BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ĐỖ THỊ THU HẰNG LUẬNVĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2001 MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Sau năm suy giảm, kinh tế Việt Nam năm 2000 có dấu hiệu phục hồi, tiêu kinh tế vó mô đạt vượt kế hoạch dự kiến, tốc độ tăng trưởng kinh tế đạt 7% (kế hoạch 5,5 – 5,6%) Bước sang tháng đầu năm 2001, tháng mở đầu cho thiên niên kỷ mới, kinh tế Việt Nam chuyển biến tích cực Theo số liệu Tổng cục Thống kê, q năm nay, hầu hết ngành, lónh vực then chốt kinh tế đạt kết khả quan Tốc độ tăng trưởng kinh tế q đạt 7,2% so kỳ năm ngoái Tình hình có đóng góp nhiều ngành nhiều cấp, có phần đóng góp không nhỏ ngân hàng Theo Báo cáo tình hình thực nhiệm vụ ngành ngân hàng năm 2000, tiêu tiền tệ tín dụng thực đạt vượt kế hoạch: so với đầu năm, huy động vốn tăng 29% (kế hoạch 20 – 22%) dư nợ cho vay kinh tế tăng 25% (kế hoạch 18 -20%) Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, hoạt động tín dụng ngân hàng năm 2000 lên vấn đề đáng quan tâm chất lượng tín dụng chưa có cải thiện đáng kể Tính đến cuối năm 2000, tỷ lệ nợ hạn toàn hệ thống ngân hàng 5,54% tổng dư nợ cho vay Nếu tính dư nợ chờ xử lý nợ khoanh nợ hạn chiếm 11,41% tổng dư nợ cho vay hệ thống (trong đó, TP.HCM tỷ lệ 22,2%) Dư nợ hạn tiếp tục phát sinh, tăng 486,7 tỷ đồng so với đầu năm (trong dư nợ chờ xử lý nợ khoanh tăng 221,7 tỷ đồng) Đáng ý dư nợ khó đòi chiếm tỷ trọng cao (80,5%) tổng số nợ hạn tổ chức tín dụng (đầu năm tỷ lệ 74,2%) Cũng theo báo cáo ngân hàng, khoản cho vay theo chương trình kinh tế, nợ hạn chiếm tỷ lệ cao tổng dư nợ chương trình cho vay tôn nền, làm sàn nhà cọc (22,9%), chương trình mía đường (12,8%), cho vay nhập phân bón (46,3%) Chính vậy, việc tìm giải pháp hạn chế nợ khó đòi phát sinh hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại cấp lãnh đạo ngân hàng, nhà quản trị ngân hàng quan tâm Nhất TP.HCM, tính đến cuối tháng 3/2001, tổng dư nợ cho vay 53.025 tỷ đồng nợ khó đòi (bao gồm nợ đọng nợ liên quan đến vụ án) chiếm tới 5.361 tỷ đồng Trong buỗi lễ kỷ niệm 50 năm ngày thành lập Ngân hàng Việt Nam Hà Nội ngày 04/5/2001, Thủ tướng Phan Văn Khải nhấn mạnh ngành ngân hàng phải theo kịp chuẩn mực quốc tế lónh vực tiền tệ, tín dụng; chủ động hội nhập kinh tế thành công với khu vực giới Cụ thể ngân hàng phải tiến hành cấu lại ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng, bảo đảm huy động vốn cho vay kịp thời, đầy đủ, có hiệu nhằm phục vụ tốt yêu cầu phát triển sản xuất, chuyển dịch cấu kinh tế Để giải nhiệm vụ này, đòi hỏi ngân hàng phải xử lý nợ tồn đọng, tăng nguồn lực tài quỹ dự phòng rủi ro, nâng cao trình độ quản lý điều hành Xuất phát từ thực tiễn đó, mạnh dạn chọn đề tài: “ Một số giải pháp hạn chế nợ khó đòi phát sinh hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh “ làm luận án tốt nghiệp MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU Mục đích luận án là: _ Nghiên cứu hệ thống hóa mặt lý thuyết rủi ro dẫn đến nợ khó đòi phát sinh hoạt động kinh doanh NHTM _ Nghiên cứu thực trạng nợ khó đòi đưa số giải pháp hạn chế nợ khó đòi, nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng Điều để thực chủ trương Đảng định hướng đổi kiện toàn hệ thống tài ngân hàng giai đoạn 2001 – 2010 thông qua việc lành mạnh hóa hoạt động ngân hàng, bước nâng cao hiệu để đáp ứng điều kiện hội nhập quốc tế PHẠM VI NGHIÊN CỨU Luận án chủ yếu tập trung phân tích tình hình nợ khó đòi phát sinh hoạt động tín dụng NHTM địa bàn TP.HCM Đây địa bàn mà hệ thống ngân hàng thời gian qua đạt nhiều thành tựu đáng kể, không tránh khỏi vấp váp, tồn Vấn đề cộm chất lượng tín dụng thấp, nợ khó đòi chiếm tỷ lệ cao Nhiều NHTM địa bàn chưa chấp hành qui chế, thể lệ tín dụng, qui trình cho vay nhiều thiếu sót, tạo kẽ hở làm cho nợ hạn (kể nợ chờ xử lý nợ khoanh) tính đến cuối tháng 6/2001 21,8% Hy vọng việc xác định phạm vi nghiên cứu giúp trình phân tích tập trung bám sát tình hình thực tế địa phương, góp phần hạn chế tỷ lệ nợ khó đòi, nợ hạn hệ thống NHTM địa bàn TP.HCM, nâng cao dần chất lượng tín dụng toàn hệ thống ngân hàng PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Luận án sử dụng phương pháp nghiên cứu: _ Phương pháp phân tích _ Phương pháp thống kê _ Phương pháp tổng hợp _ Phương pháp diễn dịch, quy nạp để nghiên cứu giải vấn đề đặt luận án KẾT CẤU LUẬN ÁN Luận án dài 58 trang, phần mở đầu, kết luận, nội dung luận án thể chương: Chương 1: Rủi ro tín dụng khoản nợ khó đòi phát sinh hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động tín dụng với việc phát sinh khoản nợ khó đòi ngân hàng thương mại Chương 3: Một số giải pháp hạn chế nợ khó đòi phát sinh hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại CHƯƠNG I RỦI RO TÍN DỤNG VÀ CÁC KHOẢN N KHÓ ĐÒI PHÁT SINH TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ CÁC NGHIỆP VỤ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại: Điều 20 Luật tổ chức tín dụng Quốc hội thông qua ngày 12/12/1997 nêu: “ Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan” Trong “hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán” Việc cấp tín dụng để khách hàng sử dụng khoản tiền với nguyên tắc có hoàn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ khác Do nói NHTM doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh tiền tệ với hoạt động thường xuyên nhận tiền gởi, cho vay, chiết khấu cung cấp dịch vụ tài NHTM có nhiều chức năng, bao gồm chức trung gian tín dụng, trung gian toán, tạo bút tệ Với chức trung gian tài chính, ngân hàng huy động nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi xã hội sử dụng nguồn vốn vay doanh nghiệp cá nhân có nhu cầu Với chức trung gian toán, ngân hàng nhận tiền gởi khách hàng, cung cấp cho khách hàng phương tiện toán không dùng tiền mặt Với chức tạo bút tệ, ngân hàng thương mại trở thành người cung ứng tiền tệ quan trọng kinh tế Quá trình tạo bút tệ NHTM thực thông qua hoạt động tín dụng tổ chức toán hệ thống ngân hàng Khi thực chức này, NHTM chủ thể đóng vai trò quan trọng trình thực sách tiền tệ Ngân hàng trung ương 1.1.2 Các nghiệp vụ ngân hàng thương mại: 1.1.2.1 Nghiệp vụ huy động vốn Huy động nguồn vốn xã hội để hoạt động lẽ sống quan trọng ngân hàng thương mại Nhìn chung, nguồn vốn huy động NHTM chủ yếu bao gồm tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm kỳ phiếu, trái phiếu Tiền gửi không kỳ hạn: khoản tiền gửi với thời gian không xác định Người gửi tiền rút tiền lúc cần Mục đích loại tiền gửi nhằm đảm bảo an toàn tài sản thực khoản chi trả hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng Do gọi tiền gửi toán Tiền gửi có kỳ hạn: khoản tiền gửi với thời gian xác định Về nguyên tắc, loại tiền gửi người gửi rút tiền đến hạn thỏa thuận Tuy nhiên, thực tế trình cạnh tranh để thu hút tiền gửi, ngân hàng thường cho phép người gửi rút trước hạn không hưởng lãi suất hưởng lãi suất thấp Loại tiền gửi tiền tạm thời chưa sử dụng tiền để dành cá nhân với mục đích tìm kiếm lợi tức Do xem nguồn vốn tín dụng mang tính chất ổn định NHTM thường trọng biện pháp kích thích huy động loại tiền gửi Tiền gửi tiết kiệm: khoản tiền để dành cá nhân gửi vào ngân hàng nhằm mục đích hưởng lãi theo định kỳ Kỳ phiếu, trái phiếu: hình thức huy động vốn ngân hàng Việc huy động hình thức tiến hành theo phương thức phát hành theo mệnh giá phát hành hình thức chiết khấu 1.1.2.2 Nghiệp vụ cho vay Nghiệp vụ cho vay xem hoạt động sinh lợi chủ yếu NHTM Hoạt động cho vay NHTM đa dạng, phong phú, bao gồm nhiều loại khác tùy theo cách phân loại Xét theo thời hạn cho vay: có cho vay ngắn hạn, cho vay trung hạn cho vay dài hạn Xét theo mục đích sử dụng vốn: có cho vay để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, cho vay tiêu dùng Xét theo đối tượng trả nợ: có tín dụng trực tiếp tín dụng gián tiếp Xét theo mức độ tín nhiệm: có tín dụng có bảo đảm tiền vay tín dụng bảo đảm tiền vay Xét theo nghiệp vụ cho vay, thu nợ, có loại nghiệp vụ tín dụng sau: Tín dụng thông thường Tín dụng thông thường (hay gọi tín dụng đơn giản) tiến trình cấp tín dụng dựa sở nhu cầu tín dụng đối tượng vay cụ thể, cho vay dự trữ loại hàng tồn kho tài khoản khoản phải thu Nghiệp vụ cho vay thường dựa sở hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng, thư tín dụng, hóa đơn bán hàng, kê bán thành phẩm, thành phẩm Loại cho vay thường không đòi hỏi phải có cam kết hạn mức tín dụng Tuy nhiên nhiều trường hợp, hạn mức tín dụng xác định để hỗ trợ việc cho vay ứng trước lần Hạn mức tín dụng áp dụng trường hợp cam kết hạn mức với điều kiện chặt chẽ lần cho vay ngân hàng phải định cho vay cụ thể Tín dụng luân chuyển Tín dụng luân chuyển (hay gọi cho vay vốn lưu động) loại cho vay để đáp ứng toàn nhu cầu vốn lưu động thiếu hụt doanh nghiệp Đây loại cho vay tổng hợp đáp ứng toàn nhu cầu dự trữ tồn kho nguyên liệu, hàng hóa, thu nợ ngân quỹ nhận từ tiêu thụ hàng hóa Do đối tượng cho vay toàn nhu cầu vốn lưu động thiếu hụt nên phải xác định hạn mức tín dụng để làm sở cho việc giải ngân Thấu chi Đây hình thức cấp tín dụng ứng trước đặc biệt thực sở hợp đồng tín dụng, khách hàng phép sử dụng dư nợ giới hạn thời hạn định tài khoản vãng lai Khác với tín dụng ứng trước, mức tín dụng thỏa thuận chưa phải khoản tiền ngân hàng cho vay mà khách hàng sử dụng coi tín dụng cấp phát tính tiền lãi Loại tín dụng áp dụng khách hàng xếp hạng tín nhiệm cao Chiết khấu thương phiếu Đây nghiệp vụ cho vay cổ điển ngân hàng ngày việc cho vay theo kỹ thuật áp dụng phổ biến giới Hiện Việt Nam, với Luật thương mại (23/5/1997) Pháp lệnh thương phiếu (4/1/2000 bắt đầu có hiệu lực từ ngày 1/7/2000), nghiệp vụ chiết khấu thương phiếu có điều kiện phát triển Khi thực nghiệp vụ này, khách hàng chuyển nhượng thương phiếu chưa đáo hạn cho ngân hàng để đổi số tiền mệnh giá thương phiếu trừ lãi chiết khấu hoa hồng phí (nếu có) Như với nghiệp vụ này, ngân hàng thực việc cấp vốn sở quan hệ tín dụng thương mại hay nói cách khác tái cấp vốn cho người thụ hưởng quan hệ tín dụng Tín dụng liên kết – hợp vốn (đồng tài trợ) Là hình thức cho vay nhóm tổ chức tài liên kết lại để tập hợp vốn cho khách hàng vay Hình thức cần thiết cho tổ chức tài nói chung ngân hàng thương mại nói riêng trøng hợp sau: Nhu cầu vay khách hàng vượt khả cho vay ngân hàng ( lớn 15% vốn tự có ngân hàng) Ngân hàng muốn phân tán rủi ro Muốn tiếp cận kỹ thuật cho vay tổ chức tài lớn, có trình độ cao để tiếp cận dự án lớn, rủi ro Tín dụng bảo lãnh Điều 20 Luật tổ chức tín dụng nêu rõ: “ Bảo lãnh ngân hàng cam kết văn tổ chức tín dụng với bên có quyền việc thực nghóa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng không thực nghóa vụ cam kết; khách hàng phải nhận nợ hoàn trả cho tổ chức tín dụng số tiền trả thay” Trong thương mại quốc tế, bảo lãnh ngân hàng xem loại hình tài trợ ngoại thương, nhằm chống đỡ tổn thất người thụ hưởng bảo lãnh vi phạm nghóa vụ bên đối tác liên quan Thuê tài Điều 20 Luật tổ chức tín dụng có nêu: “ Cho thuê tài hoạt động tín dụng trung hạn, dài hạn sở hợp đồng cho thuê tài sản bên cho thuê tổ chức tín dụng với khách hàng thuê Khi kết thúc thời hạn thuê, khách hàng mua lại tiếp tục thuê tài sản theo điều kiện thoả thuận hợp đồng thuê Trong thời hạn cho thuê, bên không đơn phương hủy bỏ hợp đồng” Thực chất cho thuê tài hình thức tài trợ vốn, theo yêu cầu sử dụng bên thuê, bên cho thuê tiến hành mua tài sản chuyển giao cho bên thuê sử dụng Nghiệp vụ tạo điều kiện cho doanh nghiệp hạn hẹp ngân quỹ có sở vật chất thiết bị cần thiết để sử dụng, tránh rủi ro tính lạc hậu tài sản Giao dịch cho thuê thường thực nhanh chóng linh hoạt Bên cho thuê với tư cách chủ sở hữu mặt pháp lý quyền quản lý kiểm soát tài sản theo điều khoản hợp đồng cho thuê Tín dụng Bao toán (Factoring) Công ước Factoring quốc tế UNIDROIT 1988 đưa khái niệm chung: “Hợp đồng Factoring hợp đồng thiết lập bên cung ứng tổ chức tài trợ, theo bên cung ứng nhượng cho tổ chức tài trợ khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng thương mại” Có thể nói Factoring dạng tài trợ việc mua bán khoản nợ ngắn hạn phải thu giao dịch thương mại Factoring cung cấp dịch vụ thu nợ cho doanh nghiệp xuất với mức chi phí mang tính cạnh tranh cao, giúp nhà xuất vừa nâng cao hiệu quả, vừa tiết kiệm chi phí hành thủ tục có liên quan vấn đề quản lý theo dõi thu nợ tiền hàng từ người mua nước Bằng cách sử dụng factoring, nhà xuất nâng cao sức cạnh tranh nhờ vào khả cấp tín dụng cung ứng cho người mua nước dạng toán ghi sổ Các tổ chức tài trợ thường phận công ty trực thuộc ngân hàng thương mại 1.2 RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Quá trình mở rộng kinh doanh đồng thời trình mở rộng rủi ro Hoạt động kinh doanh ngân hàng không thoát khỏi qui luật Trong trình thực nghiệp vụ tín dụng mình, NHTM gặp phải rủi ro, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng, nhiều mang lại hậu không lường 1.2.1 Khái niệm rủi ro Rủi ro tổn thất tài sản giảm sút lợi nhuận thực tế so với lợi nhuận dự kiến 41 hợp tác đa phương, song phương nhằm khơi thông quan hệ hợp tác ngân hàng, tận dụng nguồn vốn từ nước, tổ chức quốc tế - Hoàn thiện thể chế lónh vực quản lý tiền tệ hoạt động ngân hàng, hoàn thiện mô hình tổ chức Ngân hàng Nhà nước - Củng cố phát huy tinh thần đoàn kết nội bộ, đề cao tinh thần trách nhiệm cá nhân tập thể Trên sở định hướng chiến lược nhiệm vụ trọng tâm ngành, nhiệm vụ quan trọng mà ngân hàng cần phải thực nâng cao chất lượng tín dụng, giảm tỷ lệ nợ hạn, nợ khó đòi xuống mức an toàn cho phép, tích cực xử lý khoản nợ tồn đọng để giải phóng vốn đưa vào hoạt động 3.2 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ N KHÓ ĐÒI Ở TẦM VĨ MÔ 3.2.1 Đối với Nhà nước 3.2.1.1 Tạo môi trường kinh tế ổn định Môi trường kinh tế có ổn định hay không, điều ảnh hưởng lớn doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng Như ngày vừa qua, tình trạng khan tiền đồng cộng với việc đồng Việt Nam bị giá nhiều so với đồng đôla Mỹ gây nhiều khó khăn cho NHTM việc huy động vốn nhằm đáp ứng vốn cho nhu cầu phát triển kinh tế Bên cạnh đó, biến động lãi suất tỷ giá gây khó khăn cho doanh nghiệp việc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, từ dễ ảnh hưởng đến khả hoàn trả nợ Do vậy, cần phải sử dụng công cụ quản lý kinh tế cách linh hoạt nhạy bén, công cụ liên quan đến hoạt động ngân hàng Thể công cụ tỷ giá phải điều hành hợp lý phù hợp với tình hình thực tế thị trường, khuyến khích phát triển sản xuất ngành sản xuất hàng xuất Phải đảm bảo giữ ổn định thị trường tiền tệ, không nên 42 điều chỉnh tăng nhanh dẫn đến tượng găm giữ ngoại tệ doanh nghiệp 3.2.1.2 Tạo môi trường pháp lý ổn định Các qui phạm pháp luật cụ thể, rõ ràng, xác, đồng có tính khả thi tạo điều kiện cho doanh nghiệp tổ chức tín dụng thực có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Nhất văn pháp luật thực thi đòi hỏi phải có thống ngành cấp có liên quan, tránh tình trạng nơi hiểu vận dụng khác Các ngành có liên quan phải phối hợp, có văn hướng dẫn ngành để triển khai thực đồng bộ, tạo điều kiện cho NHTM lành mạnh hóa tình hình tài 3.2.2 Đối với Ngân hàng nhà nùc 3.2.2.1 Hoàn thiện văn pháp luật ngành Việc xử lý tài sản đảm bảo tiền vay để thu hồi nợ khoản cho vay có bảo đảm tài sản thực nhanh chóng góp phần khắc phục hậu lành mạnh hoá tình hình tài toàn hệ thống ngân hàng Muốn văn pháp luật ngành ngân hàng ngành có liên quan cần phải cụ thể, quán, đảm bảo tính hiệu thông thoáng quản lý Ngân hàng Nhà nước hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng theo chế thị trường Bên cạnh đó, cần cho phép ngân hàng có toàn quyền xử lý tài sản chấp làm đảm bảo nợ vay ngân hàng theo hợp đồng tín dụng không nên giới hạn động sản, bất động sản ngân hàng phải đưa tài sản bán đấu giá để thu hồi nợ khởi kiện tòa án (theo Thông tư liên tịch số 03/2001/ TTLT ngày 23/04/2001 ) Hợp đồng tín dụng loại hợp đồng kinh tế, nghóa có tính pháp lý cao, đòi hỏi hai bên ký hợp đồng phải tuân thủ điều khoản cam kết hợp đồng 43 Nếu cho phép ngân hàng có toàn quyền chủ động việc xử lý tài sản chấp theo hợp đồng tín dụng thúc đẩy khách hàng phải tính toán cân nhắc đem tài sản chấp để vay phải ý sử dụng vốn vay cho hiệu để hoàn trả nợ hạn Đồng thời điều giúp ngân hàng mau chóng thu hồi vốn để tiếp tục phục vụ cho nhu cầu phát triển sản xuất kinh doanh, góp phần lành mạnh hóa tài ngân hàng 3.2.2.2 Thực có hiệu việc xử lý khoản nợ tồn đọng Mối quan tâm hàng đầu Chương trình tái cấu hệ thống ngân hàng Chính phủ cấu lại nợ lành mạnh hóa tài NHTM Trong đó, công tác tín dụng, cấu lại NHTM xử lý nợ tồn đọng nhiệm vụ trọng tâm cần giải Để góp phần xử lý khoản nợ tồn đọng, nên cho phép thành lập công ty quản lý tài sản hay mua bán nợ trực thuộc Chính phủ Những ngân hàng có nợ tồn đọng lớn thành lập công ty mua bán nợ tồn đọng để làm nhiệm vụ quản lý, khai thác tài sản xiết nợ thực mua bán nợ Ở ngân hàng nợ tồn đọng lớn nên thành lập phận chuyên trách thực nhiệm vụ Đối với ngân hàng, công ty hay phận chuyên trách tìm cách khai thác tối ưu hóa giá trị tài sản xiết nợ chuyển khoản nợ khó đòi thành cổ phần để tiếp tục giúp doanh nghiệp phục hồi sản xuất kinh doanh, bán khoản nợ khó đòi cho công ty mua bán nợ trực thuộc Chính phủ để khôi phục nhanh nguồn vốn ngân hàng Công ty mua bán nợ Chính phủ dùng trái phiếu phủ để mua khoản nợ khó đòi, sau thực việc xử lý, khai thác tối ưu hoá giá trị tài sản bán sau Hiện việc giải nợ khó đòi theo hướng nhiều nước nghiên cứu áp dụng Chẳng hạn, phủ Thái Lan mua lại khoản nợ khó đòi ngân hàng khoảng 160 tỷ Baht phát sinh thời gian khủng hoảng tài chính, đổi lại ngân hàng giữ trái phiếu phủ Biện pháp 44 phủ Nhật Bản thông qua ngày 26/6/01 để xóa bỏ khoản cho vay khó đòi ngân hàng (vì tính đến cuối tháng 3/2001, khoản cho vay khó đòi 16 ngân hàng lớn Nhật Bản 11,6 nghìn tỷ Yên (tương đương 95,1 tỷ USD), số lớn) Theo đó, Nhật dùng công ty Resolution & Collection Corp (RCC) thuộc Nhà nước quản lý, mua khoản cho vay khó đòi 16 ngân hàng lớn nước họ không tự giải khoản nợ khó đòi vòng từ đến năm Công ty tiến hành việc kinh doanh tín thác ngân hàng để thúc đẩy việc chứng khoán hóa tất khoản nợ khó đòi mà công ty mua Theo Nhật Bản, biện pháp quan trọng cho phép cải thiện triển vọng ngân hàng xoá bỏ khoản nợ khó đòi Hay ngân hàng Trung Quốc để xử lý nợ khó đòi (khoảng 214,25 tỷ USD, chiếm khoảng 28% tổng tài sản Có ngân hàng) chuyển phần nợ cho Công ty thu hồi nợ thuộc Chính phủ, ngân hàng phát hành trái phiếu để tái cấp vốn Đối với khoản nợ khó đòi tồn đọng, xử lý tốt giúp ngân hàng lành mạnh hóa tình hình tài chính, khôi phục nguồn vốn để tiếp tục thực hoạt động kinh doanh Ở cần ý, quan hệ tín dụng ngân hàng khách hàng quan hệ hợp đồng kinh tế Do đó, xảy nợ khó đòi, ngân hàng phải có đủ thẩm quyền xử lý tài sản chấp, cầm cố khởi kiện Tòa án Kinh tế để xử lý kịp thời theo hợp đồng Tòa án hình 3.2.2.3 Hoàn thiện công tác tra, kiểm tra, kiểm soát nội Đây yếu tố quan trọng quản lý điều hành hoạt động kinh doanh NHTM, làm tốt đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Ngân hàng phải ý thực tốt khâu tra, kiểm tra, kiểm soát nội bộ, có ngân hàng phát kịp thời vướng mắc, sai sót kể sai sót ban lãnh đạo ngân hàng có, để có biện pháp tác động xử lý kịp thời lúc Muốn thế, đội ngũ tra phải bao gồm 45 người có lực, kinh nghiệm đạo đức để phát vấn đề, xác định nguyên nhân, từ đề xuất giải pháp xử lý Việc tra phải kết hợp với việc khen thưởng xử phạt nghiêm minh, có thúc đẩy khuyến khích cán ngân hàng làm việc với tinh thần trách nhiệm hiệu cao Nếu ngân hàng có qui trách nhiệm cán ngân hàng thiếu tinh thần trách nhiệm dẫn đến cho vay không thu hồi vốn dẫn đến đến tình trạng e dè, ngần ngại việc giải cho khách hàng vay, ảnh hưởng đến phát triển chung kinh tế Ở cần phải có kết hợp chặt chẽ khen thưởng xử phạt nghiêm minh Nếu cán ngân hàng thực cho vay tốt , không để xảy tình trạng nợ khó đòi, phải ngân hàng khen thưởng để khích lệ tinh thần, trái lại vô trách nhiệm gây vốn ngân hàng cần phải có chế độ qui trách nhiệm cụ thể 3.2.2.4 Đẩy mạnh việc hợp ngân hàng Với vấn đề yếu hệ thống ngân hàng nợ hạn nợ khó đòi cao, chất lượng tín dụng thấp, sức cạnh tranh yếu, … việc cải cách, cấu lại cần phải đẩy mạnh Theo thông lệ quốc tế, qui mô vốn ngân hàng bao gồm vốn pháp định, vốn hình thành từ cổ phần quỹ dự phòng rủi ro Tuy nhiên, theo qui định 296/1999/QĐ-NHNN5 vốn ngân hàng hoạt động Việt Nam xem xét bao gồm vốn điều lệ quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ gọi chung vốn tự có Ngân hàng Nhà nước qui định tỷ lệ vốn an toàn khách hàng vay vốn NHTM dựa sở số lượng vốn cho vay khách hàng không vượt 15% số vốn điều lệ quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ Thực tiễn vừa qua cho thấy tốc độ tăng trưởng qui mô vốn hệ thống NHTM địa bàn TP.HCM không tương xứng với tốc độ tăng tổng nguồn vốn tín dụng kinh tế Điều cho thấy giải pháp thích hợp hợp số ngân hàng có số vốn nhỏ, hoạt động yếu thành ngân hàng có qui mô đủ sức cạnh 46 tranh, hoạt động uy tín, góp phần tạo tính ổn định, bền vững hệ thống ngân hàng Việc hợp góp phần làm tăng lợi nhuận ngân hàng, do: - Giảm chi phí hoạt động - Đa dạng hóa nguồn thu nhập, nguồn cho vay tiền gởi - Thực tín dụng với qui mô chất lượng cao qua điều hành nhà quản trị có uy tín kinh nghiệm - Dàn cán ngân hàng có lực - Góp phần hạn chế tình trạng phát sinh rủi ro khoản nợ có vấn đề Tuy nhiên cần ý không nên hợp hai ngân hàng yếu với ngân hàng yếu Trường hợp hợp không tìm người mua lại ngân hàng phải tìm cách xóa bỏ tồn ngân hàng thương mại có qui mô nhỏ, hoạt động yếu thông qua việc lý Điều phải thực cách tâm chương trình cải cách ngân hàng tới Theo thống kê Ngân hàng giới, chương trình cải cách ngân hàng Việt Nam có 15 dự án triển khai Tổng kinh phí mà nhà tài trợ đầu tư cho dự án vào khoảng 82 triệu USD Dự kiến 12 tháng tới, chương trình cải cách thực 12 vấn đề, có việc xây dựng kế hoạch sử dụng tiêu chuẩn kiểm toán quốc tế khu vực ngân hàng; thành lập đơn vị xử lý nợ ngân hàng cổ phần đặc biệt theo kế hoạch đóng cửa thu hồi giấy phép ngân hàng thương mại cổ phần Xu sáp nhập ngân hàng ngân hàng giới quan tâm thực Như Chính phủ Hàn quốc cho xu sáp nhập làm giảm số lượng ngân hàng hiệu hoạt động tốt (Ngày 11/4/01, Kookmin Bank Housing & Commercial bank, hai ngân hàng có tình hình tài ổn định Hàn Quốc đồng ý tỷ lệ phân chia cổ phần vốn 47 góp vụ sáp nhập ngân hàng lớn Hàn Quốc) Hay Nhật Bản, để tồn hoạt động có lãi, nhiều ngân hàng loại vừa tính tới việc sáp nhập giảm nhân viên, ba ngân hàng Sanwa, Tokai Tokyo tháng 4/01 sáp nhập thành tập đoàn ngân hàng UFJ Chính phủ Nhật Bản khuyến khích sóng đại sáp nhập ngân hàng hàng đầu nỗ lực giải núi nợ khó đòi Và Đài Loan vậy, để giải tình trạng nợ hạn tăng cao, phủ có kế hoạch kêu gọi tổ chức tài yếu hợp với ngân hàng lớn ổn định thông qua hình thức sáp nhập 3.3 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ N KHÓ ĐÒI Ở TẦM VI MÔ 3.3.1 Nâng cao hiệu huy động vốn sử dụng vốn ngân hàng Hoạt động tín dụng ngân hàng có tăng trưởng đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế hay không, điều trước tiên phụ thuộc vào việc ngân hàng có huy dộng dồi nguồn vốn hay không Hơn nữa, việc thực huy động vốn cách có hiệu giúp ngân hàng tránh khó khăn tài nợ tồn đọng gây Muốn vậy, ngân hàng cần xác định lãi suất huy động vốn cho phù hợp với diễn biến thị trường giai đoạn, có ý đến chênh lệch lãi suất huy động nội tệ ngoại tệ, đặc biệt lúc tỷ giá USD VND có biến động Tùy mục tiêu ngân hàng giai đoạn, cần thu hút nhiều vốn nội tệ hay ngoại tệ mà xác định chênh lệch cho phù hợp, đảm bảo nhu cầu huy động vốn, thúc đẩy tăng trưởng tín dụng Lãi suất phải đủ sức hấp dẫn lôi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, điều kiện có nhiều kênh đầu tư khác bảo hiểm, nhà đất, cổ phần, chứng khoán, … Bên cạnh đó, ngân hàng cần đa dạng hoá hình thức huy động vốn, hình thức huy động vốn phổ biến cần tiếp tục phát huy (như tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm), ngân hàng tăng cường huy động vốn qua phát hành trái phiếu Phát hành trái phiếu giúp ngân hàng huy động vốn trung dài hạn cho dự án đầu tư phát triển kinh tế 48 giai đoạn 2001 - 2010 đất nước, đồng thời ngân hàng ổn định nguồn vốn thời gian dài Ngân hàng cần thực phát hành trái phiếu nhiều hình thức vô danh, ký danh, ghi sổ bao gồm nhiều loại mệnh giá khác Việc phát hành trái phiếu ngân hàng phải thực sở nâng cao chất lượng hoạt động ngân hàng lành mạnh hóa tài Đồng thời NHTM phải niêm yết trái phiếu thị trường chứng khoán cung ứng tiện ích khác cho khách hàng để tăng tính khoản trái phiếu Ví dụ khách hàng đem trái phiếu đến cầm cố để vay vốn ngân hàng phát hành trái phiếu với lãi suất cho vay thấp lãi suất cho vay loại, trái phiếu thay cho tiền ký quỹ toán quốc tế làm bảo đảm cho việc mở tài khoản sử dụng thẻ tín dụng, thẻ rút tiền tự động qua máy ATM … Có trái phiếu ngân hàng thu hút nhiều người mua Nâng cao hiệu huy động vốn chưa đủ, điều quan trọng phải sử dụng đồng vốn cho có hiệu quả, hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy Điều giúp giảm thiểu việc phát sinh khoản nợ khó đòi Hoạt động tín dụng ngân hàng phải đảm bảo tuân thủ nguyên tắc tín dụng, tránh tình trạng gây khó đễ cho khách hàng Ngân hàng nên tiếp tục thực tốt loại tín dụng có để thúc đẩy phát triển kinh tế, tạo điều kiện giúp vốn cho doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh Trong tình hình nay, với qui mô vốn NHTM nhỏ rủi ro tín dụng nhiều, biện pháp góp phần giảm rủi ro tín dụng, nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng ngân hàng đẩy mạnh cho vay hợp vốn (hay gọi cho vay đồng tài trợ) Loại cho vay giúp ngân hàng mở rộng tăng trưởng tín dụng điều kiện qui mô vốn ngân hàng chưa cao, đồng thời giúp ngân hàng phân tán rủi ro Hiện TP.HCM có 23 tổ chức tín dụng thực phương thức liên kết cho vay đồng tài trợ Tuy nhiên số đơn vị tham gia liên kết cho vay đồng tài trợ dư nợ tín dụng cho vay đồng tài 49 trợ thấp Chưa kể đến số trường hợp cho vay đồng tài trợ chưa qui định cụ thể (Qui định 154/1998/QĐ NHNN14) việc cho vay hợp vốn ngân hàng công ty tài Trong trình hợp vốn, có thành viên không muốn tiếp tục tham gia xin chuyển nhượng phần góp cho tổ chức tín dụng khác, lại chưa phép chưa có qui chế trường hợp Mặt khác, lợi ích thành viên tham gia đồng tài trợ thực tế khó thống thu nhập lãi suất cho vay, có số lợi ích khác khoản phí, giao dịch toán tài sản đảm bảo nợ vay mà ngân hàng thành viên muốn thực ngân hàng Do vậy, để tạo điều kiện đẩy mạnh cho vay đồng tài trợ, cần mở rộng đối tượng công ty cho thuê tài tham gia đồng tài trợ Trong trường hợp nên để công ty cho thuê tài đầu mối tài sản thuê đứng tên sở hữu công ty tài Ngoài ra, để kích thích NHTM đẩy mạnh cho vay hợp vốn, nên qui định thêm việc chuyển nhượng phần vốn góp thành viên hợp vốn Điều giúp tổ chức tín dụng mạnh dạn ưa thích loại cho vay Bên cạnh đó, để tạo thống lợi ích thành viên tham gia hợp vốn, nên qui định tổ chức tín dụng đầu mối thay mặt thành viên hợp vốn chủ động thoả thuận với bên vay khoản phí phù hợp với thông lệ quốc tế Các khoản phí thu bên tham gia hợp vốn tự thỏa thuận tỷ lệ % hưởng theo công sức mức vốn góp thành viên 3.3.2 Nghệ thuật lôi khách hàng có mức độ tín nhiệm cao Một biện pháp để ngân hàng giảm thấp việc phát sinh khoản nợ khó đòi ngân hàng phải có khách hàng có mức độ tín nhiệm cao Trong chế kinh tế thị trường nay, để có khách hàng đòi hỏi ngân hàng phải có nghệ thuật để lôi họ Ngân hàng cần phải chủ động tìm kiếm khách hàng cần vốn, ngân hàng phải đề xuất giải pháp giúp khách hàng đẩy mạnh sản 50 xuất kinh doanh thông qua việc cung ứng vốn cho họ Khách hàng có mức độ tín nhiệm cao khách hàng thực sản xuất kinh doanh theo phương án rõ ràng, có hiệu pháp luật Họ trì hoạt động tài lành mạnh, sử dụng vốn vay mục đích, ý đảm bảo hoàn trả nợ hạn cho ngân hàng Cho dù có lúc gặp khó khăn trở ngại, họ tìm đến ngân hàng để bàn bạc cách giải không tìm cách tránh né việc trả nợ Với khách hàng vậy, ngân hàng cần tạo điều kiện thuận lợi việc cung ứng vốn cho họ, chí có trường hợp không cần phải yêu cầu khách hàng chấp tài sản vay thật tài sản đảm bảo khoản vay mà khách hàng đem chấp không quan trọng ý chí sẵn sàng hoàn trả nợ cho ngân hàng khách hàng Điều làm cho khách hàng cảm thấy thoải mái đến với ngân hàng họ hiểu ngân hàng có niềm tin với họ Chính điều gắn bó khách hàng với ngân hàng hoạt động kinh doanh Ở cần ý vấn đề việc mở cửa thị trường dịch vụ ngân hàng để hội nhập quốc tế không tạo số hội cho ngân hàng (như giúp tranh thủ nguồn vốn trung dài hạn, công nghệ tin học ngân hàng, kinh nghiệm quản lý từ nước có trình độ cao …) mà tạo nhiều thách thức cho ngân hàng Các NHTM phải chấp nhận cạnh tranh liệt để tồn phát triển Khi xuất số vấn đề đáng lo ngại như: hạ lãi suất cho vay theo kiểu phá giá nhằm lôi kéo khách hàng, nới lỏng điều kiện vay vốn dẫn tới hậu doanh nghiệp không đủ điều kiện vay vốn ngân hàng cho vay sợ khách hàng Trong môi trường cạnh tranh thế, thực biện pháp để lôi khách hàng, ngân cần đảm bảo yêu cầu vừa thu hút nhiều khách hàng vừa đảm bảo hiệu tín dụng 3.3.3 Phân tích tín dụng, đánh giá khách hàng 51 Hiện nguyên tắc phân loại khoản vay dựa thời gian nợ hạn che đậy khoản nợ khó đòi tiềm ẩn Đối với khoản tín dụng phân thành cấp theo thời gian sau: khoản cho vay hạn, khoản cho vay hạn chia thành mức: hạn 180 ngày, hạn từ 181 đến 360 ngày hạn 360 ngày Như khoản cho vay đến hạn mà khách hàng khả trả nợ phép gia hạn đương nhiên coi rủi ro trích quỹ dự phòng rủi ro hay chuyển sang cho vay trung dài hạn Điều làm hạn chế quỹ dự phòng rủi ro, thật khoản vay xin gia hạn nợ có nghóa khách hàng vay gặp rắc rối Lúc đòi hỏi ngân hàng phải phân tích kỹ để có hướng xử lý kịp thời góp phần hạn chế nợ khó đòi Do nên phân loại khoản vay theo chất lượng từ tốt đến khả thu hồi, bao gồm: - Khoản cho vay tốt - Khoản cho vay nằm danh sách theo dõi - Khoản vay bắt đầu ý nhiều - Khoản vay có vấn đề - Khoản vay xóa nợ Trên sở phân loại này, ngân hàng nâng cao chất lượng tín dụng thông qua việc phân tích đánh giá, xác định nguyên nhân mức độ rủi ro khoản tín dụng danh mục đầu tư ngân hàng Từ đó, ngân hàng đề biện pháp khắc phục kịp thời trích dự phòng rủi ro hợp lý, giám sát nguồn vốn phân bổ hiệu Bên cạnh đó, đánh giá tài sản đảm bảo nợ vay, tránh tình trạng ngân hàng có nhiều vốn tài sản chấp dạng chứng khoán giá chứng khoán suy giảm ngân hàng không tránh khỏi thiệt hại lớn Nhất tình hình thị trường chứng khoán nước ta, giá cổ phiếu vượt xa giá 52 trị thực Đây học kinh nghiệm rút từ thực tế Đài Loan Trong hoạt động tín dụng mình, ngân hàng cần ý việc đánh giá khách hàng khách hàng có thành tích hôm qua có vấn đề tín dụng hôm thất bại kinh doanh ngày mai Do đó, ngân hàng phải ý phát dấu hiệu cảnh báo nguy hiểm để có hướng xử lý kịp thời 3.3.4 Đa dạng hóa danh mục đầu tư Để giảm thiểu rủi ro hoạt động kinh doanh mình, ngân hàng cần ý đa dạng hóa danh mục đầu tư loại hình tín dụng, tránh đầu tư nhiều vào vài khách hàng Có ngân hàng chủ động việc xoay xở nguồn vốn cung ứng cho khách hàng Thậm chí có khách hàng gặp khó khăn việc hoàn trả nợ cho ngân hàng ngân hàng đỡ bị khó khăn đọng vốn Danh mục khách hàng vay vốn ngân hàng thuộc nhiều ngành kinh tế khác góp phần hạn chế rủi ro cho ngân hàng Về lâu dài, ngân hàng phải nâng cao điều kiện khả nguồn nhân lực tài lực để mở rộng lónh vực kinh doanh phạm vi nước Điều góp phần hạn chế rủi ro cách hiệu mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng 3.3.5 Hiện đại hóa công nghệ ngân hàng Ngân hàng cần tập trung triển khai đại hóa ngân hàng cách đồng bộ, chất lượng thiết thực, ý nâng cao công nghệ thông tin hoạt động ngân hàng Trong kỷ 21 này, kỷ phát triển công nghệ thông tin, yếu tố thông tin ngày coi trọng xem nhân tố định thành công hoạt động sản xuất kinh doanh Với ngân hàng vậy, hoạt động ngân hàng đại hóa, thông tin cung cấp đầy đủ, kịp thời, xác giúp ngân hàng làm tốt nghiệp vụ 53 với chất lượng hiệu cao hơn, góp phần giảm thấp rủi ro nợ khó đòi phát sinh hoạt động tín dụng ngân hàng Ngân hàng cần phải nghiên cứu mở nhiều tiện nghi, lợi ích cho khách hàng, đa dạng hóa hình thức dịch vụ, phải xem chiến lược phát triển cần thiết để chuẩn bị sẵn sàng xu hội nhập tới 3.3.6 Nguồn nhân lực Yếu tố người khâu quan trọng Suy cho cùng, vừa mục tiêu vừa động lực cho phát triển sản xuất kinh doanh nói chung cho hoạt động kinh doanh ngân hàng nói riêng Muốn hạn chế việc phát sinh khoản nợ khó đòi, điểm mấu chốt nâng cao chất lượng phân tích, thẩm định dự án Muốn ngân hàng phải có đội ngũ cán tín dụng giỏi Những cán tín dụng phải đào tạo có hệ thống, giỏi nghiệp vụ, am hiểu có kiến thức phong phú thị trường, nắm vững văn pháp luật có liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng, đến sản xuất kinh doanh dịch vụ đời sống Đồng thời, cán ngân hàng phải có đạo đức liêm khiết, lẽ họ thiếu trách nhiệm, tư lợi, thiếu hiểu biết cần thiết, đề xuất đầu tư dự án hiệu quả, thiếu tính khả thi, làm tổn thất hàng chục tỷ, chí hàng trăm tỷ đồng, gây thiệt hại cho ngân hàng nói riêng mà thiệt hại cho nhà nước nhân dân nói chung Chính vậy, ngân hàng cần ý khâu đào tạo đào tạo lại cho số cán tín dụng đương nhiệm, đảm bảo cập nhật kiến thức để họ bắt kịp với nhịp độ phát triển biến đổi không ngừng kinh tế thị trường Cán ngân hàng phải huấn luyện để phân tích kinh doanh, đánh giá rủi ro đánh giá hội thành công Họ phải theo dõi tiến trình thực khách hàng nhận dấu hiệu cho thấy khách hàng gặp rắc rối, khó khăn Có vậy, ngân hàng tìm biện pháp tác động kịp thời khoản tín dụng có vấn đề phát sớm có hội thu hồi toàn 54 Ngân hàng phải đặt vấn đề sàng lọc đội ngũ cán có, không đủ tiêu chuẩn chuyển sang làm việc khác Khi tuyển mới, ngân hàng phải ý chọn lọc sở lực, kinh nghiệm đạo đức, tránh tình trạng quen biết nhận vào mà không để ý đến trình độ chuyên môn Ở cần thấy muốn tuyển người giỏi, đồng thời giữ cán ngân hàng làm việc với chất lượng cao họ gắn bó với ngân hàng ngân hàng cần phải ý đến vấn đề lương bổng chế độ đãi ngộ cho thích hợp Thực tiễn cho thấy chi nhánh ngân hàng nước lôi kéo cán có lực so với ngân hàng thương mại quốc doanh hay ngân hàng thương mại cổ phần mà nguyên nhân chủ yếu vấn đề lương đãi ngộ Hơn nữa, thu nhập cao tương xứng với lực làm việc người thúc đẩy cán ngân hàng sức làm việc với tinh thần trách nhiệm cao họ khó bị lôi kéo, mua chuộc cám dỗ đồng tiền, từ góp phần hạn chế việc phát sinh khoản vay có vấn đề, giúp tránh việc gia tăng khoản nợ khó đòi 55 KẾT LUẬN Trong tình hình kinh tế giới có dấu hiệu suy thoái nay, nước phát triển gặp khó khăn kinh tế, nhiều nước phải đối đầu với việc giải vấn đề nợ khó đòi Nhật Bản, Trung Quốc, Thái Lan, Malaysia, Hàn Quốc, … Nước ta vậy, vấn đề nợ khó đòi ngành cấp quan tâm tìm cách giải để góp phần nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống ngân hàng _ nhiệm vụ chủ yếu mà Thủ Tướng Chính phủ yêu cầu phải tập trung xây dựng kế hoạch năm 2002 Đây vấn đề đơn giản Việc tìm giải pháp khả thi phù hợp với đặc điểm tình hình kinh tế Việt Nam giai đoạn nhiều ngành nhiều cấp quan tâm, nhà quản trị ngân hàng Luận án phân tích thực trạng hoạt động tín dụng với việc phát sinh nợ khó đòi NHTM địa bàn TP.HCM với nguyên nhân Trên sở đó, luận án kết hợp với lý luận truyền thống kinh ngiệm số nước để đề xuất số giải pháp áp dụng thực tiễn địa bàn TP.HCM, trung tâm tài thương mại nước, nhằm góp phần hạn chế nợ khó đòi NHTM Điều nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng ngân hàng, bước tạo điều kiện để ngân hàng nước ta hội nhập với nước khu vực giới ... giải pháp hạn chế nợ khó đòi phát sinh hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại CHƯƠNG I RỦI RO TÍN DỤNG VÀ CÁC KHOẢN N KHÓ ĐÒI PHÁT SINH TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NGÂN... CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ N KHÓ ĐÒI PHÁT SINH TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 3.1 ĐỊNH HƯỚNG CHIẾN LƯC CỦA NGÀNH NGÂN HÀNG TỪ NAY... tín dụng khoản nợ khó đòi phát sinh hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động tín dụng với việc phát sinh khoản nợ khó đòi ngân hàng thương mại Chương 3: Một số giải