Đang tải... (xem toàn văn)
Ngân hàng thương mại là hệ thần kinh, trái tim của nền kinh tế, là dấu hiệu báo hiệu trạng thái sức khỏe của nền kinh tế. Các ngân hàng mạnh thì nền kinh tế mạnh và ngược lại, các ngân hàng yếu thì nền kinh tế yếu kém. Thậm chí nếu ngân hàng đổ vỡ nền kinh tế sẽ lâm vào khủng hoảng và sụp đổ. Với tư cách là tổ chức trung gian chính nhận tiền gửi và tiến hành các hoạt động cho vay và đầu tư ngân hàng thương mại đã thâm nhập vào mọi lĩnh vực kinh tế - xã hội như là người mở đường, tham gia, người quyết định đối với mọi quá trình sản xuất kinh doanh. Ngân hàng thương mại ngày càng đóng vai trò là trung tâm tiền tệ, tín dụng và thanh toán của các thành phần kinh tế, là định chế tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế. Trong xu hướng phát triển kinh tế cạnh tranh ngày càng gay gắt hiện nay thì Ngân hàng thương mại đang đứng trước những cơ hội và thách thức rất to lớn. Việc các ngân hàng đứng vững trên thị trường đã khó, để có thể tăng trưởng và phát triển lại khó hơn. Yêu cầu đặt ra đối với các ngân hàng thương mại là phải cải tiến, tiếp tục đổi mới để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của mình, từ đó gia tăng tính cạnh tranh và dần nâng cao vị thế cũng như uy tín của ngân hàng đối với khách hàng. Xuất phát từ thực tế đó em quyết định lựa chọn đề tài: “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện Tiên Du” cho chuyên đề của mình. Nội dung đề tài gồm 3 chương: Chương 1: Tổng quan về hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại Chương 2: Hiệu quả kinh doanh tại NHNo&PTNT huyện Tiên Du. Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHNo&PTNT huyện Tiên Du.
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH -***** - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN TIÊN DU Họ tên sinh viên Lớp Mã SV Chuyên ngành Khóa Hệ Giáo viên hướng dẫn : Ngô Thị Hoa Ly : TCDN13A.02 : 13120745 : Tài doanh nghiệp : 13 : Liên thơng quy : ThS Đặng Ngọc Biên Hà Nội, Năm 2014 SV: Ngô Thị Hoa Ly Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .2 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại .2 1.1.2 Khái niệm hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại .3 1.1.3 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.2 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .5 1.2.1 Tình hình tài tiêu tài 1.2.2 Chỉ tiêu đo lường rủi ro .10 1.2.3 Các tiêu đánh giá hoạt động 14 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 18 1.3.1 Mơi trường bên ngồi 18 1.3.2 Môi trường bên ngân hàng 20 CHƯƠNG 2: HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN TIÊN DU 22 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN TIÊN DU (NHNo&PTNT HUYỆN TIÊN DU) 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển chi nhánh NHNo&PTNT huyện Tiên Du 22 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh NHNo&PTNT huyện Tiên Du .24 2.1.3 Các hoạt động kinh doanh chi nhánh NHNo&PTNT huyện Tiên Du 27 SV: Ngô Thị Hoa Ly Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên 2.1.4 Các sản phẩm dịch vụ cung ứng .28 2.2 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NHNo&PTNT HUYỆN TIÊN DU 28 2.2.1 Đánh giá tình hình tài tiêu tài NHNo&PTNT huyện Tiên Du 28 2.2.2 Phân tích tiêu đo lường rủi ro NHNo&PTNT huyện Tiên Du 37 2.2.3 Phân tích tiêu đánh giá lực hoạt động .41 2.3 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NHNo&PTNT HUYỆN TIÊN DU 52 2.3.1 Những thành công .52 2.3.2 Những hạn chế .56 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI NHNo&PTNT HUYỆN TIÊN DU 58 3.1 MỤC TIÊU CỦA NHNo &PTNT HUYỆN TIÊN DU ĐẾN CUỐI NĂM 2014 58 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NHNo&PTNT HUYỆN TIÊN DU 58 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 61 3.3.1 Đối với Nhà nước 61 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước .62 3.3.3 Đối với NHNo&PTNT huyện Tiên Du 62 KẾT LUẬN 63 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 SV: Ngô Thị Hoa Ly Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên DANH MỤC BẢNG BIỂU, CHỮ VIẾT TẮT Danh mục bảng biểu: Bảng 2.1: Thu nhập NHNo&PTNT huyện Tiên Du năm 2011, 2012 2013 29 Bảng 2.2: Chi phí NHNo&PTNT huyện Tiên Du năm 2011, 2012, 2013 31 Bảng 2.3: Lợi nhuận NHNo&PTNT huyện Tiên Du năm 2011, 2012, 2013 33 Bảng 2.4: Chỉ tiêu lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) NHNo&PTNT huyện Tiên Du .34 Bảng 2.5: Chỉ tiêu lợi nhuận tài sản (ROA) NHNo&PTNT huyện Tiên Du 35 Bảng 2.6: Mối quan hệ ROA ROE NHNo&PTNT huyện Tiên Du 36 Bảng 2.7: Tỷ lệ cho vay NHNo&PTNT huyện Tiên Du .37 Bảng 2.8: Tỷ số toán NHNo&PTNT huyện Tiên Du 37 Bảng 2.9: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu NHNo&PTNT huyện Tiên Du 38 Bảng 2.10: Cơ cấu nguồn vốn huy động NHNo&PTNT huyện Tiên Du 41 Bảng 2.11: Tình hình dư nợ tốc độ tăng trưởng tín dụng NHNo&PTNT huyện Tiên Du 44 Bảng 2.12: Chỉ tiêu tỷ lệ sử dụng vốn NHNo&PTNT huyện Tiên Du 47 Bảng 2.13: Chỉ tiêu tỷ lệ nợ hạn NHNo&PTNT huyện Tiên Du .48 Danh mục chữ viết tắt Chữ viết tắt Diến giải CP RRTD Chi phí rủi ro tín dụng DN Doanh nghiệp NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn SV: Ngô Thị Hoa Ly Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên LỜI MỞ ĐẦU Ngân hàng thương mại hệ thần kinh, trái tim kinh tế, dấu hiệu báo hiệu trạng thái sức khỏe kinh tế Các ngân hàng mạnh kinh tế mạnh ngược lại, ngân hàng yếu kinh tế yếu Thậm chí ngân hàng đổ vỡ kinh tế lâm vào khủng hoảng sụp đổ Với tư cách tổ chức trung gian nhận tiền gửi tiến hành hoạt động cho vay đầu tư ngân hàng thương mại thâm nhập vào lĩnh vực kinh tế - xã hội người mở đường, tham gia, người định trình sản xuất kinh doanh Ngân hàng thương mại ngày đóng vai trò trung tâm tiền tệ, tín dụng toán thành phần kinh tế, định chế tài quan trọng kinh tế Trong xu hướng phát triển kinh tế cạnh tranh ngày gay gắt Ngân hàng thương mại đứng trước hội thách thức to lớn Việc ngân hàng đứng vững thị trường khó, để tăng trưởng phát triển lại khó Yêu cầu đặt ngân hàng thương mại phải cải tiến, tiếp tục đổi để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh mình, từ gia tăng tính cạnh tranh dần nâng cao vị uy tín ngân hàng khách hàng Xuất phát từ thực tế em định lựa chọn đề tài: “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nơng thơn huyện Tiên Du” cho chun đề Nội dung đề tài gồm chương: Chương 1: Tổng quan hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại Chương 2: Hiệu kinh doanh NHNo&PTNT huyện Tiên Du Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh NHNo&PTNT huyện Tiên Du SV: Ngô Thị Hoa Ly Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng tổ chức nhận tiền gửi cho vay tiền Ở Mỹ thuật ngữ ngân hàng (Banks) bao gồm hãng ngân hàng thương mại, công ty tiết kiệm cho vay, Liên hiệp tín dụng Luật tổ chức tín dụng Việt Nam thuật ngữ: “Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan”.[8] Theo tính chất mục tiêu hoạt động loại hình ngân hàng gồm: ngân hàng thương mại, Ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại hình ngân hàng khác Do ngân hàng thương mại số tổ chức tài trung gian, người ta gọi chung định chế tài có chức giống dẫn vốn từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn Trong định chế tài chính, ngân hàng thương mại định chế có kỳ hạn quan trọng nhất, nhiều góc độ khác người ta định nghĩa ngân hàng thương mại sau: Các nhà kinh tế định nghĩa: ngân hàng thương mại trung gian tài có giấy phép kinh doanh phủ vay tiền mở tài khoản tiền gửi, kể loại tiền gửi mà dựa vào dùng tờ séc [2] Pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xã tín dụng cơng ty tài - năm 1990 Việt Nam định nghĩa: “ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ, mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng, với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nhiệm vụ chiết khấu làm phương tiện toán”.[3] Theo Luật tổ chức tín dụng Việt Nam: “ngân hàng thương mại SV: Ngô Thị Hoa Ly Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán”.[7] 1.1.2 Khái niệm hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực có để đạt kết cao với tổng chi phí nhỏ Hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại xem xét cách đơn giản trực tiếp lợi nhuận lợi nhuận ngân hàng so với tài sản mà ngân hàng có Đây tiêu đánh giá tình hình tài ngân hàng Lợi nhuận phản ánh khả sinh lời ngân hàng thương mại, định mức thu nhập hay nói cách khác lãi thu từ khoản cho vay đầu tư, nguồn thu từ hoạt động dịch vụ, quy mô, chất lượng thành phần tài sản có; chi phí mà ngân hàng phải bỏ để trì hoạt động Nếu lợi nhuận ngân hàng lớn chứng tỏ ngân hàng hoạt động có hiệu ngược lại Bên cạnh tiêu đánh giá tài lợi nhuận tỷ số thông qua lợi nhuận, để biết ngân hàng hoạt động có hiệu hay khơng số yếu tố như: tiêu đo lường rủi ro, tiêu đánh giá lực hoạt động ảnh hưởng trực tiếp tiêu phản ánh rõ ràng hiệu kinh doanh ngân hàng Một ngân hàng hoạt động có hiệu hay khơng cần nhìn vào số phản ảnh mức độ rủi ro (tỷ lệ cho vay, tỷ số toán,…) lực hoạt động (huy động vốn, quy mơ, chất lượng tín dụng, …)của ngân hàng đánh giá hiệu kinh doanh ngân hàng Vì để thấy hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại cần phân tích tất mặt trên, phân tích có lợi SV: Ngơ Thị Hoa Ly Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên nhuận ngân hàng hoạt động có hiệu chưa đầy đủ Hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại định trực tiếp tới vấn đề tồn phát triển ngân hàng Nếu ngân hàng thương mại hoạt động có hiệu kinh doanh cao uy tín ngân hàng tăng lên, khách hàng an tâm tin tưởng vào ngân hàng từ cơng tác huy động vốn thuận lợi phát triển Trên sở nguồn huy động tăng, ngân hàng có khả mở rộng quy mơ hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận ngày cao, tích lũy nhiều có điều kiện nâng cao chất lượng phục vụ để thu hút khách hàng tạo hiệu kinh doanh ngày tăng Chính mà ngân hàng thương mại coi hiệu mục tiêu quan trọng hàng đầu hoạt động kinh doanh Việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại thông qua tỷ số phải xem xét qua nhiều thời kỳ khác để thấy xu hướng phát triển quy luật vận động chúng, việc nghiên cứu phải dựa vào thực tiễn hoạt động ngân hàng sâu vào phận cấu thành tiêu phân tích, từ dễ dàng xác định nguyên nhân tăng giảm tiêu dễ dàng tìm biện pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh.[1] 1.1.3 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Trong kinh tế thị trường, việc không ngừng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại có ý nghĩa to lớn: - Các ngân hàng thương mại hoạt động có hiệu tăng cường khả trung gian tài nâng cao mức huy động nguồn vốn nước phân bổ nguồn vốn vào nơi sử dụng có hiệu quả, góp hần đáp ứng nhu cầu vốn ngày tăng cho nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước - Hoạt động có hiệu việc cung ứng vốn tín dụng dịch SV: Ngô Thị Hoa Ly Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên vụ khác có chi phí thấp, từ góp phần nâng cao lực cạnh tranh tổ chức kinh tế, góp phần thúc đẩy kinh tế tăng trưởng Khi có tác động trở lại làm cho ngân hàng thương mại phát triển hoạt động có hiệu - Khi hoạt động có hiệu ngân hàng thương mại có điều kiện để tăng tích lũy, địa hóa cơng nghệ, nâng cao lực cạnh tranh thị trường nước mà bước vươn thị trường nước ngoài, tiếp cận hội nhập với thị trường tài quốc tế.[1] 1.2 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Tình hình tài tiêu tài Hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại xem xét cách đơn giản trực tiếp lợi nhuận; lợi nhuận xác định sở nguồn thu nhập chi phí ngân hàng thương mại kỳ tài (thường năm) 1.2.1.1 Thu nhập ngân hàng thương mại: Thu nhập ngân hàng thương mại bao gồm toàn khoản thu thu từ lĩnh vực kinh doanh ngân hàng nghiệp vụ kinh doanh khác liên quan Thu nhập ngân hàng nguồn để trang trải cho chi phí tạo lợi nhuận ngân hàng Theo định số 479/2004/QĐ – NHNN ngày 29/04/2004 định số 29/2006/QĐ – NHNN ngày 10/07/2006 nguồn thu nhập chủ yếu ngân hàng bao gồm:[6] + Thu từ hoạt động cho vay: nguồn thu lớn ngân hàng thương mại (thường chiếm 60% tổng thu nhập) + Thu dịch vụ: thu từ dịch vụ toán, thu từ nghiệp vụ bảo lãnh, thu dịch vụ ngân quỹ… + Thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối: thu kinh doanh ngoại tệ, vàng, thu từ công cụ tài phái sinh tiền tệ + Thu từ nghiệp vụ khác: thu từ nghiệp vụ mua bán nợ, thu từ SV: Ngô Thị Hoa Ly Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên cơng cụ tài phái sinh khác + Thu khác 1.2.1.2 Chi phí ngân hàng thương mại Là tồn chi phí liên quan đến hoạt động ngân hàng thương mại, phần đề cập đến khoản chi phí trực tiếp chi phí gián tiếp có liên quan đến tồn hoạt động cấu thành tổng chi phí làm giảm lợi nhuận ngân hàng Theo Quyết định số 479/2004/QĐ – NHNN ngày 29/04/2004 định số 29/2006/QĐ – NHNN ngày 10/07/2006 chi phí ngân hàng bao gồm:[6] + Chi trả lãi tiền gửi, tiền vay (chi phí hoạt động tín dụng): khoản chi mà ngân hàng thương mại trả cho người gửi tiền người cho vay theo mức lãi suất số tiền gửi tiền vay Khoản mục chi thường chiếm 50% tổng chi phí ngân hàng + Chi phí hoạt động dịch vụ: chi dịch vụ tốn, cước phí bưu điện vè mạng viễn thơng, chi ngân quỹ (vận chuyển, bôc xếp tiền, kiểm đếm, phân loại đóng gói tiền, bảo vệ tiền…), chi dịch vụ tư vấn, ủy thác… + Chi phí nhân viên: tiền lương, bảo hiểm, phúc lợi cho cán nhân viên + Chi phí kinh doanh ngoại hối: chi kinh doanh ngoại tệ, chi kinh doanh vàng, chi cơng cụ tài phái sinh tiền tệ + Chi nộp thuế, phí, lệ phí: chi nộp thuế, chi nộp khoản phí, lệ phí, chi thuế thu nhập doanh nghiệp + Chi phí hoạt động kinh doanh khác + Chi phí hoạt động quản lý cơng vụ: chi vè vật liệu giấy tờ in, công tác phí, chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, chi hoạt động đồn thể tổ chức tín dụng… + Chi phí tài sản: khấu hao tài sản cố định, chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định, chi phí mua sắm tài sản, công cụ lao động… + Chi phí dự phòng, bảo hiểm tiền gửi + Chi phí khác 1.2.1.3 Lợi nhuận ngân hàng thương mại SV: Ngô Thị Hoa Ly Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên tâm trọng chiến lược kinh doanh ngân hàng, nhằm không ngừng đại hóa cơng nghệ ngân hàng theo với yêu cầu công đổi đất nước NHNo&PTNT huyện Tiên Du ứng dụng công nghệ thông tin vào dịch vụ ngân hàng điện tử, mở rộng hệ thống hạ tầng thông tin: máy chủ, mạng, thoại, internet, camera, báo cháy, nổ, trộm cướp…Đặc biệt việc thực giao dịch thơng qua chương trình IPCAS – giao dịch cửa, giúp tiết kiệm thời gian, giảm phiền hà cho khách hàng Tuy nhiên công tác vận dụng điều hành cơng nghệ tin học nhiều bất cập, đặc biệt trình độ cán NHNNo&PTNT huyện Tiên Du khơng đồng đều, số hạn chế, nên tiếp nhận vận hành hệ thống điều hành nhiều lúng túng, nhầm lẫn 2.3 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NHNo&PTNT HUYỆN TIÊN DU 2.3.1 Những thành công Hoạt động kinh doanh ngân hàng năm qua đạt nhiều thành cơng, với nỗ lực phấn đấu tồn thể cán cơng nhân viên hồn thành xuất sắc tiêu giao, thể hiện: - Về công tác đạo điều hành: + Trên sở thể lệ chế độ Ngành, đạo ngân hàng nông nghiệp tỉnh, Giám đốc NHNo&PTNT huyện Tiên Du cụ thể hóa, phân cơng thành viên Ban giám đốc phụ trách phần hàng nghiệp vụ địa bàn, xếp bố trí lại cán phòng cho phù hợp, cở sở trọng làm cơng tác tín dụng, cán trực tiếp giao dịch + Kịp thời văn đạo cụ thể đến phòng mặt hoạt động nghiệp vụ, đảm bảo việc đạo điều hành thực thống phân công, ủy quyền ban giám đốc, giao kế hoạch quý cho SV: Ngô Thị Hoa Ly 50 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên phận, cá nhân… Coi trọng công tác điều hành kế hoạch, hàng tháng có chương trình cơng tác, hàng quý có giao tiêu kế hoạch cụ thể cho phòng; cuối tháng, q có đánh giá kết thực đề chương trình cơng tác cho tháng, quý + Chú trọng công tác học tập triển khai thực văn nghiệp vụ văn đạo ngân hàng trung ương, ngân hàng tỉnh trình hoạt động, đảm bảo thực nghiêm túc, thống toàn đơn vị Trong năm cử nhiều đợt cán tập huấn theo lớp ngân hàng tỉnh tổ chức: kết 100% cán tham gia tập huấn hồn thành tốt chương trình học tập tiếp thu tốt kiến thức phục vụ công tác chuyên môn Tự tổ chức tập huấn nghiệp vụ, triển khai văn bản, thể lệ cho cán tất phần hành nghiệp vụ + Coi trọng công tác kiểm tra lãnh đạo phòng theo chương trình, kế hoạch xây dựng Chỉ đạo, phối hợp chặt chẽ phận nghiệp vụ đơn vị, tăng cường thực tế sở lãnh đạo để nắm bắt tình hình thị trường, tình hình khách hàng để có biện pháp xử lý kịp thời + Thường xuyên coi trọng công tác giáo dục trị, tư tưởng, ý thức trách nhiệm đội ngũ cán Khen thưởng cán có thành tích chấn chỉnh kịp thời cán có sai phạm - Cơng tác huy động vốn: + NHNo&PTNT huyện Tiên Du thực nhiều giải pháp đổi tác phong giao dịch, tuyên truyền vận động, tổ chức tốt việc huy động tổng nguồn vốn huy động tăng lên qua năm Đến 31/12/2013 vốn huy động đạt 1.069.739 triệu đồng, tăng 221.641 triệu đồng với tỷ lệ tăng 26,1% so với năm 2012, đạt 100% kế hoạch ngân hàng nông nghiệp tỉnh giao cho SV: Ngô Thị Hoa Ly 51 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên + Cơ cấu nguồn vốn huy động năm 2013 có xu hướng ổn định hơn, người dân yên tâm gửi tiết kiệm NHNo&PTNT huyện Tiên Du, tiền gửi dân cư tăng 204.845 triệu đồng so với 2012, tỷ lệ tăng trưởng 26%, chiếm 93% tổng nguồn vốn huy động - Công tác tín dụng: Năm 2013 chi nhánh tập trung nâng cao chất lượng tín dụng, rà sốt khoản vay, điều chỉnh cấu đầu tư, ưu tiên vốn cho lĩnh vực nông nghiệp nông thôn: + Việc triển khai thực đầu tư tín dụng đạt tốc độ sâu rộng tất địa bàn cán tín dụng Tổng dư nợ nội tệ tăng đạt 651.709 triệu đồng, tăng 60.009 triệu đồng với tỷ lệ tăng 10% so với năm 2012 + Trong hoạt động tín dụng tiếp tục trọng cho vay hộ nông dân theo nghị định số 41/2010/NĐ – CP phủ sách tín dụng phục vụ phát triển nông nghiệp nông thôn, cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhỏ vừa theo quy định nghị định số 56/2009/NĐ – CP phủ trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa; cho vay đời sống người có thu nhập ổn định tiền lương… Tận dụng nguồn vốn cho vay ủy thác đầu tư tái cấp vốn giải ngân quay vòng theo tiêu thông báo với dư nợ 25.776 triệu đồng, sử dụng 100% tiêu ngân hàng nông nghiệp tỉnh giao + Chất lượng tín dụng: tổ chức thực giao ban tín dụng hàng tháng nhằm đánh giá, phân tích nợ tiềm ẩn, nợ xấu Chi nhánh thường xuyên củng cố, gắn trách nhiệm ban thu hồi nợ tồn đọng, tập trung xử lý, thu hồi nợ xấu đảm bảo tỷ lệ nợ xấu mức kế hoạch - Công tác phát triển sản phẩm dịch vụ: Năm 2013 thực đề án phát triển sản phẩm dịch vụ, NHNo&PTNT SV: Ngô Thị Hoa Ly 52 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên huyện Tiên Du triển khai kịp thời thực có hiệu việc phát triển sản phẩm dịch vụ Một số sản phẩm dịch vụ thu kết cao dịch vụ chuyển tiền, bảo lãnh, bảo an tín dụng… Trong q trình triển khai, nhìn chung cán đơn vị có nhận thức đầy đủ tầm quan trọng công tác phát triển dịch vụ nhiệt tình hăng hái tham gia, số cán có thành tích cao việc phát triển sản phẩm dịch vụ - Cơng tác đồn thể: Hoạt động đoàn thể vào chiều sâu, phong trào văn hóa, văn nghệ, thể dục thể thao phát triển mạnh, đoàn thể vận động đoàn viên, hội viên thi đua phấn đấu hoàn thành tiêu nhiệm vụ giao góp phần tích cực vào kết chung Các phong trào hoạt động đoàn thể ngày phát triển mạnh - Các phong trào thi đua năm 2013: Năm 2013 với nỗ lực phấn đấu tồn thể cơng nhân viên chức NHNo&PTNT huyện Tiên Du đạt nhiều thành tích đáng khích lệ, cụ thể: + Đơn vị hoàn thành xuất sắc kế hoạch nhiệm vụ kinh doanh năm 2013 + Lao động tiên tiến có 44/54 cán đạt lao động tiên tiến (đạt tỷ lệ 82%) + Cơng tác đồn thể: Cơng đồn cơng nhận cơng đồn sở thành viên xuất sắc Hội cựu chiến binh: hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ công nhận đơn vị vững mạnh Công tác an ninh tốt 2.3.2 Những hạn chế - Do sách lãi suất nhà nước giảm lãi suất nên thu nhập SV: Ngô Thị Hoa Ly 53 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên ngân hàng giảm qua năm tình hình huy động vốn công tác cho vay ngân hàng tốt Điều làm cho lợi nhuận ngân hàng giảm xuống thu nhập ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận, từ kéo theo tỷ lệ ROE, ROA bị giảm - Từ năm 2012 tình hình nợ xấu ngân hàng nói chung tăng, ảnh hưởng lớn đến hoạt động ngân hàng kinh tế nước nước khủng hoảng, xuống làm cho hoạt động hầu hết công ty, doanh nghiệp nước lâm vào tình trạng khó khăn dẫn đến vỡ nợ, phá sản vay nợ ngân hàng mà chưa có khả tốn Chính điều làm tỷ lệ tỷ xấu ngân hàng nói chung NHNo&PTNT huyện Tiên Du nói riêng tăng lên Tỷ lệ nợ xấu năm 2013 tăng so với năm 2012 0,41% , đặc biệt tăng nhanh nợ nhóm - Chất lượng tín dụng chưa cao, tỷ lệ sử dụng vốn ngân hàng giảm qua năm, đến năm 2013 tỷ lệ sử dụng vốn đạt 60%, cơng tác tín dụng chưa chun nghiệp Qua biên kiểm tra, kiểm soát hồ sơ tín dụng cho thấy nhiều vay chưa đầy đủ hồ sơ pháp lý, chưa kiểm tra xác tình hình tài khách hàng, việc lưu trữ hồ sơ tín dụng chưa thực cách khoa học Mặt khác công tác kiểm tra giảm sát hoạt động tín dụng phận kiểm tra nội chưa sâu, cơng tác kiểm tra thụ động, hình thức kiểm tra chưa khoa học nên chưa phát kịp thời sai sót để giảm thiểu rủi ro Nguyên nhân việc số cán nhân viên vi phạm đạo đức nghề nghiệp, có tính nể người quen nên họ cho khách hàng vay mà thẩm định dự án khơng kỹ; trình độ chuyên môn số cán nhân viên chưa cao nên không đáp ứng yêu cầu công việc - Thu nhập lãi ngân hàng tăng thấp, ngân hàng tập trung chủ yếu vào hoạt động cho vay, sản SV: Ngô Thị Hoa Ly 54 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên phẩm dịch vụ chưa đa dạng Năm 2011 thu nhập lãi ngân hàng 8,6%, năm 2012 9,1% đến năm 2013 thu nhập lãi ngân hàng 12,3% - Công nghệ thông tin đầu tư công tác vận dụng điều hành công nghệ tin học nhiều bất cập, đặc biệt trình độ cán NHNNo&PTNT huyện Tiên Du không đồng đều, số hạn chế, nên tiếp nhận vận hành hệ thống điều hành nhiều lúng túng, nhầm lẫn - Do NHNo&PTNT ngân hàng quốc doanh nên môi trường làm việc không thật cạnh tranh, thu hút khuyến khích người lao động nên tâm lý chung cán nhân viên chưa thực tâm huyết với nơi làm việc SV: Ngô Thị Hoa Ly 55 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI NHNo&PTNT HUYỆN TIÊN DU 3.1 MỤC TIÊU CỦA NHNo &PTNT HUYỆN TIÊN DU ĐẾN CUỐI NĂM 2014 NHNo&PTNT huyện Tiên Du đề mục tiêu cho năm 2014 sau: - Về nguồn vốn: + Nguồn vốn nội tệ tăng trưởng 20% so với đầu năm; nguồn vốn huy động từ dân cư chiếm tỷ trọng 94% + Nguồn vốn ngoại tệ tăng trưởng 10% so với đầu năm - Về dư nợ: tăng trưởng 10% so với đầu năm; tỷ lệ cho vay trung hạn chiếm tỷ trọng 18%/tổng dư nợ - Tỷ lệ nợ xấu 1%/tổng dư nợ - Trích lập dự phòng xử lý rủi ro theo quy định - Thu dịch vụ tăng 30% so với năm 2013 - Thu hồi nợ xử lý rủi ro đạt 22%/dư nợ xử lý rủi ro - Đảm bảo tiền lương theo quy định chấp hành nghiêm túc chế độ, an toàn tuyệt đối tài sản 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NHNo&PTNT HUYỆN TIÊN DU Qua phân tích ta thấy để nâng cao hiệu kinh doanh NHNo&PTNT huyện Tiên Du đạt mục tiêu đề cho năm 2014 cần có giải pháp sau: - Cơng tác điều hành: + Chấp hành nghiêm túc hạn mức dư nợ - dư có, thực tốt định mức tồn quỹ tiền mặt NHNo&PTNT tỉnh giao nhằm tiết kiệm vốn kinh doanh + Thực tốt việc phân tích tài tháng, quý để kịp thời điều chỉnh Tập trung đạo thu lãi theo ngày vay tránh để việc thu lãi tiền vay khách hàng tập trung vào ngày cuối tháng, thu lãi tồn đọng, thu hồi nợ SV: Ngô Thị Hoa Ly 56 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên xử lý rủi ro theo kế hoạch giao, hạn chế thấp lãi dự thu + Giao tiêu khoán theo tháng đến cán bộ, kết thực sở để xét lương kinh doanh - Nguồn vốn huy động: + Tập trung triển khai đồng giải pháp huy động vốn, trọng tâm tiền gửi dân cư khách hàng có quan hệ tín dụng, tốn, có nguồn tiền gửi lớn + Thường xuyên đổi công tác tuyên truyền vận động huy động vốn, đa dạng hóa hình thức huy động vốn huy động chỗ, huy động lưu động cho phù hợp với địa bàn để nắm bắt kịp thời dự án đền bù qua tổ chức huy động vốn kịp thời nhằm huy động tối đa số tiền nhàn rỗi nhân dân + Chủ động điều chỉnh cấu nguồn vốn huy động hợp lý để đảm bảo giảm lãi suất đầu vào cụ thể tăng tỷ lệ tiền gửi không kỳ hạn tổng nguồn vốn huy động mục tiêu hướng tới khách hàng truyền thống Kho bạc nhà nước, bảo hiểm xã hội tổ chức kinh tế địa bàn + Tổ chức thực tốt công tác thu ngân sách nhà nước theo ủy nhiệm Kho bạc nhà nước thỏa thuận ký với ngành Thuế Hải quan, qua huy động nguồn vốn từ tài khoản tiền gửi Kho bạc nhà nước tài khoản tiền gửi tổ chức, cá nhân thu nộp ngân sách + Cải tiến phương thức khoán huy động vốn cho phù hợp với cán viên chức toàn chi nhánh, kết huy động sở tính lương kinh doanh danh hiệu thi đua Kịp thời động viên, khen thưởng cán có nguồn vốn huy động lớn, vượt tiêu khốn - Về tín dụng: + Nhiệm vụ trọng tâm tập trung nâng cao chất lượng tín dụng có nguồn vốn ổn định với tăng trưởng dư nợ tương ứng, tăng trưởng phải gắn liền với kiểm tra, kiểm soát quản lý khoản vay chặt chẽ + Chỉ đạo thực cấu dư nợ theo ngành kinh tế phải hợp lý ưu tiên cho vay đối tượng thuộc lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn gắn việc đầu tư vốn với việc thực chuyển dịch cấu kinh tế địa bàn huyện Tận SV: Ngô Thị Hoa Ly 57 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên dụng tối đa nguồn vốn dự án ủy thác đầu tư + Thực việc phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro theo quy định Tập trung thu hồi nợ đến hạn, nợ hạn, nợ xử lý rủi ro Ban thu hồi nợ cần hoạt động có hiệu thường xuyên, thực nghiêm túc việc giao tiêu khốn cho phòng giao dịch cán tín dụng Phối hợp với cấp ủy, quyền địa phương cấp quan hữu quan kiên xử lý trường hợp vay chây ỳ không chịu trả nợ Thường xuyên đánh giá hiệu Ban thu hồi nợ để rút kinh nghiệm khoản nợ + Tiếp tục trì giao ban tín dụng để phân tích nợ tiền ẩn, nợ xấu, nợ xử lý rủi ro để đưa biện pháp xử lý thu hồi nợ đạt hiệu cao - Phát triển sản phẩm dịch vụ + Xác định nhu cầu tiềm địa bàn tổ chức triển khai loại sản phẩm phải phù hợp nhu cầu, tập quán địa phương để thực tuyên truyền tiếp cận + Duy trì phát triển sản phẩm dịch vụ triển khai mang lại hiệu như: Thanh toán, bảo lãnh, bảo an tín dụng, bán loại bảo hiểm ABIC, nhóm sản phẩm dịch vụ E- BANKING, sản phẩm dịch vụ ngân quỹ thu chi tiền mặt, chi trả lương… + Tiếp tục tuyên truyền tập huấn cán nâng cao nhận thức, trình độ chun mơn kỹ phát triển loại sản phẩm dịch vụ có giao tiêu khốn đến cán bộ, định kỳ có bình xét khen thưởng kịp thời Nâng cao khả giao tiếp, kỹ chăm sóc khách hàng - Phát động phong trào thi đua, công tác xã hội: + Phát động phong trào thi đua: phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ kinh doanh tháng, hàng năm, đợt huy động vốn… Tổ chức sơ kết, tổng kết phong trào, biểu dương, khen thưởng cán có thành tích cao + Kết hợp biện pháp khuyến khích lợi ích vật chất với giáo dục ý thức trách nhiệm, đạo đức nghề nghiệp người cán ngân hàng + Thực tốt luật thực hành tiết kiệm chống lãng phí, luật phòng chống tham nhũng, học tập làm theo gương đạo đức Hồ Chí Minh, giữ SV: Ngơ Thị Hoa Ly 58 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên vững đơn vị vững mạnh 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với Nhà nước - Xây dựng khung pháp lý cho mơ hình tổ chức tín dụng mới, tổ chức có hoạt động mang tính chất hỗ trợ cho hoạt động tổ chức tín dụng như: Cơng ty xếp hạng tín dụng, cơng ty môi giới tiền tệ nhằm phát triển hệ thống tổ chức tín dụng - Đổi chế sách tín dụng theo nguyên tắc thị trường nâng cao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm tổ chức tín dụng; tách biệt hồn tồn tín dụng sách tín dụng thương mại - Hồn thiện quy định phù hợp với yêu cầu ứng dụng công nghệ điện tử chữ ký điện tử lĩnh vực ngân hàng - Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật nhằm tạo môi trường pháp lý đồng bộ, đảm bảo an toàn cho tổ chức tín dụng hoạt động cần thống tránh chồng chéo - Ban hành sách hỗ trợ tích cực ngân hàng thương mại nước mở rộng quy mô phát triển bền vững 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước - Chính sách tiền tệ cần tiếp tục điều hành thận trọng, linh hoạt phù hợp với biến động thị trường, tăng cường vai trò chủ đạo nghiệp vụ thị trường mở điều hành sách tiền tệ; gắn điều hành tỷ giá với lãi suất, gắn điều hành nội tệ với điều hành ngoại tệ; nghiên cứu, lựa chọn lãi suất chủ đạo ngân hàng nhà nước để định hướng điều tiết lãi suất thị trường - Nâng cao công tác phân tích dự báo kinh tế tiền tệ phục vụ cho cơng việc điều hành sách tiền tệ nhằm đáp ứng mục tiêu đổi ngân hàng nhà nước thành ngân hàng trung ương đại theo hướng áp dụng mơ hình kinh tế lượng vào dự báo lạm phát tiêu kinh tế vĩ mô tiền tệ khác SV: Ngô Thị Hoa Ly 59 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên - Xây dựng quy trình tra, giám sát dựa sở rủi ro, thiết lập hệ thống cảnh báo để phát tổ chức tín dụng gặp khó khăn thơng qua giám sát từ xa xếp hạng tổ chức tín dụng 3.3.3 Đối với NHNo&PTNT huyện Tiên Du Công tác đạo điều hành cần phát huy động, sáng tạo bám sát phương hướng kế hoạch huyện xã Xác định thị trường tổ chức, cá nhân hoạt động sinh sống huyện Tiên Du Chú trọng công tác đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán bộ, nhân viên để có kiến thức sâu rộng chế thị trường, sách huy động vốn Tăng cường sách huy động vốn thơng qua phương tiện thơng tin đại chúng Đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ để thu lợi nhuận cao giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng SV: Ngô Thị Hoa Ly 60 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên KẾT LUẬN Hiệu kinh doanh ngân hàng thể qua số tiêu tiêu tài chính: thu nhập, chi phí, lợi nhuận, tỷ số ROA, ROE…; tiêu rủi ro: tỷ lệ cho vay, tỷ số tốn, tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu, phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro; tiêu đánh giá lực hoạt động: lực huy động vốn, quy mơ, chất lượng tín dụng, lực đầu tư, lực phát triển dịch vụ, lực quản lý điều hành lực cơng nghệ thơng tin Qua phân tích tình hình hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT huyện Tiên Du giai đoạn năm 2011 – 2013 đề tài rút nhận xét sau: hoạt động kinh doanh chi nhánh NHNo&PTNT huyện Tiên Du đạt nhiều thành tựu, chưa cao góp phần vào phát triển kinh tế địa bàn huyện Chi nhánh cố gắng khắc phục khó khăn, hạn chế tồn để đạt hiệu kinh doanh cao Cụ thể: Các mặt đạt được: Về huy động vốn, nguồn vốn huy động ngày tăng, đến năm 2013 nuồn vốn huy động tăng 221.641 triệu đồng với tỷ lệ tăng 26,1% so với năm 2012, đạt 100% kế hoạch ngân hàng nông nghiệp tỉnh giao cho Cùng với tăng trưởng nguồn vốn huy động tốc độ tăng trưởng tín dụng ngân hàng tăng lên, năm 2013 tổng dư nợ nội tệ tăng đạt 651.709 triệu đồng, tăng 60.009 triệu đồng với tỷ lệ tăng 10% so với năm 2012 Công tác phát triển sản phẩm dịch vụ tốt trước, số sản phẩm dịch vụ thu kết cao như: dịch vụ chuyển tiền, bảo lãnh, bảo an tín dụng Các cơng tác đạo, cơng tác đoàn thể phong trào thi đua đạt hiệu cao SV: Ngô Thị Hoa Ly 61 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên Bên cạnh kết đạt hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT huyện Tiên Du tồn số hạn chế như: lợi nhuận ngân hàng thấp, chất lượng tín dụng chưa cao, sản phẩm dịch vụ ít, chưa đa dạng Từ nhận xét trên, đề tài đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh NHNo&PTNT huyện Tiên Du Đó giải pháp công tác đạo, điều hành, huy động vốn, cấp tín dụng, đa dạng hóa sản phẩm thi đua phong trào, công tác xã hội Trong thời gian thực tập vừa qua, em có hình dung cơng việc ngân hàng Hơn nữa, em cảm nhận môi trường làm việc động, cởi mở chuyên nghiệp ngân hàng Ngồi Bam giám đốc quan tâm đến nhân viên mình, ln sẵn sàng bảo tổ chức lớp tập huấn để hoàn thiện kỹ nhân viên, nâng cao hiệu hoạt động chi nhánh Em mong tương lai, hoạt động kinh doanh ngân hàng đạt nhiều thành cơng để nâng cao mức lợi nhuận, nâng cao uy tín ngân hàng khách hàng Em xin cảm ơn hướng dẫn đạo tận tình cán nhân viên chi nhánh NHNo&PTNT huyện Tiên Du giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Tuy nhiên với kiến thức kinh nghiệm hạn chế nên trình nghiên cứu viết em khơng tránh khỏi có sai sót Em mong nhận góp ý dẫn thầy để báo cáo em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Ngô Thị Hoa Ly SV: Ngô Thị Hoa Ly 62 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Nguyễn Đăng Dờn (2008), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nhà xuất thống kê TP.Hồ Chí Minh PGS TS Phan Thị Thu Hà (2009), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất giao thông vận tải Hội đồng Nhà nước (1990), Pháp lệnh hội đồng nhà nước số 38LCT/HĐNN ngày 23/5/1990 ngân hàng, hợp tác xã tín dụng cơng ty tài Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Tiên Du (2011 – 2013), Báo cáo thường niên Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2007), Quyết định Ngân hàng nhà nước Việt Nam số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 việc sửa đổi, bổ sung số điều quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành theo định số 493/ 2005/QĐ – NHNN ngày 22/04/2005 thống đốc ngân hàng nhà nước Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2006), Quyết định số 29/2006/QĐ – NHNN ngày 10/07/2006 sửa đổi bổ sung hủy bỏ số tài khoản hệ thống tài khoản kế toán tổ chức tin dụng ban hành theo định số 479/2004/QĐ – NHNN Quốc hội (2010), Luật tổ chức tín dụng Quốc hội số 47/2010/QH 12 ngày 16 tháng 06 năm 2010 Website Bách khoa toàn thư mở: http://vi.wikipedia.org/wiki/ngân_hàng, [ngày truy cập: 19 tháng 01 năm 2014] SV: Ngô Thị Hoa Ly 63 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Đặng Ngọc Biên NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SV: Ngô Thị Hoa Ly 64 Lớp: TCDN13A.02