TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ LỄ BẢO VỆ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÒA PHÁT Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Ngọc Điện Sinh viên thực : Lê Anh Sinh Lớp : B2DTN14 Hà nội, tháng 11 năm 2016 LỜI MỞ ĐẦU âng cao hiệu sản xuất kinh doanh mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Có nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tồn phát triển, qua mở rộng sản xuất, nâng cao đời sống cán công nhân viên tạo phát triển vững doanh nghiệp Ở nước ta số doanh nghiệp đạt hiệu trình sản xuất kinh doanh chưa nhiều Có nhiều nguyên nhân như: Quản lý yếu kém, hạn chế lực sản xuất thích ứng với nhu cầu thị trường Do nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh phải cấp bách, đặc biệt doanh nghiệp cổ phần Xuất phát từ thực tế trên, em định chọn đề tài: “Đánh giá thực trạng giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh Công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Hòa Phát” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp NỘI DUNG TRÌNH BÀY I Cơ sở lý luận hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp II Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Công ty CP ĐTXD thương mại Hòa Phát III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty CP ĐTXD thương mại Hòa Phát CƠNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ TM HÒA PHÁT Giới thiệu khái quát Công Ty - Tên Công ty: Cơng ty CP ĐTXD thương mại Hòa Phát - Trụ sở chính: Số 316- Đường Hồng Văn Thụ - Tổ 25 Phường Quang Trung - Thành phố Thái Nguyên - Lĩnh vực hoạt động: Khai thác, tuyển nâng cấp than mỡ - Điện thoại: 02803.851.273, FAX : 02803.851.273 - Mã số thuế: 4600422579 Chức Công ty: Chức Cơng ty tổ chức sản xuất khai thác than mỡ theo kế hoạch mà Công ty giao phó, để cung cấp cho Cơng ty Gang thép Thái Nguyên, phục vụ cho luyện kim, đáp ứng nhu cầu thị trường CÔNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ TM HÒA PHÁT - Nhiệm vụ Công ty + Xây dựng tổ chức kế hoạch kinh doanh Công ty theo quy chế hành phù hợp + Tuân thủ sách chế độ quản lý xuất nhập khẩu, thuế phải nộp ngân sách nhà nước + Thực cam kết hợp đồng kinh tế theo luật pháp + Đóng góp vào phát triển ngành than nói riêng kinh tế quốc dân nói chung + Góp phần bình ổn thị trường than nước + Tạo cơng ăn việc làm cho người lao động, góp phần ổn định xã hội, giảm tỷ lệ thất nghiệp, giảm tệ nạn xã hội II Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Một số tiêu kết hoạt động sản xuất xuất kinh doanh Cơng ty CP Đầu tư XD TM Hồ Phát Phân tích tiêu tổng quát ROS, ROA, ROE để đánh giá khái quát hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Đánh giá chung hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp   S TT (1) 10 11 12 13 14 15 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích số liệu bảng báo cáo kết kinh doanh CHỈ TIÊU Mã (2) (3) Doanh thu bán hàng cung cấp dich vụ Doanh thu bán hàng cung 10 cấp dich vụ Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng 20 cung cấp dich vụ Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chí phí quản lý doanh nghiệp 25 Lợi nhuận hoạt động KD 30 Thu nhập khác 31 Chi phí khác 32 Lợi nhuận khác 40 Tổng lợi nhuận trước thuế 50 Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 Lợi nhuận sau thuế 60 Năm 2015 Năm 2014 Tăng giảm (+/-) Tăng giảm % (4) (5) 1.026.738.643.597 689.448.314.102 6=4-5 337.290.329.495 = 6/5 48,92 1.026.738.643.597 689.448.314.102 337.290.329.495 48,92 825.489.821.494 597.311.478.442 201.248.822.103 92.136.835.660 343.721.182.231 109.111.986.443 38,20 118,42 856.247.402 195.165.935 43.368.025.875 31.013.532.948 42.805.604.101 30.839.573.046 68.672.741.540 8.008.826.709 66.535.265.147 39.348.854.161 23.529.036.943 13.960.787.777 11.293.832.244 2.024.712.741 7.919.916.829 (158.024.475) 3.373.915.415 2.182.737.216 26.902.952.358 16.143.524.993 6.725.738.089,50 4.035.881.248,25 661.081.467 12.354.492.927 11.966.031.055 60.663.914.831 27.186.410.986 9.568.249.166 9.269.119.503 8.077.941.304 1.191.178.199 10.759.427.365 2.689.856.841,3 20.177.214.268,50 12.107.643.744,75 8.069.570.523,75 338,73 39,84 38,80 757,46 69,09 68,54 457,80 (5.111,83) 54,57 66,65 48,79 73,59 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Qua bảng phân tích ta có nhận xét sau: - Doanh thu bán hàng cung ứng dịch vụ năm 2015 tăng so với năm 2014 337.290.329.495 đồng, tương ứng 48,92% - Doanh thu năm 2015 tăng so với năm 2014 337.290.329.495 đồng, tương ứng 48,92% - Giá vốn hàng bán tăng năm 2015, tăng 343.721.182.231 đồng tương ứng tăng 38,20% so với năm 2014 + Ta thấy, tốc độ tăng giá vốn hàng bán 38,20%, tốc độ tăng doanh thu 48,92%, điều cho thấy Công ty tiết kiệm khoản chi phí giá vốn hàng bán + Tốc độ tăng chi phí 57,46% cao tốc độ tăng doanh thu 48,92%, cơng ty cần kiểm tra khoản chi phí bán hàng đưa biện pháp góp phần làm tăng lợi nhuận + Tốc độ tăng doanh thu hoạt động tài 338,73% lớn tốc độ tăng chi phí hoạt động tài 39,84%, chứng tỏ hoạt động đầu tư tài doanh nghiệp có hiệu Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Lợi nhuận khác năm 2015 tăng 1.191.178.199 đồng tương ứng 54,57% so với năm 2014 Bởi lẽ, năm 2015 tốc độ tăng thu nhập khác lớn nhiều so với tốc độ tăng chi phí khác - Lợi nhuận kế tốn trước thuế Cơng ty năm 2015 giảm đáng kể, tăng 10.759.427.365 đồng, 66,65% so với năm 2014 Chứng tỏ công ty tăng trưởng ổn định cao nhờ có biện pháp kinh doanh hợp lý Tuy nhiên, Công ty phải đặt mục tiêu phấn đấu cao nhằm tăng lợi nhuận Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh 2.1 Chỉ tiêu hiệu tổng hợp Tăng Năm Năm Tăng giảm 2015 2014 (+/-) 0,0197 0,0176 0,0021 11,9318 Lần 0,0266 0,0244 0,0022 vốn chủ sở hữu Lần (ROE) 0,2039 1,1773 0,0266 15,0028 Chỉ tiêu ĐVT giảm (%) Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) Lần Tỷ suất lợi nhuận vốn (ROA) 9,0164 Tỷ suất lợi nhuận Phân tích hiệu sử dụng chi phí CHỈ TIÊU Doanh thu Tổng chi phí SXKD Hệ số chi phí ĐVT triệu đồng triệu đồng Lần Năm 2015 Năm 2014 Tăng giảm Tăng giảm (+/-) (%) 1.026.738 689.448 337.290 48,92 999.835 673.304 326.530 48,50 1,027 1,024 0,003 0,29 Năm 2015 đồng chi phí mang lại cho công ty 1,027 đồng doanh thu so với năm 2014 tăng 0,003 đồng với tỷ lệ tăng 0,29% Từ bảng phân tích ta thấy năm 2014-2015 hệ số chi phí ngày tăng mức tăng không lớn chứng tỏ công ty sử dụng chi phí chưa hiệu quả, ngun nhân góp phần làm giảm lợi nhuận công ty Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản CHỈ TIÊU ĐVT Năm 2015 Năm 2014 Tăng giảm Tăng giảm (+/-) (%) Doanh thu trđ 1.026.738 689.448 337.290 48,92 Tổng vốn (tài sản) bq trđ 893.059 495.838 397.220 80,11 Hiệu suất SD vốn Lần 1,15 1,39 -0,24 -17,27 Hiệu suất sử dụng vốn tồn cơng ty giảm dần qua năm Năm 2014, 2015 số vòng quay vốn 1,39 lần 17,27% giảm 0,24 lần tốc độ tăng doanh thu nhỏ tốc độ tăng tổng vốn bình quân dẫn đến hiệu suất sử dụng vốn giảm, nghĩa đồng vốn bình quân bỏ năm 2014 thu 1,39 đồng doanh thu, năm 2015 1,15 đồng doanh thu Qua phân tích số vòng quay vốn cho thấy số lần vốn luân chuyển năm giảm nhẹ, biểu xấu cho thấy công ty sử dụng vốn chưa đạt hiệu suất, cần có biện pháp khắc phục Phân tích hiệu sử dụng vốn CHỈ TIÊU ĐVT Năm 2015 Năm 2014 Tăng giảm Tăng giảm (+/-) (%) Lợi nhuận sau thuế Trđ 40.319 183.325 -143.006 -78,01 Tổng tài sản bq Trđ 893.059 495.838 397.220 80,11 Hiệu SD vốn Lần 0,023 0,024 -0,001 -41,67 Hiệu sử dụng vốn có chiều hướng giảm, cụ thể năm 2014 tỷ lệ hoàn vốn đầu tư đạt 0,024 lần, năm 2015 đạt 0,023 giảm xuống 41,67% số tương đối, hay tuyệt đối 0,001 lần tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế nhỏ tốc độ tăng tổng vốn bình qn khiến tỷ lệ hồn vốn đầu tư giảm xuống 0,023 đồng lợi nhuận mà trước đạt 0,024 đồng Doanh thu công ty tăng thấp tốc độ tăng vốn đầu tư làm cho vòng quay vốn cơng ty giảm xuống, biểu xấu công ty cần biện pháp khắc phục Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn CHỈ TIÊU ĐVT Năm 2015 Năm 2014 Tăng giảm Tăng giảm (+/-) (%) Doanh thu Trđ 1.026.738 689.448 337.290 48,92 Tổng TSDH bq Trđ 161.344 345.910 270.434 78,18 Hiệu suất sd TSDH Lần 1,6659 1,9931 -0,3272 -16,42 Hiệu suất sử dụng TSDH công ty giảm xuống qua năm, biểu xấu cho thấy TSDH đem doanh thu ngày giảm xuống, cụ thể năm 2015 hiệu suất sử dụng TSDH 1,6659 lần giảm 16,42% so với năm 2014 năm công ty đầu tư thêm tài sản cố định Hiệu suất sử dụng TSDH giảm xuống tốc độ tăng TSDH (78,18%) lớn tốc độ tăng doanh thu (48,92%) nghĩa đầu tư đồng TSDH thu đồng doanh thu thuần, biểu xấu công ty cần có biện pháp khắc phục Hiệu sử dụng tài sản dài hạn CHỈ TIÊU ĐVT Năm 2015 Năm 2014 Tăng giảm Tăng giảm (+/-) (%) Lợi nhuận sau thuế Trđ 20.177 12.107 8.069 73,59 Tổng TSDH bq Trđ 161.344 345.910 270.434 78,18 Hiệu SD TSDH % 3,2737 3,5002 -0,2265 -6,47 Sử dụng TSDH công ty mang lại hiệu thấp Năm 2015 hiệu sử dụng TSDH đạt 3,2737% nghĩa 100 đồng TSDH mang 3,2737 đồng lợi nhuận giảm 0,2265 đồng ứng giảm 6,47% so với năm 2014 Tình hình sử dụng TSDH chưa đạt hiệu quả, thấp giảm dần qua năm, công ty chưa thực tốt việc tiết kiệm chi phí sử dụng TSDH, đòi hỏi thời gian tới cần có biện pháp thích hợp nâng cao hiệu qua sử dụng Hiệu suất sử dụng tài sản cố định CHỈ TIÊU ĐVT Năm 2015 Năm 2014 Tăng giảm Tăng giảm (+/-) (%) Doanh thu Trđ 1.026.738 689.448 337.290 48,92 Tổng TSCĐ bq Trđ 602.997 336.005 226.992 79,46 Hiệu suất SD TSCĐ Lần 1,7027 2,0519 -0,3492 -17,02 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định công ty qua năm giảm Năm 2015 1,7027 lần giảm 17,02% so năm 2014 Việc sử dụng tài sản cố định công ty chưa đạt kết mong đợi Các tiêu hiệu suất sử dụng tài sản cố định cho thấy đồng tài sản cố định tạo 2,0519 đồng doanh thu (năm 2014) đạt 1,7027 đồng (năm 2015) Nguyên nhân chủ yếu tốc độ tăng doanh thu nhỏ tốc độ tăng tài sản cố định Hiệu sử dụng tài sản cố định CHỈ TIÊU ĐVT Năm 2015 Năm 2014 Tăng giảm Tăng giảm (+/-) (%) Lợi nhuận sau thuế Trđ 20.177 12.107 8.069 73,59 Tổng TSCĐ bq Trđ 602.997 336.005 226.992 79,46 Hiệu SD TSCĐ Lần 0,0335 0,0360 -0,0025 -6,94 Hiệu sử dụng TSCĐ thể 100 đồng tài sản cố định tạo 0,0360 đồng lợi nhuận, năm 2015 giảm xuống 0,0335 đồng lợi nhuận Nguyên nhân chủ yếu tốc độ tăng lợi nhuận nhỏ tốc độ tăng TSCĐ Hiệu sử sụng TSCĐ giảm xuống năm 2015 Trong tương lai đồng tài sản cố định đem lại lợi nhuận giảm dần qua năm, biểu xấu cần có biện pháp khắc phục Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn CHỈ TIÊU ĐVT Năm 2015 Năm 2014 Tăng giảm Tăng giảm (+/-) (%) Lợi nhuận sau thuế Trđ 20.177 12.107 8.069 73,59 TSNH bq Trđ 276.714 149.928 126.786 84,56 Sức sinh lời TSNH Lần 0,0729 0,0808 -0,0079 -9,78 Sức sinh lời TNNH có chiều hướng giảm Đây biểu chưa tốt công ty sử dụng chưa đạt hiệu suất tối đa, đạt hiệu hiệu chưa cao mà nguyên nhân chi phí cao làm cho lợi nhuận cơng ty tăng chậm so với năm trước Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn CHỈ TIÊU ĐVT Năm 2015 Năm 2014 Tăng giảm Tăng giảm (+/-) (%) Lợi nhuận sau thuế Trđ 20.177 12.107 8.069 73,59 TSNH bq Trđ 276.714 149.928 126.786 84,56 Sức sinh lời TSNH Lần 0,0729 0,0808 -0,0079 -9,78 Sức sinh lời TNNH có chiều hướng giảm Đây biểu chưa tốt công ty sử dụng chưa đạt hiệu suất tối đa, đạt hiệu hiệu chưa cao mà nguyên nhân chi phí cao làm cho lợi nhuận công ty tăng chậm so với năm trước Đánh giá chung hiệu kinh doanh DN Tỷ suất sinh lời ROS, ROA, ROE: Qua năm 2014-2015 có tăng rõ dệt nguyên nhân dẫn đến điều là: Do quản lý chặt chẽ nhà nước khai thác than, bán than lậu nước làm giá than nước tăng làm cho doanh thu công ty tăng lên Mặt khác cơng ty có biện pháp giảm chi phí quản lý làm cho lợi nhuận tăng cao cộng với sách thuế nhà nước thay đổi Tốc độ luân chuyển vốn kết hợp với tỷ suất sinh lời loại vốn ta thấy hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp cao lại có xu hướng giảm, công ty chưa trọng đến công tác thu hồi nợ làm cho thời hạn thu tiền doanh nghiệp ngày dài hơn, vốn doanh nghiệp bị đơn vị khác chiếm dụng doanh nghiệp có điều kiện tích lũy mức thấp Đánh giá chung hiệu kinh doanh DN Những mặt công ty chưa đạt làm ảnh hưởng xấu đến hiệu sản xuất kinh doanh như: + Nguồn vốn chủ sở hữu năm 112.910 triệu đồng, nhỏ nhiều tài sản sử dụng (Tài sản - khoản nợ phải thu = 1.067.363 – 104.792 = 962.571 triệu đồng) + Nợ phải trả có xu hướng tăng nhẹ 1,25% (từ 88,17% lên 89,42%) cho thấy độ phụ thuộc tài tăng, song chủ yếu tăng nợ dài hạn tăng 1,69% + Nợ ngắn hạn giảm 0,45% (từ 57,53% xuống 57,08%) tổng nguồn vốn Tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu giảm cho thấy mức độ phụ thuộc tài tăng năm tới khó khăn cơng ty tài giảm, cơng ty nên có phương hướng bố trí lại cấu vốn cấu tài sản để sức sinh lời tăng lên cao Đánh giá chung hiệu kinh doanh DN Những mặt công ty chưa đạt làm ảnh hưởng xấu đến hiệu sản xuất kinh doanh như: + Các khoản phải trả tăng nhanh, cho thấy yêu cầu toán doanh nghiệp ngày tăng + Khả tốn cơng ty có chiều hướng giảm, cần đặc biệt quan tâm đến khả tốn tiền số thấp, mức độ đảm bảo nợ vay vốn chủ sở hữu doanh nghiệp tăng Do vậy, công ty cần phải có phương hướng trả dần nợ ngắn hạn dài hạn III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY - Các biện pháp nhằm tối đa hoá lợi nhuận Công ty Biện pháp tăng doanh thu Các biện pháp giảm chi phí Giải pháp việc đẩy mạnh cơng tác tốn thu hồi vốn - Biện pháp tổ chức quản lý (Quản lý vốn cố định vốn lưu động) - Giải pháp mở rộng thị trường, chiến lược Marketing - Giải pháp người lao động mặt công tác khác KẾT LUẬN Trước thực trạng sản xuất kinh doanh Công ty CPĐTXD thương mại Hòa Phát, cơng ty ln hồn thành kế hoạch sản xuất, nộp ngân sách, tiêu doanh thu đạt mức tương đối cao Bên cạnh nhiều tồn cơng ty phải đối mặt đặc biệt vấn đề chí phí, chi phí sản xuất kinh doanh tăng nhanh nên lợi nhuận công ty đạt giảm rõ rệt hiệu kinh doanh cơng ty năm gần có xu hướng giảm so với năm trước Để cải thiện tình hình cơng ty cần phải tính tốn, tìm biện pháp quản lí nhằm hạ thấp chi phí có tăng sức cạnh tranh sản phẩm góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Với số giải pháp rút từ thực trạng cơng ty em hy vọng góp phần việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty CẢM ƠN SỰ LẮNG NGHE CỦA CÁC THẦY CÔ CÙNG CÁC BẠN! ... doanh mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Có nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tồn phát triển, qua mở rộng sản xuất, nâng cao đời sống cán công nhân viên tạo phát triển vững doanh... sản xuất kinh doanh doanh nghiệp   S TT (1) 10 11 12 13 14 15 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích số liệu bảng báo cáo kết kinh doanh CHỈ TIÊU Mã (2) (3) Doanh thu bán hàng... luận hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp II Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty CP ĐTXD thương mại Hòa Phát III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty CP ĐTXD thương