BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG  BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP ĐẦU TƯ KINH DOANH BẤT ĐỘNG SẢN VÀ KÊ KHAI THUẾ TẠI DOANH NGHIỆP ĐỀ TÀI: GVHD: Ths NƠNG NGỌC DỤ LỚP: DHTN11DTT TP HỒ CHÍ MINH, NGÀY 22 THÁNG 04 NĂM 2018 DANH SÁCH NHÓM  -STT HỌ VÀ TÊN MSSV GHI CHÚ NHÓM TRƯỞNG TRẦN HỒNG QUỐC HUY 15102461 NGƠ CƠNG HIỀN 15102221 LÊ THÁI DUY TÂN 15102531 HUỲNH XUÂN MẪN 15104041 LÊ HỒNG NAM PHƯƠNG 15103571 ĐỖ ĐĂNG KHOA 15103851 LỜI CẢM ƠN ѼѼѼ -Để hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập trước hết chúng em xin gửi đến quý thầy,cô giáo khoa Tài Ngân Hàng trường đại hoc Cơng Nghiệp lời cảm ơn chân thành Đặc biệt, em xin gởi đến Thầy Nơng Ngọc Dụ người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập lời cảm ơn sâu sắc Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, phòng ban công ty Bất động sản Đông Dương Công ty TNHH Kế Tốn Sài Gịn tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu thực tiễn suốt trình thực tập Trong trình thực tập, trình làm báo cáo thực tập, khó tránh khỏi sai sót, mong thầy bỏ qua Đồng thời trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót, chúng em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, để chúng em học thêm nhiều kinh nghiệm hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp tới Sau cùng, em xin kính chúc quý thầy khoa Tài Chính Ngân hàng thật dồi sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực sứ mệnh cao đẹp truyền đạt kiến thức cho hệ mai sau Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn LỜI MỞ ĐẦU ѼѼѼ Bất Động Sản tài sản lớn quốc gia Tỷ trọng Bất Động Sản tổng số cải xã hội nước có khác thường chiếm 40% lượng cải vật chất nước Các hoạt động liên quan đến Bất Động Sản chiếm tới 30% tổng hoạt động kinh tế Thị trường Bất Động Sản có quan hệ trực tiếp với thị trường thị trường tài tín dụng, thị trường xây dựng, thị trường vật liệu xây dựng, thị trường lao động Phát triển điều hành tốt thị trường Bất Động Sản có tác dụng thúc đẩy tăng trưởng kinh tế thông qua biện pháp kích thích vào đất đai, tạo lập cơng trình, nhà xưởng, vật kiến trúc để từ tạo nên chuyển dịch đáng kể quan trọng cấu ngành, vùng lãnh thổ phạm vi nước Bên cạnh lĩnh vực bất động sản kê khai thuế nghiệp vụ quan trọng giúp quan thuế dễ dàng kiểm sốt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Có thể nói, nhiều quốc gia phát triển, đóng góp doanh nghiệp lớn vào ngân sách Nhà nước lớn Ngay với nhiều nước công nghiệp phát triển, tỷ lệ đóng góp doanh nghiệp vào tổng thu nhập quốc dân lớn Để quản lý thuế doanh nghiệp lớn có nhiều nội dung cần thực hiện, nội dung 100% doanh nghiệp lớn kê khai thuế qua mạng yêu cầu cấp bách để thực công tác quản lý thuế doanh nghiệp Việt Nam Chính tầm quan trọng lĩnh vực nêu trên, nhóm chúng em xin thực báo cáo “Đầu tư kinh doanh bất động sản kê khai thuế Doanh nghiệp” để trình bày cụ thể nghiệp vụ học hỏi tích lũy q trình thực tế Doanh nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ѼѼѼ - Mục Lục CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP 1.1 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ - XÂY DỰNG ĐỊA ỐC ĐÔNG DƯƠNG 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ Phần Đầu Tư TM – DV – XD Địa Ốc Đông Dương thành lập từ năm 2013 xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, Tp.HCM, xuất phát từ nhu cầu an cư lạc nghiệp người dân đầu tư bất động sản sinh lợi thị trường Phương châm hoạt động: “Nhà nhà thịnh vượng”, Đơng Dương ln hướng đến lợi ích khách hàng, nhà đầu tư cộng đồng với tiêu chí “Sản phẩm tốt - Dịch vụ tốt nhất” Định hướng phát triển công ty “Phát triển bền vững”, đưa thương hiệu Đông Dương đến với khách hàng "Uy tín, trung thực hiệu quả" Đông Dương định hướng phát triển địa bàn: Tp.Hồ Chí Minh (chủ yếu Q.7, Nhà Bè, Bình Chánh), Bình Dương, Long An, Đồng Nai Cơng ty hoạt động với triết lý kinh doanh: • • • Ln thấu hiểu, tạo niềm tin gìn giữ uy tín với khách hàng, đối tác Liên tục đổi nhằm đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Thông tin minh bạch kịp thời, chia sẻ thành công khách hàng, đối tác 1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh • Môi Giới - Đầu Tư - Phát Triển dự án Bất động sản (Đất, Nhà ở, Khu đô thị, Khu cơng nghiệp, Cơng trình,…) • Thiết kế Thi cơng Cơng trình xây dựng : Dân dụng, Cơng nghiệp, san lấp • • • • mặt bằng, Kinh doanh VLXD, TT Nội thất Kinh doanh Nhà hàng - Khách sạn Khai thác khống sản Kinh doanh Nơng - Lâm Nghiệp Kinh doanh vàng bạc đá quý, kinh doanh vận tải 1.2 CƠNG TY TNHH KẾ TỐN SÀI GỊN 1.2.1 Giới thiệu chung Cơng ty TNHH Kế Tốn Sài Gịn thành lập phát triển với đội ngũ lãnh đạo 10 năm kinh nghiệm ngành với đội ngũ nhân viên có nghiệp vụ chuyên nghiệp lĩnh vực dịch vụ kế toán trọn gói, thành lập doanh nghiệp, đăng ký nhân Cơng ty có văn phịng đại diện đặt quận: Bình Thạnh, Thủ Đức, Q.9 1.2.2 Các dịch vụ Kế Tốn Sài Gịn • • Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, chi nhánh công ty Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh, xin giấy phép đầu tư • Dịch vụ giải thể doanh nghiệp • Dịch vụ kế tốn trọn gói • Dịch vụ báo cáo thuế, tốn thuế • Dịch vụ làm sổ sách kế tốn, lập báo cáo tài • Dịch vụ kế tốn trưởng, đào tạo kế tốn • Dịch vụ làm bảo hiểm xã hội – đăng ký lao động CHƯƠNG 2: ĐẦU TƯ KINH DOANH BẤT ĐỘNG SẢN 2.1 Tìm hiểu giá số bất động sản (BĐS) Công ty Cổ Phần Đầu Tư TM – DV – XD Địa Ốc Đơng Dương • • Bán đất mặt tiền đường Mai Văn Vĩnh, Q.7 Giá bán: 26 triệu/m2 Diện tích: 7000m2 Chiều ngang: 40m Hiện trạng: san lấp mặt Vị trí: gần ngã đường Nguyễn Thị Thập - Mai Văn Vĩnh Q.7 Đất mặt tiền Nguyễn Văn Linh - Phú Mỹ Hưng, giá bán 37 tỷ • • - Giá 37 tỷ Diện tích 790m2 đất thổ cư 100% trừ lộ giới Vị trí gần ngã tư Nguyễn Lương Bằng, thuộc Phú Mỹ Hưng, Quận Bán nhà gần Lê Văn Lương - Nguyễn Bình, Nhơn Đức, Nhà Bè giá 730 triệu Giá bán: 730 triệu Diện tích sử dụng: 70m2 Kết cầu: lầu Pháp lý: sổ hồng công chứng sang tên Đất mặt tiền đường Lê Văn Lương, xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, Tp.HCM Diện tích: 898 m2, chiều ngang: 20m2 - Loại đất: thổ vườn - Vị trí: Mặt tiền đường Lê Văn Lương, xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, cách Phú Mỹ Hưng Q.7 khoảng 10km, cách Q.1 khoảng 15km - Pháp lý: sổ riêng - Giá bán: triệu/m2 - Tiện ích xung quanh: vị trí trung tâm xã nên có đầy đủ tiện ích chợ, trường học, bệnh viện, trường dạy lái xe, công an huyện, ủy ban xã, ủy ban huyện, kho bạc, ngân hàng, trung tâm văn hóa,… 2.2 Các hoạt động sàn giao dịch bất động sản: Theo Điều 70, Luật kinh doanh bất động sản năm 2014 quy định: “Nội dung hoạt động sàn giao dịch bất động sản: 1.Thực việc giao dịch mua bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản 2.Tổ chức việc bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản; giới thiệu, niêm yết, cung cấp công khai thông tin bất động sản cho bên tham gia có nhu cầu giao dịch; kiểm tra giấy tờ bất động sản bảo đảm đủ điều kiện giao dịch; làm trung gian cho bên trao đổi, đàm phán ký kết hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, cho thuê, mua bất động sản” Cụ thể nội dung hoạt động sàn giao dịch bất động sản: 1) Dịch vụ môi giới dịch vụ bất động sản: • Mơi giới bất động sản hoạt động tư vấn, quảng cáo, tiếp thị bất động sản tới khách hàng có nhu cầu mua bán bất động sản, người mơi giới bấ t động sản tìm kiếm kết nối người bán người muốn mua • Dịch vụ môi giới phận thiếu sàn giao dịch bất động sản Vì thân sàn giao dịch nơi để người bán người mua, người cho thuê người thuê gặp Do sàn giao dịch dịch vụ mơi giới phép làm • • 2) • để thống hoạt động Các dịch vụ môi giới bất động sản bao gồm Định giá bất động sản Quảng cáo bất động sản Tư vấn đầu tư kinh doanh bất động sản Tư vấn pháp lý Quản lý tiếp thị dự án bất động sản Đấu giá bất động sản Nhiệm vụ dịch vụ môi giới dịch vụ bất động sản : Giao dịch với khách hàng Tham mưu, ký kết hợp đồng Thu thập thông tin bất động sản Thực dịch vụ sàn Thực dịch vụ môi giới Các nhiệm vụ khác có liên quan Dịch vụ định giá đấu giá bất động sản: Thẩm định giá bất động sản ước tính giá trị quyền sở hữu bất động sản cụ thể hình thức tiền tệ cho mục đích xác định rõ điều kiện thị trường định với phương pháp phù hợp • Nhiệm vụ phận bao gồm: - Định giá bất động sản theo đề nghị khách hàng - Đấu giá bất động sản theo quy định pháp luật đấu giá tài sản 3) Tư vấn bất động sản: Theo khoản 2, Điều 74, Luật kinh doanh bất động sản năm 2014 • 4) Nội dung kinh doanh dịch vụ tư vấn bất động sản bao gồm: Tư vấn pháp luật bất động sản; Tư vấn đầu tư tạo lập, kinh doanh bất động sản; Tư vấn tài bất động sản; Tư vấn giá bất động sản; Tư vấn hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, thuê, thuê mua bất động sản Quảng cáo bất động sản: 10 Mẫu 03-1A/TNDN: 25 26 Mẫu 03-2A/TNDN: • Bước 4: Xuất tờ khai XML gửi qua mạng 3.2.4 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Thời điểm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: • Nộp theo tháng: Đối tượng: Doanh nghiệp thành lập, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm khơng sử dụng hóa đơn tự in, đặt in, doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao thuế thuộc diện mua hóa đơn quan thuế theo hướng dẫn Điều 11Thơng tư 39/2014/TT-BTC thực nộp Báo cáo tình hình sử • dụng hóa đơn theo tháng Nộp theo q: Đối tượng: Dành cho doanh nghiệp lại (Trừ đối tượng quan thuế cấp hóa đơn) Khi in hóa đơn phải thơng báo phát hành hóa đơn 27 Người khai thuế cần nhập vào số lượng hóa đơn đầu sử dụng hàng tháng hàng quý Sau nhập xong kết xuất XML 28 3.2.5 Quyết tốn thuế TNCN: • Người khai thuế vào tờ khai Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân theo mẫu 05/QTTTNCN Tờ khai toán tổ chức, CN (TT92/2015) • Nhập mã số thuế cá nhân tiến hành kê khai - Đối với lao động thời vụ tháng người kê khai sử dụng tờ khai 05-2B - Đối với lao động thức sử dụng tờ khai 05-1B • Người kê khai cần đưa số liệu lương người lao động vào khấu trừ gia cảnh thân có Sau kết xuất XML 29 30 31 3.2.6 Báo cáo tài năm • Nếu doanh nghiệp cần khai thuế doanh nghiệp vừa nhỏ người khai thuế sử dụng thông tư 133 để kê khai • Nếu doanh nghiệp cần khai thuế doanh nghiệp lớn sử dụng thơng tư 200 để kê khai Trường hợp doanh nghiệp vừa nhỏ: • Người khai thuế cần lập báo cáo sheet tờ khai: - Bản cân đối tài khoản: người khai thuế cần nhập liệu tài khoản ngân hàng, nợ phải thu doanh nghiệp… - Báo cáo kết kinh doanh: nhập doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí … doanh nghiệp - Bản cân đối kế toán : nhập số liệu tài sản cố định, nợi phải trả … Sau kết xuất XML Trường hợp doanh nghiệp lớn: • Người khai thuế cần lập báo cáo sheet tờ khai: - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Báo cáo kết kinh doanh: nhập doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí…của doanh nghiệp - Bản cân đối kế toán: nhập số liệu tài sản cố định, nợ phải trả… Sau kết xuất XML 32 33 3.2.7 Nộp tờ khai báo cáo thuế qua mạng: 3.2.7.1 Nộp tờ khai: Sau người kê khai hồn thành cơng việc tiến hành vào trang web “nhantokhai.gdt.gov.vn” để nộp trực tuyến • Bước 1: Sử dụng trình duyệt IE để truy cập vào trang kê khai thuế địa “http://nhantokhai.gdt.gov.vn/ihtkk_nnt/home_public.jsp” Sau đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế qua mạng Sau chọn “Nộp tờ khai” • Bước 2: Nhập thơng tin doanh nghiệp bao gồm: - Tên đăng nhập: mã số thuế doanh nghiệp - Mật khẩu: mật sau đăng ký nộp thuế điện tử Sau ấn “Đăng nhập” để tiếp tục 34 • Bước 3: Màn hình cửa sổ -> “Chọn tệp tờ khai” để chọn file XML kết xuất trước Chọn xong hình xuất hiện: Bấm “Ký điện tử”, hình xuất bảng nhập số Pin, xong nhấn “Chấp nhận” Màn hình thơng báo ký tờ khai thành cơng Sau bấm “Nộp tờ khai” 3.2.7.2 Cách lập giấy nộp tiền thuế điện tử qua mạng: • Bước 1: Sử dụng trình duyệt IE để truy cập vào trang kê khai thuế địa “http://nhantokhai.gdt.gov.vn/ihtkk_nnt/home_public.jsp” Sau đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế qua mạng Sau chọn “Nộp thuế” -> Đăng nhập 35 • Bước 2: Nhập thơng tin doanh nghiệp bao gồm : - Tên đăng nhập: mã số thuế doanh nghiệp - Mật khẩu: mật sau đăng ký nộp thuế điện tử Sau ấn “Đăng nhập” để tiếp tục • Bước 3: Sau đăng nhập thành công hệ thống chuyển đến trang “Lập giấy nộp tiền” người nộp điền đầy đủ thông tin giấy nộp tiền : thông tin ngân hàng, thông tin quan quản lý thu, thông tin nơi phát sinh khoản thu, thông tin kho bạc, thông tin thuế…) Sau click vào “Hồn thành” để hồn thành thủ tục • Bước : Xác nhận gửi “Giấy nộp tiền” Kiểm tra thông tin điền sau hệ thống tự động hỏi “Bạn có chắn muốn ký nộp giấy nộp tiền hay không” Chọn “OK” thông tin “Cancel” cần nhập lại thơng tin Sau hệ thống u cầu cần nhập “Mã Pin” để xác nhận Chỉ cần nhập mã pin bấm “Chấp nhận” chờ đợi phản hồi từ hệ thống Nếu hệ thống hiển thị thơng báo “Ký điện tử thành cơng” người nộp hồn thành cơng việc kê khai thuế qua mạng GNT gửi lên quan Thuế 3.2.8 Thời hạn nộp báo cáo thuế theo tháng, theo quý • Theo tháng: Chậm ngày 20 tháng sau • Theo quý: Chậm ngày 30 tháng quý sau 36 3.2.9 Quan điểm qui trình kê khai thuế doanh nghiệp • Quy trình kê khai thuế Cơng ty Kế Tốn Sài Gòn chuyên nghiệp, rõ ràng, đầy đủ tuân theo trình tự theo qui định pháp luật • Quy trình kê khai tương đối đơn giản nhanh chóng giúp thay mặt cho doanh nghiệp làm việc trực tiếp với quan thuế • Quy trình tiện lợi tiết kiệm thời gian chi phí kê khai nộp hình thức trực tuyến • Quy trình kê khai hạn chế sai sót Cơng ty Kế Tốn Sài Gịn ln cập nhật thông tin luật phiên phần mềm kê khai thuế 37 KẾT LUẬN ѼѼѼ -Sau thời gian chững lại (2011-2012), thị trường bất động sản (BĐS) Việt Nam dần "nóng" trở lại Khơng người lo ngại đến mặt trái thị trường nguồn vốn tín dụng, đầu tư lại tập trung sang lĩnh vực BĐS Tuy nhiên, theo số chuyên gia BĐS, thị trường BĐS tương đối ổn định, lành mạnh nhiều so với thời kỳ trước năm 2010 nhà quản lý nhà đầu tư có học định Và cần cơng nhìn nhận, lĩnh vực BĐS giữ vai trò quan trọng kinh tế Với phát triển sôi động bất động sản, dãy nhà cửa thấp lụp xụp, cánh đồng bỏ hoang, nhà máy khu dân cư khói bụi…đã dần thay khu đô thị đại văn minh, cao ốc văn phịng, trung tâm thương mại… sang trọng Đó thực tế nhìn thấy thành lĩnh vực BĐS Qua cho thấy BĐS khơng phục vụ nhu cầu đáng người dân, xã hội mà gián tiếp xây dựng hình ảnh quốc gia động, phát triển Thông qua việc thực tế Doanh nghiệp giúp nhóm chúng em phần hiểu rõ vai trò quan trọng lĩnh vực góp phần nắm vững lý thuyết lớp nhờ việc thực hành thực tế Đây hội để chúng em tích lũy thêm kinh nghiệm, hỗ trợ cho việc ứng dụng vào thực tế công việc sau 38 TÀI LIỆU THAM KHẢO ѼѼѼ Website: http://diaocdongduong.com/ http://ketoansaigon.net/gioi-thieu.html http://ketoanthienung.vn/huong-dan-cach-ke-khai-thue-gia-tri-gia-tang-theo-quy- theo-thang.htm http://ketoanthienung.vn/huong-dan-cach-ke-khai-thue-qua-mang.htm https://cafeland.vn/bang-gia-du-an/page-2/ http://ketoanthienung.net/cac-loai-bao-cao-thue-phai-nop-hang-thang-va-quy.htm 39 ... HUY 15 1024 61 NGƠ CÔNG HIỀN 15 1022 21 LÊ THÁI DUY TÂN 15 1025 31 HUỲNH XUÂN MẪN 15 1040 41 LÊ HỒNG NAM PHƯƠNG 15 1035 71 ĐỖ ĐĂNG KHOA 15 1038 51 LỜI CẢM ƠN ѼѼѼ -Để hoàn thành chuyên đề báo. .. định Thực báo cáo thuế hàng tháng - Tiếp nhận chứng từ doanh nghiệp, kiểm tra xếp hợp lý - Báo cáo thuế Giá trị gia tăng hàng tháng - Báo cáo thuế Thu nhập cá nhân hàng tháng Thực báo cáo thuế. .. sốt lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn doanh nghiệp - Báo cáo thuế thu nhập cá nhân hàng quý - Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý Thực báo cáo thuế hàng năm - Tờ khai toán thuế thu