Đang tải... (xem toàn văn)
Rủi ro tín dụng - một số giải pháp góp phần phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Dầu khí Toàn cầu - GP-Bank
Luận văn tốt nghiệp Sv: Nguy n Thanh Ho i Lời mở đầu Ngay từ khi ra đời, hoạt động của các Ngân hàng thơng mại đã đóng vai trò vô cùng quan trọng đối với sự phát triển kinh tế của bất cứ quốc gia nào. Trong nền kinh tế hàng hoá ngày càng nhiều, cạnh tranh giữa các chủ thể kinh tế ngày càng khốc liệt thì rủi ro ngày càng nhiều và cùng với sự phát triển của nền kinh tế thì hoạt động của các ngân hàng thơng mại cũng ngày càng đa dạng và rộng rãi, đồng thời các cuộc cạnh tranh giữa các ngân hàng cũng ngày càng gay gắt. Ngày nay, các Ngân hàng thơng mại dù đã mở rộng kinh doanh trên nhiều lĩnh vực khác nhau, nhng hoạt động cho vay vẫn là nguồn cơ bản tạo nên lợi nhuận cho Ngân hàng, song chính nó lại mang lại rủi ro cao nhất. Tuy nhiên, trong hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động cho vay nói riêng, ta không loại bỏ đợc hoàn rủi ro mà chỉ có thể nghiên cứa để hạn chế nó. Khác với các doanh nghiệp, Ngân hàng thơng mại kinh doanh tiền tệ và có mối quan hệ với nhiều thành phần kinh tế khác nhau, thông qua các nhiệm vụ khác nhau nên cũng phải đối phó với nhiều loại rủi ro khác nhau. Chính vì vậy vấn đề rủi ro trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng ngày càng trở nên cấp thiết và đợc các nhà kinh doanh đặc biệt quan tâm. Từ những luận cứ trên, qua quá trình thực tập tại Ngân hàng thơng mại cổ phần Dầu khí Toàn cầu, cùng với sự hớng dẫn nhiệt tình của GS.TS Vũ Văn Hoá và các cô chú, anh chị trong Ngân hàng em đã mạnh dạn chọn đề tài: Rủi ro tín dụng - một số giải pháp góp phần phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng th- ơng mại cổ phần Dầu khí Toàn cầu - GP-Bank Luận văn của em đợc chia thành 3 chơng: Chơng 1: Những vấn đề lý luận chung về ngân hàng thơng mại và rủi ro tín dụng của ngân hàng thơng mại Chơng 2: Tình hình hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng tại ngân hàng th- ơng mại cổ phần dầu khí toàn cầu Chơng 3: Một số giải pháp và kiến nghị góp phần phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng thơng mại cổ phần dầu khí toàn cầu L p 955 MSV: 04A05645N Luận văn tốt nghiệp Sv: Nguy n Thanh Ho i Do trình độ lý luận cũng nh kinh nghiệm thực tế còn hạn chế, thời gian nghiên cứu có hạn nên luận văn của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em kính mong nhận đợc sự góp ý, chỉ bảo của các thầy cô để bài viết của em đợc hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn GS.TS Vũ Văn Hoá, ngời thầy đã chỉ bảo và hớng dẫn tận tình cho em trong suốt thời gian hoàn thành bài luận văn này. Em cũng xin cảm ơn sự giúp đỡ của Ban lãnh đạo Ngân hàng thơng mại cổ phần Dầu khí Toàn cầu và các cô chú, anh chị trong Ngân hàng đã tận tình chỉ bảo và giúp đỡ tạo điều kiện cho em trong suốt quá trình thực tập tại cơ sở. Em xin bày tỏ lòng biết ơn đến các thầy cô giáo trờng Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội nói chung, khoa Tài chính Ngân hàng của trờng nói riêng đã truyền tải những kiến thức làm cơ sở cho em hoàn thành bài luận văn tốt nghiệp này. Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 28 tháng 12 năm 2008 Sinh viên Nguyễn Thanh Hoài Chơng 1 L p 955 MSV: 04A05645N Luận văn tốt nghiệp Sv: Nguy n Thanh Ho i Những vấn đề Lý luận chung về ngân hàng thơng mại và rủi ro tín dụng của ngân hàng thơng mại 1.1. Ngân hàng thơng mại và các nghiệp vụ chủ yếu của ngân hàng thơng mại 1.1.1. Khái quát về ngân hàng thơng mại Ngân hàng là một trong các tổ chức tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế. Ngân hàng bao gồm nhiều loại tùy thuộc vào sự phát triển của nền kinh tế nói chung và hệ thống tài chính nói riêng, trong đó Ngân hàng thơng mại (NHTM) thờng chiếm tỷ trọng lớn nhất về quy mô tài sản, thị phần và số lợng các ngân hàng, là một trong những tổ chức trung gian tài chính quan trọng nhất, là tổ chức thu hút tiết kiệm lớn nhất trong hầu hết mọi nền kinh tế. Hàng triệu cá nhân, hộ gia đình và các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế xã hội gửi tiền tại NHTM. Ngân hàng thơng mại hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận những khác với các tổ chức kinh tế khác ở chỗ đối tợng kinh doanh của ngân hàng là tiền tệ với hoạt động chủ yếu là huy động tiền nhàn rỗi trong dân c và các tổ chức kinh tế để cho vay, đáp ứng nhu cầu vốn cần thiết, hợp lý cho các đơn vị, tổ chức kinh tế và hộ gia đình phục vụ cho việc mua hàng hóa dự trữ hoặc xây dựng nhà máy, mua sắm trang thiết bị phát triển sản xuất kinh doanh. 1.1.2. Chức năng của ngân hàng thơng mại 1.1.2.1. Chức năng trung gian tín dụng Ngân hàng là trung gian tín dụng với hoạt động chủ yếu là chuyển tiết kiệm thành đầu t, đòi hỏi sự tiếp xúc của cả hai loại cá nhân và tổ chức trong nền kinh tế: (1) các cá nhân và tổ chức tạm thời thâm hụt chi tiêu cho tiêu dùng và đầu t vợt quá thu nhập và vì thế họ là những ngời cần bổ sung vốn; và (2) các cá nhân và tổ chức thặng d trong chi tiêu, tức là thu nhập hiện tại của họ lớn hơn các khoản chi tiêu cho hàng hóa, dịch vụ và do vậy họ có tiền để tiết kiệm. Sự tồn tại hai loại cá nhân và tổ chức trên hoàn toàn độc lập với ngân hàng. Điều tất yếu là tiền sẽ chuyển từ nhóm thứ (2) sang nhóm thứ (1) nếu cả 2 cùng có lợi. Nh vậy thu nhập gia tăng là động lực tạo ra mối quan hệ tài chính giữa hai nhóm. L p 955 MSV: 04A05645N Luận văn tốt nghiệp Sv: Nguy n Thanh Ho i 1.1.2.2. Chức năng trung gian thanh toán Ngân hàng trở thành trung tâm thanh toán lớn nhất hiện nay ở hầu hết các quốc gia. Thay mặt khách hàng, ngân hàng thực hiện thanh toán giá trị hàng hóa và dịch vụ. Điều này có ý nghĩa rất lớn trong việc thúc đẩy quá trình lu thông hàng hóa, tiết kiệm chi phí tạo điều kiện cho Ngân hàng thực hiện tốt nhiệm vụ cho vay, đồng thời kiểm soát đợc lợng tiền cung ứng trên thị trờng. Thông qua các nghiệp vụ thanh toán, NHTM trở thành ngời thủ quỹ cho các doanh nghiệp. Các doanh nghiệp không cần phải dùng tiền mặt để trao đổi nữa mà mọi việc thanh toán đều đợc thực hiện bằng cách mở các tài khoản thanh toán tại ngân hàng và trên cơ sở đólệnh cho ngân hàng thực hiện các khoản chi trả theo yêu cầu, đồng thời ủy nhiệm cho ngân hàng thu nhập các khoản tiền chuyển đến thông qua tài khoản của khách hàng mở tại ngân hàng. NHTM đã tạo ra một cơ chế thích hợp, thuận tiện, nhanh chóng, đảm bảo an toàn tài sản cho khách hàng, mặt khác ngày càng củng cố vị thế, tầm quan trọng của mình khi nhận đợc sự tín nhiệm của khách hàng. Để việc thanh toán nhanh chóng, thuận tiện và tiết kiệm chi phí, ngân hàng đa ra cho khách hàng nhiều hình thức thanh toán nh thanh toán bằng séc, ủy nhiệm chi, nhờ thu, các loại thẻ cung cấp mạng lới thanh toán điện tử, kết nối các thủ quỹ và cung cấp tiền giấy khi khách hàng cần. Các ngân hàng còn thực hiện thanh toán bù trừ với nhau thông qua ngân hàng Trung ơng hoặc thông qua các trung tâm thanh toán. Công nghệ thanh toán qua ngân hàng càng đạt hiệu quả cao khi quy mô sử dụng công nghệ đó càng đợc mở rộng. Nhiều hình thức thanh toán đợc chuẩn hóa góp phần tạo tính thống nhất trong thanh toán không chỉ giữa các ngân hàng trong một quốc gia mà còn giữa các ngân hàng trên toàn thế giới, làm tăng hiệu quả của thanh toán qua ngân hàng, biến ngân hàng trở thành trung tâm thanh toán quan trọng và có hiệu quả, phục vụ đắc lực cho nền kinh tế toàn cầu. 1.1.2.3. Chức năng tạo tiền Chức năng tạo tiền xuất phát từ chính nhu cầu bên trong của mỗi NHTM riêng lẻ, thông qua các hoạt động tín dụng, đầu t và thanh toán. Chức năng tạo tiền của NHTM có liên quan chặt chẽ với các công cụ để thực hiện chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nớc. Ngân hàng Nhà nớc có thể tăng giảm lợng tiền cung ứng vào lu thông bằng việc thay đổi dự trữ bắt buộc. L p 955 MSV: 04A05645N Luận văn tốt nghiệp Sv: Nguy n Thanh Ho i Nh vậy NHTM ra đời ra đời và phát triển trên cơ sở nền sản xuất và lu thông hàng hoá phát triển, nền kinh tế ngày càng cần đến hoạt động của NHTM thông qua việc thực hiện chức năng vai trò của mình, nhất là chức năng trung gian tín dụng. Do vậy NHTM đã trở thành một bộ phận thúc đẩy nền kinh tế phát triển. 1.1.3. Các nghiệp vụ của Ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại đóng vai trò quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của nền kinh tế, kinh doanh trong lĩnh vực Ngân hàng là một loại kinh doanh đặc biệt với hàng hoá mà ngân hàng kinh doanh là tiền tệ. Chính vì vậy nên hoạt động kinh doanh của ngân hàng mang những nét đặc thù riêng, ta có thể khái quát thành các nghiệp vụ chủ yếu sau: 1.1.3.1. Nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng thơng mại bắt đầu hoạt động của mình bằng việc huy động vốn. Đối tợng mà ngân hàng huy động vốn là các nguồn tiền nhàn rỗi trong các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế xã hội và dân c với bất kỳ quy mô và thời hạn nào. Một trong các nguồn tiền quan trọng của ngân hàng là các khoản tiền gửi (thanh toán và tiết kiệm của khách hàng). Ngân hàng mở dịch vụ nhận tiền gửi để bảo quản và sinh lời hộ ngời có tiền với cam kết hoàn trả đúng hạn. Nguồn tiền này để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, do vậy có thể rút ra để sử dụng bất cứ lúc nào nên còn gọi là tiền gửi không kỳ hạn hay tiền gửi có khả năng phát hành séc hoặc uỷ nhiệm chi. Để cạnh tranh trong hoạt động huy động vốn, các Ngân hàng còn áp dụng các hình thức phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu ở các hình thức này, các NHTM phải trả lãi suất cao hơn so với lãi suất tiền gửi. Nó chỉ đợc tiến hành khi Ngân hàng thiếu vốnvà phải căn cứ vào đầu ra để quyết định khối lọng, thời hạn và lại suất. * Các hình thức huy động vốn - Vốn ngắn hạn: Là hình thức NHTM huy động vốn không kỳ hạn hoặc có kỳ hạn trong thời gian ngắn. Nguồn vốn này tối đa 1 năm. - Vốn trung hạn: Nguồn vốn này có thời gian huy động từ 1 đến 5 năm với mức lãi suất phải trả cao hơn nguồn vốn ngắn hạn. L p 955 MSV: 04A05645N Luận văn tốt nghiệp Sv: Nguy n Thanh Ho i - Vốn dài hạn: Nguồn vốn này có thời gian huy động trên 5 năm để đầu t phát triển dài hạn cho các dự án có quy mô tầm cỡ lớn. Lãi suất mà NHTM phải trả cho chủ sở hữu nguồn vốn này thờng rất cao. Trên đây là các hình thức huy động vốn của NHTM. Các hình thức huy động vốn này chỉ thực sự có ý nghĩa khi Ngân hàng sử dụng vốn này một cách có hiệu quả, góp phần phát triển kinh tế nói chung và chính bản thân Ngân hàng nói riêng. 1.1.3.2. Nghiệp vụ cho vay và đầu t Nghiệp vụ cho vay vốn hay còn gọi là nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ tạo khả năng sinh lời chính và không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh của NHTM. Ngân hàng hỗ trợ sự phát triển của khách hàng thông qua việc cung cấp vốn vay, đáp ứng nhu cầu tài chính của doanh nghiệp và của ngời tiêu ding với một mức lãi suất hợp lý. Khoản mục cho vay chiếm khoảng hơn 2/3 tổng số tài sản cuar Ngân hàng, mang lại lợi nhuận chủ yếu cho Ngân hàng. Khái niệm chung về hoạt động cho vay Hoạt động tín dụng của Ngân hàng là việc chuyển quyền sử dụng tạm thời một lợng tiền cho chủ thể khác theo những điều kiện hai bên thoả thuận sao cho các bên cùng có lợi. Các hình thức cho vay - Cho vay ngắn hạn: Là loại tín dụng có thời hạn dới 1 năm thờng đợc sử dụng để cho vay thiếu hụt tạm thời về vốn lu động của doanh nghiệp và cho vay phục vụ các nhu cầu sinh hoạt, tiêu dùng cá nhân. - Cho vay trung hạn: Là loại tín dụng có thời hạn từ 1 đến 5 năm. Loại tín dụng này đợc dùng để cho vay vốn phục vụ nhu cầu mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, mở rộng và xây dựng các công trình nhỏ có thời gian thu hồi vốn nhanh. - Cho vay dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm. Loại tín dụng này để cung cấp vốn cho xây dựng cơ bản, cải tiến và mở rộng sản xuất có quy mô lớn, có thời gian thu hồi vốn lâu hơn nhng thời gian cho vay bằng thời gian khấu hao cần thiết của tài sản hình thành bằng vốn vay. Các nguyên tắc và điều kiện cho vay - Vốn vay phải đợc hoàn trả đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn. L p 955 MSV: 04A05645N Luận văn tốt nghiệp Sv: Nguy n Thanh Ho i - Vốn vay phải đợc sử dụng đúng mục đích và có hiệu quả - Khách hàng vay vốn phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự, phải có uy tín với Ngân hàng và/ hoặc có tài sản bảo đảm. Để đợc vay vốn thực hiện các dự án đầu t, đơn vị vay vốn phải lập đợc dự án đầu t, đợc cơ quan có thẩm quyền phê duyệt. 1.1.3.3. Nghiệp vụ trung gian thanh toán Nền kinh tế hàng hoá ngày càng phát triển, thông qua nghiệp vụ trung gian thanh toán Ngân hàng sẽ mang về một lợng thu nhập lớn. Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, hình thức thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng phát triển, NHTM thực hiện nhiệm vụ thanh toán hộ cho các tổ chức kinh tế và cá nhân theo lệnh thu hộ, chi hộ của khách hàng thông qua công cụ thanh toán không dùng tiền mặt nh séc chuyển khoản, séc bảo chi, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, thẻ thanh toán, thẻ tín dụng, chuyển tiền điện tử 1.1.3.4. Các nghiệp vụ khác Ngoài các nghiệp vụ chủ yếu kể trên, NHTM còn tham gia một số hoạt động kinh doanh và dịch vụ khác nh: Nghiệp vụ uỷ thác và đại lý; dịch vụ bảo lãnh; kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý 1.2. Rủi ro tín dụng 1.2.1. Khái niệm Rủi ro tín dụng là những sự cố gây tổn thất về vốn, tài sản và uy tín của Ngân hàng trong một phạm vi không gian và thời gian nhất định. Các Ngân hàng sẽ không bị đe doạ bởi rủi ro tín dụng nếu luôn nhận đợc cả gốc và lãi của khoản vay đúng hạn. Ngợc lại nếu ngời vay gặp khó khăn về tài chính thì cả gốc và lãi của khoản vay đều đặt trong tình trạng rủi ro không thu hồi đợc. Nói tóm lại, rủi ro tín dụng là rủi ro gắn liền với hoạt động cho vay và huy động vốn của Ngân hàng. Mọi vấn đề luôn có rủi ro, vì vậy Ngân hàng phải lờng trớc đợc mức độ rủi ro để đánh giá và đa ra biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro để tạo ra mức lợi nhận cao nhất. 1.2.2. Phân loại rủi ro tín dụng L p 955 MSV: 04A05645N Luận văn tốt nghiệp Sv: Nguy n Thanh Ho i Rủi ro tín dụng là một loại rủi ro lớn nhất trong hoạt động Ngân hàng. Rủi ro tín dụng là bất trắc xảy ra giữa khách hàng với Ngân hàng bao gồm rủi ro trong huy động vốn và rủi ro trong cho vay và đầu t. 1.2.2.1. Rủi ro trong huy động vốn - Rủi ro lãi suất: Tại thời điểm Ngân hàng huy động vốn thì lãi suất cao nhng đến thời điểm cho vay thì lãi suất lại hạ nh vậy chẳng những Ngân hàng không thu đ- ợc lợi nhuận mà còn bị tổn thất về vốn. - Rủi ro tỷ giá: Ngân hàng huy động vốn ngoại tệ với tỷ giá thấp nhng đến khi trả nợ đáo hạn thì tỷ giá lại cao. Ví dụ giá huy động là 1 USD = 16.500 VNĐ nhng giá lúc trả nợ đáo hạn là 1 USD = 17.500 VNĐ - Ngân hàng luôn cố gắng huy động vốn nhiều nhất để tăng tính thanh khoản tuy nhiên đôi khi vốn huy động lớn nhng Ngân hàng lại không đầu t đợc. Khi đó nguồn vốn sẽ bị ứ đọng, chẳng những không sinh lời mà Ngân hàng còn phải trả lãi cho khoản tiền đó. - Khi Ngân hàng Nhà nớc quyết định các NHTM phải tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc. Ví dụ nh năm 2007 tỷ lệ dự trữ bắt buộc là 7%, đến năm 2008 tăng lên 11% và hiện tại là 8,5% (trên tổng nguồn vốn huy động) - Mất vốn do nhiều nguyên nhân, ví dụ nh: khách hàng bị mất tích, chết, trốn, không còn tài sản bảo đảm hoặc nếu còn thì giá trị hiện tại của tài sản này nhỏ hơn giá trị món vay. Do vậy khách hàng chỉ trả đợc một phần, phần còn thiếu hụt coi nh Ngân hàng mất vốn. 1.2.2.1. Rủi ro trong cho vay - Đầu t của Ngân hàng không hiệu quả - Nợ xấu gia tăng: Rủi ro nợ xấu xảy ra khi khách hàng có khả năng trả nợ nh- ng phải mất nhiều thời gian (nợ quá hạn). Với loại rủi ro này, trớc mắt sẽ làm Ngân hàng giảm khả năng thanh toán và nếu kéo dài quá lâu có thể dẫn đến tình trạng nh loại rủi ro mất vốn. Ta có thể phân loại rủi ro nợ quá hạn nh sau: * Căn cứ vào thời gian thu hồi: + Nợ quá hạn phát sinh tạm thời, có thể thu hồi trong thời gian ngắn + Nợ quá hạn sau một thời gian mới thu hồi + Nợ quá hạn không thể thu hồi đợc (thời gian không xác định) L p 955 MSV: 04A05645N Luận văn tốt nghiệp Sv: Nguy n Thanh Ho i * Căn cứ vào khả năng có thể thu hồi: + Nợ quá hạn thu hồi đợc 100% + Nợ quá hạn thu hồi đợc một phần + Nợ quá hạn mất trắng * Căn cứ vào mức độ đảm bảo: + Nợ quá hạn đợc đảm bảo hoàn toàn + Nợ quá hạn không đợc đảm bảo Việc phân loại nợ quá hạn có ý nghĩa rất quan trọng trong việc đa ra các biện pháp xử lý, thu hồi gốc và lãi, giảm tỷ lệ rủi ro tới mức thấp nhất. 1.2.3. Biểu hiện của rủi ro tín dụng 1.2.3.1. Không thu đợc lãi đúng hạn Khi ngời vay không trả đợc lãi đúng hạn, Ngân hàng sẽ chuyển số lãi đó vào khoản mục lãi treo phát sinh. Hình thức rủi ro này đợc xếp vào mức rủi ro thấp vì ngoại trừ trờng hợp khách hàng muốn trốn nợ, chiếm dụng vốn thì phần lớn đều xuất phát từ việc thiếu cân đối trong thời hạn thu nợ và trả nợ của khách hàng. 1.2.3.2. Không thu đợc vốn đúng hạn Khi không thu đợc vốn đúng hạn thì tình hình trở nên nghiêm trọng hơn so với không thu đợc lãi, một phần vốn bị ứ đọng và ảnh hởng đến vòng quay của vốn. Khi đó Ngân hàng sẽ chuyển số vốn nợ đó sang mục nợ quá hạn phát sinh, khoản mục này phát sinh vào thời gian đào hạn của hợp đồng. Tuy nhiên đây cha phải là khoản mục mất mát hiện thực của Ngân hàng, vì có thể chỉ do khách hàng trả chậm so với kế hoạch trong dự án vay vốn của Ngân hàng. 1.2.3.1. Không thu đợc đủ lãi Khi Ngân hàng không thu đợc đủ lãi do tình hình kinh doanh của khách hàng kém hiệu quả hoặc vì một nguyên nhân khách quan nào khác thì Ngân hàng phải chuyển phần lãi này vào mục lãi treo đóng băng và thậm chí có thể phải thực hiện miễn giảm lãi cho khách hàng. 1.2.3.2. Không thu đợc đủ vốn Tình hình xấu nhất xảy ra đối với Ngân hàng là trờng hợp khách hàng không đủ tiền để trả cả nợ gốc lẫn lãi. Khi đó Ngân hàng sẽ bị mất vốn, khoản nợ này sẽ L p 955 MSV: 04A05645N Luận văn tốt nghiệp Sv: Nguy n Thanh Ho i chuyển vào mục nợ không có khả năng thu hồi hoặc nợ phải xoá, coi nh đóng lại một hợp đồng tín dụng không có hiệu quả. 1.2.4. Các tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng 1.2.4.1. Kết cấu d nợ tín dụng Khi Ngân hàng có xu hớng tập trung các khoản vay vào nhóm khách hàng của một ngành hoặc một vùng hẹp thì rủi ro sẽ cao hơn so với đa dạng hoá. Bên cạnh đó, việc tập trung vào một số loại hình cho vay cũng đem lại rủi ro cho Ngân hàng. Bởi vậy, nhìn vào bảng kết cấu d nợ tín dụng của Ngân hàng ta có thể đánh giá một phần nào mức độ rủi ro tín dụng của Ngân hàng thông qua mức độ đa dạng hoá hay không trong hoạt động cho vay. 1.2.4.2. Chính sách lãi suất với các loại khách hàng Những khách hàng có độ rủi ro càng cao thờng chịu mức lãi suất cao, còn các khách hàng có khả năng trả nợ tốt, có uy tín thờng đợc Ngân hàng cho vay với lãi suất u đãi, thấp hơn lãi suất cho vay bình thờng. Vậy nên qua chính sách lãi suất của Ngân hàng có thể thấy đợc mức độ rủi ro cao trong tổng số khách hàng. 1.2.4.3. Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng d nợ tín dụng Tỷ lệ này thể hiện chất lợng tín dụng và cho thấy một cách gián tiếp quy mô của các khoản cho vay có vấn đề. Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thể hiện càng nhiều khoản nợ cha đợc thanh toán đúng hạn, nh vậy mức độ rủi ro tín dụng của Ngân hàng sẽ càng lớn. 1.2.4.4. Tỷ lệ nợ khó đòi tính trên d nợ quá hạn Đây là chỉ tiêu phản ánh mức độ rủi ro tín dụng, nó cho biết trong một đồng nợ quá hạn có bao nhiêu đồng nợ có khả năng mất vốn. Các khoản nợ này là một lời cảnh báo với Ngân hàng: hy vọng thu lại tiền gần nh không có, Ngân hàng cần có biện pháp hữu hiệu để giải quyết. 1.2.4.5. Tổn thất tín dụng Tổn thất tín dụng là biểu hiện rõ ràng nhất của rủi ro tín dụng, đó là sự mất vốn trong hoạt động tín dụng. Tổn thất tín dụng đợc thể hiện là những khoản vay không thu hồi đợc. Tổn thất tín dụng đợc đo lờng bằng chỉ tiêu tổn thất ròng: Tổn thất tín dụng ròng = Khoản vay bị mất - Giá trị thu hồi đợc L p 955 MSV: 04A05645N
