20 30 20 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Đóng dấu, ký, họ tên (Đóng dấu, ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang: 64 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng GVHD: Phạm Thị Thoa Đơn vị:Công ty TNHH Đức Trường Mẫu số 06-VT Địa chỉ: Đăk Hà - Kon Tum Ban hành theo QĐ Số 186TC/CĐKT THẺ KHO Tháng 12 Tờ số: 02 Tên nhản hiệu, quy cách vật liệu : máy đầm STT Chứng từ Số Ngày lập 01 07/12 01 08/12 Diễn giải Nhập Tồn đầu quý Phạm Văn Mạnh nhập 02 kho Nguyễn Quang Thành xuât xây dựng Tổng cộng Người lập thẻ (Ký, họ tên) ĐVT: Số lượng Xuất Tồn Chữ ký xác nhận kế toán 02 01 02 01 01 01 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Đóng dấu, ký, họ tên (Đóng dấu, ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang: 65 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng GVHD: Phạm Thị Thoa Đơn vị:Công ty TNHH Đức Trường SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Địa chỉ: Đăk Hà - Kon Tum Từ ngày 1/12/2009 đến 30/12/2009 Tên vật liệu:.bay ĐVT: Chứng từ Diễn giải Số Ngày TK ứng đối Đơn giá Nhập Xuất Lượng Thành tiền Lượ ng PN15 07/12 PX30 08/12 I Số dư đầu quý Nhập 50 111 bay Xuất kho 30 621 bay II Cộng phát sinh III Số dư cuối quý Tồn 1.000.000 2.500.000 50.000 30 50 Thành tiền 20 50 Lượng 50.000 Thành tiền Ghi 2.500.000 1.500.000 30 1.500.000 Đắk hà, ngày 30 tháng 12 năm 2009 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Kế toán trưởng Giám đốc (Đóng dấu, ký, họ tên (Đóng dấu, ký, họ tên) Trang: 66 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng GVHD: Phạm Thị Thoa Đơn vị:Công ty TNHH Đức Trường SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Địa chỉ: Đăk Hà - Kon Tum Từ ngày 1/12/2009 đến 30/12/2009 Tên vật liệu:.máy đầm ĐVT: Chứng từ Diễn giải Số Ngày TK ứng đối Đơn giá Nhập Xuất Lượng Thành tiền Lượ ng PN15 07/12 PX30 08/12 I Số dư đầu quý Nhập 02 máy 331 đầm Xuất kho 01 621 máy đầm II Cộng phát sinh III Số dư cuối quý Tồn 4.000.000 8.000.000 01 02 Thành tiền 01 02 Lượng 4.000.0 00 4.000.0 00 Thành tiền Ghi 8.000.000 4.000.000 01 4.000.000 Đắk hà, ngày 30 tháng 12 năm 2009 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Kế tốn trưởng Giám đốc (Đóng dấu, ký, họ tên (Đóng dấu, ký, họ tên) Trang: 67 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng GVHD: Phạm Thị Thoa BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN CÔNG CỤ DỤNG CỤ Từ ngày 1/12/2009 đến ngày 30/12/2009 Stt Tên nhãn hiệu Tồn đầu tháng Nhập Xuất Tồn cuối tháng Tồn đầu tháng 01 Bay 2.500.000 1.500.000 1.000.000 02 Máy đầm 8.000.000 4.000.000 4.000.000 Tổng 10.500.000 5.500.000 5.000.000 Kế tốn tổng hợp cơng cụ dụng cụ cơng ty Kế tốn tổng hợp cơng cụ dụng cụ giống kế toán tổng hợp nguyên vật liệu CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 01 Ngày 30/12/2009 Diễn giải TK Số tiền Nợ Nhập 50 bay Nhập 02 máy đầm có 153 111 2.500.000 111 250.000 153 331 8.000.000 133 111 Ghi 800.000 133 Tổng cộng Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm 11.550.000 Trang: 68 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng GVHD: Phạm Thị Thoa CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 02 Ngày 30/12/2009 Diễn giải TK Số tiền Nợ có Xuất 30 bay 621 153 1.500.000 Xuất 01 máy đầm 621 153 Ghi 4.000.000 Tổng cộng 5.500.000 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 12 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số Ngày 31 30/12 11.550.000 32 30/12 5.500.000 Tổng Ghi 17.050.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 153 Tháng 12 Tên tài khoản: Công cụ dụng cụ Ngày Ghi sổ Chứng từ GS Số Diển giải số hiệu: 153 TKĐU ngày Nợ Số dư đầu kỳ 30/12 01 Số tiền 07/12 Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Mua bay Có 111 2.500.000 Trang: 69 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng GVHD: Phạm Thị Thoa 01 07/12 Mua máy đầm 331 8.000.000 02 08/12 Xuất bay 621 1.500.000 02 08/12 Xuất máy đầm 621 4.000.000 Cộng phát sinh 10.500.00 Số dư cuối kỳ 5.000.000 Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm 5.500.000 Trang: 70 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng GVHD: Phạm Thị Thoa PHẦN 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Biện pháp khắc phục hoạt động nghiên cứu 4.1.1 Đánh giá thực trạng 4.1.1.1 Nhận xét chung kế toán nguyên vật liệu Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Đức Trường với giúp đỡ tận tình cơng ty, đặc biệt phịng kế tốn, với thực tế mà thân tiếp cận tình hình cơng ty Em xin trình bày ý kiến nhận xét cơng tác hạch tốn ngun vật liệu công ty thể qua ưu nhược điểm sau: * Ưu điểm: Công ty TNHH Đức Trường công ty chuyên thi công xây lắp công trình, sở hạ tầng, qua trình tồn phát triển cơng ty ngày có uy tín thị trường Trong chế thị trường nay, cạnh tranh ngày diễn gay gắt mạnh mẽ, địi hỏi phải có kế hoạch, phương pháp quản lý chặt chẽ, giành hợp đồng vấn đề khó khăn Vì cơng ty ln tổ chức thi cơng tiến độ, đảm bảo chất lượng, tính thẩm mỹ, kỹ thuật cơng trình nên tạo niềm tin tin cậy cho đối tác Tổ chức máy gọn nhẹ sở mối quan hệ với phịng ban, thơng tin từ giám đốc xuống phòng ban giải kịp thời Bộ máy kế toán tổ chức theo hinh thức tập trung phù hợp với cơng ty Đội ngũ nhân viên kế tốn tuổi trẻ, nhiệt tình, có trình độ, có tay nghề, có lực chuyên môn cao Sử dụng thành thạo vi tính dựa vào để lấy sở liệu cần thiết để phục vụ cho công tác quản lý nguyên, vật liệu nói riêng tất phần mềm quản lý nói chung * Cơng tác quản lý nguyên, vật liệu Bộ phận kế toán nguyên, vật liệu công ty quản lý, theo dõi nguyên vật liệu chặt chẽ, kịp thời, thường xuyên đối chiếu phiếu nhập, phiếu xuất với thẻ kho * Phương pháp tính giá nguyên vật liệu Áp dụng phương pháp nhập trước - xuất trước nên việc xuất dùng công ty kỳ hạch tốn xác Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang: 71 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng GVHD: Phạm Thị Thoa Chứng từ luân chuyển phòng kế tốn nhanh chóng, ưu điểm lớn công ty, vận chuyển xa chứng từ kịp thời, không gây trở nguyên, vật liệuại cho cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty xây dựng đơn giá xuất nguyên vật liệu theo giá thực tế giúp cho việc hạch toán nhập - xuất - tồn nguyên, vật liệu tốt xác * Một số điểm tồn hạch tốn ngun, vật liệu cơng ty : Do xuất nguyên, vật liệu với số lượng nhiều nên cơng trình hồn thành tất yếu phải có phế liệu thải có vật liệu thừa thủ kho tiến hành làm thủ tục nhập sau đánh giá lại vật liệu thừa Còn phế liệu cơng ty xây dựng nên phế liệu chủ yếu xi măng, thép, vôi… tái tạo sử dụng lại Vì cơng ty cần phải xem lại việc cung cấp nguyên vật liệu cho cơng trình có biện pháp để sử dụng tiết kiệm đảm bảo chất lượng cho cơng trình nhằm giảm bớt phế liệu thải Ngun, vật liệu khơng tự có mà dự trữ nên phải mua từ doanh nghiệp khác theo hợp đồng mua bán nên việc cung cấp nguyên, vật liệu cho cơng trình cịn khó khăn 4.2 Một số ý kiến kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn ngun, vật liệu Cơng ty TNHH Đức Trường em nhận thấy cấu tổ chức máy cơng ty khơng phức tạp Vì vậy, công ty cần đưa biện pháp nhằm giảm bớt trách nhiệm cho giám đốc * Bộ phận kế toán Do cơng ty áp dụng hình thức tập trung quản lý nhân viên phịng kế tốn, kế tốn trưởng người trực tiếp hỗ trợ cho giám đốc cần thiết Do cơng tác ghi chép, hạch tốn hầu hết kế toán vật tư kế toán trưởng, việc tính tốn tương đối nhiều số lượng nhân viên cịn thiếu Trách nhiệm kế tốn trưởng cao, khối lượng công việc nhiều nên việc kiểm tra, giám sát kế tốn trưởng gặp nhiều khó khăn Như để đảm bảo cho cơng tác kế tốn công ty tốt , số liệu cung cấp cách kịp thời, xác cơng ty cần tuyển thêm nhân viên cho phịng kế tốn nhằm giảm bớt trách nhiệm cơng việc cho kế tốn trưởng Để giảm bớt trách nhiệm công việc cho kế toán trưởng Để giảm bớt tránh thất thoát kho nên thủ kho, đảm bảo cho việc hạch tốn nhanh chóng xác Vì cần phải tuyển thủ quỹ, tách kế toán tiền mặt tạo thành hai cơng việc khác * Hình thức kế tốn Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng phù hợp thuận tiện cho việc sử dụng máy vi tính Nhưng việc báo cáo số liệu khơng kịp thời, hàng q kế tốn tổng hợp số liệu làm báo cáo Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang: 72 Chuyên đề tốt nghiệp Cao Đẳng * Quản lý nguyên vật liệu: GVHD: Phạm Thị Thoa Để theo dõi chi tiết nguyên, vật liệu, công ty cần mở tài khoản để giúp cho việc hạch toán chi tiết rõ ràng Các tài khoản dùng để hạch toán xuất nguyên, vật liệu so với lý thuyết học tài khoản dùng để hạch tốn xuất ngun, vật liệu khơng giống Ở cơng ty, xuất nguyên, vật liệu để thi công, xây dựng, kế toán ghi sổ Nợ TK 134XD, 1421, 621,1361 Có TK 152 Đặc điểm đơn vị xây lắp sản xuất xây dựng thường diễn trời, chịu tác động trực tiếp điều kiện mơi trường tự nhiên việc thi cơng xây lắp mức độ mang tính chất thời vụ Do đó, q trình thi cơng, cơng ty nên bảo quản vật tư Cần tổ chức kho vật tư cho thuận tiện nhằm đảm bảo chất lượng cung cấp nhanh chóng, tiến độ thi công thời tiết thuận tiện Đối với vật liệu mát, cơng ty chưa có phương pháp hạch tốn mà xem chi phí giá thành sản phẩm làm tăng giá thành Theo em, xác định giá trị vật liệu thất thoát phải xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm bồi thường Nợ TK 138 (1388) Nợ TK 821 (Chi phí bất thường) Có TK 621 (Chi phí ngun vật liệu hư hỏng cơng trình) Trên ý kiến em, thời gian tiếp cận thực tế khơng nhiều nên q trình đưa ý kiến tránh khỏi sai sót, mong góp ý anh chị phịng kế toán giáo viên hướng dẫn 4.2 Kiến nghị 4.2.1 Qua năm học trường, sử giảng dạy nhiệt tình thầy (cơ), trang bị cho em kiến thức nghiệp vụ kế toán lý luận trị, sinh viên trường, em xin có số ý kiến nhỏ sau: Đa phần doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán máy vi tính Việc học kế tốn máy thơi chưa đủ, nhà trường cần thêm vào chương trình học kế tốn mơn mới, “Phần mềm kế toán” Như vậy, sau trường học sinh tiếp cận làm việc với thực tế dễ dàng khơng phải bỡ ngỡ Ngồi ra, nhà trường nên tạo điều kiện để sinh viên có thêm thời gian thực tập, có nhiều thời gian làm quen tiếp cận với thực tế nhiều 4.2.2 Đối với doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Thắm Trang: 73 ... tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Đức Trường 1.2.3.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Sơ đồ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế toán trưởng (Kế toán tổng hợp) Kế toán cơng nợ tốn Kế tốn ngân hàng Sinh viên:... kinh doanh cho công ty, người trực dõi việc thực kế hoạch kinh doanh cơng ty d Phịng kỹ thuật Dựa vào hợp đồng kí kết, phịng kỹ thuật tiến hành khảo sát địa bàn thi công Từ lên vẽ, lập kế hoạch... biểu thiết kế sẵn phần mền kế toán Theo định phần mền kế toán, thơng tin tự động nhập vào sổ kế tốn tổng hợp ( Sổ nhật ký sổ cái… )và sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan (2) Cuối tháng ( vào thời

Ngày đăng: 19/10/2012, 16:46

Hình ảnh liên quan

lập kế hoạch cung ứng và quản lý tình hình sử dụng vật tư, tổ chức quản lý kho vật tư. - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc

l.

ập kế hoạch cung ứng và quản lý tình hình sử dụng vật tư, tổ chức quản lý kho vật tư Xem tại trang 5 của tài liệu.
Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc

ng.

ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính Xem tại trang 7 của tài liệu.
Công ty sử dụng hình thức kế toán trên máy tính thông qua phần mền kế toán do nhóm nhân viên của công ty tự viết, nên các loại chứng từ, sổ sách đều được tạo  sẵn trên phần mền - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc

ng.

ty sử dụng hình thức kế toán trên máy tính thông qua phần mền kế toán do nhóm nhân viên của công ty tự viết, nên các loại chứng từ, sổ sách đều được tạo sẵn trên phần mền Xem tại trang 8 của tài liệu.
17 211 TSCĐ hữu hình - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc

17.

211 TSCĐ hữu hình Xem tại trang 9 của tài liệu.
6 Bảng tính và phân bố khấu hao TSCĐ - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc

6.

Bảng tính và phân bố khấu hao TSCĐ Xem tại trang 14 của tài liệu.
- Bảng kê nhập xuất (nếu có) - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc

Bảng k.

ê nhập xuất (nếu có) Xem tại trang 23 của tài liệu.
Bảng kê xuất  Chứng từ  - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc

Bảng k.

ê xuất Chứng từ Xem tại trang 24 của tài liệu.
Bảng lũy kế nhập   - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc

Bảng l.

ũy kế nhập Xem tại trang 25 của tài liệu.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS:04 005231899 - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc

Hình th.

ức thanh toán: Tiền mặt MS:04 005231899 Xem tại trang 40 của tài liệu.
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN NGUYÊN VÂT LIÊU - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN NGUYÊN VÂT LIÊU Xem tại trang 57 của tài liệu.
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN NGUYÊN VÂT LIÊU - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN NGUYÊN VÂT LIÊU Xem tại trang 57 của tài liệu.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS:04 005231810 - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc

Hình th.

ức thanh toán: Tiền mặt MS:04 005231810 Xem tại trang 62 của tài liệu.
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN CÔNG CỤ DỤNG CỤ - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN CÔNG CỤ DỤNG CỤ Xem tại trang 68 của tài liệu.
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN CÔNG CỤ DỤNG CỤ - Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phú Thái.doc
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN CÔNG CỤ DỤNG CỤ Xem tại trang 68 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan