Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tập ngoại tệ là một phần trong môn kế toán tài chính của chương trình tài chính ngân hàng dành cho hệ cao đẳng, hy vọng với các bài tập và có sẵn đáp án này sẽ giúp bạn giải quyết được mớ rắc rối ở trường
BÀI TẬP NGOẠI TỆ Bài 1: Công ty thương mại Toàn Mỹ đề nghị NH ACB mở L/C trả để toán hang nhập trị giá 50.000 USD Ngân hàng yêu cầu CTy ký quỹ 50% giá trị L/C ngoại tệ Ngân hàng đồng ý bán cho Cty số ngoại tệ thiếu 17.000 USD Cty toán tiền mua ngoại tệ VND từ Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn ACB thu phí 22USD( chó thuế VAT) tốn VND từ Tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn CTy Biết tỷ giá USD/VND 16000/16010 Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ Biết rằng: Các tài khoản có lien quan đủ khả toán Bài giải: - ký quỹ mở L/C cho cty Thương mại Toàn Mỹ: Nợ TK TGKKH USD CTy TM ( TK 4221) : 8000 USD Nợ TK mua bán ngoại tệ kinh doanh ( TK 4711): 17000 USD Có TK ký quỹ mở L/C Cty TM ( TK 4282) : 25000 USD - Nhập TK Cam kết nghiệp vụ L/C Cty TM ( TK 9251): 50.000 USD - NH bán ngoại tệ 17.000*16010=272.170.000 đồng Nợ TK TGKKH Cty TM ( TK 4211) : 272.170.000 đồng Có TK tốn mua bán ngoại tệ ( TK 4712): 272.170.000 đồng - NH thu phí mở L/C Nợ TK TGKKH Cty TM ( TK 4211) : 352.220 đồng Có TK Thu từ nghiệp vụ bão lãnh (TK 7120): 320.200 đồng Có TK Thuế giá trị gia tăng (TK 4531) 32.020 đồng Bài 2: số liệu tài khoản kế toán chi tiết NH ACB sau: TK ngoại tệ kinh doanh ( USD) 4711 150.000USD TK TT mua bán ngoại tệ ( USD) 4712 2.401.500.000 180.000USD 2.882.375.000 125.000USD 95.000USD 2.000.480.000 1.519.605.000 Yêu cầu: Anh chị tính kết kinh doanh ngoại tê kỳ Anh chị đánh giá lại giá trị ngoại tệ sau xác định kết kinh doanh biết NH nhà nước công bố tỉ giá USD/VND 16010 hạch toán kết kinh doanh ngoại tệ , thuế giá trị gia tăng phải nộp chênh lệch tỉ giá kì Bài giải: Xác định kết kinh doanh ngoại tệ kỳ: Tỷ giá mua ngoại tệ bình quân = ( 2401500000+2000480000)/(150000+125000)= 16007 VND/USD Kết kinh doanh kỳ: = 2.882.375.000 – ( 180.000*16007)= 1079000 đồng Thuế giá trị gia tăng lien quan đến mua bán ngoại tệ phải nộp = 1079000* 10%= 107900 đồng Đánh giá lại giá trị ngoại tệ kinh doanh: 95000*16010=1520950000 đồng Chênh lệch = 1520950000 – (1.519.605.000+ 1079000)= 266000 đồng hạch toán - kết kinh doanh thuế GTGT liên quan đến mua bán ngoại tệ Nợ TK Thanh toán mua bán ngoại tệ ( TK 4712): 1079000 Có TK Thu từ kinh doanh ngoại tệ ( TK 7210): 971100 Có TK thuế GTGT phải nộp ( TK 4531): 107900 - Chênh lệch tỷ giá Nợ TK toán mua bán ngoại tệ kinh doanh (TK 4712): 266000 Có TK Chênh lệch tỷ giá hối đối ( TK 6311): 266000 Bài 3: Tại NH CT Long An, ngày 5/12/X có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 3.1 KHA nộp vào NH 13.000 USD tiền mặt đề nghị đổi lấy tiền mặt VND Nợ TK 1031 : 13.000 USD Có TK 4711 : 13.000 USD Nợ TK 4712 : 210860000 (13.000 USD* 16220) Có TK 1011 : 210860000 3.2 KHB nộp tiền mặt VND đề nghị mua 3.000 USD tiền mặt để du lịch nước ngồi Nợ TK 4711 : 3.000 USD Có TK 1031 : 3.000 USD Nợ TK 1011 : 48690000 (3.000 USD* 16230) Có TK 4712 : 48690000 3.3 XNB đề nghị bán 20.000 USD cho NH chuyển khoản Nợ TK 4221 (XNB) : 20.000 USD Có TK 4711 : 20.000 USD Nợ TK 4712 : 324400000 (20.000 USD.* 16220) Có TK 4211 ( XNB) : 324400000 3.4 Cơng ty Hòa Bình có HĐTD đến hạn tốn vào ngày 5/12, nợ vay 30.000 USD, thời hạn vay tháng, lãi suất cho vay 2.4%/năm Nợ TK 4221 (Cty Hòa Bình) : 20.000 USD Có TK 3912 ( Lãi phải thu) : 180 USD Có TK 2141 ( Nợ đủ tiêu chuẩn: 19820 USD Nợ TK 2143 ( Nợ chuẩn) : 10180 USD Có TK 2141: : 10180 USD 3.5 Nhận báo có từ NH nước với nội dung chuyển tiền kiều hối cho bà Minh, số tiền 10.000 USD Nợ TK 1123 : 10.000 USD Có 455 ( Chuyển tiền phải trả ngoại tệ): 10.000 USD Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ Biết rằng: Đầu ngày 5/12: • Tỷ giá USD/VND: 16220 – 16230 • Dư có TK 4221 XNB: 50.000 USD • Dư có TK 4221 Cty Hòa Bình: 20.000 USD • Dư có TK 4211 Cty Hòa Bình: 100 tr Các tài khoản liên quan đủ số dư Bài 4: Tại NH Ngoại thương TPHCM, ngày 5/6/X có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 4.1 Nhận báo Có từ NH nước ngồi với nội dung tốn tiền hàng hóa cho Cty A theo chứng từ tốn theo phương thức nhờ thu số tiền 100.000 USD 4.2 CTy A chấp nhận trả tiền cho nhà xuất nước ngòa theo chứng từ nhờ thu chuyển đến đòi tiền số tiền 50.000 USD 4.3 Khách hàng C đề nghị sử dụng tiền kiều hối theo thơng báo NH 10000 USD sau: • Lãnh tiền mặt ngoại tệ 1000 USD Nợ TK 455 : 1000 USD Có TK 1031 : 1000 USD • Rút tiền mặt VND tương ứng với 5000 USD Nợ TK 1031 : 5000 USD Có TK 4711 : 5000 USD Nợ 4712 : 80150000 Có 1011 : 80150000 • Còn lại gửi tiết kiệm ngoại tệ có kỳ hạn Nợ TK 455 : 4000 USD Có TK 4242 : 4000 USD • NH thu phí ngoại tệ với tỷ lệ 0.05% thuế suất GTGT 10% Nợ TK 4221 (tiền gửi ko kỳ hạn) : 5.5 USD Có TK 711 : USD (1000 USD*0.05%) Có TK 4531 : 0.5 USD (1000 USD*0.05%*10%) Đổi VND Nợ TK 4712( Thanh toán ngoại tệ kinh doanh): 88165 (5.5 USD*16030) Có TK711 : 80150 (5USD*16030) Có TK4531 : 8015 (0.5 USD*16030) 4.4 NH đồng ý mớ L/C trả cho Cty B với giá trị 80000 USD, yêu cầu Cty ký quỹ 20% thu phí mở L/C ngoại tệ 0.1%( chưa kể thuế GTGT) VAT 10% Nhập cam kết nghiệp vụ L/C trả 9251: 80000 USD Nợ TK 4221 ( CTY B): 16088 Có TK 4282 : 16 000 Có TK 711 : 80 (80000 USD*0.1%) Có TK 4531: (80000 USD*0.1%*10%) 4.5 NH kiểm tra chứng từ theo phương thức L/C trả từ nước chuyển đến thấy hợp lệ Giá trị chứng từ 120000 USD, trước KH ký quỹ 30% Hiện tiền gửi ngoại tệ KH 30000 USD tiền gửi VND KH hết số dư, số lại NH cho vay Nợ TK 4282 ( TK ký quỹ) : 36000 USD(120000 USD*30%.) Nợ TK 4221 (KH) : 30000 USD Nợ TK 2141 : 54000 USD Có TK1331: : 120000 USD Xuất 9124 ( Chứng từ có giá trị ngoại tệ): 120000 USD Xuất 9251 Cam kết tài trợ cho KH Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ Biết rằng: Đầu ngày 5/6 • Tỷ giá USD/VND: 16020 – 16030 • Các tài khoản liên quan đủ số dư ... đồng hạch toán - kết kinh doanh thuế GTGT liên quan đến mua bán ngoại tệ Nợ TK Thanh toán mua bán ngoại tệ ( TK 4712): 1079000 Có TK Thu từ kinh doanh ngoại tệ ( TK 7210): 971100 Có TK thuế GTGT... phải nộp chênh lệch tỉ giá kì Bài giải: Xác định kết kinh doanh ngoại tệ kỳ: Tỷ giá mua ngoại tệ bình quân = ( 2401500000+2000480000)/(150000+125000)= 16007 VND/USD Kết kinh doanh kỳ: = 2.882.375.000... tính kết kinh doanh ngoại tê kỳ Anh chị đánh giá lại giá trị ngoại tệ sau xác định kết kinh doanh biết NH nhà nước công bố tỉ giá USD/VND 16010 hạch toán kết kinh doanh ngoại tệ , thuế giá trị