BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN MINH KHOA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH ĐẮK LẮK Chuyên ngành: Kế tốn Mã số: 60.34.03.01 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2016 Cơng trình hồn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Ngƣời hƣớng dẫn KH: PGS.TS NGUYỄN MẠNH TOÀN Phản biện 1: PGS.TS NGUYỄN CÔNG PHƢƠNG Phản biện 2: PGS.TS TRẦN PHƢỚC Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 16 tháng 01 năm 2016 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, tốn, liên quan đến tồn kinh tế Vì vậy, có nhiều rủi ro Trong đó, hoạt động tín dụng hoạt động chủ chốt, đem lại nguồn thu cho Ngân hàng hoạt động tiềm ẩn rủi ro Nguyên nhân thực trạng chủ quan từ phía ngân hàng (năng lực, tổ chức hoạt động kinh doanh ) khách hàng (với hành vi lừa đảo để vay vốn ngân hàng ngày xuất với hình thức tinh vi hơn; kinh doanh thua lỗ; thay đổi sách; tình trạng đầu tư vốn vào dự án hiệu kinh tế thấp ) khách quan thiên tai, dịch bệnh Trước rủi ro thách thức có liên quan chặt chẽ tới chất lượng kiểm sốt nội tín dụng, Ngân hàng thương mại khơng thể né tránh mà phải đối mặt tự tìm cho giải pháp thiết thực phù hợp để nâng cao chất lượng kiểm sốt nội tín dụng, hạn chế rủi ro, tăng quy mô chất lượng tín dụng, đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu Nhận thức tầm quan trọng đó, tác giả định chọn đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Đắk Lắk” làm đề tài nghiên cứu, hy vọng có đóng góp định vào việc hạn chế rủi ro, nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Đắk Lắk Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Hệ thống sở lý luận kiểm soát nội Ngân hàng Thương Mại - Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk (gọi tắt Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk) để xác định tồn nguyên nhân - Đề xuất số giải pháp nhằm đổi mới, nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng góp phần nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk - Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu kiểm sốt hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thơn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk hoạt động mang lại lợi nhuận cao cho Chi nhánh, đồng thời tiềm ẩn rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng giai đoạn - Số liệu phân tích lấy năm: 2011, 2012, 2013, 2014 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp luận vật biện chứng, phương pháp phân tích tài liệu để làm rõ công tác KSNB Ngân hàng Bố cục luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, mục lục, phụ lục, luận văn kết cấu theo chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận KSNB hoạt động tín dụng NHTM Chương 2: Thực trạng công tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Đắk Lắk Chương 3: Những giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt nam - Chi nhánh Đắk Lắk Tổng quan tài liệu nghiên cứu Trong trình làm luận văn, tác giả tham khảo số giáo trình, tài liệu viết kiểm sốt nội nói chung, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM nói riêng Đề tài luận văn cao học: “ Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội” tác giả Phạm Thu Thủy 2010 Luận văn cao học “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” (2013) tác giả Nguyễn Thị Quỳnh Tâm Luận văn: “Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng” Thạc sỹ Phạm Thị Mỹ Ly năm 2012 Tổng hợp tham khảo từ luận văn nguồn tài kiệu tham khảo khác mang tính tổng quát, đa dạng gồm: viết liên quan đến đề tài tác giả, báo chí, internet, tạp chí ngân hàng, báo cáo thường niên, văn bản, sách Agribank ban hành nguồn tài liệu quan trọng giúp tơi tồn cảnh hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk Các báo cáo tài chính, báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2014 Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk nguồn tài liệu quan trọng giúp tập hợp số liệu viết đề tài Từ phân tích, so sánh tiêu đưa đánh giá có sở CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng quan hệ giao dịch hai chủ thể, bên chuyển giao tiền tài sản cho bên sử dụng thời gian định, đồng thời bên nhận tiền tài sản cam kết hoàn trả gốc lãi theo thời gian thỏa thuận 1.1.2 Ý nghĩa hoạt động tín dụng ngân hàng Hoạt động tín dụng chức kinh tế ngân hàng Hầu hết, ngân hàng lâm vào tình trạng tài khó khăn nghiêm trọng phá sản nguyên nhân thường phát sinh từ hoạt động tín dụng 1.1.3 Các hình thức tín dụng ngân hàng Ngân hàng cung cấp nhiều loại tín dụng, cho nhiều đối tượng khách hàng với mục đích sử dụng khác Chính lẽ đó, hoạt động tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, đa dạng hóa hình thức cho vay biện pháp nhằm hạn chế giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng 1.1.4 Rủi ro tín dụng Rủi ro lớn hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng, khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải gánh chịu người vay không trả nợ hạn, không trả trả không đầy đủ gốc lãi 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm KSNB Kiểm sốt nội quy trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp bảo đảm hợp lý 1.2.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội a Mục tiêu hiệu hiệu hoạt động: sử dụng nguồn lực có cách hiệu b Mục tiêu thông tin: độ tin cậy, tính hồn thiện cập nhật thơng tin tài quản lý c Mục tiêu tuân thủ: 1.2.3 Các yếu tố kiểm soát nội a Mơi trường kiểm sốt b Đánh giá rủi ro c Hoạt động kiểm sốt d Hệ thống thơng tin truyền thông e Giám sát 1.2.4 Nguyên tắc KSNB NHTM a Nguyên tắc KSNB Ngân hàng theo Báo cáo Basel b Nguyên tắc KSNB Ngân hàng theo quy định hành Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Việt Nam 1.3 KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.3.1 Mục tiêu nhiệm vụ KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại a Mục tiêu KSNB hoạt động tín dụng NHTM Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nhằm đánh giá phù hợp sách, quy định, quy trình áp dụng nhằm xác định vấn đề tồn hệ thống KSNB để xử lý, khắc phục vấn đề b Nhiệm vụ KSNB hoạt động tín dụng NHTM Đánh giá tuân thủ nghiệp vụ tín dụng theo pháp luật quy chế, quy định Nhà nước, quy định, chế độ, sách Hội đồng quản trị, ban Giám đốc Ngân hàng, cán tín dụng Quy trình kiểm tra, kiểm sốt đảm bảo phát sơ hở, yếu trình thực hiện, sai phạm cố tình gian lận quản lý tín dụng, xử lý nghiệp vụ 1.3.2 Nội dung KSNB hoạt động tín dụng: a Cơ cấu tổ chức máy Mỗi ngân hàng có tổ chức máy quản lý riêng, điểm mấu chốt quản lý tín dụng xây dựng cấu tổ chức có khả tn thủ theo sách quy trình tín dụng ngân hàng, trì danh mục tín dụng chất lượng giảm thiểu rủi ro, tối ưu hóa cấp bậc cán sử dụng chi phí nhân lực cách hiệu b Quy trình cấp tín dụng NHTM: Hình 1.1 Sơ đồ quy trình cấp tín dụng NHTM c Nội dung KSNB hoạt động tín dụng - Kiểm sốt quy trình xét duyệt cho vay - Kiểm sốt q trình giải ngân - Kiểm sốt rủi ro tín dụng - Kiểm sốt việc chấp hành nguyên tắc thực nghiệp vụ 1.3.2 Các nhân tố ảnh hƣởng tới KSNB hoạt động tín dụng a Các nhân tố bên - Chất lượng đội ngũ cán ngân hàng: nhân tố định đến thành bại hoạt động ngân hàng - Chính sách tín dụng: chiến lược kinh doanh ngân hàng hiểu đường lối, chủ trương đảm bảo cho hoạt động tín dụng quỹ đạo Quy trình tín dụng: tập hợp nội dung, nghiệp vụ bản, bước tiến trình cho vay, thu nợ nhằm đảm bảo an tồn vốn tín dụng b Các nhân tố bên ngồi Cơ chế tín dụng Khách hàng vay vốn Môi trường pháp lý Môi trường kinh tế KẾT LUẬN CHƢƠNG CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH ĐẮK LẮK 2.1 KHÁI QUÁT VỀ AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH ĐẮK LẮK 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Agribank Đắk Lắk 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Agribank Đắk Lắk Chi nhánh cấp 1, hạch tốn phụ thuộc, có cân đối riêng bảng cân đối tài khoản, đại diện theo uỷ quyền Agribank, có quyền tự chủ kinh doanh theo phân cấp, chịu ràng buộc nghĩa vụ quyền lợi Agribank 2.1.3 Các hoạt động - Nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng - Cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn pháp nhân, cá nhân, hộ gia đình, tổ hợp tác, doanh nghiệp tư nhân - Thực nghiệp vụ bảo lãnh - Kinh doanh ngoại tệ - Thanh tốn chuyển tiền nhanh tồn quốc qua hệ thống chuyển tiền điện tử toán quốc tế qua mạng SWIFT - Cho thuê tài 2.1.4 Tình hình hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Đắk Lắk Thực chủ trương phát triển kinh tế Đảng, Nhà nước địa bàn tỉnh, thực kế hoạch kinh doanh Agribank giao, năm qua Agribank Đắk Lắk đáp ứng đủ yêu cầu vốn cho hộ sản xuất, doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế 10 ĐVT: tỷ đồng Biểu đồ 2.2 Đồ thị biểu diễn cấu dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế Agribank Đắk Lắk Tại Agribank Đắk Lắk, khách hàng chủ yếu cá nhân hộ gia đình, nên dư nợ hộ gia đình cá nhân ln cao so với doanh nghiệp, hợp tác xã Năm 2011 dư nợ cá nhân hộ gia đình 7.509 tỷ đồng,chiếm 91,35% qua năm 2012, 2013, 2014 dư nợ nhóm ln 91%, riêng năm 2014 dư nợ cá nhân hộ gia đình 9.687 tỷ đồng,chiếm 93,8% Tỷ trọng dư nợ nhóm cá nhân hộ ln tăng qua năm Các doanh nghiệp vay vốn Agribank Đắk Lắk nămvừa qua hoạt động lĩnh vực như: doanh nghiệp xây dựng, chế biến lâm sản số doanh nghiệp thương mại dịch vụ 11 ĐVT: tỷ đồng Biểu đồ 2.3 Đồ thị biểu diễn cấu dư nợ cho vay theo ngành kinh tế Agribank Đắk Lắk Ngành công nghiệp, thương mại dịch vụ Đắk Lắk so với tỉnh, thành phố lớn Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, Bình Dương, Đồng Nai, Đà Nẵng… quy mơ nhỏ, số lượng ít, hiệu hoạt động không cao Ngành nông nghiệp xem ngành kinh tế tỉnh Với số lượng người dân làm kinh tế nông nghiệp nơng thơn đơng Đắk Lắk lượng vốn ngân hàng cho vay phục vụ lĩnh vực chiếm tỷ trọng cao 12 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH ĐẮK LẮK 2.2.1 Quy trình cấp tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk a Sơ đồ quy trình cấp tín dụng Đề nghị vay vốn Khách hàng CBTD, phòng cá nhân Lập hồn thiện hồ sơ đề nghị vay vốn Thông tin liên quan Chấm điểm, cấp giới hạn tín dụng Định giá TSĐB Thơng báo Khách hàng Từ chối Kiểm soát nội dung hợp đồng Thẩm định đề xuất cho vay Soạn ký HĐTD, HĐBĐ Công chứng, nhập TSBĐ, phê duyệt giải ngân Giải ngân ( phận kế toán, kho quỹ) Phê duyệt định cho vay Phê duyệt giải ngân Kiểm tra sử dụng vốn vay, cập nhật hồ sơ khoản vay Đôn đốc thu hồi nợ Thu nợ 13 b Quy trình cấp tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk nêu cụ thể qua bước sau Bước 1: Hướng dẫn tiếp nhận hồ sơ vay Bước 2: Thẩm định,, đề xuất cho vay Bước3: Thẩm định, đề xuất định cho vay Bước 4: Phê duyệt cho vay khách hàng Bước 5: Giải ngân Bước 6: Giám sát tín dụng Bước 7: Thu hồi nợ 2.2.2 Các thủ tục KSNB quy trình tín dụng Agrbank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk a Kiểm sốt q trình xét duyệt cho vay Là người trực tiếp tiếp nhận hồ sơ khách hàng, CBTD đồng thời tiến hành thẩm định khách hàng, có trách nhiệm theo dõi toàn khoản vay thu đựơc toàn vốn lãi Việc tiếp nhận hồ sơ khách hàng phải kiểm tra tuân thủ đầy đủ, hợp lý, tính hợp lý hồ sơ pháp lý theo quy định hành đặc thù loại hình, quy mơ khách hàng b Kiểm sốt q trình giải ngân CBTD cần kiểm tra việc đáp ứng điều kiện giải ngân, mục đích đối tượng giải ngân phải với quy định Hợp đồng tín dụng Cơ sở để kiểm tra điều kiện giải ngân gồm: Hồ sơ thẩm định, phân cấp thẩm quyền phê duyệt Hợp đồng tín dụng, Hồ sơ giải ngân, thơng tin thị trường đối tượng giải ngân c Kiểm tra, giám sát vốn vay sau giải ngân NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk Quá trình kiểm tra giám sát khoản vay gồm: Kiểm tra tình hình 14 sử dụng vốn vay, phân tích hiệu vốn vay, kiểm tra biện pháp bảo đảm tiền vay Công việc đựợc tiến hành thường xuyên thông qua việc: - Thường xuyên theo dõi diễn biến dư nợ khách hàng, trạng thấ nợ Hợp đồng tín dụng( nợ hạn, nợ hạn…) phân hệ cho vay IPCAS - Kiểm tra lại hồ sơ sau cấp tín dụng , phát hồ sơ chưa đầy đủ phải yêu cầu khách hàng bổ sung theo thời hạn - Kiểm tra việc tuân thủ cam kết, thỏa thuận Hợp đồng tín dụng, Hợp đồng bảo đảm văn liên quan khác - Theo dõi chặt chẽ tình hình trả nợ khoản vay khách hàng, khách hàng gặp khó khăn việc trả nợ, sử dụng vốn sai mục đích, hoạt động sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, cần lập Tờ trình đề xuất biện pháp xử lý với người có thẩm quyền để định biện pháp xử lý phù hợp - Chậm ngày làm việc trước đến hạn trả nợ gốc, lãi, CBTD phải đôn đốc, thông báo cho khách hàng thu xếp nguồn trả nợ hạn theo lịch trả nợ nợ thỏa thuận với chi nhánh 2.2.3 Công tác kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk a Tổ chức máy kiểm tra, kiểm soát nội Hiện nay, biên chế Phòng kiểm tra KSNB tăng cường, nhiên so với quy mô địa bàn hoạt động Chi nhánh, chưa đáp ứng việc kiểm tra, kiểm sốt tồn diện Một số lĩnh vực chưa kiểm tra chuyên sâu, số cán kiểm tra trình độ trung cấp 15 Bảng 2.2 Số lượng trình độ cán làm cơng tác kiểm tra, KSNB Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk qua năm (2011 - 2014) Số Chi TT nhánh Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Đại Tổng Đại Tổng Đại Tổng Đại Tổng học số học số học số học số 3 3 4 4 Hội sở b Công tác đạo điều hành Định kỳ đột xuất, Phòng Kiểm tra KSNB tổ chức họp giao ban, phổ biến văn chuyên môn nghiệp vụ tham mưu cho Giám đốc văn đạo chấn chỉnh, khắc phục tồn tại, sửa sai, đề xuất xử lý vụ việc, xử lý cán vi phạm… nhằm giảm thiểu tồn tại, vi phạm, ngăn ngừa hạn chế rủi ro xảy c Nhiệm vụ phận kiểm tra, kiểm soát nội - Kiểm tra cơng tác tín dụng quản lý dự án ủy thác đầu tư: - Kiểm tra việc chấp hành chế độ tài chính, quản lý tài sản an toàn kho quỹ: - Kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ thẻ sản phẩm dịch vụ: - Kiểm tra hoạt động kinh doanh ngoại hối: + Kiểm tra hoạt động kinh doanh tiền tệ; việc hoạt động mua - Kiểm tra công tác kế hoạch tổng hợp: - Kiểm tra công tác đạo điều hành thực chủ trương, sách chi nhánh người lao động d Phương thức kiểm tra, kiểm soát nội e Thời gian thực kiểm tra tín dụng f Nội dung cơng tác kiểm tra tín dụng - Kiểm tra trực tiếp địa điểm liên quan đến khách hàng; 16 - Kiểm tra gián tiếp thông qua hệ thống IPCAS NHNo&PTNT: Qua đó, đánh giá việc thực cam kết hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm, phát dấu hiệu bất thường hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, thu nhập khách hàng 2.2.4 Kết kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk a Số lượng hồ sơ kiểm tra b Những dạng sai sót hoạt động tín dụng phát qua cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội chi nhánh c Kết chấn chỉnh, sửa sai chi nhánh Bảng 2.3 Kết chỉnh sửa, bổ sung tồn tại, sai sót qua kiểm tra chi nhánh trực thuộc Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk TT Nội dung 2011 2012 2013 2014 Tổng số sai sót 277 325 376 455 Số sai sót chỉnh sửa, bổ sung 254 290 315 366 23 35 61 89 91% 89% 83% 80% Các sai sót chưa chỉnh sửa, bổ sung Tỷ lệ sửa sai (Nguồn: Báo cáo kết kiểm tra năm 2011, 2012, 2013, 2014 Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk) 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOAT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TỈNH ĐẮK LẮK 2.3.1 Những ƣu điểm + Quy trình hoạt động quy trình KSNB xác định rõ ràng văn truyền đạt rộng rãi nội ngân hàng 17 + Tất giao dịch phải thực hiên với ủy quyền thích hợp, chức nhiệm vụ + Mọi nhận viên phải tuân thủ hoạt động KSNB + Trách nhiệm kiểm tra giám sát phân tách rõ ràng + Định kỳ tiến hành biện pháp kiểm tra độc lập + Mọi giao dịch quan trọng đựoc ghi lại lập thành văn bản, báo cáo + Định kỳ tiến hành kiểm tra đột xuất nhằm phát rủi ro nâng cao hiệu biện pháp KSNB 2.3.2 Những hạn chế Trong thẩm định, định tín dụng: Thẩm định cho vay khơng tài sản bảo đảm vượt thẩm quyền định cấo thẩm quyền; Q trình thẩm định khách hàng khơng đầy đủ, kỹ lưỡng dẫn đến không đánh giá lực hoạt động khách hàng Một số báo cáo thẩm định đơn giản, tính khả thi phương án SXKD chưa cao, biến động bất thường kinh tế, khả xấu khách hàng chưa lường trước Số liệu BCTC mà khách hàng gửi đến chưa xác, thiệu độ tin cậy Trong cơng tác giải ngân: Việc giải ngân vượt mức kiểm soát chi nhánh khơng trình Trụ sở chính; Giải ngân có khơng đầy đủ chứng từ làm giải ngân dẫn đến khơng xác định mục đích sử dụng vốn khách hàng, để khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích Giải ngân sai đối tượng, sai mục đích so với định đầu tư, giải ngân tiền mặt với số lượng lớn, khó kiểm soát Trong xử lý nợ: việc thực thủ tục xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ chưa đứng quy định Ngân hàng Nơng 18 nghiệp, xóa đăng ký chấp cho khách hàng chưa thu hết nợ vay, để khách hàng lợi dụng( có dấu hiệu lừa đảo) gây bất lợi cho NHNo&PTNT 2.3.3 Nguyên nhân tồn - Hiện nay, văn vi phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra, kiểm soát nộ Ngân hàng Nhà nước ban hành chưa nhiều, chưa sát chưa phù hợp với hoạt động kinh doanh ngân hàng - Sự phân cấp, phân quyền phận, cán chưa rõ ràng chưa gắn với trách nhiệm cụ thể Sự chồng chéo điều hành tác nghiệp phận diễn thường xuyên - Việc thực sách tín dụng sách khách hàng NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk chưa phù hợp với điều kiện hoạt động kinh doanh chi nhánh địa bàn Sự phân công phân nhiệm chưa rõ ràng khâu thẩm định cho vay, việc thẩm định đồng thời CBTD thực dẫn tới việc định giá vượt mứuc quy định, thẩm định khả tài khách hàng khơng xác Khách hàng cung cấp số liệu khơng có thực, kê khống CBTD khơng phát KẾT LUẬN CHƢƠNG 19 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH ĐẮK LẮK 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH ĐẮK LẮK 3.1.1 Những vấn đề đặt từ thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk Để đáp ứng yêu cầu họat động kinh doanh theo chiến lược hoạt động ngành, định hướng phát triển kinh tế xã hội địa phương, với mục tiêu phát triển ổn định, bền vững, đảm bảo chất lượng tín dụng nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk vấn đề đặt 3.1.2 Mục tiêu phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk giai đoạn 20112015 - Giữ vững củng cố vị chủ đạo chủ lực vai trò cung cấp tài chính, tín dụng cho cơng nghiệp hóa - đại hóa - Lành mạnh hố tài chính, khơng ngừng nâng cao hiệu kinh doanh - Triển khai áp dụng công nghệ thông tin, nâng cấp sở hạ tầng công nghệ ngân hàng - Nâng cao suất chất lượng lao động Chủ trương đầu tư vào người nhằm phát triển lực cán 3.1.3 Định hƣớng công tác KSNB hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk 20 - Cần trì chế độ kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh doanh để phát kịp thời sai phạm dẫn tới ảnh hưởng đến vị thế, uy tín kết hoạt động - Kiến nghị, tư vấn nhằm hồn thiện chế, quy trình nghiệp vụ phát sinh phù hợp với điều kiện ngân hàng - Việc kiểm tra, kiểm soát cần diễn thường nhật Nhằm đảm bảo cho tính độc lập KSNB việc trao thêm quyền hạn phạm vi làm việc điều tất yếu - Hoạt động tín dụng phải cụ thể hóa sách tín dụng khoa học, phù hợp với tình hình thực tiễn - Hồn thiện quy trình trọng nghiệp vụ cấp tín dụng - Kiểm tra, giám sát việc tuân thủ quy trình, quy chế nghiệp vụ Ngân hàng 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH TỈNH ĐẮK LẮK 3.2.1 Nâng cao chất lƣợng sách tín dụng sách khách hàng a Chính sách tín dụng - Điều chỉnh sách tín dụng việc cụ thể hóa quy định cho vay, nhằm đạt mục tiêu cân tối đa hóa lợi nhuận giảm thiểu rủi ro, đảm bảo tăng trưởng tín dụng an tồn, - Xây dựng sách khách hàng hiệu - Áp dụng sách lãi suất cho vay linh hoạt - Hoạt động quản lý tín dụng phải đảm bảo tỷ lệ an toàn, - Tổ chức kiểm tra chặt chẽ việc phân công Ban giám đốc phụ trách đạo, điều hành hoạt động tín dụng 21 - Kiểm tra việc triển khai đầy đủ, kịp thời - Kiểm tra tổ chức triển khai đạo ngân hàng cấp - Kiểm tra thực sách tín dụng b Chính sách khách hàng KSNB hoạt động tín dụng phải kịp thời nắm bắt tình hình cụ thể để hạn chế tối đa mức rủi ro gặp phải để nâng cao chất lượng tín dụng Đối với khách hàng quan hệ lần đầu ngân hàng có trách nhiệm hướng dẫn cụ thể thủ tục, phương thức cho vay Đối với khách hàng thường xuyên lâu năm cơng việc dễ dàng hơn, Ngân hàng có thơng tin định khách hàng 3.2.2 Hồn thiện máy tổ chức 3.2.3 Hồn thiện quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay - Xây dựng quy trình phê duyệt nhanh sản phẩm tín dụng nhỏ lẻ, sản phẩm tín dụng chịu rủi ro - Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro tín dụng theo thơng lệ tốt - Hình thành hệ thống thông tin quản lý - Thực giám sát hiệu quả, liên tục Trên sở rủi ro xảy ra, lựa chọn nhân tố chủ yếu xếp theo thứ tự ưu tiên để làm sở đánh giá Định kỳ, thực đánh giá lại quy trình tín dụng hệ thống kiểm soát nội bộ, đảm bảo kiểm tra đầy đủ thủ tục: - Kiểm tra hồ sơ vay vốn: hồ sơ pháp lý khách hàng, hồ sơ pháp lý dự án, khoản vay - Kiểm tra thẩm định cho vay - Kiểm tra trình tự trình duyệt cho vay 22 - Kiểm tra định cho vay - Kiểm tra ký hợp đồng tín dụng - Kiểm tra đảm bảo tiền vay - Kiểm tra thu nợ, thu lãi - Kiểm tra xử lý phát sinh, trích lập dự phòng rủi ro 3.2.5 Kiểm tra kiểm sốt khâu trình cho vay cách đầy đủ thƣờng xun Dựa thơng tin xác CBTD thu thập khách hàng, để định cho vay sở để quản lý vốn vay hiệu Chính vậy, thông tin khách hàng phải đảm bảo đầy đủ xác: - Giai đoạn xét duyệt cho vay - Giai đoạn giải ngân - Giai đoạn sau cho vay: + Theo dõi tình hình sử dụng vốn vay + Thơng tin tình hình thực dự án + Thường xuyên cập nhập đầy đủ, xác xu hướng phát triển ngành nghề, đối thủ cạnh tranh, thị trường tiêu thụ 3.2.6 Đổi hoạt động kiểm tra KSNB để đáp ứng yêu cầu kiểm toán đại Bộ phận KSNB nên đổi phương án kiểm toán, cách kết hợp phương án kiểm tả chi tiết với phương án kiểm tóan hệ thống Vì phương pháp kiểm toán hệ thống phương pháp đánh giá tính hiệu lực hiệu quy trình hoạt động Ngân hàng cách toàn diện 3.2.7 Nâng cao lực cho đội ngũ CBTD cán kiểm tra, KSNB a Đối với đội ngũ làm công tác tín dụng 23 b Bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ cán kiểm soát 3.2.8 Các giải pháp khác a Đối với Trụ sở b Đối với chi nhánh: 3.2.9 Thực nghiêm túc công tác sửa sai sau đợt kiểm tra nội bộ, tra Ngân hàng Nhà nƣớc 3.2.10 Hệ thống hóa văn bản, chế sách tín dụng thành tài liệu cẩm nang cho cán tín dụng KẾT LUẬN CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Đế đáp ứng nhu cầu kinh doanh tiến trình hội nhập, tất ngành, lĩnh vực kinh tế nói chung ngân hàng thương mại nói riêng, có NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk, sức chuẩn bị điều kiện tốt đất nước hội nhập với kinh tế giới Khi đó, mơi trường cạnh tranh hệ thống ngân hàng không giới hạn phạm vi lãnh thổ quốc gia mà mở rộng toàn cầu Sự hội nhập vừa tạo hội đem đến nhiều thách thức cho hoạt động ngân hàng Đối với hoạt động tín dụng, đế nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế đến mức thấp rủi ro hoạt động tín dụng, giải pháp mà NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk quan tâm thực nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Tuy nhiên cơng tác kiểm sốt nội NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk chưa đặt cách có hệ thống, chưa theo kịp phát triến kinh tế nhu cầu hội nhập quốc tế 24 Nội dung luận văn tập trung vào giải vấn đề kiểm soát nội hoạt động tín dụng cách tồn diện Toàn yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nhận dạng giải cách có sở Từ mơi trường kiểm sốt, đến thức kiểm sốt hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk Trên sở phương hướng nhằm nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk thời gian tới, luận văn đề giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng, kiểm sốt nguồn lực nâng cao hiệu hoạt động Hy vọng rằng, qua luận văn này, nghiên cứu tác giả góp phần nhỏ bé nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk thời gian tới ... kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk - Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu kiểm sốt hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thơn Việt Nam. .. đánh giá thực trạng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk (gọi tắt Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk) để xác định tồn nguyên nhân... cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2013) tác giả Nguyễn Thị Quỳnh Tâm Luận văn: “Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng