Tình hình công tác kế toán thuế tại công ty thiết kế xây dựng quảng cáo thế giới trang trí.doc

39 698 5
Tình hình công tác kế toán thuế tại công ty thiết kế xây dựng quảng cáo thế giới trang trí.doc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Tình hình công tác kế toán thuế tại công ty thiết kế xây dựng quảng cáo thế giới trang trí

GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   PHẦN 1:  GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIẾT KẾ XÂY DỰNG QUẢNG CÁO THẾ GIỚI TRANG TRÍ GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ THẾ GIỚI TRANG TRÍ CO,.LTD 1.1.Tổng quan cơng ty Thế Giới Trang Trí - Tên cơng ty : Công ty TNHH TK XD QC THẾ GIỚI TRANG TRÍ - Tên tiếng anh : THE GIOI TRANG TRI ADVERTISING CONSTRUCTION DESIGN COMPANY LIMITED - Tên viết tắt : THE GIOI TRANG TRI CO.,LTD - Địa : 189/15 Nguyễn Văn Đậu, P.11, quận Bình Thạnh, TP HCM - Mã số thuế: 0310675789 Cục Thuế TP.HCM Cấp - Đăng ký KD số : 0310675789 Sở Kế hoạch Đầu Tư TP.HCM Cấp ngày 13 tháng 03 năm 2010 - Vốn điều lệ : 1.900.000.000 VNĐ - Người đại diện pháp lý : ông Phạm Văn Trung Chức danh : Giám đốc Công ty THE GIOI TRANG TRI CO.,LTD thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0310675789, Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 13 tháng năm 2011, với vốn điều lệ ban đầu tỷ chín trăm triệu đồng   SVTT : Tơ Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   THE GIOI TRANG TRI CO.,LTD thành lập với mong muốn mang lại lạ, độc đáo lĩnh vực xây dựng cơng trình, kiến trúc…, nỗ lực, sáng tạo, làm việc có trách nhiệm với xã hội , tạo điều kiện cho thành viên phát triển tài năng, cải thiện đời sống , tinh thần 1.2 Ngành nghề kinh doanh lĩnh vực hoạt động công ty: 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh:  Hoạt động thiết kế chuyên dụng ( HĐ ), Mã nghành 7410  Sản xuất Plastic cao su tổng hợp dạng nguyên sinh ( không hoạt động trụ sở) Mã nghành 2013  Hồn thiện cơng trình xây dựng Mã nghành 4330  Hoạt động dịch vụ liên quan đến gọi Mã nghành 8220  Đại lý, mô giới, đấu giá Mã nghành 4610  Quảng Cáo Mã nghành 7310  Tổ chức giới thiệu xúc tiến thương mại Mã nghành 8230  Bán buôn thiết bị điện tử viễn thông Mã nghành 4652  Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường tủ, bàn ghể , nội thất tương tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác Mã ngành 4759 1.2.2 Lĩnh vực hoạt động:  Thiết kế chuyên dụng Cơng ty có đội ngũ kỹ sư, kiến trúc sư khơng giỏi tay nghề mà cịn giàu kinh nghiệm thực tế Nên đội ngũ ln có nhìn trực quan phối cảnh kiến trúc tổng thể, nắm bắt đáp ứng nhu cầu khắt khe khách hàng  Hồn thiện cơng trình Xây dựng   SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   Trong hoạt động công ty, công ty ln trọng đặt hết tâm huyết vào lĩnh vực hồn thiện thi cơng, xây dựng dự án, cơng trình với quy mơ tầm cỡ định  Trang trí nội thất: Trang trí nội, ngoại thất cơng đoạn cuối để hồn thành cơng trình cơng đoạn vơ quan trọng để tạo nên dáng vẻ đặc trưng riêng mà khơng cơng trình giống cơng trình Hiểu tầm quan trọng cơng ty đầu tư trang thiết bị máy móc nguồn nhân lực để đáp ứng nhu cầu khách hàng  Thương mại: Ngoài lĩnh vực thiết kế, xây dựng trang trí nội thất, cơng ty cịn tham gia lĩnh vực thương mại, cụ thể mua bán thiết bị, linh kiện điện tử, đồ điện gia dụng… 1.3 Chức nhiệm vụ công ty: 1.3.1 Chức năng: Công ty TNHH XD Quảng Cáo THẾ GIỚI TRANG TRÍ đơn vị làm cơng tác xây dựng quảng cáo, tổ chức thiết kế chuyên dụng, thi công sửa chữa cơng trình xây dựng như: nhà ở, showroom, cửa hàng, quán café… 1.3.2 Nhiệm vụ:  Nghiên cứu thị trường, nắm vững nhu cầu thị trường từ tìm kiếm khách hàng mở rộng thị trường tiêu thụ  Tổ chức tìm kiếm khai thác, sử dụng hợp lý nguồn hàng  Tổ chức trình mua, dự trữ, bảo quản, bán hàng, tổ chức q trình thiết kế thi cơng, sữa chữa cơng trình theo hợp đồng  Khơng ngừng hồn thiện cấu, tổ chức quản lý mạng lưới kinh doanh công ty theo hướng gọn nhẹ linh hoạt hiệu   SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp    Hoạt động kinh doanh lĩnh vực pháp luật cho phép, thực cơng tác hạch tốn kế tốn theo pháp lệnh nhà nước, thực nghĩa vụ nhà nước, xã hội người lao động Chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh   SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   1.4 Sơ đồ đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty: 1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty: GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ TỐN TÀI CHÍNH PHỊNG THIẾT KẾ PHỊNG MARKETING PHỊNG KẾ HOẠCH PHỊNG HÀNH CHÍNH Ban điều hành phương tiện thiết bị xe máy thi cơng cung cấp vật tư PHỊNG KINH DOANH PHỊNG KỸ THUẬT Xưởng sản xuất gỗ, nhôm , kiếng Ban điều hành công trường công ty trúng thầu thi công Các đội thi công Sơ đồ 01: Sơ đồ máy quản lý công ty TK XD QC Thế Giới Trang Trí 1.4.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty:  Giám đốc   SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   Là người có thẩm quyền cao điều hành chung hoạt động kinh doanh Là người đại diện cho tồn cán cơng nhân viên, đại diện pháp nhân chịu trách nhiệm cao hoạt động kinh doanh kết hoạt động công ty Giám đốc người định trực tiếp lãnh đạo phận chức năng, hướng dẫn cấp mục tiêu thực chiến lược  Phó giám đốc: Là người có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra ban mặt kinh tế, kỹ thuật, cơng trình xây dựng theo hợp đồng kinh tế mà công ty ký kết với đối tác Là người triển khai định giám đốc, điều hành công ty giám đốc vắng mặt, chịu trách nhiệm trước giám đốc nghiệp vụ chuyên môn, xây dựng kế hoạch, tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh, lập báo cáo định kỳ trình lên giám đốc  Phịng kế tốn tài chính: Tham mưu cho giám đốc đạo đơn vị thực chế độ quản lý tài chính, tiền tệ theo quy định tài chính, ghi chép phản ánh xác, kịp thời có hệ thống diễn biến nguồn vốn, vốn vay, giải loại vốn phục vụ cho việc huy động vật tư, nguyên liệu, hàng hoá kinh doanh Tổng hợp kết kinh doanh, lập báo cáo kế tốn thống kê, phân tích hoạt động kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực kế hoạch cơng ty  Phịng tổ chức hành chánh: Có nhiệm vụ thực công việc hành chánh tiếp nhận, phát hành lưu trữ công văn, giấy tờ, tài liệu Quản lý nhân sự, nghiên cứu, xây dựng cấu tổ chức công ty Thực số cơng việc chế độ sách vấn đề lương bổng khen thưởng  Phòng marketing:   SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   Nhiệm vụ tiếp cận mở rộng thị trường, phân đoạn thị trường phù hợp với mục đích kinh doanh cơng ty, quảng cáo sản phẩm mới, tìm kiếm khách hàng, thúc đẩy trình tiêu thụ sản phẩm, quản lý cửa hàng giới thiệu sản phẩm đại lý công ty  Phịng kinh doanh: Thu thập thơng tin thị trường mặt hàng kinh doanh công ty có phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng, nghiên cứu nhu cầu thị trường tìm kiếm thị trường mới, đồng thời hỗ trợ giám đốc ký kết hợp đồng  Phòng kế hoạch: Tiếp nhận điều động công nhân viên, lập tiêu kế hoạch SXKD doanh nghiệp, nắm bắt thông tin giá cả, biến động thị trường để lập định mức, tiêu đồng thời kiểm tra chất lượng công trình  Phịng kỹ thuật: Quản lý tổ chức thực xây dựng theo quy chế pháp luật nhà nước hành, đồng thời nghiên cứu tiến kỹ thuật ứng dụng vào thi công Theo dõi bám sát tiến độ thi công, quản lý kiểm tra số lượng nguyên vật liệu nhập xác định mức vật liệu tiêu hao ổn định hợp lý Tổ chức nghiệm thu khối lượng cơng trình, duyệt tốn cơng trình hình thành  Phịng thiết kế: Thiết kế cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, trang trí nội ngoại thất, showroom, văn phịng…theo tiêu chuẩn kỹ thuật quy định chung cấp có thẩm quyền  Các đội thi công: Trực tiếp tổ chức thi cơng, xây dựng cơng trình theo vẽ, tiến độ, hướng dẫn phòng kỹ thuật đạo Giám đốc   SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp    Như vậy, phòng ban cơng ty có chức nhiệm vụ riêng chúng có mối quan hệ chặt chẽ điều hành Ban Giám Đốc công ty nhằm đạt lợi ích cao cho cơng ty CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY THẾ GIỚI TRANG TRÍ 2.1 Sơ đồ đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty: 2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty: KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH KẾ TỐN THUẾ KẾ TỐN DOANH THU – CƠNG NỢ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU KẾ TOÁN ,TIỀN MẶT, TIỀN LƯƠNG THỦ QUỸ NHÂN VIÊN THỐNG KÊ ĐỊNH MỨC TẠI CÁC ĐỘI SẢN XUẤT Sơ đồ 02: Cơ cấu máy kế tốn cơng ty TK XD QC Thế Giới Trang Trí   SVTT : Tơ Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty: Việc tổ chức thực chức nhiệm vụ, nội dung cơng tác kế tốn doanh nghiệp máy kế toán đảm nhận Việc tổ chức cấu máy kế toán cho hợp lý, gọn nhẹ có hiệu điều kiện quan trọng để cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác đầy đủ, hữu ích cho đối tượng sử dụng thơng tin, phát huy nâng cao trình độ nghiệp vụ nhân viên kế toán Để đàm bảo yêu cầu trên, việc tổ chức máy kế toán doanh nghiệp phải vào việc áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn, vào đặc điểm tổ chức, vào quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vào hình thức phân cơng quản lý khối lượng tính chất mức độ phức tạp nghiệp vụ kinh tế tài yêu cầu, trình độ quản lý trình độ nghiệp vụ cán quản lý cán kế toán  Kế toán trưởng: Giúp Giám đốc việc tổ chức đạo thực tồn cơng tác kế tốn, tài thơng tin kinh tế tồn đơn vị theo chế quản lý theo pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán nhà nước điều lệ kế toán trưởng hành Hướng dẫn cơng tác hạch tốn kế tốn, ghi chép sổ sách, chứng từ kế toán Chỉ đạo lập kế hoạch tài tín dụng  Kế tốn tổng hợp: Kế toán tổng hợp người cố vấn đắc lực công việc điều khiển doanh nghiệp, kế tốn tổng hợp phải có kiến thức rộng rãi nhiều lĩnh vực khác lý thuyết thống kê, luật thương mại, quản trị tài chính.Tập hợp lưu trữ chứng từ liên quan Lập báo cáo trình đơn vị cơng trình trọng điểm phát sinh  Kế toán nguyên vật liệu:   SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   Theo dõi tình hình X-N-T kho vật liệu cơng ty Hàng ngày ghi nhận lại tổng hợp cuối ngày cho kế toán toán, theo dõi chi tiết khách hàng, cuối tháng kiểm kê định kỳ hàng tồn kho  Kế toán tiền lương, tiền mặt Có nhiệm vụ lập bảng tốn lương nhân viên tồn cơng ty Là người trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn…theo quy định nhà nước Đồng thời ghi sổ nghiệp vụ thu, chi theo chứng từ tập hợp  Kế toán thủ quỹ: Theo dõi công việc Thu - Chi công ty Chịu trách nhiệm Thu - Chi tiền mặt cơng ty có chứng từ hợp lệ Chi trả lương cho công nhân thời hạn Theo dõi việc giao dịch qua ngân hàng để đảm bảo cho trình kinh doanh liên tục  Kế tốn tài sản cố định: Có nhiệm vụ chủ yếu phản ánh số có, tình hình tăng giảm TSCĐ, kể số lượng, chất lượng giá trị TSCĐ Ghi vào sổ chi tiết tình hình sử dụng, mua sắm, sữa chữa, tính khấu hao, lý, nhượng bán TSCĐ Mối quan hệ phịng kế tốn với phịng ban chức Phịng kế tốn có quan hệ mật thiết với phịng ban chức khác cơng cụ quan trọng để điều hành quản lý hoạt động, tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư, nguồn vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh Phịng kế tốn có quan hệ mật thiết với phòng kế hoạch, kỹ thuật quan hệ khách hàng Phịng kế tốn dựa vào thơng tin phịng kế hoạch, kỹ thuật quan hệ khách hàng để xây dựng giá thành dự toán cho  10  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   Trường hợp tháng khơng có phát sinh nghiệp vụ mua vào, bán đánh dấu “X” vào mục [10] Trường hợp số thuế GTGT đầu vào lớn số thuế GTGT đầu Ghi Có TK 133 số tiền thuế đầu ra, số thuế GTGT đầu vào chênh lệch lại khấu trừ vào tháng kế tiếp, tính vào số dư bên Nợ TK 133 Nợ TK 333 : Tổng số tiền thuế GTGT đầu Có TK 133 : Tổng số tiền Thuế GTGT đầu Trường hợp số thuế GTGT đầu vào nhỏ số thuế GTGt đầu số tiền thuế GTGT đầu vào khấu trừ hết, số thuế GTGT đầu chênh lệch lại số thuế đơn vị phải nộp lại cho quan thuế, chậm ngày 25 tháng Nợ TK 333 : Số tiền thuế GTGT đầu vào Có TK133 : Số tiền thuế GTGT đầu vào Khi nộp thuế cho NSNN kế toán ghi : Nợ TK 333: Số thuế GTGT phải nộp Có TK 111, (112) : số thuế GTGT phải nộp KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TK XD QC THẾ GIỚI TRANG TRÍ 2.1 Kế tốn thuế GTGT đầu vào 2.1.1 Quy trình hoạch tốn thuế GTGT đầu vào công ty Trong tháng phát sinh nghiệp vụ mua NVL, CCDC, hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty, vào hóa đơn GTGT kế tốn ghi vào Nhật ký chung cho ngày phát sinh Đồng thời kế tốn vào để vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết NVL, CCDC, hàng hóa, … Hàng ngày kế toán vào Nhật ký chung để vào sổ tài khoản 133 sổ tài khoản có liên quan 111, 112, 331…  25  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   Cuối tháng kế tốn phải khóa sổ Nhật ký Chung, sổ TK tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh, so sánh với số dư sổ chi tiết TK tương ứng Hóa đơn GTGT đầu vào Nhật ký chung sổ TK 133… Sổ Chi Tiết TK 133 2.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng - Hóa đơn GTGT ( Liên : Giao khách hàng, biểu mẫu 01 06 A ) - Hóa đơn bán hàng ( Liên : Giao khách hàng ) - Phiếu chi ( Biểu Mẫu : 21) - Các chứng từ khác liên quan… 2.1.3 Tài khoản, chứng từ sổ sách kế toán sử dụng  Tài khoản sử dụng TK 133 – Thuế GTGT khấu trừ: Phản ánh số thuế GTGT đầu vào khấu trừ, khấu trừ khấu trừ doanh nghiệp Kết cấu: Bên Nợ: Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ; Bên Có: - Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ; - Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không khấu trừ; - Thuế GTGT đầu vào hàng hóa mua vào lại, giảm giá; - Số thuế GTGT đầu vào hoàn lại Số dư bên Nợ: Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ, số thuế GTGT đầu vào hoàn lại NSNN chưa hoàn trả TK 133 có tài khoản cấp 2: - TK 1331 – Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ - TK 1332 – Thuế GTGT khấu trừ tài sản cố định:  26  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp    Sổ sách sử dụng Cơng ty có sử dụng đầy đủ loại sổ sách theo quy định tài hình thức ghi sổ kế tốn nhật ký chung sổ bao gồm: − Nhật ký chung − Sổ chi tiết TK 133, TK 331 − Sổ TK 133, TK 3331 – Các sổ chi tiết khác có liên quan 2.1.4 Phương pháp hạch tốn số nghiệp vụ chủ yếu tháng 4/2011 Nghiệp vụ 01: Ngày 07 tháng 04 năm 2011 công ty TNHH TK XD QC Thế Giới Trang Trí mua kính xanh đen loại ly (4,68 * 2,14) DNTN Tuấn Tân Thành , MST 3600562038 Đã ghi phiếu nhập kho số 0401, kèm theo hóa đơn GTGT TT/11P số 0002609 ( Biểu mẫu : 01) với số tiền hàng 9.100.000, thuế GTGT 10% 910.000 đồng Căn Phiếu Nhập kho: 0401 ( Biểu mẫu : 23) kế toán định khoản: Nợ TK 152 : 9.100.000 Nợ TK 133 : 910.000 Có TK 331 : 10.010.000 Nghiệp vụ 02 : Ngày 15 tháng 04 năm 2011 Công ty TNHH TK XD QC Thế Giới Trang Trí chi tiền mặt mua nhôm thanh, công ty Bắc nam Á, MST 0304397734, theo phiếu chi số 0405 ( Biểu mẫu: 21), kèm theo hóa đơn 03BB/11P số 0041150 ( Biểu mẫu : 02) Tổng số tiền hàng 17.269.000 đồng, thuế GTGT 10% 1.726.900 đồng, tổng số tiền tốn cho Bắc Nam Á 18.995.900 đồng Tồn hàng đem nhập kho chờ sử dụng Căn hóa đơn 0041150 Phiếu Nhập kho số 0402, kế toán định khoản: Nợ TK 152 : 17.269.000 Nợ TK 133 : 1.726.900  27  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   Có TK 111 : 18.995.900 Nghiệp vụ 03 : Ngày 15 tháng 04 năm 2011 cơng ty chi tiền mặt tốn tiền mua ván ghép gỗ xoan loại B, công ty Hoàng Minh Tài, MST 0306866597, số lượng 3,2 m3 ; đơn giá 5.665.000, tổng tiền hàng 18.128.000, thuế GTGT 10%, thiền thuế GTGT 1.812.800 đồng Kèm theo hóa đơn GTGT 03BL/11P số 0037852 ( Biểu mẫu : 03 ) Gỗ xoan đưa vào sử dụng cho cơng trình Căn hóa đơn 0037852 kế tốn định khoản : Nợ TK 621 : 18.128.000 Nợ TK 133 : 1.812.800 Có TK 111 : 19.940.800 Nghiệp vụ 04 : Ngày 16 tháng 04 năm 2011 công ty mua 3,3 mét gỗ xoan loại C, công ty Hồng Minh Tài, MST : 0306866597, theo hóa đơn 03 BL/11P số 0037854 ( biểu mẫu : 05 ), số tiền hàng 17.688.000, thuế GTGT 10%, tiền thuế GTGT 1.768.800 đồng, tổng toán 19.456.800 đồng Gỗ đưa vào kho chờ sử dụng Căn Hóa đơn 0037854 phiếu NK 0403 kế toán định khoản: Nợ TK 152 : 17.688.000 Nợ TK 133 : 1.768.800 Có TK 331 : 19.456.800 Nghiệp vụ 05: Ngày 19 tháng 04 năm 2011, cơng ty mua Hồng Minh Tài 300 ván gỗ MDF E (2,5 * 1220 * 2440 ) Tổng tiền hàng 17.880.000, thuế GTGT 10%, tiền thuế GTGT 1.788.000 đồng Toàn số ván đem nhập kho chờ sử dụng, kế toán ghi phiếu nhập kho số 0404, kèm theo hóa đơn GTGT 03BL/11P số 0037864, ( Biểu mẫu : 04 ) Chưa tốn tiền hàng Căn hóa đơn 0037864 PNK 0404 kế toán định khoản:  28  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   Nợ TK 152 : 17.880.000 Nợ TK 133 : 1.788.000 Có TK 331 : 19.668.000 Nghiệp vụ 06: Ngày 20 tháng 04 năm 2011, công ty chi tiền mặt mua 44 ván MDF 12 mm loại A, 50 ván MDF loại E (15 * 1220* 2440) Timbee cơng ty Hồng Minh Tài Tổng tiền hàng 17.334.000 đồng, thuế GTGT 10%, tiền thuế 1.733.400 đồng Theo hóa đơn 03BL/11P số 0037867 (Biểu mẫu : 06 ), hàng nhập kho theo phiếu nhập số 0405 Kế toán chứng từ định khoản : Nợ TK 152 : 17.334.000 Nợ TK 133 : 1.733.400 Có TK 111 : 19.067.400 Nghiệp vụ 07: Ngày 24 tháng 04 năm 2011, công ty chi tiền mặt mua 75 ván MDF 17,3 * 1220* 2440 Timbee cơng ty Hồng Minh Tài , MST : 0306866597 Tổng tiền hàng 18.057.000 đồng, thuế GTGT 10%, tiền thuế 1.805.700 đồng Tổng tốn 19.862.700 đồng Theo hóa đơn 03BL/11P số 0037872 ( Biểu mẫu : 06A), kèm theo phiếu nhập kho số 0406 Kế toán Căn chứng từ , định khoản: Nợ TK 152 : 17.334.000 Nợ TK 133 : 1.733.400 Có TK 111 : 19.067.400 Các nghiệp vụ kinh tế khác định khoản, vào sổ kế toán tương tự… Cuối tháng kế toán tổng hợp thuế GTGT đầu vào, sau tính số thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng để thực khấu trừ thuế GTGT đầu vào Trong tháng cơng ty có tổng số thuế GTGT đầu vào 19.532.500 đồng Số thuế GTGT đầu 6.336.000 đồng Như số thuế GTGT khấu trừ tháng 6.336.000 đồng  29  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   Nợ TK 333 : 6.336.000 Có TK 133 : 6.336.000  Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào thực tế công ty 111,112 133 – Thuế gtgt đầu vào 3331 Sd: 1.526.400 152, 153, 642… 70.788.000 6.336.000 77.866.800 331 7.078.800 152, 153, 642  30  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   124.537.000 136.990.700 12.453.700 19.532.500 6.336.000 SD: 14.722.900 Sơ đồ 04 : Sơ đồ hạch tốn thuế GTGT đầu vào cơng ty Biểu mẫu: 01 Mẫu số : 01GTKT – 3LL HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 07 tháng 04 năm 2011 TT/11P số 0002609 Đơn vị bán : DNTN TUẤN TÂN THÀNH Địa : 1/1 Khu Phố – Tân Hòa – Biên Hòa – Đồng Nai Số tài khoản: 6701.000.298580 – Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam Điện thoại : 06 987555 Fax: 0613986881 Mã số thuế : 3600562038 Họ tên người mua hàng: Phạm Văn Trung Đơn vị : Cty TNHH TK XD QC THẾ GIỚI TRANG TRÍ Địa : 189/15 Nguyễn Văn Đậu- Bình Thạnh – Hồ Chí Minh Số tài khoản : Hình thức tốn: TM STT Tên hàng hoá, dịch vụ Mã số thuế : 0310675789 ĐV Số T lượng Đơn giá Thành tiền  31  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   A B Kính xanh đen ly ( 4,68*2,14) C Tấm 35,00 260.000 3=1x2 9.100.000 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT Tổng toán Số tiền viết chữ : mười triệu trăm ngàn đồng chẵn/ Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 9.100.000 910.000 10.100.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng Kế tốn) Biểu Mẫu : 23 CTY TNHH TK XD QC THẾ GIỚI TRANG TRÍ 189/15 Nguyễn Văn Đậu - Bình Thạnh PHIẾU NHẬP KHO Ngày 07 tháng 04 năm 2011 SỐ 0401 Quyển số : 02 Nợ TK : 152 Có TK : 331 Họ tên người giao hàng : Trần văn Toán Theo HĐGTGT TT/11P số 0002609 ngày 07 tháng 04 năm 2011 DNTN Tuấn Tân Thành Nhập kho công ty Địa : số 189/15 Nguyễn Văn Đậu – Bình Thạnh S T T SỐ LƯỢNG Tên , nhãn hiệu, quy cách Mã ĐVT Theo Thực vật tư / sản phẩm / hàng hóa số CT nhập Đơn giá Kính xanh đen ly 260.000 9.100.000 (4,68*2,14) Tổng Tấm 35,00 35,00 Thành Tiền 9.100.000  32  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   Tổng số tiền : Chín triệu trăm ngàn đồng chẵn/ Kèm theo HĐGTGT chứng từ gốc Nhập ngày 07 tháng 04 năm 2011 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ Kho Kế toán trưởng ( Ký ,họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng Kế tốn) Biểu mẫu: 02 HỐ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 15 tháng 04 năm 2011 Mẫu số : 01GTKT 3/001 Ký hiệu:03BB/11P Số : 0041150 Đơn vị bán : CÔNG TY TNHH DV VẬN TẢI QUẢNG CÁO BẮC NAM Á Địa : 18/208 Âu Cơ – Tân Bình – Hồ Chí Minh Số tài khoản: Điện thoại : 08 38103967 Fax: Mã số thuế : 0304397734 Họ tên người mua hàng: Đơn vị : Cty TNHH TK XD QC THẾ GIỚI TRANG TRÍ Địa : 189/15 Nguyễn Văn Đậu- Bình Thạnh – Hồ Chí Minh Số tài khoản : Hình thức tốn: TM Mã số thuế : 0310675789  33  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   ĐV A B Nhơm Số T C kg STT Tên hàng hố, dịch vụ lượng 246,7 Đơn giá 70.000 Thành tiền 3=1x2 17.269.000 Cộng tiền hàng 17.269.000 Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT 1.726.900 Tổng toán 18.995.900 Số tiền viết chữ : mười tám triệu chín trăm chín mươi lăm ngàn chín trăm đồng/ Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng Kế tốn) Biểu Mẫu : 21 CTY TNHH TK XD QC THẾ GIỚI TRANG TRÍ Mẫu số 01 - TT 189/15 Nguyễn Văn Đậu - Bình Thạnh (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI TIỀN MẶT Ngày 15 tháng 04 năm 2011 Số phiếu : 0405 Quyển số : Nợ : 152, 133 Có : 111 - Người nhận tiền: Trần Văn Toán - Đơn vị : Công ty Bắc Nam Á  34  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   - Địa : 18/208 Âu Cơ – Tân Bình - HCM Lý chi : Chi tiền mua nhôm Số tiền : 18.995.900 Bẳng chữ : Mười tám triệu chín trăm chín mươi lăm ngàn chín trăm đồng / Kèm theo : 01 HĐGTGT làm chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mười tám triệu chín trăm chín mươi lăm ngàn chín trăm đồng / Ngày 15 tháng 04 năm 2011 Người nộp (Ký, họ tên) Thủ quỹ Người lập phiếu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng Kế tốn) 2.2 KẾ TỐN THUẾ GTGT ĐẦU RA 2.2.1 Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu Kế toán thuế GTGT đầu liên quan tới phần hành kế toán tiêu thụ, kế toán vốn tiền, kế toán toán, kế toán xác định kết kinh doanh cơng trình bàn giao, dịch vụ bán Cịn sản phẩm tiêu thụ nội bán theo giá công ty quy định khơng có thuế GTGT đầu phát sinh Trong tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế liên quan đến việc tiêu thụ, hay cung cấp dịch vụ kế tốn vào hóa đơn GTGT để ghi vào sổ Nhật ký chung sổ chi tiết TK 3331 Từ sổ nhật ký chung, kế toán lên sổ TK 133, 111, 112, 511… Cuối tháng kế tốn có nhiệm vụ khố sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sổ nhật ký chung, sổ Tk…  35  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   Tính tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có, số dư tài khoản Sổ Cái, sổ chi tiết TK Căn vào Sổ Cái lập bảng cân đối số phát sinh Hóa đơn GTGT sổ Nhật ký chung Sổ 3331 sổ chi tiết TK 3331 2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng - Hóa đơn GTGT ( liên – lưu nội ) , (Biểu mẫu: 07 09A) - Phiếu thu ( Biểu mẫu : 22) - Các chứng từ liên quan khác… 2.2.3 Tài khoản kế toán Sử dụng  TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp: Phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT hàng nhập phải nộp, số thuế GTGT khấu trừ, số thuế GTGT nộp phải nộp vào NSNN Kết cấu: Bên Nợ: Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ; Số thuế GTGT giảm vào số thuế GTGT phải nộp Số thuế GTGT đx nộp cho nhà nước Số thuế GTGT hàng hóa bị trả lại Bên Có: Số thuế GTGT phải nộp phát sinh kỳ Số dư bên Nợ : số thuế GTGT nộp thừa Số dư bên Có : Số thuế GTGT cịn phải nộp TK 3331 có TK cấp 3: - TK 33311 – Thuế GTGT đầu phải nộp - TK 33312 – Thuế GTGT hàng nhập  36  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   2.2.4 Một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu: Nghiệp vụ 01: Ngày 15 tháng 04 năm 2011 công ty TNHH TK XD QC Thế Giới Trang Trí thi cơng hồn thiện 20 m2 cơng trình vách nhơm kiếng : quy cách khung nhơm 25* 76* 1.2 mm Đơn giá 600.000 đồng/ m2 Đã xuất HĐ 03BK/11P số 0052051 ( Biểu mẫu : 07 ) Tổng tiền hàng 12.000.000, thuế GTGT 10% 1.200.000 đồng Đã thu toàn tiền hàng tiền mặt Căn HĐGTGT 0052051 ( Biểu mẫu : 07) kế toán định khoản: Nợ TK 111 : 13.200.000 Có TK 511 : 12.000.000 Có TK 3331 : 1.200.000 Nghiệp vụ 02: Ngày 15 tháng 04 năm 2011 công ty TNHH TK XD QC Thế Giới Trang Trí thi cơng hồn thiện 32 m cơng trình vách thạch cao : quy cách khung xương 30* 60* 1.2 mm Đơn giá 480.000 đồng/ m Đã xuất HĐ 03BK/11P số 0052052 ( Biểu mẫu : 08 ) Chưa thu tiền công ty Điện Máy Kỹ Thuật Tổng tiền hàng 15.360.000, thuế GTGT 10% 1.536.000 đồng Căn HĐGTGT 0052051 ( Biểu mẫu : 08) kế toán định khoản: Nợ TK 131 : 16.896.000 Có TK 511 : 15.360.000 Có TK 3331 : 1.536.000 Nghiệp vụ 03: Ngày 28 tháng 04 năm 2011 công ty TNHH TK XD QC Thế Giới Trang Trí thi cơng hồn thiện 60 m cơng trình vách xương sắt : quy cách sắt hộp 40*80*1.2 mm , 13*26*1,2 mm, hàn điện, bề mặt ốp nhôm Alumium Công ty tiến hành xuất HĐ 03BK/11P số 0052053 ( Biểu mẫu : 09) Tổng tiền hàng 18.000.000, thuế GTGT 10% 1.800.000 đồng Đã thu toàn tiền hàng tiền mặt Căn HĐGTGT 0052053 ( Biểu mẫu : 09) kế toán định khoản: Nợ TK 111 : 18.800.000  37  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   Có TK 511 : 18.000.000 Có TK 3331 : 1.800.000 Nghiệp vụ 04: Ngày 29 tháng 04 năm 2011 cơng ty TNHH TK XD QC Thế Giới Trang Trí thi cơng hồn thiện 90 m cơng trình vách thạch cao xương sắt : quy cách sắt hộp 25*25*1.2 mm, mặt ốp thạch cao mm Đã xuất HĐ 03BK/11P số 0052054 ( Biểu mẫu : 09B) Tổng tiền hàng 18.000.000, thuế GTGT 10% 1.800.000 đồng Đã thu toàn tiền hàng tiền mặt Căn HĐGTGT 0052054 ( Biểu mẫu : 09B) kế toán định khoản: Nợ TK 111 : 18.000.000 Có TK 511 : 18.000.000 Có TK 3331 : 1.800.000 Các nghiệp vụ kinh tế khác định khoản ghi sổ tương tự…… Báo cáo thuế GTGT Công ty Hàng tháng công ty tiến hành tổng hợp tính số thuế GTGT đầu vào, số thuế GTGT đầu ra, tiến hành bù trừ thuế GTGT đầu vào đầu để xác định số thuế GTGT phải nộp tháng hạch toán Tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào tháng : 19 532.500 đ Tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán tháng : 6.336.000 đ  Số thuế GTGT khấu trừ kỳ chuyển trừ vào số thuế GTGT đầu tháng năm 2011 là: Nợ TK 3331 : 6.336.000 Có TK 133 : 6.336.000  Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ chuyển sang tháng năm 2011 14.722.900 đồng Căn vào Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, DV bán (Mẫu số: 011/GTGT) Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (Mẫu số: 02 38  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 GVHD: Ngô Thị Hàn Ly Báo cáo thực tập tốt nghiệp   2/GTGT) kế toán vào tờ khai thuế GTGT (Mẫu số: 01/GTGT) tháng năm 2011 kèm theo Bảng Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ( Biểu Mẫu 18) Trong tháng năm2011 công ty khơng có phát sinh điều chỉnh tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp, khơng có trường hợp hồn thuế GTGT Sơ đồ hạch tốn thuế GTGT đầu cơng ty : 133 3331 – Thuế gtgt phải nộp 111,131 SD: 511 63.360.000 6.336.000 69.696.000 6.336.000 6.336.000 6.336.000 SD : Sơ đồ: 05: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu cơng ty Biểu mẫu: 07 HỐ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 07 tháng 04 năm 2011 Mẫu số : 01GTKT – 3LL TT/11P số 0002609 Đơn vị bán : Cty TNHH TK XD QC THẾ GIỚI TRANG TRÍ Địa : 189/15 Nguyễn Văn Đậu- Bình Thạnh – Hồ Chí Minh Số tài khoản: Điện thoại : 0909613929 Fax: Mã số thuế : 0310675789  39  SVTT : Tô Thị Thu Huyền CĐ2 – KT1 ...  PHẦN 2:  TÌNH HÌNH CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY THIẾT KẾ XÂY DỰNG QUẢNG CÁO THẾ GIỚI TRANG TRÍ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TẠI THẾ GIỚI TRANG TRI CO.,LTD Cơng ty tổ chức có hoạt động... cơng ty nhằm đạt lợi ích cao cho cơng ty CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY THẾ GIỚI TRANG TRÍ 2.1 Sơ đồ đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty: 2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty: KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN... 1.3.1 Chức năng: Công ty TNHH XD Quảng Cáo THẾ GIỚI TRANG TRÍ đơn vị làm cơng tác xây dựng quảng cáo, tổ chức thiết kế chun dụng, thi cơng sửa chữa cơng trình xây dựng như: nhà ở, showroom, cửa

Ngày đăng: 16/10/2012, 17:09

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan