PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TM XNK HOÀNG GIA PHÁT

86 187 0
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TM XNK HOÀNG GIA PHÁT

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ CÚC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TM XNK HỒNG GIA PHÁT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ CÚC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TM XNK HỒNG GIA PHÁT Ngành: Quản Trị Kinh Doanh LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: ThS TIÊU NGUYÊN THẢO Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa kinh tế trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Phân tích tình hình tài giải pháp nâng cao lực tài cơng ty TNHH TM XNK Hồng Gia Phát” Nguyễn Thị Cúc, sinh viên khóa 34, ngành Quản trị kinh doanh, chuyên ngành Quản trị tài chính, bảo vệ thành công vào ngày _ ThS TIÊU NGUYÊN THẢO Người hướng dẫn (Chữ ký) Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký (Chữ ký Họ tên) Họ tên) Ngày……tháng……năm _ Ngày……tháng……năm LỜI CẢM TẠ Kết thúc bốn năm đại học với nhiều kỷ niệm vui, buồn bên thầy cô, bạn bè mái trường Đại học Nông Lâm thân yêu – nơi chọn lựa bước đôi chân Sẽ thiếu sót lớn lao, không gửi lời cảm ơn đến người quan tâm, giúp đỡ, dìu dắt tơi đạt thành ngày hôm Xin cảm ơn gia đình ln bên cạnh ủng hộ, chỗ dựa tinh thần vô quý báu cho suốt thời gian vừa qua Xin chân thành cảm ơn Ban Chủ Nhiệm tồn thể q Thầy Cơ Khoa Kinh Tế tận tình giảng dạy, cung cấp cho tơi tảng kiến thức quý báu Đặc biệt, xin cảm ơn Thầy Tiêu Nguyên Thảo, Bộ Môn Kinh Tế Học, người hết lòng hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi hồn thành khóa luận Cảm ơn đại gia đình DH08TC – 64 thành viên, 64 tính cách khác Chúng ta quên tháng ngày sinh viên với vui chơi, chuyến dã ngoại, trận đấu bóng đá, bóng chuyền… Ở đó, người DH08TC sống, “cháy” niềm tin “Chúng ta DH08TC” Cảm ơn, thật cảm ơn bạn đồng hành giúp đỡ suốt quãng đường năm đại học Tôi xin chân thành cám ơn Ban Giám Đốc, anh Huỳnh Ngọc Tân anh chị, cô cơng ty TNHH TM XNK Hồng Gia Phát ln quan tâm, bảo tạo điều kiện cho tiếp xúc công việc thực tế công ty Cuối cùng, kính chúc q thầy cơ, q quan, gia đình, bạn bè mạnh khỏe, hạnh phúc thành công TP HCM, ngày 02 tháng 06 năm 2012 Nguyễn Thị Cúc NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ CÚC, Tháng năm 2012 “Phân Tích Tình Hình Tài Chính Và Các Giải Pháp Nâng Cao Năng Lực Tài Chính Tại Cơng Ty TNHH TM XNK Hồng Gia Phát” NGUYEN THI CUC, June 2012 “Analyzing the financial situation and the measures to improve financial capability in limited liability companies import and export trade Hoang Gia Phat” Khóa luận tìm hiểu thực trạng tài doanh nghiệp sở dùng phương pháp phân tích, so sánh số liệu từ phòng kế tốn, báo cáo tài năm 2009, 2010 2011 công ty TNHH TM XNK Hồng Gia Phát nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Qua đó, tìm khả năng, hạn chế doanh nghiệp mà có biện pháp khắc phục, cải thiện giúp doanh nghiệp hướng đạt hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh Nội dung phân tích bao gồm:  Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích biến động tài sản - Phân tích biến động nguồn vốn  Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết sản xuất kinh doanh  Phân tích tỷ số tài chủ yếu - Phân tích khả khoản - Phân tích tỷ số hoạt động - Phân tích tỷ số đòn cân nợ - Phân tích số lợi nhuận - Phân tích DUPONT MỤC LỤC MỤC LỤC v  DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii  DANH MỤC CÁC BẢNG x  DANH MỤC CÁC HÌNH xi  CHƯƠNG 1 MỞ ĐẦU 1  1.1 Đặt vấn đề 1  1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2  1.2.1 Mục tiêu chung 2  1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2  1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 2  1.3.1 Đối tượng nghiên cứu: 2  1.3.2 Phạm vi nghiên cứu: 2  1.4 Kết cấu luận văn 2  CHƯƠNG 2 TỔNG QUAN 4  2.1 Quá trình hình thành phát triển 4  2.1.1 Lịch sử hình thành 4  2.1.2 Quá trình phát triển 5  2.2.Văn hóa doanh nghiệp 6  2.3 Lĩnh vực kinh doanh 7  2.4 Các dòng sản phẩm cơng ty, tình hình thị trường, đối thủ cạnh tranh 7  2.4.1 Các dòng sản phẩm cơng ty 7  2.4.2 Tình hình thị trường 8  2.4.3 Đối thủ cạnh tranh 8  2.5 Cơ cấu tổ chức công ty 9  2.5.1 Sơ đồ tổ chức 9  2.5.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 10  2.6 Định hướng phát triển công ty 10  v CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 12  3.1 Cơ sở lí luận 12  3.1.1 Các khái niệm 12  3.1.2 Bản chất, chức vai trò tài doanh nghiệp 13  3.1.3 Mục tiêu, ý nghĩa, nhiệm vụ phân tích tài 14  3.1.4 Tài liệu phương pháp nghiên cứu 17  3.2.Nội dung phân tích 25  3.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn 25  3.2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh 27  3.2.3 Phân tích tình hình tài thơng qua số tài 27  CHƯƠNG 4 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 34  4.1 Phân tích khái qt tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua ba năm 20092011 34  4.1.1 Đánh giá mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 34  4.1.2 Phân tích tiêu tác động đến tài sản 35  4.2 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh 41  4.2.1 Phân tích biến động doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 43  4.2.2 Phân tích biến động doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ.43  4.2.3 Phân tích biến động lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 43  4.2.4.Phân tích biến động giá vốn hàng bán 43  4.2.5.Phân tích biến động doanh thu hoạt động tài 43  4.2.6 Phân tích biến động chi phí tài 44  4.2.7.Phân tích biến động lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 44  4.2.8 Phân tích biến động tổng lợi nhuận trước thuế 44  4.2.9 Phân tích biến động chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 44  4.2.10 Phân tích biến động lợi nhuận sau thuế 45  4.3.Phân tích tình hình tài cơng ty qua số tài 45  4.3.1.Các tỷ số khả khoản 45  4.3.2 Phân tích tỷ số hoạt động 50  vi 4.3.3.Phân tích tỷ số đòn cân nợ 56  4.3.4 Phân tích số lợi nhuận 60  4.4 Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao lực tài Cơng ty TM XNK Hồng Gia Phát 62  4.4.1 Giải pháp phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty 63  4.4.2 Giải pháp phương hướng nâng cao lực tài cho cơng ty 63  CHƯƠNG 5 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 69  5.1.Kết luận 69  5.2.Kiến nghị 70  5.2.1.Đối với nhà nước 70  5.2.2.Đối với công ty 70  TÀI LIỆU THAM KHẢO 71  PHỤ LỤC   vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ACP Kỳ thu tiền bình qn ART Hệ số quay vòng khoản phải thu BQTK Bình quân tồn kho BQTSCĐ Bình quân tài sản cố định BQVLĐ Bình quân vốn lưu động BQTTS Bình quân tổng tài sản CSH Chủ sở hữu DT Doanh thu DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính EBIT Lợi nhuận sau thuế lãi vay FL Hệ số đòn tài GVHB Gía vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho IT Hệ số quay vòng hàng tồn kho LN Lợi nhuận NNH Nợ ngắn hạn NV Nguồn vốn NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu PAT Hệ số vòng quay tài sản cố định RC Hệ số toán thời RD Tỷ số nợ ROA Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản ROE Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu Rq Khả toán nhanh RT Khả toán lãi vay TAR Hệ số vòng quay tài sản TKBQ Tồn kho bình quân viii TNDN Thu nhập doanh nghiệp TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSHBQ Vốn chủ sở hữu bình quân TN Thu nhập DN Doanh nghiệp ĐT Đối tượng TT Thông tin CBCNVC Cán công nhân viên chức CCDV Cung cấp dịch vụ ix 4.3.4 Phân tích số lợi nhuận Bảng 4.15 Phân Tích Các Chỉ Số Lợi Nhuận Qua Ba Năm 2009 -2011 Chỉ tiêu ĐVT 2009 2010 2011 2.658.098 3.469.540 4.600.726 Chênh lệch 10/09 11/10 Doanh thu Trđ Tổng TS BQ Trđ 400.298 467.455 456.441 67.157 (11.014) VCSH BQ Trđ 315.949 350.115 357.531 34.166 7.416 Trđ 63.224 36.919 % 15,79 7,9 7,29 (7,89) (0,61) % 2,38 1,06 0,72 (1,32) (0,34) % 20,01 10,54 9,31 (9,47) (1,24) Lợi nhuận 811.442 1.131.186 Tỷ lệ(%) 10/09 11/10 30,53 32,6 16,78 (2,36) 10,81 2,12 ròng (LNST) 33.272 (26.305) (3.647) (41,61) (9,88) Doanh lợi tài sản (ROA) Doanh lợi tiêu thụ (ROS) Doanh lợi VCSH (ROE)    (Nguồn: phòng kế tốn) a)Lợi nhuận ròng tổng tài sản(ROA) ROA số đo lường khả sinh lợi đồng tài sản công ty, cung cấp cho nhà đầu tư thông tin khoản lãi tạo từ lượng vốn đầu tư (hay lượng tài sản) ROA cao tốt cơng ty kiếm nhiều tiền lượng đầu tư Theo bảng 4.15 ROA năm 2009 15,79% tức bình quân 100 đồng tài sản thu 15,79 đồng lợi nhuận ròng, năm 2010 tỷ lệ 7,9% tức 100 đồng tài sản bình qn đem lại 7,9 đồng lợi nhuận ròng năm 2011 tỷ lệ 7,29% tức 100 đồng tài sản bình quân đem lại 7,29 đồng lợi nhuận Tỷ số doanh nghiệp không cao Năm 2010 tỷ lệ giảm so với năm 2009 sơ lợi nhuận ròng năm 2010 đạt giá trị 36.919 triệu đồng giảm lợi nhuận ròng năm 2009 63.224 triệu đồng, năm 2010 giảm so với năm 2009 lượng 26.305 triệu đồng với tỷ lệ giảm 41,61% Năm 2011 tỷ lệ lại tiếp tục giảm so với 2010 lợi nhuận ròng giảm so với 2010 lượng 3.647 triệu đồng với tỷ lệ giảm 9,88% Tỷ số nhìn chung có xu hướng giảm từ năm 2009 đến năm 2011 điều chứng tỏ công ty ngày sử dụng tài sản chưa hiệu 60 b) Lợi nhuận ròng Doanh thu (ROS) Tỷ lệ lợi nhuận ròng doanh thu (ROS - return on sales) thể tỷ lệ thu hồi lợi nhuận doanh số bán Qua cho biết tỷ lệ phần trăm đô la doanh số đóng góp vào lợi nhuận Cả nhà quản lý nhà đầu tư nghiên cứu kỹ xu hướng tỷ lệ lợi nhuận ròng doanh thu Nếu tỷ lệ tăng, chứng tỏ khách hàng chấp nhận mua giá cao, cấp quản lý kiểm soát chi phí tốt, hai Trái lại, tỷ lệ lợi nhuận doanh thu giảm báo hiệu chi phí vượt tầm kiểm sốt cấp quản lý, cơng ty phải chiết khấu để bán sản phẩm hay dịch vụ Theo kết tính tốn bảng 4.13: ROS năm 2009 2,38% tức 100 đồng doanh thu thi đêm lại 2,38 đồng lợi nhuận, năm 2010 tỷ số 1,06% tức năm 2010 100 đồng doanh thu đem lại lợi nhuận 1,06 đồng năm 2011 tỷ số 0,72% có nghĩa 100 đồng doanh thu đem lại lợi nhuận có 0,72 đồng Qua ba năm có biến động đáng kể năm 2009 đạt mức 2,38% năm 2010 giảm đạt 1,06% với tỷ lệ giảm tương đối lớn 1,32% Năm 2011 lại tiếp tục giảm so với 2010 0,34% Đánh giá sơ ta thấy nguyên nhân ảnh hưởng doanh thu năm 2010 tăng so với năm 2009, năm 2010 doanh thu từ giá trị 3.469.540 triệu đồng tăng so với năm 2009 lượng 811.442 triệu đồng với tốc độ tăng 30,53% Lợi nhuận ròng năm 2010 đạt giá trị 36.919 triệu đồng, năm 2009 đạt giá trị 63.224 triệu đồng, năm 2010 giảm so với năm 2009 lượng 26.305 triệu đồng với tốc độ giảm 41,61% Ta thấy tốc độ tăng lợi nhuận ròng năm 2010 khơng khơng tăng mà lại giảm doanh thu năm 2010 tăng lớn điều làm cho ROS giảm so với năm 2009 Năm 2011 doanh thu từ giá trị 4.600.726 triệu đồng tăng so với 2010 lượng 1.131.186 triệu đồng với tốc độ tăng 32,60% Trong lợi nhn ròng năm 2011 đạt 33.272 triệu đồng, giảm so với 2010 lượng 3.647 triệu đồng với tốc độ giảm 9,88% Nguyên nhân doanh thu tăng cao lợi nhuận ròng lại bị giảm khiến cho ROS tiếp tục giảm Nhìn chung tỷ số ROS cơng ty khơng tốt cho 61 c) Lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE) ROE thước đo tốt lực công ty việc tối đa hóa lợi nhuận từ đồng vốn đầu tư Cơng ty đạt ROE cao khả cạnh tranh mạnh, đó, ROE giúp nhà đầu tư đánh giá công ty ngành nghề để định lựa chọn đầu tư Có thể nói, bên cạnh số tài khác ROE thước đo xác để đánh giá đồng vốn bỏ tích lũy tạo đồng lời Đây số đáng tin cậy khả sinh lời công ty tương lai Thông thường, tỷ lệ ROE cao chứng tỏ công ty sử dụng hiệu đồng vốn cổ đơng, có nghĩa cơng ty cân đối cách hài hòa vốn cổ đông với vốn vay để khai thác lợi cạnh tranh trình huy động vốn, mở rộng quy mô Theo Warren Buffett, ROE > 20% coi hợp lý Qua bảng 4.13 ROE năm 2011 đạt giá trị 9,31% tức 100 đồng chủ sở hữu đem đầu tư nguồn vốn tự có thu 9,31 đồng lợi nhuận, năm 2010 đạt giá trị 10,54% tức 100 đồng mà chủ sở hữu đầu tư vào cơng ty nguồn vốn tự có đem lại 10,54 đồng lợi nhuận, năm 2009 tỷ số 20,01% có nghĩa năm 2009 trung bình 100 đồng chủ sở hữu đầu tư nguồn vốn tự có đem lại lợi nhuận 20,01 đồng Qua ba năm 2009 -2011 tỷ số biến động đáng kể, năm 2009 từ mức 20,01% năm 2010 giảm 10,54% giảm lên lượng 9,47% đến năm 2011 lại tiếp tục giảm lượng 1,24% so với 2010 Qua ba năm, thấy tiêu giảm mạnh Điều cho thấy doanh nghiệp chưa kiểm soát chặt chẽ loại chi phí, đặc biệt chi phí tài tăng mạnh qua năm , Giá vốn hàng bán chưa ổn định Đồng thời Doanh nghiệp nới lỏng khoản phải thu, làm cho lợi nhuận doanh nghiệp bị sụt giảm mạnh 4.4 Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao lực tài Cơng ty TM XNK Hoàng Gia Phát Trên đây, ta phân tích nét chung, riêng tình hình tài Cơng ty TM XNK Hồng Gia Phát Từ phân tích đó, phần thấy mặt tích cực hạn chế tồn Đối với mặt tích cực, công ty nên tiếp tục phát huy nữa, mặt hạn chế nên phấn đấu tìm biện pháp khắc phục 62 Trong mặt hạn chế cơng ty, có vấn đề thuộc nguyên nhân khách quan mà doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường gặp phải: biến đổi tình hình kinh tế; cạnh tranh khốc liệt hoạt động kinh doanh ngày khó khăn; sach chế độ nhà nước lĩnh vực; thay đổi quan điểm người tiêu dùng;…Những mặt khách quan đồi hỏi doanh nghiệp phải linh động, uyển chuyển để thích nghi khắc phục, điều giúp gạn lọc doanh nghiệp có khả thích nghi tồn Để tồn khó, để đứng vững khó khăn Lúc này, vấn đề doanh nghiệp khắc phục khó khăn chủ quan phát sinh nội doanh nghiệp Từ nhận định trên, cộng với hiểu biêt tình hình thực tế doanh nghiệp Tơi xin đưa số ý kiến giải pháp góp phần tăng cường lực tài công ty sau: 4.4.1 Giải pháp phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty Thứ nhất, Tăng cường công tác quản lý nội qui chế qui định cụ thể hơn, xây dựng thêm định mức kinh tế kỹ thuật phù hợp với thực tế sản xuất Thứ hai, đào tạo cán quản lý, cán kỹ thuật công nhân lành nghề, nội dung đào tạo sâu vào thực tế sản xuất công ty Đối với cán chủ chốt đưa học quản lý trung tâm đào tạo nhà nước Thứ ba, trọng công tác quảng cáo Để nâng cao hiệu kinh doanh khẳng định vị trí cơng ty thương trường, cơng ty nên có kế hoạch cho chi phí quảng cáo khoảng 3% doanh thu Bên cạnh đó, cơng ty phải xây dựng đội ngũ maketing có trình độ nghiệp vụ cao để tìm hiểu thị trường, cần chủ động việc tham gia đấu thầu để có cơng trình lớn vừa tăng doanh thu vừa có thêm việc làm, cải thiện đời sống cho người lao động 4.4.2 Giải pháp phương hướng nâng cao lực tài cho cơng ty Trên sở phân tích tình hình tài cơng ty, thấy có cố gắng nỗ lực khơng ngừng bên cạnh thành tựu đạt cơng ty bộc lộ số hạn chế sách quản lý tài gây ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Từ tơi xin đưa số ý kiến giải pháp tăng cường lực tài cơng ty sau: 63  Về chi phí Cần khắc phục tình trạng gia tăng chi phí GVHB chi phí tài Đối với nguyên nhân khách quan như, nguyên vật liệu doanh nghiệp khơng có sẵn thị trường nội địa nên phải nhập từ nước ngoài, có giá thành cao, DN cần cố gắng tìm kiếm nhà cung cấp có giá ưu đãi hơn, ngồi mặt hàng mua nước cơng ty nên mua nước để tiết kiệm chi phí lẫn thời gian Giảm chí phí hành đến mức thấp có thể… Nên quản lý chi phí theo phận để quy rõ trách nhiệm cá nhân việc đền bù xét khen thưởng  Về hàng tồn kho Doanh nghiệp cần xem xét lượng tồn kho phù hợp với tình hình sản xuất, dự đốn nhu cầu, thời điểm tiêu thụ Doanh nghiệp nên xây dựng định mức lượng hàng tồn kho Ngoài DN cần dự báo thời điểm tăng giá nguyên vật liệu thị trường để có mức dự trữ cần thiết, quản trị hàng tồn kho cho việc sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn  Về khoản phải thu Tốc độ tăng khoản phải thu nhỏ so với tốc doanh thu chưa xấu giảm làm giảm bới chi phí làm tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Vậy nên kế tốn cần theo dõi chặt chẽ cơng nợ, tiền hàng toán, tiền hàng giữ đơn vị phản ánh kịp thời với quản trị doanh nghiệp có tình trạng vốn bị ứ động Tốt nên có ràng buộc khách hàng kí hợp đồng việc trả nợ Tuy nhiên, bên cạnh việc thắt chặt sách thương mại, doanh nghiệp cần có sách chiết khấu tốn giúp cho việc thu hồi nợ diễn nhanh chóng  Sử dụng hợp lí sách bán chịu để tăng doanh thu Như phân tích: Cơng ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh loại máy móc thiết bị điện chủ yếu, khách hàng có nhu cầu sản phẩm dịch vụ công ty thường sử dụng nguồn vốn có tốc độ rải ngân chậm, phải qua nhiều cấp đến tay người sử dụng Do đó, việc cơng ty buộc phải cho khách hàng chịu nợ toán chậm thường xuyên xảy Trên thực tế, ba năm qua, khoản vốn 64 bị chiếm dụng công ty thường chiếm tỷ trọng cao buộc cơng ty phải tìm khoản vay ngắn hạn để bù đắp chi phí hoạt động tài cơng ty cao thu nhập hoạt động tài Một phần lãi vay tăng lên, phần chi phí đòi nợ tăng Tuy nhiên, công ty muốn tiêu thụ hàng hố, muốn có việc làm cho cơng nhân viên phải chấp nhận tất điều Chính vậy, cơng ty cần chủ động thực sách bán chịu để tiếp tục sản xuất kinh doanh bình thường mà khơng bị thiệt hại nhiều Mặt khác, kinh doanh chế thị trường, việc bán chịu hàng hố trở thành thứ cơng cụ khuyến mại người bán mà vai trò khơng thể phủ nhận việc thu hút thêm khách hàng tăng doanh thu bán hàng Vì vậy, công ty cần phải: - Xác định mục tiêu bán chịu: Nhằm thúc đẩy tăng doanh thu, giải toả hàng tồn kho, gây uy tín lực tài doanh nghiệp - Xây dựng điều kiện bán chịu: thông thường vào mức giá, lãi suất nợ vay thời hạn bán chịu - Tính tốn hiệu sách bán chịu: thực chất so sánh chi phí phát sinh bán chịu với lợi nhuận mà chúng mang lại Trong chế thị trường nay, bán chịu coi biện pháp để đẩy nhanh tiêu thụ Mâu thuẫn đẩy nhanh tiêu thụ trường hợp lại làm chậm kỳ luân chuyển vốn, giảm số vòng quay vốn lưu động Chính vậy, để tính tốn hiệu sách bán chịu, công ty phải vào tiêu lợi ích tài bán chịu: LBC = TNB - CPBC Trong đó: LBC: lợi ích bán chịu TNBC: chênh lệch thu nhập nhờ bán chịu TNBC=( DTBC - CF1) - (DT0 -CF0) Với: DTBC: Doanh thu đạt nhờ có bán chịu DT0: Doanh thu đạt không bán chịu CF0: Chi phí tồn khơng bán chịu CF1: chi phí tồn có bán chịu 65 Chi phí bán chịu: CFBC = CFk + CFql + CFth CFk: Lãi phải trả cho khoản phải thu bán chịu CFql: Chi phí quản lý bán chịu lại, điện thoại, công văn, tiền lương CFth: Chi phí thu hồi nợ khác ==> LBC =[(DTBC - CF1) - ( DT0 -CF0)] -(CFk + CFql + CFth) Trên cách tính tốn lợi ích sách bán chịu so với khơng bán chịu Điều quan trọng nhất, công ty cần gắn liền cách chặt chẽ việc bán chịu với sách thu hồi cơng nợ hình thức chiết khấu,giảm giá phù hợp, mềm dẻo, linh hoạt nhằm giúp cho cơng ty nhanh chóng thu lại phần vốn bị chiếm dụng, tăng khối lượng sản phẩm hàng hoá tiêu thu, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Nhờ bán chịu hàng hố, sản phẩm cho khách hàng, cơng ty tiêu thụ lượng hàng lớn so với không bán chịu cho khách hàng Do doanh thu tiêu thụ tăng thêm làm cho tiêu có liên quan đến doanh thu tiêu thụ cải thiện vòng quay tiền, vòng quay hàng tồn kho, hiệu suất sử dụng vốn cố định Tuy nhiên mặt trái sách làm giảm số tiêu vòng quay vốn lưu động, kỳ thu tiền bình quân, doanh lợi tiêu thụ Nhưng sách bán chịu đem lại lợi ích thực tế cho công ty, số nhỏ bé góp phần cải thiện tiêu khả sinh lợi công ty Để thực sách này, cơng ty cần phải: - Giao trách nhiệm cho phận phòng kinh doanh chuyên giải vấn đề xung quanh sách bán chịu - Có phương án xử lý cụ thể khoản bán chịu cho giảm chi phí thu tiền, nợ khó đòi đồng thời phải đảm bảo bù đắp rủi ro cơng ty phải gánh chịu áp dụng việc bán chịu - Thời hạn bán chịu khơng q dài - Khách hàng có khả toán nợ tương lai - Lãi suất nợ vay thấp -Mức giá bán chịu phải cao mức giá bán toán 66  Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngày cho dù giới tạo nhiều thiết bị tự động, Rô bốt thay người hoạt động sản xuất, nhiên máy móc cho dù đại đến đâu thiếu điều khiển người trở nên vơ tác dụng Trong qúa trình sản xuất kinh doanh lao động tác động đến khâu, đến trình hoạt động từ khâu thu mua nguyên vật liệu, chế tạo sản phẩm đến trình tiêu thụ sản phẩm, hay nói cách khác lao động nguồn gốc sáng tạo cải vật chất cho xã hội Do cơng ty cần phải phát huy sức mạnh độ ngũ lao động khơi dậy họ tiềm to lớn tạo cho họ động lực để họ phát huy hết khả Khi cơng việc giao cho họ đạt hiệu cao Tiêu chuẩn tối ưu lao động đòi hỏi phải có trình độ kỹ thuật cao chun mơn phải đào tạo có hệ thống Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, cơng ty cần phải có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán lao động: Thứ nhất, công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm Mặt khác yêu cầu đổi công nghệ nên cơng ty cần khuyến khích người lao động khơng ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật Thứ hai, người lao động phát huy có hiệu khả trình độ họ khuyến khích đánh giá khả bên cạnh sách đào tạo bồi dưỡng trình độ, cơng ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với khả công sức người lao động Làm tạo động lực thúc đẩy người lao động tự nâng cao trình độ lực để tiến hành cơng việc có chất lượng hiệu cao góp phần tăng kết sản xuất kinh doanh công ty Nhìn chung cơng ty nhận thức vai trò quan trọng vấn đế phát triển nguồn nhân lực thơng qua đào tạo nâng cao trình độ người lao động thể hiện: Cơng ty có chương trình đào tạo đội ngũ công nhân trực tiếp sản xuất kiến thức có liên quan đến kỹ thuật công nghệ, tổ chức công tác thi nâng bậc, nâng cấp cho công nhân lao động, bồi dưỡng kiến thức quản lý cho đội ngũ quản đốc, tổ trưởng sản xuất 67 Hình thức đào tạo chưa phong phú dừng lại hình thức truyền thống cử cán học trường đại học Vì cơng ty cần mở rộng nội dung đào tạo kết hợp nâng cao lực chuyên môn kỹ thuật với nâng cao lực quản trị Số lượng cơng nhân viên có trình độ đại học cơng ty Cơng ty thi tuyển dụng để có người có trình độ cao tuyển chọn người trẻ tuổi, có lực để đào tạo đại học đại học, đặc biệt chuyên nghành Quản trị kinh doanh để nâng cao lực quản lý Bên cạnh cơng ty cần đào tạo phận chuyên trách Marketing Ngoài công ty cần tranh thủ giúp đỡ nhà cung cấp cơng nghệ để nâng cao trình độ người lao động làm chủ công nghệ Để làm vậy, cơng ty cần: - Trích lập ngân quỹ phục vụ cho công tác đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động - Có sách khun khích hỗ trợ cán cơng nhân viên có điều kiện tự đào tạo nâng cao trình độ chun mơn - Có sách sử dụng hợp lý cán công nhân viên qua đào tạo trình độ nâng cao lên đề bạt tăng bậc lương, tun chuyển vị trí cơng tác đến nơi phù hợp có trình độ cao 68 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1.Kết luận Trong kinh tế thị trường nước ta nay, có khơng doanh nghiệp sau hoạt động chưa phải phá sản lí chủ quan lẫn khách quan Công ty TNHH TM XNK Hoàng Gia Phát từ ngày thành lập đến 10 năm, trải qua khơng khó khăn Cùng với lên đất nước, đổi nhiều lĩnh vực kinh tế xã hội, cơng ty tự khẳng định để lên Tuy tồn nhiều khó khăn qua phân tích cho ta thấy: -Các khoản công nợ công ty lớn công ty khống chế quản lý tốt -Khơng riêng kinh tế giới khó khăn, nói năm qua vừa qua thời kì khủng hoảng đôi với kinh tế Việt Nam, biến động giá dẫn đến lo ngại vấn đề nguồn cung ứng bị ảnh hưởng, môi trường kinh doanh ngày gay gắt làm ảnh hưởng khơng đến hoạt động kinh doanh Mặc dù gặp nhiều khó khăn công ty đạt kết hoạt động sản xuất kinh doanh tốt thông qua tiêu doanh thu năm 2011 đạt 131% so với 2010 Lợi nhuận sau thuế năm 2011 đạt 90% so với 2010 -Mặc dù tổng tài sản năm 2011 đạt 97% so với 2010 tình hình tài công ty tốt ổn định, … Với truyền thống đoàn kết, lĩnh lãnh đạo ban giám đốc công ty tận dụng thuận lợi vượt qua khó khăn hồn thành nhiệm vụ giao cách tương đối Những điều khẳng định tương lai phát triển vững công ty 69 5.2.Kiến nghị 5.2.1.Đối với nhà nước -Cần có dự báo tốt tình hình giá nguyên vật liệu giới -Cần có sách vĩ mơ để ổn định tỷ giá hối đối -Về sách đầu tư: sách Đảng Nhà nước đầu tư nắm giữ doanh nghiệp có liên quan đến an ninh quốc gia, doanh nghiệp cơng ích,…Tuy loại hình cơng ty, Nhà nước nên có sách đầu tư gián tiếp, thơng qua việc cấp tín dụng, mở rộng tín dụng dài hạn phù hợp, để cơng ty có lãi, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh 5.2.2.Đối với cơng ty -Một khó khăn cơng ty vốn thiếu Do cơng ty cần phải gia tăng tỷ lệ tích lũy vốn cách tăng quỹ đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, tăng cường mối quan hệ tốt cơng ty, tổ chức tài chính, ngân hàng để tìm khoản tín dụng với lãi suất ưu đãi -Quản lý tài sản lưu động: xác định nhu cầu tài sản cần thiết cho kỳ sản xuất nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung -Công ty phải bước đại hóa phương pháp quản lý, cập nhật nhanh thơng tin, giữ nghiêm tính kĩ luật chế độ báo cáo thường xuyên định kì để làm sở định nhanh chóng, xác -Cơng ty cần có đường lối chủ trương sách kinh doanh đắn, triển khai công việc kịp thời đồng Về quản lý, giao quyền cho phòng ban trực thuộc cơng ty, cho người quản lý điều hành, quản lý, bảo tồn, phát triển trực tiếp chịu trách nhiệm, có chế độ thưởng phạt rõ ràng Mạnh dạn đào tạo cán đủ lực trình độ nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ thời gian tới 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS.Nguyễn Văn Công(2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài Tơn Thất Đào, Giáo Trình Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp, Trường Đại học Nơng Lâm TPHCM TS.Nguyễn Minh Kiều (2006), Tài cơng ty Ngơ Nhật Tâm, 2010 Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty TNHH VINA, Luận Văn Tốt Nghiệp Đại Học, Khoa Kinh Tế, Đại Học Nông Lâm TPHCM, Việt Nam Báo cáo tài Cơng ty TNHH TM XNK Hoàng Gia Phát – (2009-2011) Các tài liệu có chương trình giảng dạy kinh tế Fullbright Nguồn website tham khảo: http://saga.vn (Trang web cung cấp kiến thức kinh tế) http://fetp.edu.vn (Chương trình giảng dạy kinh tế Fullbright) http://mayphatdienhoaphat.com.vn (Trang chủ Công ty TNHH TM XNK Phát) http://tailieu.vn (Thư viện chia sẻ loại tài liệu) 71 Hoàng Gia PHỤ LỤC PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: Trđ Chỉ tiêu TỔNG CỘNG TÀI SẢN TÀI SAN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền CÁC KHOảN ĐầU TƯ TÀI CHÍNH NH Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) CÁC KHOảN PHảI THU NGắN HạN Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi (*) HÀNG TồN KHO Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho TÀI SảN NGắN HạN KHÁC Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SảN DÀI HạN CÁC KHOảN PHảI THU DÀI HạN Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi TÀI SảN Cố ĐịNH Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định th tài Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang BấT ĐộNG SảN ĐầU TƯ Nguyên giá 2009 470,582 347,878 19,611 19,611 67,442 74,482 -7,040 80,265 41,763 36,946 1,555 174,857 175,562 -705 5,703 691 5,013 122,704 122,704 20,739 53,093 -32,354 11,182 12,875 -1,693 90,783 - 2010 464,327 265,481 22,936 12,845 10,092 48,580 57,375 -8,795 101,901 50,249 49,268 2,384 83,324 84,018 -694 8,740 403 1,620 6,717 198,846 194,688 109,143 145,616 -36,473 20,367 22,501 -2,133 65,177 - 2011 448,555 230,217 38,142 38,142 46,863 62,315 -15,452 95,208 44,232 48,676 2,300 42,122 42,535 -413 7,881 1,082 1,132 5,667 218,338 214,936 110,870 151,826 -40,956 19,835 22,501 -2,666 84,232 - Giá trị hao mòn lũy kế CÁC KHOảN ĐầU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HạN Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn TÀI SảN DÀI HạN KHÁC Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác LợI THế THƯƠNG MạI TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Nợ PHảI TRả Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Vay nợ dài hạn đến hạn phải trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn kinh phí quỹ khác - - - 470,582 127,578 122,159 59,000 19,226 1,790 14,697 15,527 55 8,582 3,281 5,419 5,058 361 343,004 343,004 87,840 159,070 16,184 -18,001 28,595 4,366 64,951 - 4,158 4,158 464,327 107,101 101,427 24,700 48,674 1,334 4,413 13,735 55 4,456 4,060 5,674 1,302 4,011 361 357,226 357,226 141,206 138,228 17,231 -14,946 34,917 5,630 34,958 - 3,402 3,402 448,555 90,720 85,710 34,000 8,119 15,440 3,398 7,877 55 11,528 5,293 5,010 1,686 2,964 361 357,836 357,836 141,206 138,228 18,279 -14,946 38,609 7,476 28,983 - PHỤ LỤC BẢNG KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH ĐVT:Trđ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2009 2010 2011 2,821,220 3,616,801 4,732,648 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - - - 2,821,220 3,616,801 4,732,648 Giá vốn hàng bán 2,658,098 3,469,540 4,600,726 163,122 147,261 131,923 9,979 7,571 4,888 -9,659 1,474 3,212 1,457 13,329 6,659 101,270 90,683 73,229 Chi phí quản lý doanh nghiệp 12,378 12,317 9,136 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 69,112 48,620 41,116 Thu nhập khác 18,040 - 2,279 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí khác 2,854 - 522 Lợi nhuận khác 15,186 - 1,757 Lợi nhuận trước thuế 84,298 48,620 42,874 Chi phí thuế TNDN hành 21,074 11,701 - - - 9,602 63,224 36,919 33,272 Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ... Chính Và Các Giải Pháp Nâng Cao Năng Lực Tài Chính Tại Cơng Ty TNHH TM XNK Hồng Gia Phát” NGUYEN THI CUC, June 2012 “Analyzing the financial situation and the measures to improve financial capability... cơng ty  Phòng quản lý dự án: Quản lý dự án đầu tư; tư vấn giám sát chất lượng thi công xây dựng cơng trình; thi t kế cơng trình giao thơng cầu đường, cơng trình thủy lợi 2.6 Định hướng phát... hình tài doanh nghiệp Qua đó, tìm khả năng, hạn chế doanh nghiệp mà có biện pháp khắc phục, cải thi n giúp doanh nghiệp hướng đạt hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh Nội dung phân tích bao

Ngày đăng: 18/03/2018, 09:10

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan