BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ********** LÊ THỊ THANH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ĐẠI PHÁT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ********** LÊ THỊ THANH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ĐẠI PHÁT Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: ThS Bùi Xuân Nhã Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Tốn Tại Cơng Ty Cổ Phần Quốc Tế Đại Phát” LÊ THỊ THANH, sinh viên khoá 34, ngành Tài Chính - Kế Tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày………………………… BÙI XUÂN NHÃ Người hướng dẫn Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Trước hết xin gửi lời tri ân lòng biết ơn sâu sắc đến ba mẹ sinh thành dưỡng dục khôn lớn, người thân ủng hộ, tạo điều kiện tốt để có ngày hơm Em xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Tp Hồ Chí Minh dạy dỗ truyền đạt cho em kiến thức quý báu Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Bùi Xuân Nhã tận tình giúp đỡ, hướng dẫn cho em suốt trình thực tập hoàn thành đề tài Em gửi lời cảm ơn đến chú, anh chị, tồn thể nhân viên Công ty Cổ Phần Quốc Tế Đại Phát đặc biệt anh chị phòng kế tốn giúp đỡ em suốt thời gian thực tập công ty Tuy thời gian thực tập không dài, thời gian quý báo giúp em học hỏi nhiều kinh nghiệm đưa vấn đề học áp dụng vào thực tế Là sinh viên thực tập nên hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế nên không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến anh chị phòng kế tốn thầy hướng dẫn để em hồn thiện thiếu sót báo cáo thực tập Cuối cảm ơn tất bạn bè nhiệt tình giúp đỡ, động viên tinh thần đóng góp ý kiến để tơi hồn thành khóa luận Em xin kính chúc thầy tất anh, chị công ty tất bạn bè khỏe mạnh đạt thành công tốt lĩnh vực Một lần xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Lê Thị Thanh NỘI DUNG TÓM TẮT LÊ THỊ THANH Tháng 06 năm 2012 “Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Tốn Tại Cơng Ty Cổ Phần Quốc Tế Đại Phát” LÊ THỊ THANH June 2012 “Monetary And Business Accounting At Dại Phat International Corporation Được đồng ý khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nông Lâm TP.HCM, Ban Giám Đốc Công Ty Cổ Phần Quốc Tế Đại Phát Với hướng dẫn thầy Bùi Xuân Nhã, thực đề tài: “ Kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng Ty Cổ Phần Quốc Tế Đại Phát” Khoá luận thực dựa nguồn số liệu phòng kế tốn phòng ban khác, kết hợp với việc vấn trực tiếp với phương pháp thống kê Nội dung chủ yếu tìm hiểu thực tế số vấn đề tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn theo hình thức kế tốn máy Qua đó, đánh giá tình hình thực tế nhằm tìm ưu điểm nhược điểm tồn Từ đó, tơi đề số biện pháp nhằm làm cho cơng tác tổ chức kế tốn ngày hoàn thiện hiệu MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viii  DANH MỤC CÁC HÌNH ix  DANH MỤC PHỤ LỤC x  CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1  1.1 Đặt vấn đề 1  1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2  1.3 Phạm vi nghiên cứu 2  1.4 Cấu trúc khóa luận 2  CHƯƠNG TỔNG QUAN 4  2.1 Sơ lược Công ty Cổ Phần Quốc Tế Đại Phát 4  2.2 Lịch sử hình thành trình phát triển công ty Cổ Phần Quốc Tế Đại Phát 4  2.2.1 Lịch sử hình thành 4  2.2.2 Quá trình phát triển công ty 4  2.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty Cổ Phần Quốc Tế Đại Phát 5  2.3.1 Chức 5  2.3.2Nhiệm vụ 5  2.4 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển cơng ty Cổ Phần Quốc Tế Đại Phát 6  2.4.1 Thuận lợi 6  2.4.2 Khó khăn 6  2.4.3 Phương hướng phát triển 7  2.5 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phận 7  2.5.1 Sơ đồ tổ chức máy 7  2.5.2 Chức nhiệm vụ phận 7  2.6 Tổ chức kế toán cơng ty 8  2.6.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 8  2.6.2.Chế độ kế tốn vận dụng 10  2.6.3.Hình thức ghi sổ kế tốn 11  v CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Cơ sở lý luận chung kế toán vốn tiền 13  13  3.1.1 Khái niệm vốn tiền 13  3.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 14  3.1.3 Kế toán vốn tiền 14  3.1.3.1 Kế toán tiền mặt quỹ 14  3.1.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 15  3.1.3.3 Kế toán TM, TGNH ngoại tệ 19  3.1.3.4 Kế toán tiền chuyển 20  3.2 Cơ sở lý luận chung Kế toán khoản toán 22  3.2.1 Khái niệm khoản toán 22  3.2.2 Nhiệm vụ kế toán khoản toán 22  3.2.3 Kế toán khoản nợ phải thu 22  3.2.3.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 22  3.2.3.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 24  3.2.3.3 Kế toán khoản tạm ứng 26  3.2.5 Kế toán khoản phải trả 28  3.2.5 Kế toán khoản phải trả 29  3.2.5.1 Kế toán khoản phải trả người bán 29  3.2.5.2 Kế toán khoản toán cho nhà nước 30  3.2.5.3 Kế toán khoản phải trả người lao động 32  3.2.5.4 Kế toán phải trả, phải nộp khác 34  3.3 Phương pháp nghiên cứu 36  CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊM CỨU VÀ THẢO LUẬN 4.1 Hệ thống tổ chức kế toán vốn tiền khoản toán 4.1.1.Tổ chức máy kế toán vốn tiền khoản toán 37  37  37  4.1.1.1 Kế toán vốn tiền 37  4.1.1.2 Kế toán khoản phải thu 37  4.1.1.3 Kế toán khoản phải trả 38  4.1.2 Hình thức ghi sổ kế tốn 38  4.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 40  vi 4.2 Kế toán vốn tiền 40  4.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 40  4.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 57  4.2.3 Kế toán tiền chuyển 71  4.3 Kế toán khoản toán 73  4.3.1 Kế toán khoản phải thu 73  4.3.1.1 Kế toán phải thu khách hàng 73  4.3.1.2 Kế toán khoản tạm ứng 85  4.3.2 Kế toán khoản phải trả 89  4.3.2.1 Phương pháp hạch toán khoản phải trả người bán 4.3.2.2 Kế toán phải trả cho người lao động CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 89  100  106  5.1 Kết luận 106  5.2 Kiến nghị 108  TÀI LIỆU THAM KHẢO 110  PHỤ LỤC   vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BGĐ Ban giám đốc BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CB – CNV Cán công nhân viên Cty Công ty DN Doanh nghiệp GBC Giấy báo có GĐ Giám đốc GTGT Giá trị gia tăng HSSX Hồ sơ sản xuất KPCĐ Kinh phí cơng đồn KT Kế tốn KTTT Kế tốn tốn KH Khách hàng NCC Nhà cung cấp NH Ngân hàng NVL Nguyên vật liệu PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho SP Sản phẩm TGNH Tiền gửi ngân hàng TGTT Tỷ giá thực tế TK Tài khoản TM Tiền mặt TNCN Thu nhập cá nhân TSCD Tài sản cố định XDCB Xây dựng YCMH Yêu cầu mua hàng viii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Cty 7  Hình 2.2 Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Kế Tốn 9  Hình 2.3 Sơ Đồ Sử Dụng Phần Mềm Kế Tốn 11  Hình 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật kí chung 12  Hình 3.1 Sơ Đồ Hạch Tốn TM, TGNH Là Ngoại Tệ 20  Hình 3.2 Sơ Đồ Hoạch Tốn Phải Thu Khách Hàng 24  Hình 3.3 Sơ Đồ Hạch Tốn Thuế GTGT Được Khấu Trừ 26  Hình 3.4 Sơ Đồ Hạch Toán Khoản Tạm ứng Cho CB-CNV 28  Hình 3.5 Sơ Đồ Hạch Tốn Khoản 30  Hình 3.6 Sơ Đồ Phản Ánh Các Nghiệp Vụ Phải Trả, Phải Nộp Khác 36  Hình 4.1 Sơ Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Nghiệp Vụ Thu Tiền Mặt 42  Hình 4.2.Sơ Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Nghiệp Vụ Chi Tiền Mặt 44  Hình 4.3 Sơ Đồ Hạch Tốn TK 111 46  Hình 4.4 Trình Tự Ghi Sổ Tiền Gửi NH 58  Hình 4.5 Sơ Đồ Thực Hiện Hoạt Động Thu TGNH 60  Hình 4.6 Sơ Đồ Thực Hiện Hoạt Động Chi TGNH 62  Hình 4.7 Sơ Đồ Hạch Tốn TK 1121 64  Hình 4.8 Sơ đồ luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng 75  Hình 4.9 Sơ Đồ Hạch Tốn TK 131: 77  Hình 4.10 Sơ Đồ Luân Chuyển Giấy Đề Nghị Tạm Ứng 85  Hình 4.11 Sơ Đồ Luân Chuyển Giấy Đề Nghị Thanh Tốn 86  Hình 4.12 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Nghiệp Vụ Mua Chịu Hàng Hóa 91  Hình 4.13.Sơ Đồ Hạch Tốn TK 331: 93  Hình 4.14 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi trả lương người lao động 101  Hình 4.15.Sơ Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Chi Tả Trả Tiền Lương 102  ix ... cảm ơn! Sinh viên Lê Thị Thanh NỘI DUNG TÓM TẮT LÊ THỊ THANH Tháng 06 năm 2012 “Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Tốn Tại Cơng Ty Cổ Phần Quốc Tế Đại Phát” LÊ THỊ THANH June 2012 “Monetary... thức kinh nghiệm thực tế nên khơng tránh khỏi thi u sót Em mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến anh chị phòng kế tốn thầy hướng dẫn để em hồn thi n thi u sót báo cáo thực tập Cuối cảm ơn tất bạn...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ********** LÊ THỊ THANH KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ĐẠI PHÁT Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP