ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN THỊ MỸ LỢI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Mã số: 60.34.03.01 Đà Nẵng - Năm 2018 Cơng trình hoàn thành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS ĐƯỜNG NGUYỄN HƯNG Phản biện 1: TS ĐOÀN THỊ NGỌC TRAI Phản biện2: PGS.TS LÊ ĐỨC TOÀN Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Quản trị kinh doanh họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 18 tháng 08 năm 2018 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm thông tin – Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện rủi ro liên quan đến hoạt động tín dụng Ngân hàng ngày nhiều mức độ vi phạm dẫn đến rủi ro ngày phức tạp Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro cho Ngân hàng từ nguyên nhân khách quan đến nguyên nhân chủ quan Trong giai đoạn từ năm 2008 đến nay, lịch sử hoạt động ngành ngân hàng chứng kiến khơng NHTM cổ phẩn bị phá sản, bị sát nhập vào tổ chức tài mạnh khơng gánh tổn thất xảy rủi ro từ hoạt động tín dụng Do đó, việc nhận diện kiểm soát rủi ro nhằm hạn chế tổn thất hoạt động cho vay việc làm cấp thiết vô quan trọng Thành phố Đà Nẵng – trung tâm kinh tế trọng điểm nước đặc biệt khu vực miền Trung, nơi hoạt động kinh tế động nhất, nơi thu hút vốn đầu tư nhiều tập đồn tài lớn mạnh từ khắp nơi nước, nơi tiềm ẩn nhiều rủi ro hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thị trường cạnh tranh vơ gay gắt khốc liệt Vì thế, việc nhận diện rủi ro tín dụng đưa biện pháp để hạn chế rủi ro vấn đề mang tính chất cấp bách, ln quan tâm đặc biệt quan chức cấp cao đặc biệt ngân hàng thương mại trực tiếp tham gia hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, rủi ro trọng yếu nằm nội đơn vị định đến hoạt động ngân hàng có hiệu quả, an tồn hay khơng Vấn đề thẩm định xét duyệt cho vay khâu quan trọng mà Ngân hàng quan tâm để đạt mục tiêu kinh doanh tuân thủ quy định pháp luật Xuất phát từ thực tiễn nêu trên, yêu cầu đặt phải kiểm soát tăng trưởng tín dụng đơi với nâng cao chất lượng tín dụng, đảm bảo an tồn hoạt động tín dụng thời gian tới Để đạt mục tiêu này, Ngân hàng cần phải phân tích, nhận dạng, đo lường nguyên nhân gây rủi ro trình thẩm định xét duyệt cho vay Từ đề giải pháp phòng ngừa rủi ro Vì việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) hữu hiệu nhằm giảm thiểu kiểm soát rủi ro cần thiết Mặc dù Ngân hàng Nhà nước (NHNN) ban hành Thông tư số 44/2011/TTNHNN ngày 29/12/2011 việc “Quy định hệ thống kiểm sốt nội kiểm tốn nơị tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi”, thơng tư mang tính cơng cụ giám sát NHNN việc áp dụng thông tư NHTM dừng việc gửi báo cáo yêu cầu cho quan Thanh tra giám sát Các NHTM chưa hiểu rõ tầm quan trọng HTKSNB, khơng phát huy hết tính hữu hiệu hệ thống sẵn có Vì việc nghiên cứu HTKSNB NHTM cần thiết nhằm giúp cho cấp lãnh đạo hiểu rõ HTKSNB, từ giảm thiểu lo ngại rủi ro để tập trung vào chiến lược phát triển.Trước đề cập tính chất thiết yếu việc đánh giá rủi ro nên chọn đề tài: “Hoàn thiện kiểm sốt nội cơng tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng” Đề tài tiến hành nghiên cứu nhằm đánh giá tính hữu hiệu kiểm sốt nội cơng tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng từ nhận diện tồn tại/bất cập để đề xuất bổ sung góp phần giảm thiểu rủi ro hoạt động thẩm định xét duyệt cho vay đơn vị nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực trạng kiểm sốt nội cơng tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng Thông qua kết thực trạng nghiên cứu, đề giải pháp nâng cao tính hữu hiệu hiệu HTKSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu thực trạng KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng, để tài tập trung chủ yếu vào công tác thẩm định xét duyệt cho vay mảng khách hàng doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu:  Về nội dung: Nghiên cứu thực trạng KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay sở dựa vào khuôn khổ SAS 55 áp dụng công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng Đề tài tập trung vào 03 yếu tố KSNB thủ tục kiểm sốt đối phó rủi ro, hệ thống thơng tin mơi trường kiểm sốt  Về thời gian: Thực trạng KSNB công tác thẩm vào liệu từ năm 2015 đến 2017 + Về không gian: Tại Ngân hàng TMC ài n – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng Phƣơng pháp nghiên cứu Để thực nghiên cứu đề tài Hồn thiện KSNB cơng tác thẩm định xét duyệt cho vay, người viết tiến hành thực phương pháp sau: hương pháp thu thập số liệu: + Số liệu thứ cấp: Từ báo cáo ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng + Số liệu sơ cấp: Khảo sát thông tin từ nhà quản lý, kiểm soát viên nội bộ, cán thẩm định, Hỗ trợ tín dụng làm việc Chi nhánh HB như: Trưởng Phó Phòng Tín dụng Doanh nghiệp Phòng Tín dụng Cá nhân, kiểm tốn viên Phòng Kiểm sốt Nội bộ, Phòng Quản lý Tín dụng, ….để đúc kết thông tin xác thực trọng yếu hương pháp phân tích xử lý số liệu thống kê: Đề tài sử dụng phương pháp thống kê mô tả, so sánh, công cụ tổng hợp, xử lý số liệu phần mềm Excel Google Form Bố cục đề tài Đề tài bao gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng thương mại cổ phần Chương 2: Thực trạng hoạt động KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay ngân hàng TMCP Sài Gòn- Hà Nội chi nhánh Đà Nẵng Chương 3: Các đề xuất nhằm hồn thiện KSNB nâng cao tính hữu hiệu công tác thẩm định xét duyệt cho vay ngân hàng TMCP Sài Gòn- Hà Nội chi nhánh Đà Nẵng Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY, VỀ CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY 1.1.1 Tổng quan hoạt động cho vay Quy trình cho vay hiểu thơng thường tập hợp nội dung nghiệp vụ bản, bước/công tác tiến hành từ bắt đầu đến kết thúc khoản vay, Ngân hàng TMC thực qua bước sau: + Bước 1: Tiếp nhận nhu cầu lập hồ sơ vay vốn + Bước 2: Thẩm định tín dụng +Bước 3: Xét duyệt cho vay - Ra định tín dụng + Bước 4: Giải ngân +Bước 5: Giám sát tín dụng +Bước 6: Thanh lý hợp đồng tín dụng Trong bước quy trình cho vay bước thẩm định tín dụng xét duyệt cho vay khâu trọng yếu định chất lượng tín dụng khoản vay 1.1.2 Thẩm định tín dụng a) Khái niệm thẩm định tín dụng Là q trình tổ chức thu thập xử lý thông tin thông qua việc sử dụng kỹ thuật để phân tích, đánh giá khách hàng cách đầy đủ tuân thủ quy định pháp luật nhằm làm sở đưa định cấp tín dụng b) Các bước thẩm định tín dụng Thẩm định tín dụng thực qua nhiều bước thẩm định nhiều khía cạnh khác nhằm đảm bảo đánh giá cách toàn diện thơng tin liên quan đến khách hàng vay, thông thường công tác thẩm định khách hàng chủ yếu tập trung vào nội dung sau: - Thẩm định tư cách pháp lý khách hàng - Thẩm định phương án vay vốn khách hàng - Thẩm định tình hình tài khách hàng - Thẩm định tài sản đảm bảo 1.1.3 Xét duyệt cho vay Sau q trình thẩm định hồn tất Xét duyệt cho vay kết cuối công tác thẩm định Theo đó, Xét duyệt cho vay q trình xem xét tổng thể toàn hồ sơ khách hàng kết thẩm định thực để định đồng ý hay không đồng ý cho vay Việc xét duyệt cho vay khách hàng có hai loại sai lầm sau:  Đồng ý cho vay đối khách hàng có nhiều rủi ro kết thẩm định khơng chuẩn xác  Từ chối cho vay khách hàng tốt 1.2 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Tổng quan Kiểm soát nội bộ: a) Khái niệm KSNB: Kiểm soát nội định nghĩa nhiều khái niệm khác hiểu thơng thường sau: Kiểm sốt nội q trình người quản lý, hội đồng quản trị, nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực ba mục tiêu đây:Báo cáo tài đáng tin cậy,Các luật lệ quy định tuân thủ,Hoạt động hữu hiệu hiệu b) Cấu thành kiểm sốt nội Cấu thành KSNB có nhiều phần Tuy nhiên phạm vi nghiên cứu đề tài này, tác giả nghiên cứu cấu thành KSNB gồm có 03 thành phần: Mơi trường kiểm sốt, thơng tin thủ tục kiểm soát 1.2.2 Thủ tục kiểm soát a) Khái niệm chung thủ tục kiểm soát b) Nhận diện rủi ro công tác thẩm định xét duyệt cho vay c) Các thủ tục kiểm sốt để phát loại rủi ro cơng tác thẩm định xét duyệt cho vay 1.2.3 Hệ thống thông tin a) Khái niệm hệ thống thông tin Thông tin hệ thống thu thập, xử lý, ghi chép thông tin hệ thống báo cáo thông tin bên nội bên ngồi Thơng tin cần thiết cho cấp doanh nghiệp để sản xuất kinh doanh thỏa mãn mục tiêu hoạt động kinh doanh, báo cáo tài tính tuân thủ Mọi thông tin sử dụng doanh nghiệp có mối liên hệ chặt chẽ với b) Hệ thống thông tin công tác thẩm định xét duyệt cho vay Để phục vụ cho trình thẩm định xét duyệt cho vay hiệu quả, NH đầu tư xây dựng hệ thống thơng tin tín dụng Hệ thống thơng tin tín dụng giúp tìm kiếm phát sớm khoản tín dụng có vấn đề đánh giá mức độ rủi ro khoản nợ, đồng thời dự đốn khoản tín dụng chuyển sang nợ xấu 1.2.4 Mơi trƣờng kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt tạo sắc thái chung tổ chức, thông qua việc chi phối ý thức kiểm sốt thành viên Mơi trường kiểm soát tảng cho tất thành phần khác kiểm soát nội 1.3 ĐÁNH GIÁ SỰ HỮU HIỆU KSNB TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY Việc đánh giá hữu hiệu KSNB doanh nghiệp nói chung cơng tác thẩm định xét duyệt cho vay nói riêng thực thông qua: a) Đánh giá yếu tố đầu vào hệ thống K NB cách thức thực hiện, quy trình, thủ tục kiểm sốt ban hành có hữu hiệu hiệu hay khơng b) Đánh giá tính hữu hiệu KSBN công tác thẩm định xét duyệt cho vay vào kết đầu q trình cho vay khách hàng thơng qua tiêu chí sau: - Số lượng hồ sơ sai sót hàng kỳ qua đánh giá, kiểm soát ph ng K NB, tra Ngân hàng nhà nước - Tiêu chí chất lượng tín dụng, dư nợ xấu hàng năm - Tiêu chí hồ sơ bị khởi kiện, thua kiện, thiệt hại xảy phát sinh Ngân hàng - Dựa vào kết khảo sát thông tin cán có liên quan đến công tác thẩm định xét duyệt cho vay 10 Lợi nhuận trước thuế lũy 31/12/2017 Chi nhánh đạt 121.731 triệu đồng, giảm 39.980 triệu đồng tương ứng giảm 24,7% so với năm 2016 Hoạt động huy động vốn: Số dư huy động Chi nhánh tăng từ năm 2015 – 2017 Tính đến 31/12/2017, số dư huy động Chi nhánh đạt 4.800.812 triệu đồng, tăng 2.096.225 triệu đồng so với năm 2016, tương ứng tăng 77,5% Hoạt động tín dụng: Phát triển tín dụng có xu hướng giảm nhẹ năm 2016 tăng trở lại vào năm 2017 Dư nợ cho vay năm 2017 đạt 6.752.337 triệu đồng, tăng 936.379 triệu đồng so với năm 2016, tương ứng tăng 16,1% Hoạt động khác: Các hoạt động toán quốc tế, toán nước hoạt động thẻ tăng qua năm 2015 – 2017 đặc biệt hoạt động toán nước hoạt động thẻ, tăng 61,7% 41,4% so với năm 2016 2.2 THỰC TRẠNG QUY TRÌNH CHO VAY, CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.2.1 Tổng quan quy trình cho vay SHB Chi nhánh Đà Nẵng 2.2.2 Tổng quan công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng Công tác thẩm định xét duyệt cho vay thực trực tiếp hai phận quan hệ khách hàng thẩm định (gọi chung cán thẩm định khoản vay) nhằm đạt đến mục tiêu sau: - Thống cách thức thu thập hồ sơ, đánh giá phân tích cách tồn diện thơng tin liên quan đến khách hàng để định cho vay phù hợp với quy định Ngân hàng, pháp luật - Nhận diện rủi ro trọng yếu liên quan đến hồ sơ xin cấp tín dụng khách hàng, từ đề xuất biện pháp kiểm sốt rủi ro điều kiện tín dụng phù hợp, hạn chế hai loại sai lầm định 11 cấp tín dụng: Sai lầm việc chấp thuận cho vay phương án không hiệu sai lầm việc từ chối cho vay phương án hiệu 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.3.1 Nhận diện loại rủi ro công tác thầm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng Nhận diện rủi ro công tác thẩm định xét duyệt cho vay nội dung quan trọng để Ngân hàng thực thủ tục kiểm sốt đối phó rủi ro định cho vay Việc nhận diện loại rủi ro công tác thẩm định xét duyệt cho vay tác giả nghiên cứu trọng tâm luận văn loại rủi ro xuất phát từ phía khách hàng a) Các loại rủi ro công tác thẩm định pháp lý Khách hàng vay vốn - Rủi ro 1: Rủi ro doanh nghiệp che dấu, không tuân thủ pháp lý theo quy định quan Nhà nước - Rủi ro 2: Rủi ro Khách hàng sử dụng, cung cấp hồ sơ pháp lý vay vốn cho Ngân hàng có gian lận, khơng đảm bảo vấn đề pháp lý giao dịch, có điều khoản bất lợi cho Ngân hàng cho vay vốn - Rủi ro 3: Rủi ro không ổn định trụ sở hoạt động kinh doanh, khách hàng có ý định hoạt động kinh doanh tạm bợ, không lâu dài b) Các loại rủi ro bước thẩm định phương án vay vốn khách hàng 12 - Rủi ro 1: Khách hàng tạo dự án, phương án vay vốn khơng có thực, cố ý tạo phương án giả nhằm mục tiêu chiếm dụng vốn cho mục đích kinh doanh khách lừa đảo Ngân hàng - Rủi ro 2: Rủi ro hữu hiệu dự án, phương án vay vốn không đảm bảo - Rủi ro 3: Rủi ro đăc thù ngành c)Các loại rủi ro bước thẩm định tình hình tài khách hàng - Rủi ro 1: Thông tin báo cáo tài khách hàng cung cấp khơng xác thực, có gian lận nghiệp vụ kinh tế - Rủi ro 2: Rủi ro việc khách hàng tạo lập loại hồ sơ bao gồm chứng từ ,hợp đồng đầu đầu vào giả, khơng có thật - Rủi ro 3: Khách hàng cố ý tạo dựng giao dịch khơng có thật qua tài khoản tốn để lừa đảo thơng tin cung cấp cho Ngân hàng - Rủi ro 4: Thực trạng tài khách hàng không đảm bảo cho việc trả nợ vay d) Các loại rủi ro thẩm định tài sản đảm bảo khách hàng - Rủi ro 1: Tài sản đảm bảo khơng bảo đảm tính pháp lý đầy đủ để giao dịch - Rủi ro 2: Rủi ro tài sản chấp chất lượng (đối với hàng hóa hàng hóa), - Rủi ro 3: Khách hàng lừa đảo, cấu kết với đối tác trình chấp vay vốn e) Rủi ro có thơng đồng cơng tác thẩm định từ phía Ngân hàng 13 2.3.2 Các thủ tục đối phó với rủi ro công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng a) Thủ tục kiểm soát đối phó với loại rủi ro bước thẩm định pháp lý Khách hàng - Đối với Rủi ro 1: Rủi ro doanh nghiệp che dấu, không tuân thủ pháp lý theo quy định quan Nhà nước - Đối với Rủi ro 2: Rủi ro Khách hàng sử dụng, cung cấp hồ sơ pháp lý vay vốn cho Ngân hàng có gian lận, không đảm bảo vấn đề pháp lý giao dịch, có điều khoản bất lợi cho Ngân hàng cho vay vốn - Đối với Rủi ro 3: Rủi ro không ổn định trụ sở hoạt động kinh doanh, khách hàng có ý định hoạt động kinh doanh tạm bợ, không lâu dài - Đối với rủi ro Dự án chưa cấp có thẩm quyền phê duyệt thực hiện, dự án xây dựng chưa thuộc sở hữu khách hàng vay, hồ sơ pháp lý dự án chưa quan có thẩm quyền phê duyệt b) Thủ tục kiểm sốt đối phó với rủi ro bước thẩm định phương án vay vốn khách hàng - Đối với rủi ro 1: rủi ro Khách hàng tạo dự án, phương án vay vốn thực, cố ý tạo phương án giả nhằm mục tiêu chiếm dụng vốn cho mục đích kinh doanh khách lừa đảo Ngân hàng - Đối với Rủi ro hiệu dự án, phương án vay vốn không đảm bảo - Đối với rủi ro đăc thù ngành c) Thủ tục kiểm soát đối phó với rủi ro bước thu thập phân tích tình hình tài khách hàng 14 - Đối với rủi ro 1: rủi ro thông tin báo cáo tài khách hàng cung cấp khơng xác thực, có gian lận nghiệp vụ kinh tế - Đối với Rủi ro việc khách hàng tạo lập loại hồ sơ bao gồm chứng từ ,hợp đồng đầu đầu vào giả, khơng có thật - Đối với rủi ro 3: Trong trường hợp rủi ro khách hàng cố ý tạo dựng giao dịch khơng có thật qua tài khoản tốn để lừa đảo thơng tin cung cấp cho Ngân hàng - Đối với rủi ro 4: Thực trạng tài khách hàng khơng đảm bảo cho việc trả nợ vay c) Thủ tục kiểm sốt đối phó rủi ro đánh giá tài sản đảm bảo khách hàng - Đối với Thủ tục kiểm sốt đối phó rủi ro Tài sản đảm bảo không bảo đảm tính pháp lý đầy đủ để giao dịch - Đối với Rủi ro 2: Rủi ro tài sản chấp chất lượng (đối với hàng hóa hàng hóa) - Đối với Rủi ro 3: Khách hàng lừa đảo, cấu kết với đối tác trình chấp vay vốn d)Đối với rủi ro có thơng đồng cơng tác thẩm định từ phía Ngân hàng 2.3.4 Hệ thống thông tin phục vụ cho KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay SHB Chi nhánh Đà Nẵng a) Thông tin phục vụ cho KSNB công tác thẩm định pháp lý Khách hàng vay vốn b) Thông tin phục vụ cho K NB bước thẩm định phương án vay vốn khách hàng c) Thông tin phục vụ K NB bước thẩm định tình hình tài khách hàng 15 d) Thông tin phục vụ K NB bước thẩm định tài sản đảm bảo khách hàng e) Thông tin phục vụ K NB rủi ro có thơng đồng cơng tác thẩm định từ phía Ngân hàng 2.3.5 Ảnh hƣởng Mơi trƣờng kiểm soát SHB Chi nhánh Đà Nẵng công tác thẩm xét duyệt cho vay a) Về triết lý phong cách điều hành ban quản lý b) Cam kết tính trực giá trị đạo đức c) Cam kết lực d)Cơ cấu tổ chức máy, hệ thống sách quy chế, quy trình, thủ tục kiểm sốt 2.4 ĐÁNH GIÁ SỰ HỮU HIỆU CỦA KSNB TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.4.1 Phƣơng pháp đánh giá tính hữu hiệu cơng tác kiểm soát rủi ro thẩm định xét duyệt cho vay Để đánh giá tính hữu hiệu của KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay, tác giả dùng 02 phương thức tiếp cận sau nhằm phản ánh tính sát thực khách quan a) Dựa vào kết ghi nhận kiểm soát nội bộ, tra, kết chất lượng tín dụng nội đơn vị mà tác giả tổng hợp, thu thập - Số lượng hồ sơ sai sót phát qua kiến nghị Kiểm soát nội hàng tháng, tra Ngân hàng nhà nước hàng năm - Kết ghi nhận chất lượng tín dụng phản ánh qua dư nợ hạn, dư nợ xấu hàng năm - Kết ghi nhận số lượng hồ sơ bị khởi kiện, thua kiện, thiệt hại xảy 16 b) Đánh giá tính hữu hiệu kiểm sốt nội qua việc vấn, điều tra 65 cán nhân viên phận có liên quan đến trực tiếp đến công tác thẩm định phận có liên quan khơng trực tiếp thẩm định theo bảng phiếu khảo sát thiết kế sẵn 2.4.2 Kết đánh giá hữu hiệu kiểm soát nội công tác thẩm định xét duyệt cho vay a)Đánh giá hữu hiệu KSNB thông qua sai phạm hậu phát sinh: - Số lượng hồ sơ sai sót phát qua kiến nghị Kiểm soát nội hàng tháng, tra Ngân hàng nhà nước hàng năm - Kết ghi nhận chất lượng tín dụng phản ánh qua dư nợ xấu hàng năm - Kết ghi nhận số lượng hồ sơ bị khởi kiện, thua kiện, thiệt hại xảy phát sinh HB Chi nhánh Đà Nẵng b) Đánh giá KSNB thẩm định xét duyệt cho vay thông qua khảo sát đánh giá Tác giả thực phát phiếu câu hỏi nội dung câu hỏi tập trung cho hai đối tượng chính: Bộ phận trực tiếp thẩm định khoản vay phận có liên quan đến cơng tác thẩm định khoản vay (bộ phận Kiểm soát nội Chi nhánh, phận hỗ trợ tín dụng Chi nhánh) Kết ghi nhận phản ánh thông tin liên quan đến hữu KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay 17 KẾT LUẬN CHƢƠNG Tại chương 2, tác giả đánh giá thực trạng hệ thống KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng Tác giả sử dụng phương pháp thống kê mơ tả, phân tích liệu từ báo cáo đơn vị, khai thác thông tin từ quy định, biên bản, báo cáo nội bảng khảo sát, vấn trực tiếp, tác giả thực đánh giá hệ thống KSNB với thủ tục kiểm sốt, thơng tin mơi trường kiểm soát Đối với thủ tục tục kiểm soát ngân hàng ban hành quy trình quy định thực thủ tục kiểm soát ngày hữu hiệu Thơng tin phục vụ cho thủ tục kiểm sốt cán thẩm định khoản vay khai thác đa dạng, mức độ tin cậy Ngân hàng ban hành quy chế thực kiểm soát nội bộ, đưa định, quy định loại rủi ro tương ứng với bước thẩm định Trong đưa phương pháp nhận diện, thủ tục đối phó với rủi ro; Ngân hàng ban hành nguyên tắc phân công, phân nhiệm Chi nhánh theo hạn mức tín dụng; Ngân hàng tách bạch chức nhiệm vụ phận KSNB kiểm toán nội bộ, Về hữu hiệu KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay, HB Chi nhánh Đà Nẵng, K NB có ảnh hưởng tích cực đến chất lượng tín dụng Số liệu nợ xấu, tỷ lệ hồ sơ sai sót, hồ sơ khởi kiện giảm qua năm từ cao xuống thấp Từ thực trạng nghiên cứu khảo sát chương 2, tác giả trình bày ưu nhược KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay HB Chi nhánh Đà Nẵng để có đề xuất, kiến nghị liên quan chương 18 CHƢƠNG CÁC ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO TÍNH HỮU HIỆU KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 3.1.1 Nhận xét ƣu điểm hạn chế KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng a) Ưu điểm KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay Thông qua kết đánh giá thực trạng khảo sát liên quan đến KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay, SHB Chi nhánh Đà Nẵng hệ thống KSNB có ưu điểm định ghi nhận sau: - Về thủ tục kiểm sốt - Về thơng tin phục vụ cho hoạt động kiểm sốt - Về mơi trường kiểm sốt b) Hạn chế KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay - Hạn chế thủ tục kiểm sốt + Quy trình thực nhận diện kiểm soát rủi ro ban hành hướng dẫn cách chung cho toàn mảng khách hàng doanh nghiệp mà khơng có ban hành hướng dẫn khách hàng vay vốn có phương án vay lớn, phổ biến chứa đựng nhiều rủi ro dự án BT, BOT, dự án kinh doanh bất động sản + Việc nhận diện rủi ro đa phần dựa vào kinh nghiệm cán thẩm định khoản vay, quy định SHB hầu hết yêu cầu thực thủ tục không quy định rõ thủ tục đối phó với rủi ro 19 + Cán thẩm định quan tâm thực thủ tục kiểm soát chủ yếu sở đối chiếu hồ sơ khách hàng so với quy định số lượng hồ sơ mà bỏ qua khâu kiểm tra nội dung văn + Thủ tục kiểm sốt sử dụng nhiều thơng tin bên thứ xác nhận số dư, xác nhận chấp, đối chấp… có tính xác cao mặc tâm lý khách hàng (nhiều người biết nhu cầu vay vốn mình) khơng hài lòng, khách hàng sợ bị ảnh hướng lực tài họ thời gian thực thủ tục kiểm sốt kéo dài làm ảnh hướng khơng tốt đến khả cạnh tranh chất lượng dịch vụ +Hạn chế thông tin phục vụ cho thủ tục kiểm sốt + Hệ thống thơng tin khách hàng cung cấp đáp ứng ước tính cho 70% thơng tin phục vụ cho thủ tục kiểm sốt độ xác, đáng tin cậy chưa cao Nguồn thơng tin khách hàng cung cấp hồn tồn xác, việc gây trở ngại cho trình thẩm định khách hàng Ngân hàng + Việc thu thập thơng tin từ nguồn thơng tin bên ngồi (không phải từ ngân hàng khách hàng) không dễ dàng + Mặc dù Ngân hàng HB Chi nhánh Đà Nẵng có 02 cổng thơng tin để phục vụ tra sốt thơng tin Trung tâm CIC Email thông báo nợ thuế Chi cục thuế thành phố thông tin này ngân hàng có cách thụ động phụ thuộc vào việc cập nhập, cung cấp Trung tâm + HB Chi nhánh Đà Nẵng chưa có hệ thống tiếp nhận xử lý cập nhập thông tin đầu vào khách hàng để cập nhập thông tin liên kết với sở ban nghành địa phương liên quan đến nguồn thông tin khách hàng - Hạn chế mơi trường kiểm sốt + Trong trường hợp tiêu kinh doanh Chi nhánh không đạt mức tương đối trụ sở giao, quản lý có phần xem nhẹ 20 thủ tục kiểm soát mà đánh giá khách hàng qua mối quan hệ quen biết + Phân quyền cấp tín dụng, quyền lực tập trung lớn vào Ban giám đốc Chi nhánh định cho vay, dẫn đến quyền tự cao, hạn chế minh bạch thủ tục kiểm soát + Nhà quản lý chưa thực thực thi quy chế xử lý sai phạm nghiêm minh sai phạm liên quan đến công tác thẩm định + Công tác đánh giá rủi ro định kỳ chưa quan tâm 3.1.2 Định hƣớng Ngân hàng KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay 3.2 CÁC ĐỀ XUẤT NHẦM NÂNG CÁO SỰ HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY 3.2.1 Giải pháp thủ tục KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay -Ngân hàng cần tổ chức soát xét lại tất sản phẩm, quy trình, hoạt động nhằm nhận diện, đánh giá rủi ro đo lường thiệt hại xảy rủi ro - Nghiên cứu ban hành quy trình thực nhận diện kiểm sốt rủi ro khách hàng vay vốn có phương án vay lớn, phổ biến chứa đựng nhiều rủi ro dự án BT, BOT, dự án kinh doanh bất động sản Việc thực thống kê loại rủi ro nên chọn lọc từ kinh nghiệm thực tế đơn vị thực từ sách pháp luật ban hành loại dự án - Cần ban hành cụ thể quy trình thủ tục đối phó với loại rủi ro bước thẩm định hồ sơ khách hàng Tại quy trình có phân loại loại rủi ro, tương ứng với rủi ro mà cán thẩm định có thủ tục kiểm sốt khác 21 3.2.2 Giải pháp hệ thống thông tin công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng cần tạo dựng mối quan hệ thân thiết với khách hàng, tạo điều kiện tốt cho lợi ích khách hàng để khách hàng cung cấp thơng tin cần thiết cho ngân hàng cách xác, đầy đủ Bên cạnh nguồn thơng tin từ hệ thống báo chí, mạng internet khơng thể thiếu, xuất phát từ tính chất khách quan thơng tin báo chí nên thu thập thơng tin tương đối xác khách hàng Các cán cần nỗ lực để tiếp cận với thơng tin thực tế, đa dạng hố nguồn thu thập thơng tin để thơng tin có độ đa chiều tính xác cao Bên cạnh việc thu thập thơng tin từ kênh kênh cung cấp thông tin cũ cần nâng cao chất lượng 3.2.3 Giải pháp mơi trƣờng kiểm sốt cơng tác thẩm định xét duyệt cho vay -Nhà quản lý phải nhắc nhở, đề cao ý thức chấp hành quy định pháp luật cán nhân viên để tự nhắc nhở thân không vi phạm quy định đạo đức kinh doanh Minh bạch giao dịch với khách hàng, đồng thời có nghĩa vụ tố giác hành vi sai trái trình làm việc nhằm hạn chế rủi ro thơng đồng với khách hàng, thực tốt công tác kiểm sốt đối phó rủi ro -Nhà quản lý phải ln tuân thủ quy định công tác điều hành, phải phân công công việc rõ ràng đến cấp nhân viên, đánh giá xác mức độ đóng góp cán kiên xử lý hành vi cố ý làm trái vi phạm quy định, sai phạm công tác thẩm định xét duyệt cho vay Việc xử lý sai phạm cần đưa công khai để răn đe cho cán khác không tái phạm, không nên che dấu sai phạm - Cán thẩm định khoản vay phải tuân thủ quy định cơng 22 tác kiểm sốt nghiệp vụ nhằm đảm bảo nghiệp vụ phải thực kiểm sốt theo quy định có liên quan, giảm thiểu rủi ro phát sinh trình tác nghiệp - Ngân hàng phải thường xuyên trì cơng tác tun truyền tập huấn chuẩn mực ứng xử cấp cán bộ, nhân viên để hướng dẫn cho tất nhân viên ngân hàng hiểu tầm quan trọng chuẩn mực cần thiết việc tuân thủ chuẩn mực Trung tâm đào tạo nên tổ chức hướng dẫn chuẩn mực cho nhân viên đảm nhận công việc ngân hàng - Nhà quản lý nêu cao vai trò, trách nhiệm phận KSNB việc kiểm tra, tuân thủ đạo đức nghề nghiệp tính tuân thủ cán bộ, nhân viên Xây dựng quy trình xử lý phát có vi phạm nhằm đảm bảo thông tin không bị sai lệch ảnh hưởng uy tín ngân hàng làm rõ trách nhiệm cá nhân cán bộ, nhân viên vi phạm định hình thức xử lý tương ứng 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà Nƣơc - NHNN cần quy định quản lý rủi ro cụ thể, chi tiết nhằm nâng cao lực đánh giá, nhận dạng, đo lường rủi ro ngân hàng - NHNN cần tăng cường việc giám sát ngân hàng thực quy chế kiểm tra, KSNB - NHNN cần xây dựng thêm hệ thống thơng tin liên quan đến khách hàng tình hình nợ thuế, tình trạng tài sản, tình hình hoạt động doanh nghiệp,…liên tục để kết nối với Ngân hàng 3.3.2 Kiến nghị SHB Chi nhánh Đà Nẵng 23 KẾT LUẬN CHƢƠNG Qua kết đánh thực trạng khảo sát, KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng có cải thiện ngày ảnh hưởng tích cực đến hiệu chất lượng tín dụng, thiếu sót hạn chế Sau q trình nghiên cứu tìm hiểu, phân tích, tác giả đề xuất số giải pháp KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay như: Về thủ tục kiểm sốt nhà quản lý cần xử lý nghiêm minh minh bạch sai phạm để mang tính răn đe ngân hàng, thơng tin Ngân hàng cần thiết lập hệ thống tiếp nhận nguồn thông tin đầu vào cách liên tục, nhanh chóng đáng tin cậy để xử lý số liệu phục vụ cho thủ tục kiểm sốt nhanh chóng; thủ tục kiểm sốt cần ban hành quy trình thực cụ thể cho phương án vay vốn có độ rủi ro cao BT, BOT, bất động sản… Và số kiến nghị Ngân hàng nhà nước cần xây dựng thêm hệ thống thông tin liên quan đến khách hàng tình hình nợ thuế, tình trạng tài sản, tình hình hoạt động doanh nghiệp,…liên tục để kết nối với Ngân hàng Mục đích việc giúp cho cơng tác kiểm sốt, thẩm định Ngân hàng nhanh chóng, đáng tin cậy hiệu Với giải pháp kiến nghị tác giả đưa luận văn, có đóng góp tích cực định việc hồn thiện KSNB cơng tác thẩm định xét duyệt cho vay SHB Chi nhánh Đà Nẵng Việc cải thiện nguồn thông tin chất lượng, môi trường kiểm sốt định hướng để đối phó rủi ro thực tốt thủ tục kiểm soát rủi ro góp phần nâng cao chất lượng tín dụng, đem lại kết kinh doanh tốt cho Ngân hàng 24 KẾT LUẬN Với mục tiêu nghiên cứu tính cấp thiết đề tài tác giả đề cập, với việc sử dụng phương pháp thu thập liệu, phân tích đánh giá, khảo sát thực trạng HB Chi nhánh Đà Nẵng quan điểm hoàn thiện tác giả giúp luận văn đạt số thành công định như: - Nghiên cứu phân tích, đánh giá thực trạng KSNB trơng cơng tác thẩm định xét duyệt cho vay HB Chi nhánh Đà Nẵng theo hướng kiểm soát rủi ro Kết nghiên cứu cho thấy Ngân hàng thành lập tương đối đầy đủ phòng ban, phận đưa quy chế, quy định làm tảng pháp lý, hỗ trợ thông tin cho việc thực thủ tục kiểm sốt đối phó với rủi ro - Hướng luận văn tác giả ngược lại thứ tự thông thường liên quan đến thành phần cấu thành hệ thống KSNB: Thúc tục kiểm sốt -> Thơng tin phục vụ cho kiểm sốt -> Ảnh hưởng mơi trường kiểm sốt đến thủ tục thơng tin Mục đích việc tác giả nghiên cứu cụ thể hoạt động quy trình cho vay Chi nhánh Hoạt động có định đến hầu hết tồn chất lượng khoản cho vay ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh Tác giả muốn làm rõ sâu vào công tác nhận diện thủ tục đánh giá rủi ro công tác thẩm định xét duyệt cho vay mà chưa có tác giả nghiên cứu Từ tác giả hạn chế, tồn tài đưa giải pháp ... VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.3.1 Nhận diện loại rủi ro công tác thầm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng Nhận diện rủi ro công. .. TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN - HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng. .. NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.2.1 Tổng quan quy trình cho vay SHB Chi nhánh Đà Nẵng 2.2.2 Tổng quan công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng Cơng tác thẩm