Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm đẩy mạnh hoạt động quản lý tài chính ở Công ty vận tải Biển Đông – VINASHIN
Nguyễn Xuân Trờng QTDN - K22Mục lụcMục lục 1Phần mở đầu .61. Lý do lựa chọn đề tài 62. Muc tiêu nghiên cứu .73. Phạm vi nghiên cứu 74. Phơng pháp nghiên cứu 75. Kết cấu của đồ án 7Chơng 1: 8Lý LUậN CHUNG Về PHÂN TíCH TàI CHíNH 81.1. Khái niệm và ý nghĩa của phân tích tài chính .81.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính 81.1.2. Y nghĩa của phân tích tài chính .81.1.3. Yêu cầu của việc phân tích hoạt động tài chính DN .91.2. Hệ thống báo cáo tài chính .10 1.2.1. Tầm quan trọng của báo cáo tài chính 101.2.2. Bảng cân đối kế toán 10 1.2.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 111.2.5. Thuyết minh báo cáo tài chính .121.2.4. Báo cáo lu chuyển tiền tệ .121.2.5. Thuyết minh báo cáo tài chính .121.3. Các bớc tiến hành phân tích báo cáo tài chính .131.4. Phơng pháp phân tích báo cáo tài chính 131.4.1. Phơng pháp so sánh. 131.4.2. Phơng pháp phân tích tỷ lệ .151.5. Nội dung phân tích báo cáo tài chính 161.5.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính .161.5.1.1. Phân tích khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn 171.5.1.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản .17Tổng cộng .171.5.1.1.2 Phân tích cơ cấu vốn, chi phí vốn 171.5.1.2. Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn .181.5.2. Phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp. .191.5.2.1. Mục tiêu phân tích .191.5.2.2. Những nhân tố tác động đến phân tích cấu trúc tài chính .201.5.2.3. Phân tích cấu trúc tài sản 201.5.2.3.1. Tỷ trong tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản .20Đồ án tốt nghiệpTrang 1 Nguyễn Xuân Trờng QTDN - K221.5.2.3.2. Vòng quay của tài sản ngắn hạn .201.5.2.3.3. Sức sinh lợi của tài sản ngắn hạn 211.5.2.3.4. Tỷ suất đầu t .211.5.2.3.5. Vòng quay của tài sản cố định .211.5.2.3.6. Tỷ suất lợi nhuận của tài sản cố định. .211.5.2.3.7. Tình hình sử dụng tổng tài sản. .211.5.2.4. Phân tích cấu trúc nguồn vốn .211.5.2.4.1. Tỷ suất nợ .221.5.2.4.2. Tỷ suất tự tài trợ .221.5.3. Các tỷ số thanh toán .231.5.3.1. Tỷ lệ các khoản phải thu so với phải trả .231.5.3.2. Tỷ lệ khoản phải thu trên tài sản ngắn hạn 231.5.3.3. Tỷ lệ khoản phải trả trên tài sản ngắn hạn .231.5.3.6. Hệ số thanh toán hiện hành (Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn) 231.5.3.7. Hệ số khả năng thanh toán nhanh 24Thực tế cho thấy, hệ số thanh toán nhanh nếu lớn hơn 0,5 thì tình hình thanh toán tơng đối khả quan; còn nếu nhỏ hơn 0,5 thì DN có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ và do đó có thể phải bán gấp hàng hoá, sản phẩm để trả nợ vì không đủ tiền thanh toán 241.5.3.8. Hệ số khả năng thanh toán tức thời 24Nếu hệ số này lớn hơn 0,5 thì lợng tiền và các khoản tơng đơng tiền của DN là quá nhiều, đảm bảo thừa khả năng thanh toán; còn nếu nhỏ hơn 0,1 thì DN lại không đủ tiền để đáp ứng nhu cầu thanh toán nợ ngắn hạn. Nh vậy, thừa tiền hay thiếu tiền đều phản ánh một tình trạng tài chính không bình th-ờng. Nếu tiền thừa sẽ gây ứ đọng vốn, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn; ngựoc lại, nếu thiếu sẽ không đảm bảo khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 241.5.4. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh 241.5.4.1. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 241.5.4.1.1. Sức sản suất của tài sản ngắn hạn .251.5.4.1.2. Sức sinh lợi của tài sản ngắn hạn 251.5.4.1.3. Số vòng quay của vốn lu động 251.5.4.1.4. Thời gian một vòng quay vốn lu động 251.5.4.1.5. Hệ số đảm nhiệm vốn lu động 261.6.4.2. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định 261.6.4.2.1. Sức sản suất của tài sản cố định 261.6.4.2.2. Sức sinh lợi của tài sản cố định 261.6.5. Phân tích khả năng sinh lợi .261.6.5.1. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu .27Đồ án tốt nghiệpTrang 2 Nguyễn Xuân Trờng QTDN - K221.6.5.2. Tỷ suất sinh lợi của tài sản (ROA) 271.6.5.3. Tỷ suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu (ROE) 271.6.5.4. Tỷ suất sinh lợi của doanh thu (ROS) .27Chơng 2: . 28Phân tích thực trạng tài chính tại công ty Vận tảI Biển Đông - VINASHIN 282.1. Giới thiệu kháI quát chung về doanh nghiệp 282.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp .282.1.1.1. Tên, địa chỉ và quy mô hiện tại của doanh nghiệp .282.1.1.2. Các mốc quan trọng trong quá trình phát triển 292.1.1.3. Quy mô hoạt động của công ty 302.1.1.3.1. Số lợng cán bộ, công nhân viên: 302.1.1.3.2. Vốn đăng ký: .302.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp .302.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ theo giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp .302.1.2.2. Các hàng hóa và dịch vụ hiện tại 312.1.2.2.1. Dịch vụ vận chuyển container 312.1.2.2.2. Khai thác tàu dầu .312.1.2.2.3. Vận chuyển và bốc xếp hàng hoá siêu truờng siêu trọng 312.1.2.2.4. Quản lý tàu - Ship Management .312.1.2.2.5. Các dịch vụ khác 322.2. Phân tích thực trạng tài chính tại công ty Vận tảI Biển Đông VINASHIN 322.2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính .322.2.1.1. Phân tích khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn 322.2.1.1.1. Tài sản ngắn hạn 322.2.1.1.2. Tài sản dài hạn .332.2.1.1.3. Nợ phải trả .342.2.1.1.4. Vốn chủ sở hữu 342.2.1.2. Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn .402.2.1.2.1. Phân tích tính cân đối giữa tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn, giữa tài sản dài hạn với nợ dài hạn .402.2.1.2.2. Hệ số nợ so với tài sản 412.2.2. Phân tích tình hình bố trí cơ cấu tài sản và nguồn vốn 422.2.2.1. Tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn .422.2.2.1.1. Tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản .422.2.2.1.2. Vòng quay của tài sản ngắn hạn .43Đồ án tốt nghiệpTrang 3 Nguyễn Xuân Trờng QTDN - K222.2.2.1.3. Sức sinh lợi của tài sản ngắn hạn 442.2.2.2. Tình hình sử dụng tài sản dài hạn 452.2.2.2.1. Tỷ suất đầu t .452.2.2.2.2. Vòng quay của tài sản cố định .462.2.2.2.3. Tỷ suất lợi nhuận của tài sản cố định .472.2.2.3. Tình hình sử dụng tổng tài sản .482.2.2.4. Tình hình bố trí cơ cấu nguồn vốn 492.2.2.4.1. Tỷ suất nợ .492.2.2.4.2. Tỷ suất tự tài trợ .502.2.3. Phân tích tình hình và khả năng thanh toán .512.2.3.1. Phân tích tình hình thanh toán .512.2.3.1.1. Tỷ lệ các khoản phải thu trên tài sản ngắn hạn .532.2.3.1.2. Tỷ lệ các khoản phải thu trên các khoản phải trả 532.2.3.1.3. Tỷ lệ các khoản phải trả trên tài sản ngắn hạn 542.2.3.2. Phân tích khả năng thanh toán .542.2.3.2.1. Vốn luân chuyển 552.2.3.2.2. Hệ số khả năng thanh toán hiện hành .562.2.3.2.3. Hệ số khả năng thanh toán nhanh .572.2.3.2.4. Hệ số khả năng thanh toán tức thời. 582.2.4. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh 592.2.4.1. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 592.2.4.1.1. Sức sản suất của tài sản ngắn hạn .592.2.4.1.2. Sức sinh lợi của tài sản ngắn hạn 602.2.4.1.3. Thời gian một vòng quay vốn lu động 612.2.4.2. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn. .611.6.4.2.1. Sức sản suất của tài sản cố định 612.2.4.2.2. Sức sinh lợi của tài sản cố định 622.2.5. Phân tích các chỉ tiêu về sức sinh lời .632.2.5.1. Chỉ số lợi nhuận hoạt động .632.2.5.2. Suất sinh lời của tổng tài sản (ROA) .642.2.5.3. Suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE) .652.2.5.3. Suất sinh lời của doanh thu (ROS) .662.2.6. Nhận xét tổng quát 67Chơng 3: 70Một số giải pháp đẩy mạnh hoạt động quản lý tài chính tại Công ty vận tải Biển Đông 703.1. Nhận xét khái quát về tình hình tài chính tại công ty vận tảI Biển Đông .703.1.1. Những kết quả đạt đợc .70Đồ án tốt nghiệpTrang 4 Nguyễn Xuân Trờng QTDN - K223.1.2. Những tồn tại 713.2. Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty vận tảI Biển Đông .723.2.1. Giải pháp khai thác dịch vụ vận tải không tàu NVOCC (non vessel operation common carrier) 723.2.1.1. Căn cứ đề ra giải pháp .723.2.1.2. Mục đích của giải pháp dịch vụ vận tải không tàu NVOCC 723.2.1.3. Nội dung của giải pháp NVOCC .733.2.2. Giải pháp cổ phần hoá để huy động vốn 753.2.2.1. Căn cứ của giải pháp cổ phần hoá 753.2.2.1. Mục đích của giải pháp cổ phần hoá 753.2.2.2. Các hình thức cổ phần hoá .753.2.2.2.1. Hình thức cổ phần hoá thứ nhất. 763.2.2.2.2. Hình thức cổ phần hoá thứ 2. 773.2.2.2.3. Hình thức cổ phần hoá thứ 3. 773.2.2.2.4. Hình thức cổ phần hoấ thứ 4. 783.2.2.2.5. Lựa chọn hình thức cổ phần hoá .783.2.2.3. Nội dung sơ bộ các công việc cổ phần hoá doanh nghiệp 793.2.3. Một số giải pháp khác 793.2.3.1. Mở thêm tuyến vận tải mới 793.2.3.2. Nâng cao năng lực của đội tàu 80 3.2.3.3. Giảm chi phí dành cho nhiên liệu 803.2.3.4. Đẩy mạnh hơn nữa chính sách thu hồi công nợ và thanh toán nợ 813.2.3.4.1. Quản trị khoản phải thu 813.2.3.4.2. Quản trị khoản phải trả .82Kết luận 82 Đồ án tốt nghiệpTrang 5 Nguyễn Xuân Trờng QTDN - K22Phần mở đầu1. Lý do lựa chọn đề tài.Ngày nay, hoà mình vào dòng chảy của nền kinh tế thế giới, nền kinh tế Việt Nam đang dịch chuyển từ cơ cấu kinh tế nông nghiệp là chủ đạo sang cơ cấu kinh tế có tỷ trọng công nghiệp và dịch vụ cao. Điển hình cho sự hội nhập và phát triển đó là Việt Nam ngày càng có tiếng nói trong các tổ chức hợp tác kinh tế quốc tế nh ASEAN, ASEM, và mới đây đã gia nhập tổ chức thơng mại thế giới WTO. Những sự đổi mới này tạo cơ hội cho các ngành kinh tế phát triển, song cũng đặt ra nhiều thách thức cho các doanh nghiệp trong nớc, đòi hỏi họ phải tự vận động, thoát khỏi vòng xoáy đào thải của quy luật cạnh tranh khắc nghiệt trong nền kinh tế thị trờng, vơn mình phát triển.Trong bối cảnh kinh tế nh thế, các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thơng tr-ờng cần phải nhanh chóng và liên tục đổi mới, trong đó đổi mới về năng lực quản lý tài chính là một trong những vấn đề đợc quan tâm hàng đầu. Việc quản lý tài chính hiệu quả sẽ giúp doanh ngiệp tầm soát đợc sức khoẻ của mình, nhận ra đâu là điểm mạnh, đâu là điểm yếu để xác định đúng nhu cầu về vốn kinh doanh, từ đó tối u hoá khả năng huy động, sử dụng và phân phối nguồn vốn. Muốn vậy, các doanh nghiệp cần nắm đợc các nhân tố ảnh hởng, mức độ và xu hớng tác động của các nhân tố đó tới tình hình tài chính doanh nghiệp. Điều này chỉ có thể thực hiện đợc trên cơ sở phân tích tài chính. Công ty vận tải Biển Đông thuộc tập đoàn VINASHIN là một đơn vị vận tải biển. Hình thức vận tải này chiếm tới 80% hàng hoá xuất nhập khẩu của Việt Nam. Tuy nhiên, hiện nay đội tàu trong nớc lại chỉ chiếm 20% thị phần, một con số quá nhỏ. Để có thể danh miếng bánh lớn hơn trong phân khúc thị trờng này, Biển Đông cần nâng cao năng lực cạnh tranh của mình, mà cốt lõi là nâng cao năng lực quản lý tài chính. Đồ án tốt nghiệpTrang 6 Nguyễn Xuân Trờng QTDN - K22Việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp doanh nghiệp nhận rõ thực trạng tài chính, từ đó nhận ra mặt mạnh và mặt yếu nhằm làm căn cứ để hoạch định phơng án phù hợp cho tơng lai, đồng thời đề xuất những giải pháp hữu hiệu để nâng cao năng lực tài chính, cải thiện vị thế của doanh nghiệp.Nhận thức đợc tầm quan trọng của vấn đề trên, em quyết định đi sâu nghiên cứu đề tài Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm đẩy mạnh hoạt động quản lý tài chính ở Công ty vận tải Biển Đông VINASHIN .2. Muc tiêu nghiên cứu.Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài chính tại doanh nghiệp để thấy rõ xu hớng, tốc độ tăng trởng và thực trạng tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đề xuất những giải pháp và kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài chính để doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn.3. Phạm vi nghiên cứu.Công ty Vận tải BIểN ĐÔNG là một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ. Trong đề tài này, em tập trung nghiên cứu, phân tích chung về tình hình tài chính của toàn Công ty chứ không đi sâu phân tích tình hình tài chính trong từng lĩnh vực hoạt động.4. Phơng pháp nghiên cứu.Phơng pháp nghiên cứu đợc vận dụng trong đề tài chủ yếu là phơng pháp so sánh và tổng hợp số liệu thực tế thu thập trong quá trình thực tập tại doanh nghiệp, các số liệu trên báo cáo tài chính, kết hợp với các phơng pháp nh phân tích các tỷ sổ, phơng pháp cân đối, để phân tích, xác định mức độ biến động của các số liệu, từ đó đ a ra nhận xét và đề xuất kiến nghị.5. Kết cấu của đồ án.Kết cấu đồ án gồm 3 phần chính:Chơng 1: Lý luận chung về phân tích tài chính.Phần này sẽ trình bày nội dung cơ bản về lý thuyết của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp, và đa ra nguồn số liệu phục vụ cho công tác phân tích.Chơng 2: Phân tích thực trạng tài chính tại Công ty vận tải Biển Đông.Phần này sẽ trình bày 2 nội dung chính: Giới thiệu khái quát chung về doanh nghiệp.Đồ án tốt nghiệpTrang 7 Nguyễn Xuân Trờng QTDN - K22 Phân tích thực trạng tài chính Công ty vận tải Biển Đông.Chơng 3: Một số giải pháp đẩy mạnh hoạt động quản lý tài chính tại Công ty vận tải Biển Đông VINASHIN.Phần này sẽ đa ra một số giải pháp nhằm tối u hoá công tác quản lý tài chính của Công ty vận tải Biển Đông trên cơ sở khảo sát tình hình chung và những biến động của các tỷ số tài chính đã đợc phân tích ở chơng 2.Chơng 1:Lý LUậN CHUNG Về PHÂN TíCH TàI CHíNH1.1. Khái niệm và ý nghĩa của phân tích tài chính.1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính.Phân tích hoạt động tài chính DN là quá trình thu thập, xử lý các thông tin kế toán, nhằm xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh tình hình tài chính hiện hành với quá khứ, tình hình tài chính của đơn vị với những chỉ tiêu trung bình của ngành, thông qua đó giúp ngời sử dụng thông tin có thể đánh giá tình hình tài chính DN, đánh giá về tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng nh rủi ro trong tơng lai.1.1.2. Y nghĩa của phân tích tài chính.Trong điều kiện kinh doanh theo cơ chế thị trờng có sự quản lý vĩ mô của Nhà n-ớc, các DN thuộc các loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng trớc pháp luật trong kinh doanh. Do đó, có nhiều đối tợng quan tâm đến tình hình tài chính của DN nh chủ DN, nhà đầu t, nhà cung cấp, khách hàng, nhà bảo hiểm .kể cả các cơ quan chính phủ và những ngời lao động. Mỗi đối tợng quan tâm đến tình hình tài chính của DN với một góc độ khác nhau. Đối với chủ DN và các nhà quản trị DN, mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng tài trợ. Đối với chủ ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm chủ yếu của họ là khả năng trả nợ hiện tại và sắp tới của DN. Đối với nhà đầu t mối quan tâm của họu là các yếu tố rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi và khả năng thanh toán vốn .Nhìn chung họ đều quan tâm đến khả năng tạo ra dòng tiền mặt, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và mức sinh lời tối đa.Đồ án tốt nghiệpTrang 8 Nguyễn Xuân Trờng QTDN - K22Các báo cáo kế toán, báo cáo tài chính phản ánh một cách tổng hợp toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn công nợ, kết quả sản xuất kinh doanh của DN trong một niên độ kế toán, song những thông tin riêng biệt đó cha thể hiện đợc nhiều ý nghĩa và cha thể hiện hết các yêu cầu, nội dung mà ngời sử dụng thông tin quan tâm, do đó họ th-ờng dùng các công cụ và kỹ thuật cơ bản để phân tích tình hình tài chính DN, để thuyết minh các mối quan hệ chủ yếu trong báo cáo tài chính nhằm nghiên cứu tình hình tài chính hiện tại từ đó đa ra những quyết định tài chính trong tơng lai. 1.1.3. Yêu cầu của việc phân tích hoạt động tài chính DN.Việc phân tích hoạt động tài chính DN có ý nghĩa quan trọng, nó quyết định sự thành công hay thất bại của DN cho nên nó phải đạt đợc các mục tiêu sau:- Phân tích hoạt động tài chính DN phải cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho các nhà đầu t, các tín chủ và những nghời sử dụng thông tin khác nhau để giúp họ có quyết định đúng đắn khi ra các quyết định đầu t, quyết định cho vay, quyết định sản xuất .- Phân tích hoạt động tài chính DN phải cung cấp thông tin cho các DN, các nhà đầu t, các nhà cho vay và những nhà sử dụng thông tin khác nhau trong việcđánh giá khả năng và tính chắc chắn của các dòng tiền mặt vào, ra và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, tình hình, khả năng thanh toán của DN.- Phân tích hoạt động tài chính DN phải cung cấp thông tin về nguồn vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của quá trình, sự kiện và các tình huống làm biến đổi nguồn vốn và các khoản nợ của DN.Các mục tiêu trên đây liên quan mật thiết với nhau và góp phần cung cấp thông tin nền tảng quan trọng cho ngời nghiên cứu, tìm hiểu, phân tích tình hình tài chính DN.Nh vậy, có thể khẳng định, ý nghĩa tối cao và quan trọng nhất của phân tích tài chính DN là giúp cho những ngời ra quyết định lựa chọn phơng án kinh doanh tối u và đánh giá chính xác thực trạng, tiềm năng của DN.1.2. Hệ thống báo cáo tài chính. 1.2.1. Tầm quan trọng của báo cáo tài chính.Báo cáo tài chính là các chứng từ cần thiết trong kinh doanh. Các nhà quản lý sử dụng chúng để đánh giá năng lực thực hiện và xác định các lĩnh vực cần thiết phải đợc can thiệp. Các cổ đông sử dụng chúng để theo dõi tình hình vốn đầu t của mình đang đ-Đồ án tốt nghiệpTrang 9 Nguyễn Xuân Trờng QTDN - K22ợc quản lý nh thế nào. Các nhà đầu t bên ngoài dùng chúng để xác định cơ hội đầu t. Còn ngời cho vay và nhà cung ứng lại thờng xuyên kiểm tra báo cáo tài chính để xác định khả năng thanh toán của những công ty mà họ đang giao dịch.Báo cáo tài chính - gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập và báo cáo lu chuyển tiền tệ - của các công ty đều theo mẫu chung thống nhất. Mặc dù một số hạng mục có thể khác nhau tùy theo đặc điểm kinh doanh của mỗi công ty, nhng các báo cáo tài chính luôn giống nhau về cơ bản, cho phép bạn so sánh việc kinh doanh của công ty này với các công ty khác.1.2.2. Bảng cân đối kế toán.Hầu hết mọi ngời mỗi năm đều đến bác sĩ để kiểm tra sức khỏe tổng quát - một cuộc kiểm tra tình trạng thể chất tại một thời điểm nhất định. Tơng tự nh vậy, BCĐKT là báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài chính của đơn vị tại những thời điểm nhất định dới hình thái tiền tệ. Đây là một báo cáo tài chính có ý nghĩa rất quan trọng đối với mọi đối tợng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh với DN.BCĐKT phản ánh 2 nội dung cơ bản là tài sản - nguồn vốn. Tài sản phản ánh quy mô và cơ cấu các lọai tài sản hiện có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý, sử dụng của DN, năng lực và trình độ sử dụng tài sản. Về mặt pháp lý, phần tài sản thể hiện tiềm lực mà DN có quyền quản lý, sử dụng lâu dài, gắn với mục đích thu đợc các khoản lợi nhuận. Tài sản đợc chia thành: Tài sản ngắn hạn: là những tài sản đợc dự kiến sẽ chuyển thành tiền hoặc đợc sử dụng vào các hoạt động sản xuất kinh doanh trong vòng 1 năm hoặc 1 chu kỳ kế toán. Tài sản dài hạn: là những tài sản mà DN dự kiến sẽ sử dụng trong vòng nhiều năm hay nhiều chu kỳ kế toán.Nguồn vốn là nguồn hình thành nên tài sản. Về mặt pháp lý, nguồn vốn cho thấy trách nhiệm của DN về tổng số vốn đã đăng ký kinh doanh với Nhà nớc, số tài sản đã hình thành bằng nguồn vốn vay ngân hàng, vay đối tợng khác, cũng nh trách nhiệm phải thanh toán với ngời ngời lao động, cổ đông, nhà cung cấp, trái chủ, ngân sách . Nguồn vốn gồm: Nguồn vốn vay: là nguồn vốn DN đI vay dới nhiều hình thức và theo nhiều phơng thức khác nhau. Nguồn vốn chủ sở hữu: là nguồn vốn do các chủ sở hữu đóng góp và tích lũy từ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của DN.Đồ án tốt nghiệpTrang 10 [...]... 63 2.2.5.1. Chỉ số lợi nhuận hoạt động 63 2.2.5.2. Suất sinh lời của tổng tài sản (ROA) 64 2.2.5.3. Suất sinh lời của vèn chđ së h÷u (ROE) 65 2.2.5.3. St sinh lêi cđa doanh thu (ROS) 66 2.2.6. Nhận xét tổng quát 67 Chơng 3: 70 Một số giải pháp đẩy mạnh hoạt động quản lý tài chính tại Công ty vận tải Biển Đông 70 3.1. Nhận xét khái quát về tình hình tài chính tại công ty vận tảI Biển Đông 70 3.1.1.... nghiên cứu 7 4. Phơng pháp nghiên cứu 7 5. Kết cấu của đồ án 7 Chơng 1: 8 Lý LUậN CHUNG Về PHÂN TíCH TàI CHíNH 8 1.1. Khái niệm và ý nghĩa của phân tích tài chính 8 1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính 8 1.1.2. Y nghĩa của phân tích tài chính 8 1.1.3. Yêu cầu của việc phân tích hoạt động tài chính DN 9 1.2. Hệ thống báo cáo tài chính 10 1.2.1. Tầm quan trọng của báo cáo tài chính 10 1.2.2. Bảng... phân tích báo cáo tài chính. Để tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh cũng nh phân tích hoạt động tài chính ngời ta không dùng riêng lẻ một phơng pháp phân tích nào mà sử dụng kết hợp các phơng pháp phân tích với nhau để đánh giá tình hình DN một cách xác thực nhất, nhanh nhất. Phơng pháp phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp là hệ thống các phơng pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện,... 16 1.5.1.1. Phân tích khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn 17 1.5.1.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản 17 Tổng cộng 17 1.5.1.1.2 Phân tích cơ cấu vèn, chi phÝ vèn 17 1.5.1.2. Ph©n tÝch mèi quan hƯ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 18 1.5.2. Phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp. 19 1.5.2.1. Mục tiêu phân tích 19 1.5.2.2. Những nhân tố tác động đến phân tích cấu trúc tài chính 20 1.5.2.3. Phân tích. .. kết quả hoạt động kinh doanh 11 1.2.5. Thuyết minh báo cáo tài chính 12 1.2.4. Báo c¸o lu chun tiỊn tƯ 12 1.2.5. Thut minh b¸o c¸o tài chính 12 1.3. Các bớc tiến hành phân tích báo cáo tài chính 13 1.4. Phơng pháp phân tích báo cáo tài chính 13 1.4.1. Phơng pháp so sánh. 13 1.4.2. Phơng pháp phân tích tỷ lệ 15 1.5. Nội dung phân tích báo cáo tài chính 16 1.5.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính. .. hệ, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính trong hoạt động của DN, song phơng pháp chủ yếu là phơng pháp so sánh và phân tích tỷ lệ. 1.4.1. Phơng pháp so sánh. Phơng pháp so sánh là phơng pháp sử dụng phổ biến nhất trong phân tích tài chính. Để vận dụng phép so sánh trong phân tích tài chính cần quan tâm đến tiêu chuẩn so sánh, điều kiện so sánh của chỉ tiêu phân tích cũng nh kỹ thuật so sánh. ã... cấu vốn và chi phí vốn, cơ cấu đầu t và doanh lợi. - Giai đoạn phân tích thuyết minh là giai đoạn phân tích nguyên nhân, thuận lợi, khó khăn, phơng tiện và thành công. Các nhiệm vụ phân tích trong giai đoạn này là tổng hợp, đánh giá và quan sát. - Giai đoạn tiên lợng và chỉ dẫn: nghiệp vụ phân tích là xác định hớng phát triển, các giải pháp tài chính. 1.4. Phơng pháp phân tích báo cáo tài chính. Để... ngoài. Đây là một bớc ngoặt không những của Công ty vận tải Biển Đông mà của cả ngành hàng hải Việt Nam, đồng thời Công ty còn làm đại lý cho một số hÃng tàu và forwader lớn trên thế giới để dần xâm nhập trên thị trờng và trở thành đơn vị đầu tiên của Việt Nam mở tuyến vËn chun container trùc tiÕp tõ ViƯt Nam - Qc tế và ngợc lại. Đặc biệt trong năm 2005, Công ty mở rộng và tăng cờng đẩy mạnh việc... hàng hóa và dịch vụ hiện tại 31 2.1.2.2.1. Dịch vụ vận chuyển container 31 2.1.2.2.2. Khai thác tàu dầu 31 2.1.2.2.3. Vận chuyển và bốc xếp hàng hoá siêu truờng siêu trọng. 31 2.1.2.2.4. Quản lý tàu - Ship Management 31 2.1.2.2.5. Các dịch vụ khác 32 2.2. Phân tích thực trạng tài chính tại công ty Vận tảI Biển Đông VINASHIN 32 2.2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính 32 2.2.1.1. Phân tích khái... chọn làm căn cứ so sánh. Khi phân tích tài chính, nhà phân tích thờng sử dụng các gốc nh sau: - Sử dụng số liệu tài chính ở nhiều kỳ trớc để đánh giá và dự báo xu hớng của các chỉ tiêu tài chính. Thông thờng, số liệu phân tích đợc tổ chức từ 3 đến 5 năm liền kề. Đồ án tèt nghiÖp Trang 13 Nguyễn Xuân Trờng QTDN - K22 Nguyên nhân là do giá trị tài sản cố định của Công ty tăng quá nhanh qua mỗi năm . đi sâu nghiên cứu đề tài Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm đẩy mạnh hoạt động quản lý tài chính ở Công ty vận tải Biển Đông VINASHIN .2. Muc. K22 Phân tích thực trạng tài chính Công ty vận tải Biển Đông. Chơng 3: Một số giải pháp đẩy mạnh hoạt động quản lý tài chính tại Công ty vận tải Biển Đông
