Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn nghiên cứu kế toán hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản Công tác kế toán nói chung và kế toán đầu tư xây dựng cơ bản nói riêng đang được tất cả các đơn vị quan tâm nhất là những đơn vị mới được thành lập. Để hoạt động kế toán đi vào ổn định và có sự quản lý tốt về sau này, mọi đơn vị đều phải tự tổ chức công tác kế toán riêng và thực hiện theo đúng yêu cầu của các cấp thẩm quyền có liên quan
Muc Luc DANH MUC SƠ ĐƠ Sơ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý 42 Sơ đô 2.2: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn 44 Sơ 2.3: Mối quan hệ kế toán Ban QLDA với UBND huyện chủ quản Kho bạc Nhà nước huyện 45 Sơ 2.4: Quy trình kế tốn tạm ứng vốn thu tạm ứng vốn 51 Sơ đô 2.5: Sơ đô quy trình kế tốn tốn khối lượng xây dựng cơng trình hồn thành 55 Sơ 2.6: Quy trình kế tốn tốn cơng trình .63 Sơ 3.1: Bộ phận 86 kiểm tra kế tốn nội Sơ 3.2: Quy trình .89 kiểm tra kế toán nội LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung th ực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN NGƠ THÙY LINH LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Phúc Thọ – thành ph ố Hà Nội thành lập theo Quyết định số 133/QĐ-UBND ngày 01 tháng năm 2005 UBND huyện Phúc Thọ Ban có ch ức nhi ệm v ụ đ ại diện cho UBND huyện Phúc Thọ thực nhiệm vụ ch ủ đầu tư ủy quyền chủ đầu tư dự án đầu tư xây dựng đ ịa bàn huy ện theo phân công UBND huyện Phúc Thọ Hiện nay, Ban UBND huyện giao ủy quyền chủ đ ầu t d ự án trải khắp địa bàn huyện Phúc Thọ, dự án lại có nhiều h ạng mục kèm theo, với nhiều nhà th ầu chính, nhà th ầu ph ụ nhiều nhà cung cấp khác Vì cần có quản lý rõ ràng vi ệc theo dõi cơng trình, hạng mục cơng trình, nhà th ầu đ ể đ ảm b ảo cơng việc diễn nhanh chóng, báo cáo v ới UBND huy ện đ ược xác kịp thời Bên cạnh đó, việc thu thập, tổng h ợp số liệu đ ể làm báo cáo, xác định giá trị hạng mục, cơng trình cần đ ược quan tâm đ ể đảm bảo số liệu cung cấp cách trung thực xác Theo kế hoạch đầu tư trung hạn 2016-2020 UBND huy ện Phúc Thọ, tới Ban tiếp tục phân công ph ụ trách th ực r ất nhi ều dự án với giá trị lớn Do đó, yêu cầu giải vấn đ ề th ực tr ạng vướng mắc hồn thiện kế toán đầu tư xây dựng lại tr nên cấp bách hết Nhận thức tầm quan trọng vấn đề q trình làm việc đơn vị, tơi lựa chọn đề tài: “Hồn thiện kế tốn đầu t xây d ựng Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng huy ện Phúc Th ọ – thành phố Hà Nội” Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đ ến đ ề tài lu ận văn Cơng tác kế tốn nói chung kế tốn đầu tư xây d ựng c nói riêng tất đơn vị quan tâm nh ững đơn v ị m ới đ ược thành lập Để hoạt động kế tốn vào ổn định có quản lý tốt sau này, đơn vị phải tự tổ chức cơng tác kế tốn riêng th ực hi ện theo yêu cầu cấp thẩm quyền có liên quan Đã có m ột số cơng trình nghiên cứu cơng tác kế tốn, có số luận văn có liên quan tới đề tài như: Luận văn Lê Thị Ngọc Hà (2018), Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị chủ đầu tư thuộc Tập đồn cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam nghiên cứu khái quát đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán đơn vị chủ đầu tư thuộc Tập đồn cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam; Chỉ ưu điểm hạn chế việc tổ chức công tác đơn vị chủ đầu tư thuộc Tập đồn cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam Luận văn đưa giải pháp có tính đồng nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị chủ đầu tư thuộc Tập đồn cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam Tuy nhiên Luận văn chưa làm rõ nội dung dự án ĐTXD tổ chức quản lý dự án ĐTXD Đào Ngọc Hà (2015), Kế toán tốn vốn đầu tư xây dưng hồn thành Ban QLDA huyện Thạch Thất ; Nguyễn Thị Minh Phương (2015), Hồn thiện cơng tác tốn vốn đầu tư xây dựng dự án nguồn ngân sách Nhà nước Ban QLDA Hàng Hải Những nghiên cứu đề cập tới cơng tác tốn vốn đầu tư xây dung Tuy nhiên, tác giả đề cập tới phần nhỏ liên quan đến kế toán đầu tư xây dựng Cụ th ể đ ối v ới đ ề tài nghiên cứu tác giả Đào Ngọc Hà luận văn có đóng góp như: hệ thống hóa vấn đề lý luận tổ chức công tác kế toán toán đơn vị chủ đầu tư, nghiên cứu khái quát đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn toán Ban quản lý dự án huyện Thạch Thất; Chỉ ưu điểm hạn chế việc tổ chức cơng tác kế tốn tốn vốn đầu tư XDCB quản lý dự án huyện Thạch Thất có giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn tốn vốn đầu tư XDCB Ban quản lý dự án huyện Thạch Thất Tuy nhiên Luận văn có hạn chế là: Chưa nghiên cứu tập trung vào hai công việc cụ thể kế toán hoạt động đầu tư xây dựng toán toán vốn đầu tư Ngoài việc thay đổi số hệ thống pháp lý liên quan đến công tác đầu tư xây dựng như: Luật xây dựng, Nghị định quản lý chi phí đầu tư xây dựng thông tư hướng dẫn Bộ xây dựng, Bộ Tài làm cho luận văn giảm tính thời thời điểm Tóm lại, có nhiều cơng trình, đề tài nghiên cứu kế toán đầu tư xây dựng có đóng góp ý nghĩa nguồn tài liệu tham khảo cho đề tài nghiên cứu tác giả Tuy nhiên theo tìm hi ểu c tác giả nghiên cứu cấp độ luận văn th ạc sỹ trên, nhận định đề tài “Hồn thiện cơng tác kế toán đ ầu t xây dựng Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng c huy ện Phúc Thọ - Thành phố Hà Nội” đề tài hồn tồn mới, khơng trùng lặp với đề tài nghiên cứu khoa học mà tác giả biết Muc đích nghiên cứu đề tài Hệ thống hóa vấn đề lý luận kế toán đầu tư xây dựng Ban QLDA Việc nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng kế tốn xây dựng c Ban QLDA đầu tư xây dựng huy ện Phúc Th ọ – thành ph ố Hà Nội nhằm hạn chế nguyên nhân Từ làm c sở đ ưa Đề xuất giải pháp cụ thể nhằm góp phần hồn thiện kế toán xây dựng Ban QLDA đầu tư xây dựng huy ện Phúc Th ọ – thành ph ố Hà Nội góc độ hồn thiện khn khổ pháp luật tài kế toán cho phù hợp với đặc thù hoạt động tổ ch ức th ực kế toán d ự án thời gian tới Phạm vi đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu lý luận kế toán xây dựng bản, khảo sát th ực trạng kế toán xây d ựng c Ban QLDA huyện Phúc Thọ – thành phố Hà Nội Trên sở đó, luận văn sử dụng phương pháp phân tích, tổng h ợp, so sánh, ch ứng minh để nghiên cứu kết khảo sát, đồng thời đề xuất giải pháp hồn thiện kế tốn xây dựng Ban QLDA đầu tư xây d ựng huy ện Phúc Thọ – TP Hà Nội Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng kết h ợp v ới phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp đối chiếu, ki ểm tra q trình nghiên cứu Thơng qua việc quan sát cấu máy tổ ch ức, quan sát tài liệu kế tốn báo cáo tài chính, sổ sách kế toán ph ần mềm kế toán Những liệu quan sát phản ánh cách khách quan nghiên cứu để làm rõ thực trạng tổ chức kế toán nh đề xuất giải pháp khuyến nghị cách thực tế Ngoài ra, để thu thập số liệu thông tin liên quan, luận văn s dụng phổ biến phương pháp nghiên cứu, vấn khảo sát kinh nghiệm Ban QLDA tương tự để có giải pháp hồn thiện kịp th ời Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên c ứu Ý nghĩa khoa học: qua nghiên cứu làm rõ thêm mặt lý luận kế toán đầu tư xây dựng Ban QLDA đầu tư xây d ựng Ý nghĩa thực tiễn: luận văn góp phần phân tích, đánh giá khách quan thực trạng kế toán đầu tư xây dựng Ban QLDA đầu tư xây d ựng huyện Phúc Thọ – thành phố Hà Nội Trên sở đó, đề xuất nh ững giải pháp hồn thiện kế tốn đầu tư xây dựng Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Phúc Thọ – thành phố Hà Nội 7 Kết cấu nội dung luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận phụ lục, luận văn gồm 03 chương: Chương 1: Lý luận kế toán đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án Chương 2: Thực trạng kế toán đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Phúc Thọ – Thành Phố Hà N ội Chương 3: Hoàn thiện kế toán đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Phúc Thọ – Thành Phố Hà N ội Chương 1: LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TRONG CÁC BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN 1.1 Tổng quan dự án đầu tư xây dựng Đầu tư xây dựng trình bỏ vốn đ ể tiến hành ho ạt động xây dựng nhằm tái sản xuất giản đơn tái sản xuất m rộng tài sản cố định kinh tế Do vậy, đầu t xây d ựng c tiền đề quan trọng trình phát triển kinh t ế - xã h ội c kinh tế nói chung sở sản xuất kinh doanh nói riêng Đ ầu tư xây dựng hoạt động chủ yếu tạo tài sản cố đ ịnh đ ưa vào hoạt động lĩnh vực kinh tế - xã hội, nhằm thu đ ược l ợi ích v ới nhi ều hình thức khác Đầu tư xây dựng kinh tế quốc dân thơng qua nhiều hình thức xây dựng mới, cải tạo, m rộng, đ ại hố hay khơi phục tài sản cố định cho kinh tế Xây dựng hoạt động cụ thể tạo tài sản cố định (kh ảo sát, thiết kế, xây dựng, lắp đặt máy móc thiết bị) kết ho ạt động xây dựng tài sản cố định, với lực sản xu ất ph ục v ụ định Đầu tư xây dựng giống đầu tư vào lĩnh v ực khác, nhiên có đặc điểm đặc trưng sau: - Hoạt động đầu tư xây dựng đòi hỏi số l ượng v ốn lao động, vật tư lớn Nguồn vốn nằm khê đọng suốt trình đ ầu tư Vì trình đầu tư phải có kế hoạch huy đ ộng sử dụng nguồn vốn cách hợp lý đồng thời có kế hoạch phân bổ ngu ồn lao động, vật tư thiết bị phù hợp đảm bảo cho cơng trình hồn thành thời gian ngắn chống lãng phí nguồn lực - Thời gian bắt đầu tiến hành đầu tư XDCB thành phát huy tác dụng thường đòi hỏi nhiều năm tháng với nhiều bi ến động xảy Các thành đầu tư xây dựng có giá tr ị s d ụng lâu dài, có hàng trăm, hàng nghìn năm - Các thành hoạt động đầu tư xây dựng cơng trình xây dựng hoạt động nơi mà tạo dựng điều kiện địa lý, địa hình có ảnh hưởng lớn đến q trình th ực hi ện đ ầu tư, việc phát huy kết đầu tư Vì cần đ ược b ố trí h ợp lý địa điểm xây dựng đảm bảo yêu cầu an ninh quốc phòng, ph ải phù hợp với kế hoạch, qui hoạch bố trí nơi có điều kiện thuận lợi, đ ể khai thác lợi so sánh vùng, quốc gia, đồng thời phải đảm b ảo đ ược s ự phát triển cân đối vùng lãnh thổ Đầu tư xây dựng hoạt động quan trọng: m ột khâu trình thực đầu tư phát triển, có định tr ực tiếp đến hình thành chiến lược phát triển kinh tế thời kỳ, góp phần làm thay đổi chế quản lý kinh tế, sách kinh tế nhà n ước C ụ th ể sau: - Đầu tư xây dựng ảnh hưởng đến chuyển dịch cấu kinh tế phát triển toàn kinh tế - Đầu tư xây dựng tạo sở vật chất cho kinh tế: Tác động trực tiếp làm cho tổng tài sản kinh tế qu ốc dân không ngừng gia tăng nhiều lĩnh vực nh ư: Giáo d ục, y t ế, giao thông vận tải, thuỷ lợi, cơng trình cơng cộng khác, nh v ậy mà lực sản xuất đơn vị kinh tế không ngừng nâng cao, s ự tác động có tính dây chuyền hoạt động kinh tế nh đầu t xây 10 - Luận văn đề xuất giải pháp điều kiện th ực giải pháp Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Phúc Thọ - Thành phố Hà Nội Những kết nghiên cứu đề tài khó tránh khỏi nh ững h ạn chế định nhìn nhận, đánh giá chủ quan tác giả Tác giả xin chân thành cảm ơn Thầy giáo Khoa kế tốn - H ọc viện tài Hà Nội, đặc biệt PGS,TS Chúc Anh Tú - ng ười giúp đ ỡ tác giả hoàn thành luận văn Rất mong đóng góp ý kiến nhà khoa h ọc nh ững người quan tâm để Luận văn hoàn thiện hơn./ 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ban QLDA đầu tư XÂY DỰNG huyện Phúc Thọ, Thành phố Hà Nội, tài liệu sổ sách, số liệu Bộ Tài chính, Luật Kế tốn hệ thống văn hướng dẫn thực hiện, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài chính, Luật NSNN văn hướng dẫn thực hiện, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2012), Thơng tư 195/2012/TT-BTC hướng dẫn kế tốn áp dụng cho đơn vị chủ đầu tư, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2016), Thơng tư 09/2016/TT-BTC quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2016), Thơng tư 08/2016/TT-BTC quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà n ước, NXB Tài chính, Hà Nội GS, TS NGND Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy (2013), Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội GS, TS Đồn Xn Tiên, TS Lê Văn Liên, ThS Nguy ễn Thị H ồng Vân (2014), Giáo trình Ngun lý kế tốn, NXB Tài chính, Hà Nội 10 Bộ Tài (2016), Thơng tư “quy định quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách Nhà nước”, Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 12 Bộ Tài (2004), Thơng tư “hướng dẫn NĐ 185/2004/NĐ-CP ngày 04/11/2004 thông tư số 169/2011/TT-BTC ngày 24/11/2011 ”, Thông tư số 120/2004/TT-BTC ngày 15/12/2004 13 Bộ Tài (2005), Thơng tư “về tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế tốn”, Thơng tư số 103/2005/TT-BTC ngày 24/11/2005 106 Phu luc HỆ THỐNG TÀI KHOẢN ÁP DUNG CHO BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ (Thuộc đơn vị Hành nghiệp) STT 1 10 11 SỐ HIỆU TÀI KHOẢN Cấp Cấp 2 111 1111 1112 112 1121 1122 113 1111 1112 131 133 136 1361 1368 138 1381 1388 141 151 152 1521 1522 1523 1524 1525 1526 1528 153 TÊN TÀI KHOẢN LOẠI – TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt Tiền Việt Nam Ngoại tệ Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Tiền Việt Nam Ngoại tệ Tiền chuyển Tiền Việt Nam Ngoại tệ Phải thu khách hàng Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Phải thu nội Phải thu nội vốn đầu tư Phải thu nội khác Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu khác Tạm ứng Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu Vật liệu kho Vật liệu giao cho bên nhận thầu Thiết bị kho Thiết bị đưa lắp Thiết bị tạm sử dụng Vật liệu, thiết bị đưa gia công Vật liệu khác Công cu, dung cu 107 PHẠM VI ÁP DUNG GHI CHÚ Mọi đơn vị Mọi đơn vị Mọi đơn vị Mọi đơn vị Mọi đơn vị Chi tiết theo yêu cầu quản lý STT 12 13 14 SỐ HIỆU TÀI KHOẢN TÊN TÀI KHOẢN Cấp Cấp 2 154 Chi phí dở dang 1541 Chi phí sản xuất thử dở dang 1542 Chi phí cung cấp dịch vụ dở dang 155 211 15 16 213 214 17 241 Thành phẩm 2118 LOẠI 2- TÀI SẢN DÀI HẠN TSCĐ hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm Tài sản cố định khác 2141 2142 TSCĐ vơ hình Hao mòn TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ vơ hình 2111 2112 2113 2114 2115 2411 2412 PHẠM VI ÁP DUNG GHI CHÚ Đơn vị có cung cấp dịch vụ Mọi đơn vị Mọi đơn vị Mọi đơn vị Chi phí đầu tư xây dựng Chi phí đầu tư xây dựng dở dang Dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành đưa vào sử dụng chờ duyệt toán LOẠI 3- NỢ PHẢI TRẢ 18 19 20 311 331 333 Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Chi tiết đối tượng Thuế khoản phải nộp Các đơn vị có phát nhà nước 3331 Thuế GTGT phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu 33312 Thuế GTGT hàng nhập 108 Mọi đơn vị sinh STT SỐ HIỆU TÀI KHOẢN Cấp Cấp 2 3332 3333 3334 3335 3338 3339 TÊN TÀI KHOẢN Phí, lệ phí Thuế nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 21 334 3341 3348 Phải trả công chức, viên chức Phải trả công chức, viên chức Phải trả người lao động khác 22 336 Phải trả nội 23 338 3381 3382 3383 3384 3385 3388 341 353 3531 3532 Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi 24 PHẠM VI ÁP DUNG GHI CHÚ Mọi đơn vị LOẠI - NGN KINH PHÍ 25 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 26 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 27 421 Chênh lệch thu, chi chưa xử lý 28 441 Ngn kinh phí đầu tư xây dựng Nguồn kinh phí NSNN cấp Nguồn kinh phí viện trợ Nguồn khác 109 4411 4413 4418 Đơn vị có phát sinh Đơn vị có ngoại tệ SỐ HIỆU TÀI KHOẢN Cấp Cấp 2 29 466 STT TÊN TÀI KHOẢN Ngn kinh phí hình thành TSCĐ PHẠM VI ÁP DUNG GHI CHÚ Mọi đơn vị LOẠI 5- DOANH THU 30 511 Doanh thu cung cấp dịch vu LOẠI 6- CHI PHÍ 31 642 Chi phí Ban quản lý dự án LOẠI – THU NHẬP KHÁC 32 711 Thu nhập khác LOẠI – CHI PHÍ KHÁC 33 811 Chi phí khác LOẠI 0- TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG 001 002 005 007 009 0091 0092 Tài sản thuê Tài sản nhận giữ hộ Dung cu lâu bền sử dung Ngoại tệ loại Dự tốn chi chương trình, dự án Dự tốn chi chương trình, dự án Dự tốn chi đầu tư XÂY DỰNG CƠ BẢN 110 Đơn vị có hoạt động dịch vụ Phu luc DANH MUC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN (Áp dung cho Đơn vị quản lý dự án đầu tư thuộc đơn vị hành nghiệp) Loại Chứng STT Tên Chứng từ Số hiệu từ BB HD Chứng từ kế toán ban hành theo A I 10 Thông tư Chỉ tiêu lao động tiền lương Bảng chấm công Bảng chấm công làm thêm Giấy báo làm thêm Bảng toán tiền lương Bảng toán thu nhập tăng thêm Phiếu xác nhận cơng việc hồn thành Bảng toán tiền thưởng Bảng toán phụ cấp Giấy đường Bảng toán tiền làm thêm Hợp đồng giao khốn cơng việc, sản C01a-HD C01b-HD C01c-HD C02a-HD C02b-HD C03-HD C04-HD C05-HD C06-HD C07-HD x x x x x x x x x x C08-HD C09-HD C10-HD C11-HD C12-HD C13-HD C14-HD x x x x x x x C20-HD C21-HD C22-HD x x x phẩm C23-HD Bảng kê mua hàng C24-HD Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, x x thành phẩm x 11 12 13 14 15 16 17 phẩm Bảng toán tiền thuê Biên lý hợp đồng giao khốn Bảng kê trích nộp khoản theo lương Bảng kê tốn cơng tác phí Lệnh điều xe Biên điều tra tai nạn lao động II Chỉ tiêu vật tư Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Giấy báo hỏng, công cụ, dụng cụ Biên kiểm kê vật tư, công cụ, thành C25-HD 111 Phiếu giao nhận nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ III Chỉ tiêu tiền tệ Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tạm ứng Biên kiểm kê quỹ (dùng cho C30-BB C31-BB C32-HD C33-BB x x x x đồngViệt Nam) C34-HD Biên kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại x x x IV B C26-HD tệ) Giấy đề nghị toán Biên lai thu tiền Bảng kê đề nghị toán Chỉ tiêu tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn C35-HD C37-HD C38-BB C41-HD C50-HD C51-HD C52-HD C53-HD hoàn thành C54-HD Bảng tính hao mòn TSCĐ C55a-HD Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ C56b-HD Chứng từ kế toán ban hành theo văn pháp luật khác Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư Giấy đề nghị toán vốn đầu tư Giấy rút vốn đầu tư Bảng phân bổ chi phí Ban quản lý dự án đầu tư Quyết định phê duyệt dự tốn chi phí quản lý dự án Thông báo hạn mức vốn đầu tư XÂY DỰNG CƠ BẢN Thông báo thu hồi hạn mức vốn đầu tư XÂY DỰNG CƠ BẢN 112 x x x x x x x x Biên nghiệm thu khối lượng xây lắp hoàn thành Biên nghiệm thu khối lượng cơng việc tư vấn hồn thành Bản xác nhận khối lượng đền bù th ực 10 Quyết định phê duyệt toán vốn 11 đầu tư hồn thành 12 Hố đơn GTGT 13 Hố đơn bán hàng thông thường Bảng kê thu mua hàng hố, dịch vụ mua 14 15 16 17 vào khơng có hố đơn Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Hoá đơn bán lẻ Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm 18 đau, thai sản Giấy rút dự toán ngân sách kiêm lĩnh tiền 19 mặt Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển 20 khoản, chuyển tiền thư - điện cấp séc bảo chi 21 Giấy đề nghị toán tiền tạm ứng 22 Giấy nộp trả kinh phí tiền mặt Giấy nộp trả kinh phí chuyển 23 khoản 113 114 Phu luc 3: DANH MUC SỔ KẾ TOÁN (Áp dung cho Đơn vị quản lý dự án đầu tư thuộc đơn vị HCSN) Ký hiệu Phạm vi mẫu sổ S01-QLDA S02a-QLDA S02b-QLDA áp dung STT Tên Sổ Nhật ký - Sổ Cái Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Cái (Dùng cho hình thức kế tốn S02c-QLDA Chứng từ ghi sổ) Sổ Cái (Dùng cho hình thức kế toán S03-QLDA Nhật ký chung) Sổ Nhật ký chung Sổ quỹ tiền mặt (Sổ chi tiết tiền mặt) Sổ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Sổ theo dõi tiền mặt, TG ngoại S04-QLDA S11-QLDA S12-QLDA tệ S13-QLDA 10 Sổ kho (hoặc thẻ kho) Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu, công S21-QLDA cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Bảng tổng hợp chi tiết NVL, cơng cụ, S22-QLDA dụng cụ, sản phẩm, hàng hố Sổ tài sản cố định Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ S23-QLDA S32-QLDA 15 16 17 nơi sử dụng Sổ chi tiết tài khoản Sổ chi tiết khoản thu Sổ chi tiết tiền vay Sổ chi phí tốn với người mua, 18 19 20 21 22 23 người bán Sổ chi tiết tốn ngoại tệ Sổ chi phí đầu tư xây dựng Sổ chi phí Ban quản lý dự án Sổ chi phí khác Sổ chi tiết nguồn vốn đầu tư S43-QLDA 11 12 13 14 115 S31-QLDA S33-QLDA S41-QLDA S42-QLDA S44-QLDA S51-QLDA S52-QLDA S53-QLDA S54-QLDA Đơn vị có ngoại tệ Đơn vị có kho vật liệu, dụng cụ, thành phẩm Sổ doanh thu bán sản phẩm sản xuất 24 thử Đơn vị có hoạt động S55-QLDA sản xuất thử Đơn vị có hoạt động 25 Sổ chi phí sản xuất thử S56-QLDA sản xuất thử Đơn vị có dịch vụ tư 26 Sổ chi tiết doanh thu dịch vụ tư vấn S57-QLDA vấn Đơn vị có dịch vu tư 27 Sổ chi phí dịch vụ tư vấn S58-QLDA vấn 28 Sổ chi tiết thu, chi bán hồ sơ mời thầu S59-QLDA 29 Sổ theo dõi thuế GTGT S60-QLDA Đơn vị có nộp thuế 30 Sổ chi tiết thuế GTGT hoàn lại Sổ chi tiết thuế GTGT miễn S61-QLDA Đơn vị có nộp thuế 31 32 giảm Sổ theo dõi chi phí trả trước Sổ theo dõi tạm ứng kinh phí Kho S62-QLDA S63-QLDA Đơn vị có nộp thuế 33 bạc 116 S64-QLDA Phu luc 4: MẪU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Áp dung cho BQLDAĐT thuộc đơn vị HCSN) Cơ quan cấp trên:……………… Đơn vị chủ đầu tư:…………… Ban quản lý dự án đầu tư:…… Mẫu số B01 – CĐT (Ban hành theo TT số 195/2012/TT-BTC ngày 15/11/2012 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày tháng năm (1) TÀI SẢN Mã số A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120+130+ 140) I Tiền 1.Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng, Kho bạc Tiền chuyển II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Trong đó: Vốn đầu tư đơn vị cấp Các khoản phải thu khác III Hàng tôn kho Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Chi phí dở dang Thành phẩm IV Tài sản ngắn hạn khác Tạm ứng Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220) I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 100 117 110 111 112 113 120 121 122 123 124 125 130 131 132 133 134 135 140 141 142 143 200 210 211 212 213 Đơn vị tính: Số cuối năm Số đầu năm (…) (…) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) II Chi phí xây dựng dở dang Chi phí đầu tư xây dựng dở dang Dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành đưa vào sử dụng chờ duyệt toán TỔNG CỘNG TÀI SẢN (230 = 100 + 200) NGUÔN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310+320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công chức, viên chức Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay dài hạn B - Nguôn vốn Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch thu, chi chưa xử lý Nguồn kinh phí đầu tư XÂY DỰNG CƠ BẢN Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGN VỐN (430 = 300 + 400) 118 214 215 216 220 221 222 230 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 320 321 322 323 324 400 411 412 413 414 415 430 (…) (…) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CHỈ TIÊU Thuyết minh Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) Tài sản thuê Tài sản nhận giữ hộ Dụng cụ lâu bền sử dụng Ngoại tệ loại Dự tốn chi chương trình, dự án Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 119 Lập, ngày tháng năm Giám đốc BQLDAĐT (Ký, họ tên, đóng dấu) ... kế toán đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án Chương 2: Thực trạng kế toán đầu tư xây dựng Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Phúc Thọ – Thành Phố Hà N ội Chương 3: Hồn thiện kế tốn đầu tư xây. .. dựng Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Phúc Thọ – Thành Phố Hà N ội Chương 1: LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TRONG CÁC BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN 1.1 Tổng quan dự án đầu tư xây dựng Đầu. .. thống hóa vấn đề lý luận kế toán đầu tư xây dựng Ban QLDA Việc nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng kế toán xây dựng c Ban QLDA đầu tư xây dựng huy ện Phúc Th ọ – thành ph ố Hà Nội nhằm hạn