Câu 1: Xác định sổ sách kế toán đơn giản mà Thảo Nguyên sử dụng để ghi chép nghiệp vụ: Theo em Thảo Nguyên sử dụng sổ sách kế toán Sổ chi tiết: - Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt - Sổ tiền gửi ngân hàng - Sổ chi tiết toán với người mua người bán - Sổ chi tiết vật liệu cơng cụ sản phẩm hàng hóa - Sổ tài sản cố định - Sổ chi tiết tài khoản Sổ tổng hợp - Sổ nhật ký chung Sổ Cái TK: Tiền gửi NH, Tiền Mặt, Hạt giống bơng, Chi phí trả trước, Phải trả người bán, Nguồn vốn, Doanh thu, Chi phí, XĐKQ… Câu 2: Sử dụng hệ thống để ghi chép nghiệp vụ trang trại năm SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Đơn vị: 1.000 đồng Ngày 5/1 Diễn giải Tiền gửi ngân hàng Tham Số tiền Số tiền ghi chiếu ghi Nợ 200.000 Có Tiền mặt 8/1 (Gửi tiền vào ngân hàng) Phân bón Chi phí th máy kéo trả trước Tiền gửi ngân hàng 200.000 18.000 4.500 11.250 Phải trả người bán (chủ hàng phân bón) 11/1 (Mua phân bón th máy kéo) Chi phí nhiên liệu máy kéo 11.250 800 Tiền gửi ngân hàng 800 (Trả tiền nhiêu liệu dùng cho máy kéo) 15/1 Phải trả người bán (chủ hàng phân bón) 11.250 Tiền gửi ngân hàng 11.250 (Trả nốt số tiền mua phân bón thuê máy 1/3 kéo ) Mua hạt giống ( NVL) 4.800 Tiền gửi ngân hàng 2/3 (trả tiền mua hạt giống bơng) Chi phí th máy làm đất ng gieo hạt trả 4.800 12.000 trước Tiền gửi ngân hànhg 12.000 (trả tiền thuê máy làm đất thuê người gieo 9/3 hạt Chi phí gieo trồng 12.000 Chi phí thuê máy làm đất ng gieo hạt trả 12.000 trước 9/3 Chi phí gieo trồng 4.800 Hạt giống bơng 10/3 (Làm đất gieo hạt) Chi phí nhiên liệu máy làm đất 4.800 6.400 Tiền gửi ngân hàng 2/4 (Trả tiền nhiêu liệu dùng cho máy làm đất) Thuốc trừ sâu 6.400 3.500 3./4 Tiền gửi ngân hàng Chi phí nhân cơng phun thuốc 3.500 1.000 Tiền gửi ngân hàng 3/4 Chi phí chăm sóc 10/5 Thuốc trừ sâu Chi phí thuê máy cắt cỏ người vận hành 1.000 3.500 3.500 6.000 máy 29/7 Tiền gửi ngân hàng Tiền công dụng cụ khoan giếng trả trước 27/8 Phải trả người bán Máy hái 16/9 Phải trả người bán (Máy hái bông) PTKH 6.000 15 000 15.000 18.000 18.000 90.000 Doanh thu bán bơng 17/9 Chi phí nhân công thu hoạch 23/9 Tiền gửi ngân hàng Chi phí thuê trang trại Yvon 1/11 Tiền gửi ngân hàng Phải trả người bán (Máy hái bông) 30/9 Tiền gửi ngân hàng Khấu hao máy hái 90.000 14.800 14.800 22.500 22.500 18.000 18.000 6.000 Chi phí trả trước 6.000 (Phân bổ chi phí máy hái bơng) Doanh thu bán bơng XĐ KQ KD XĐ KQ KD Chi phí phân bón Chi phí th máy kéo Chi phí hạt giống bơng 90.000 90.000 Chi phí nhiên liệu máy kéo Chi phí nhiên liệu máy làm đất… Lợi nhuận ( Lỗ) 10.300 XĐKQKD Cộng 10.300 SỔ CÁI TÀI KHOẢN TIỀN MẶT Đơn vị: 1.000 đồng Ngày Diễn giải 1/1 Tiền Bố mẹ cho 5/1 Gửi tiền vào NH Tham Số tiền Số tiền chiếu ghi nợ ghi có Số dư 200,00 200,00 0 200,000 Số dư cuối kỳ SỔ CÁI TÀI KHOẢN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Đơn vị: 1.000 đồng Ngày Diễn giải Tham Số tiền Số tiền chiếu ghi nợ ghi có 200,00 200,00 5/1 Gửi tiền vào NH Số dư 11,25 188,75 8/1 Mua phân bón thuê máy kéo 80 187,95 11/1 Trả tiền nhiêu liệu cho máy kéo 0 Trả nốt tiền cho chủ hàng phân 11,25 176,70 4,80 171,90 12,00 159,90 15/1 bón 1/3 Mua hạt giống bơng 2/3 Th máy làm đất người làm đất 6,40 153,50 10/3 Trả tiền nhiêu liệu cho máy làm đất 3,50 150,00 2/4 Mua thuốc trừ sau 1,00 149,00 3/4 Trả tiền công cho người phun thuôc Trả tiền thuê máy cắt cỏ người 6,00 143,00 10/5 vận hành máy 0 233,00 90,00 16/9 Thu tiền bán 14,80 218,20 17/9 Trả tiền nhân công thu hoạch 22,50 195,70 23/9 Trả tiền chi phí thuê trang trại 18,00 177,70 1/11 Trả tiền mua máy hái 290,00 112,30 0 Số phát sinh kỳ 177,70 Số dư cuối kỳ SỔ CÁI TÀI KHOẢN NGUYÊN LIỆU HẠT BÔNG Đơn vị: 1.000 đồng Ngày 1/3 Diễn giải Mua hạt giống Tham Số tiền Số tiền chiếu ghi nợ ghi có 4,800 Số dư 4,800 2/3 Chi phí hạt giống bơng 4,800 Số dư cuối kỳ SỔ CÁI TÀI KHOẢN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC Đơn vị: 1.000 đồng Ngày Diễn giải Tham Số tiền Số tiền chiếu ghi nợ ghi có Số dư 29/7 Tiền khoan giếng dụng cụ giếng khoan 15,000 15,000 27/8 Máy hái 18,000 33,000 30/9 Phân bổ chi phí máy hái bơng 6,000 Số dư cuối kỳ 27,000 27,000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Đơn vị: 1.000 đồng Ngày Diễn giải Tham Số tiền Số tiền chiếu ghi nợ ghi có Mua phân bón thuê máy kéo(Chủ hàng 8/1 phân bò) 15/1 Thanh tốn tiền cho chủ hàng phân bón 29/7 27/8 1/11 Tiền khoan giếng dụng cụ kèm Mua máy cắt bơng Thanh tóan tiền mua máy bơng Số dư cuối kỳ 11,2 11,250 11,250 18,000 50 15,000 18,000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN NGUỒN VÔN Đơn vị: 1.000 đồng Số dư 15,000 33,000 15,000 15,000 Ngày 1/1 Diễn giải Tham Số tiền Số tiền chiếu ghi nợ ghi có Tiền bố mẹ cho Số dư 200,000 200,000 Số dư cuối kỳ 200,000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN LỢI NHUẬN Đơn vị: 1.000 đồng Ngày 30/9 Diễn giải Tham Số tiền Số tiền chiếu ghi nợ ghi có KC lỗ 10,300 Số dư (10,300) Số dư cuối kỳ (10,300) SỔ CÁI TÀI KHOẢN DOANH THU BÁN BÔNG Đơn vị: 1.000 đồng Ngày Diễn giải Tham Số tiền Số tiền chiếu ghi nợ ghi có 16/9 Thu tiền bán bơng 30/9 KC Doanh thu 90,000 Số phát sinh 90,000 Số dư 90,000 90,000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN CHI PHÍ Ngày 8/1 Diễn giải Đơn vị: 1.000 đồng Tham Số tiền Số tiền chiếu ghi nợ ghi có Chi phí phân bón thuê máy kéo 22,500 Số dư 11/1 1/3 2/3 10/3 2/4 3/4 Chi phí nhiêu liệu cho máy kéo Chi phí hạt giống bơng Chi phí máy làm đất người làm đất Chi phí nhiêu liệu cho máy làm đất Chi phí thuốc trừ sâu Chi phí cơng cho người phun thc Chi phí th máy cắt cỏ người vận hành 800 4,800 12,000 6,400 3,500 1,000 10/5 27/8 17/9 23/9 30/9 máy Chi phí máy hái bơng Chi phí nhân cơng thu hoạch bơng Chi phí thuê trang trại KC Chi phí Số phát sinh kỳ 6,000 6,000 14,800 22,500 100,300 100,300 100,300 SỔ CÁI TÀI KHOẢN XĐ KẾT QUẢ KD Đơn vị: 1.000 đồng Ngày 30/9 Diễn giải Tham Số tiền Số tiền chiếu ghi nợ ghi có KC Doanh thu bán bơng Số dư 90,000 KC Chi phí bơng 100,300 KC lỗ 10,300 Số phát sinh kỳ 100,300 100,300 Câu 3: Lập Bảng cân đối tài khoản cho trang trại BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2013 Đơn vị tính: 1.000 đ STT TÊN TK SỐ DƯ ĐẦU KỲ SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƯ CUỐI KỲ Nợ Có Nợ Có Tiền mặt 200,000 Tiền gửi NH 290,000 Hạt giống bơng 4,800 Chi phí trả trước 33,000 Phải trả người bán 29,250 Nguồn vốn Lỗ kỳ Doanh thu bán Chi phí vụ bơng 10 XĐ KQ Cộng 90,000 100,300 100,300 847,650 200,00 112,30 4,80 6,00 44,25 200,00 (10,300 ) 90,00 100,30 100,30 847,65 Nợ Có 177,70 27,00 15, 000 200,000 (10,300 ) 204,70 204,70 Câu 4: Thảo Ngun kinh doanh trang trại có thành cơng năm khơng? Nga có nên đề xuất AGRIBANK cho Thảo Nguyên vay tiền không? Trả lời: Thảo nguyên thực kinh doanh trang trại năm gọi thất bại , kết kinh doanh cho thấy năm đầu Thảo Nguyên lỗ 10.300.000 đồng Doanh thu năm đạt 90.000.000 đồng Chi phí năm 100.300.000 đồng LN = DT – CP = 90.000.000 – 100.300.000 = (10.300.000) đồng Đã lỗ 12,62% Theo em bạn Nga nên đề xuất cho Thảo Nguyên vay tiền, lỗ tài sản chấp Thảo Nguyên 200.000.000 – 13.000.000 = 187.000.000 Đồng vụ đầu Thảo Nguyên chưa có kinh nghiệm, Thảo Nguyên biết rút kinh nghiệm sản xuất khoan giếng để cấp đủ nước tưới mùa hạn  ... phí bơng 100,300 KC lỗ 10,300 Số phát sinh kỳ 100,300 100,300 Câu 3: Lập Bảng cân đối tài khoản cho trang trại BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2013 Đơn vị tính: 1.000 đ STT TÊN TK SỐ DƯ ĐẦU KỲ SỐ PHÁT... cuối kỳ 200,000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN LỢI NHUẬN Đơn vị: 1.000 đồng Ngày 30/9 Diễn giải Tham Số tiền Số tiền chiếu ghi nợ ghi có KC lỗ 10,300 Số dư (10,300) Số dư cuối kỳ (10,300) SỔ CÁI TÀI KHOẢN DOANH... trang trại KC Chi phí Số phát sinh kỳ 6,000 6,000 14,800 22,500 100,300 100,300 100,300 SỔ CÁI TÀI KHOẢN XĐ KẾT QUẢ KD Đơn vị: 1.000 đồng Ngày 30/9 Diễn giải Tham Số tiền Số tiền chiếu ghi nợ ghi