Đại học Kinh tế Huế BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HỒNG ÁNH ại Đ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT ho NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH ̣c k XĂ HỘI TỈNH QUẢNG TRỊ h in ́H tê ́ uê LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ HUẾ, 2018 Đại học Kinh tế Huế BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HỒNG ÁNH Đ ại HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH ho XĂ HỘI TỈNH QUẢNG TRỊ in ̣c k CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ h MÃ SỐ: 8340410 ́H tê ́ uê LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS TS NGUYỄN TÀI PHÚC HUẾ, 2018 Đại học Kinh tế Huế LỜI CAM ĐOAN Học viên xin cam đoan số liệu, bảng biểu, hình ảnh, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa cơng bố hình thức Mọi tham khảo luận văn trích dẫn rõ ràng Học viên xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Học viên Nguyễn Thị Hồng Ánh ại Đ h in ̣c k ho ́H tê ́ uê i Đại học Kinh tế Huế LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, học viên xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy PGS TS Nguyễn Tài Phúc tận tình hướng dẫn học viên trình thực luận văn Xin ghi ơn q thầy giảng dạy chương trình cao học "Quản lý kinh tế”, kiến thức mà thầy truyền đạt cần thiết, hữu ích giúp học viên q trình nghiên cứu cơng tác Xin cảm ơn ban giám đốc, trưởng phó phòng Kiểm sốt nội bộ, trưởng phó phòng Kế hoạch nghiệp vụ ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Quảng Trị, giám đốc, phó giám đốc, tổ trưởng tín dụng phòng giao dịch huyện thuộc tỉnh Quảng Đ Trị góp ý có ý nghĩa lớn tơi thực nghiên cứu ại Sau cùng, xin cảm ơn gia đình, đồng nghiệp, bạn bè động viên giúp đở học ho viên trình học tập thực luận văn h in ̣c k Học viên xin chân thành cảm ơn! ́H tê ́ uê ii Đại học Kinh tế Huế DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ đầy đủ BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc BXĐGN Ban xóa đói giảm nghèo CBTD Cán tín dụng CSXH Chính sách xã hội COSO Committee of Sponsoring Organization Đ Hội đồng quản trị HĐT Hội đoàn thể KSNB 10 NHNN 11 NHTM 12 NHCSXH Ngân hàng sách xã hội 13 TCTD Tổ chức tín dụng 14 Tổ TK&VV Tổ tiết kiệm vay vốn 15 TCCT-XH Tổ chức trị, xã hội 16 UBND Ủy ban nhân dân 17 XKLĐ Xuất lao động 18 UBND Ủy ban nhân dân HĐQT ại ho Kiểm soát nội ̣c k Ngân hàng nhà nước h in Ngân hàng thương mại ́H tê ́ uê iii Đại học Kinh tế Huế MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH .vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 Mục tiêu nghiên cứu Đ Đối tượng, phạm vi nghiên cứu ại PHẦN NỘI DUNG NGHIÊN CỨU .7 ho CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN ̣c k DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG 1.1 Khái niệm, chất hệ thống kiểm tra kiểm soát nội in 1.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội h 1.3 Vai trò hệ thống kiểm tra kiểm soát nội 15 tê 1.4 Hệ thống kiểm soát nội Hệ thống ngân hàng .16 ́H 1.4.1 Hệ thống kiểm soát nội theo Thông tư số 44/2011/TT-NHNN 16 1.4.2 Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel .18 ́ uê 1.5 Hệ thống kiểm tra kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng 23 1.5.1 Tín dụng ngân hàng rủi ro tín dụng ngân hàng 23 1.5.2 Tín dụng Ngân hàng CSXH rủi ro tín dụng Ngân hàng CSXH 25 1.5.3 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng 28 1.6 Nội dung kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH 32 1.6.1 Phương pháp kiểm tra .32 1.6.2 Nội dung kiểm tra 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH QUẢNG TRỊ 37 iv Đại học Kinh tế Huế 2.1 Khái quát Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức mạng lưới hoạt động 38 2.1.3 Kết hoạt động Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 39 2.2 Thực trạng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị .43 2.2.1 Quy trình nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 43 2.2.2 Thực trạng hoạt động kiểm tra, kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng .47 2.3 Đánh giá đối tượng khảo sát cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng ngân hàng csxh tỉnh quảng trị 52 Đ 2.3.1 Thông tin mẫu khảo sát 52 ại 2.3.2 Kết đánh giá 53 ho 2.4 Đánh giá chung cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng 64 2.4.1 Những kết đạt 64 ̣c k 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 66 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT in NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH QUẢNG TRỊ 76 h 3.1 Mục tiêu hoạt động tín dụng NHCSXH tỉnh Quảng Trị đến năm 2020 76 tê 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng 76 ́H 3.2.1 Giải pháp chung 76 ́ uê 3.2.2 Giải pháp cụ thể 80 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 89 KẾT LUẬN 89 KIẾN NGHỊ 90 PHỤ LỤC 97 QUYẾT ĐỊNH HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN 1+2 BẢN GIẢI TRÌNH XÁC NHẬN HỒN THIỆN LUẬN VĂN v Đại học Kinh tế Huế DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tăng trưởng nguồn vốn qua năm 2015-2017 41 Bảng 2.2: Tình hình doanh số cho vay qua năm 2015-2017 42 Bảng 2.3: Tình hình doanh số thu nợ qua năm 2015-2017 43 Bảng 2.4: Tình hình kiểm tra kiểm sốt Tổ TK&VV tín dụng 48 Bảng 2.5: Tình hình kiểm tra kiểm sốt Tổ TK&VV theo địa bàn 48 Bảng 2.6: Tình hình kiểm tra kiểm soát hồ sơ vay vốn khách hàng 50 Bảng 2.7: Kết kiểm tra kiểm soát cho vay 50 Bảng 2.8: Kết kiểm tra kiểm soát cho vay 51 Đ Bảng 2.9: Kết kiểm tra kiểm soát thu hồi nợ hạn 52 ại Bảng 2.10 Thông tin mẫu khảo sát 53 ho Bảng 2.11 Đánh giá mơi trường kiểm tra kiểm sốt 55 ̣c k Bảng 2.12 Đánh giá cán nghiệp vụ kiểm tra kiểm soát 58 Bảng 2.13 Đánh giá hoạt động kiểm tra kiểm soát .59 in Bảng 2.14 Đánh giá công tác truyền thơng kiểm tra kiểm sốt tín dụng 61 h Bảng 2.15 Đánh giá thực trạng công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng 63 ́H tê ́ uê vi Đại học Kinh tế Huế DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Quy trình cho vay ủy thác 26 Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 38 Hình 2.2 Kết cấu nguồn vốn Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị năm 2017 41 ại Đ h in ̣c k ho ́H tê ́ uê vii Đại học Kinh tế Huế PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Hoạt động tín dụng xem thước đo tăng trưởng hệ thống Ngân hàng Tuy nhiên, bối cảnh nay, tỉ lệ nợ xấu ngân hàng gia tăng nhanh, chất lượng tín dụng thấp tiềm ẩn rủi ro lớn Hầu hết TCTD hoạt động an toàn hiệu Những yếu khơng xử lý kịp thời tác động bất lợi đến ổn định kinh tế hệ thống tài quốc gia Để hoạt động kinh doanh an tồn có hiệu việc nâng cao chất lượng tín dụng vấn đề cấp thiết, đặc biệt chất lượng công tác kiểm tra kiểm sốt Đ nghiệp vụ tín dụng nhằm giảm thiểu rủi ro thực mục tiêu: Ngăn ngừa, ại phát kịp thời chỉnh sửa nghiêm túc tồn tại, thiếu sót q trình hoạt động; Bảo đảm tuân thủ pháp luật Nhà nước quy chế, quy trình nghiệp ho vụ nhằm quản lý, sử dụng tài sản nguồn lực an toàn, hiệu quả; Bảo đảm hệ ̣c k thống thông tin tài thơng tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời Hiện hệ thống KSNB nhiều ngân hàng dừng lại việc kiểm tra tính in tuân thủ, mang nặng tính hậu kiểm, chưa trọng vào việc kiểm tra đánh giá rủi ro h nhằm phát rủi ro tiềm ẩn để cảnh báo kịp thời điểm yếu tê quy trình nghiệp vụ tín dụng để đề xuất, kiến nghị sửa đổi, khắc phục sớm Vì ́H vậy, nâng cao chất lượng công tác kiểm tra kiểm soát nội ngân hàng mức thấp rủi ro tín dụng Ngân hàng ́ uê yêu cầu cần thiết cấp bách nhằm nâng cao chất lượng tín dụng hạn chế đến Đối với Ngân hàng CSXH nghiệp vụ tín dụng mang tính đặc thù cao, chủ yếu phối hợp với TCCT-XH cho vay tín chấp, ký kết hợp đồng ủy nhiệm, ủy thác số khâu trình vay vốn việc kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng để giảm thiểu rủi ro, phát huy hiệu quả, bảo toàn đồng vốn cần thiết Hoạt động Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị góp phần quan trọng việc thực chương trình quốc gia xố đói giảm nghèo, giải việc làm, nâng cao đời sống cho nhân dân, cấp ủy, quyền địa phương, Ngân hàng CSXH Việt Nam đánh giá cao Tuy nhiên, Ngân hàng CSXH Quảng Trị thành lập triển ... thị xã; phó phòng nhân viên phòng Kiểm tra kiểm tốn nội tê bộ, 23 cán tín dụng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân ́H hàng CSXH tỉnh Quảng Trị công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ. .. công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị .43 2.2.1 Quy trình nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 43 2.2.2 Thực trạng hoạt động kiểm tra, ... tiễn kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng hệ thống Ngân hàng ́ uê - Đánh giá thực trạng công tác Kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện