Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán tổng hợp tại công ty tnhh mtv dịch vụ tổng hợp dầu khí quảng ngãi.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 1GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ TỔNG HỢP DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI1.1 THÀNH LẬP :1.1.1 Tên công ty : - Tên tiếng Việt : Công ty TNHH MTV TM Dịch vụ Dầu khí Miền Trung - Tên tiếng Anh : Petrosetco Quang Ngai General services company limited - Công ty có : * Trụ sở chính : Tại số 02 Quang Trung, TP.QNgãi, Tỉnh QNgãi Điện thoại : (84-553)822665 Fax : (84-553)822204 Website : Petrosetco.com.vn E-mail : pvstc@dmg.vnn.vn * Chi nhánh : có 2 chi nhánh : + Trung tâm Dịch vụ Dầu khí Dung Quất ( khu kinh tế Dung Quất, Huyện Bình Sơn, Tỉnh Quảng Ngãi) + Trung tâm Dịch vụ Dầu khí Quảng Ngãi ( Khách sạn Petrosetco Tower, 01 An Dương Vương, TP.Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi)1.1.2 Vốn điều lệ : 66.500.000.0001.1.3 Quyết định thành lập : Công ty TNHH MTV Dịch vụ Tổng hợp Dầu khí Quảng Ngãi được thành lập theo giấy phép số 4300368426 do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Quảng Ngãi cấp lần 1 : ngày 02 tháng 01 năm 2008, thay đổi lần 2 : ngày 08 tháng 9 năm 2009.1SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh : - Kinh doanh dịch vụ sinh hoạt đời sống cho các hoạt động của ngành dầu khí; dịch vụ cung ứng lao động; dịch vụ lữ hành, lữ hành nội địa; Khách sạn; - Vui chơi giải trí ( trừ tổ chức cờ bạc); dịch vụ ăn uống đầy đủ; dịch vụ nhà ở; dịch vụ thương mại; dịch vụ vận chuyển, xếp dở hàng hóa; - Dịch vụ bảo vệ, an ninh, vệ sinh công nghiệp; kinh doanh mua bán các sản phẩm về sinh hoạt, đời sống cho các hoạt động của ngành dầu khí; - Đại lý xăng dầu; đại lý mua bán hàng hóa; kinh doanh lương thực, thực phẩm, nhu yếu phẩm, hàng nông sản; - Kinh doanh máy móc thiết bị ngành công nghiệp, vật tư, trang thiết bị văn phòng, phương tiện vận tải, xe chuyên dùng; sản xuất, gia công, chế biến các sản phẩm về sinh hoạt, đời sống cho các hoạt động của ngành Dầu khí; - Cho thuê kho bãi, nhà xưởng, mặt bằng, văn phòng, phương tiện vận tải; xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp; Massage và karaoke, bán buông khí đốt và các sản phẩm có liên quan: chiết nạp, phân phối khí hóa lỏng, - Dịch vụ kiểm định bình gas.1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY:1.2.1 Cơ cấu chung:2SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ghi chú : : Quan hệ trực tiếp. : Quan hệ chức năng.3SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄMPGĐ phụ trách thương mạiKiểm soát viênGiám đốcHội đồng thành viênPGĐ phụ trách dịch vụCác tổ nghiệp vụCác tổ nghiệp vụPhòng tổ chức hành chínhPhòng kế hoạch kinh doanhPhòng tài chính kế toánPhòng chức năngCác tổ nghiệp vụTrung tâm dịch vụ dầu khí QNKhách sạn Petro Sông TràTrung tâm dịch vụ dầu khí DQ Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.2.2 Cơ cấu phòng kế tốn :1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY:1.3.1 Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty :chứng từ ghi sổ4SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐỒN THI HỒNG DIỄMKế tốn trưởngBộ phận kế tốn tiền lương và BHXH, BHYT, KPCĐBộ phận kế tốn vốn bằng tiền và thanh tốn cơng nợBộ phận kế tốn tập hợp chi phí và quản lý doanh thu bán hàngBộ phận kế tốn TSCĐ, vật tư, hàng hóaSổ quỹSổ đăng ký chứng từ ghi sổChứng từ kế tốnBảng tổng hợp chi tiếtSổ, thẻ kế tốn chi tiếtBảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loạiCHỨNG TỪ GHI SỔSổ cáiCác nhân viên kế tốn ở các đơn vị phụ thuộcBộ phận kế tốn tổng hợp và kiểm traBảng cân đối số phát sinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ghi chú : : Ghi hàng ngày (định kỳ) : Ghi vào cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra1.3.2 Phương pháp kế tốn hàng tồn kho : - Ngun tắc đánh giá hàng tồn kho: giá thực tế - Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: bình qn gia quyền - Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: kê khai thường xun1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừCHƯƠNG 2THỰC TRANG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ TỔNG HỢP DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI2.1 Kế tốn tiền mặt: Tiền mặt tại quỹ của cơng ty bao gồm : tiền Việt Nam và ngoại tệ .2.1.1 Chứng từ sử dụng : Chứng từ sử dụng để hạch tốn tiền mặt: - Chứng từ gốc: hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng, giấy đề nghị tạm ứng, thanh tốn tạm ứng, bảng thanh tốn tiền lương, hợp đồng, biên lai thu tiền… - Chứng từ dùng để ghi sổ: + Phiếu thu (01-TT)5SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐỒN THI HỒNG DIỄMBÁO CÁO TÀI CHÍNH Báo cáo thực tập tốt nghiệp CÔNG TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng NgãiMẫu Số 01-TT(ban hànhtheo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ) Ngày 20/03/06 của bộ trưởng BTC Mã số thuế: 4300368426 PHIẾU THU Quyển số : Ngày 24 tháng 12 năm 2010 Số : 0054/12 Nợ TK 1111 Có TK 131 Họ tên người nộp tiền: Bùi Thị Thu HườngĐịa chỉ: NHTK – Petrosetco QNLý do thu: Thu tiền của khách hàngSố tiền: 9.750.000 đồng(Viết bằng chữ: Chín triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn.)Kèm theo: 15 chứng từ gốc Ngày 24 tháng 12 năm 2010 Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận trưởng phiếu tiền (ký ,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) + Phiếu chi (02-TT)CÔNG TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi Mẫu Số 01-TT(ban hànhtheo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ) Ngày 20/03/06 của bộ trưởng BTC Mã số thuế: 4300368426 PHIẾU CHI Quyển số : Ngày 28 tháng 12 năm 2010 Số : 069/12 Nợ TK 6426SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nợ TK 6323.1 Nợ TK 6323.2 Có TK 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Việt HàĐịa chỉ: Phòng tổ chức hành chínhLý do chi: Chi mua văn phòng phẩmSố tiền: 4.173.000 đồng(Viết bằng chữ: Bốn triệu một trăm bảy mươi ba ngàn đồng chẵn.)Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ngày 28 tháng 12 năm 2010 Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận trưởng phiếu tiền (ký ,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)2.1.2 Tài khoản sử dụng- TK cấp 1: 111 - Tiền mặt- TK cấp 2: 1111- Tiền mặt VND2.1.3 Sổ kế toán sử dụng - Sổ chi tiết tài khoản 111- Tiền mặt CÔNG TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi Mẫu Số 01-TT(ban hànhtheo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ) Ngày 20/03/06 của bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 1111- Tiền mặt VNDTháng 12 năm 2010Ngày, tháng ghi Số chứng từDiễn giảiTài khoản Số phát sinh Thu Chi Nợ Có24/12/2010 PT01 Thu tiền khách hàng 511 9.750.000 28/12/2010 PC01Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm 331 4.173.000 Ngày 30 tháng 12 năm 20107SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thủ quỹ Phụ trách kế toán Người lập biểu(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - Sổ Cái:C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng NgãiSỔ CÁITháng 12/2010Tài khoản: Tiền MặtSố hiệu: 111Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ CóSố dư đầu kỳ 255.274.18524/12 0054/12 24/12 Thu tiền của khách hàng 131 9.750.00028/12 069/12 28/12 Chi mua văn phòng phẩm 642 4.173.000… … … … … … …Cộng số phát sinhtháng 19.100.000 14.000.000Số dư cuối tháng 260.374.185 - Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: …………. Ngày … tháng 12 năm 2010Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)2.1.4 Tóm tắt qui trình kế toán tiền mặt: Từ chứng từ gốc là phiếu chi, phiếu thu kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính phần mềm kế toán BRAVO, sau đó kế toán có thể in vào sổ quỹ chứng từ ghi sổ là sổ cái TK 111 nhập nhập nhập liệu tiếp tiếpnhập tiếp8SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄMPhiếu thuPhiếu chiPhiếu thuPhiếu chi(Trên máy)Sổ quỹ(trên máy)Chứng từ ghi sổ TK 111(trên máy)Sổ cáiTK 111(trên máy)Sổ quỹ TK 111(Thủ quỹ) Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng : Tiền gửi ngân hàng để theo dõi số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm tiền gửi ngân hàng của cơng ty tại Ngân hàng….2.2.1 Chứng từ kế tốn : Để hạch tốn các khoản tiền gửi là giấy báo Có, giấy báo Nợ, Phiếu tính lãi,… của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc ( ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi, lệnh chuyển tiền…)2.2.2 Tài khoản sử dụng: Vì cơng ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại dịch vụ nên ngồi TK 112 cấp 1 nên cơng ty sử dụng thêm TK 112 cấp 2 và cấp 3 để theo dõi tài khoản tiền gửi ngân hàng . Kế tốn cơng ty hạch tốn tiền gửi ngân hàng sử dụng TK 112- TK cấp 1: 112: tiền gửi ngân hàng- Tk cấp 2: + 1121: tiền VND + 1122: tiền ngoại tệ- TK cấp 3: + 11211 tại VCB1 + 11212 tại VCB2 + 11213 tại BIDV2.2.3 Sổ kế tốn sử dụng: Bao gồm các sổ: sổ chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 112, sổ chứng từ ghi sổ- Sổ chứng từ ghi sổ:9SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐỒN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng NgãiCHỨNG TỪ GHI SỔSố: …Tháng 12 năm 2010Trích yếuSố hiệu Tài khoảnSố tiền Ghi chúNợ CóChuyển khoản trả tiền mua TP 331 1121 57.726.100… … ……Tổng cộng 315.256.000 Ngày 03 tháng 12 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)- sổ cái TK 11210SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM [...]... trách dịch vụ Các tổ nghiệp vụ Các tổ nghiệp vụ Phịng tổ chức hành chính Phịng kế hoạch kinh doanh Phịng tài chính kế tốn Phịng chức năng Các tổ nghiệp vụ Trung tâm dịch vụ dầu khí QN Khách sạn Petro Sơng Trà Trung tâm dịch vụ dầu khí DQ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổng cộng 426.780.000 Ngày tháng 12năm 2010 Người lập Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) C .TY TNHH MTV DVTH DẦU... nghiệp Công ty TNHH MTV Dịch vụ Tổng hợp Dầu Khí Quảng Ngãi. Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Số 01 Căn cứ vào số 01 ngày 8/12/2009 của Giám đốc Công ty về việc mua sắm TSCĐ máy phát điện 500KA 380/220V. Ông: Nguyễn Xuân Hùng Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên giao Bà Nguyễn Thị Lan Chức vụ: thủ quỹ Đại diện bên nhận: bộ phận kế tốn Cơng ty TNHH MTV. .. pháp kế toán hàng tồn kho : - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: giá thực tế - Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên 1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ CHƯƠNG 2 THỰC TRANG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ TỔNG HỢP DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 2.1 Kế toán tiền mặt: Tiền mặt tại quỹ... Báo cáo thực tập tốt nghiệp C .TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: … Tháng 12 năm 2010 Số hiệu Tài khoản Nợ Có Thanh lý TSCĐ 1111 711 10.000.000 … … … … Tổng cộng 145.923.000 Ngày … tháng 12 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) C .TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi SỔ CÁI Tháng 12/2010 Tài... MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:18/12 tháng 12 năm 2010 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có Kết chuyển doanh thu 5111 911 98.330.000 … … … … Tổng cộng 426.780.00 0 Ngày … tháng 12năm 2010 Người lập Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) - sổ cái TK 511 C .TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi SỔ... Nguyễn Thị Lan Chức vụ: thủ quỹ Đại diện bên nhận: bộ phận kế tốn Cơng ty TNHH MTV Dịch vụ Tổng hợp Dầu Khí Quảng Ngãi Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau: ĐVT: ngàn đồng Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Người giao (ký, họ tên đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV DVTH Dầu Khí QN SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TT Chứng từ tên TSCĐ Nước Năm Số Nguyên giá 21 SVTT:NGUYỄN... Báo cáo thanh toán tạm ứng… Sổ chi tiết TK 141 (trên máy) Chứng từ ghi sổ TK 141 (trên máy) Sổ cái TK 141 (trên máy) Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3 Kế toán nợ phải thu : Kế toán nợ phải thu là các khoản nợ phải thu của công ty, phát sinh trong q trình bán hàng hóa, sản phẩm, tài sản cố định và cung cấp dịch vụ cho khách hàng; các khoản nợ giữa công ty độc lập trong tổng công ty về các khoản... 38 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp 6323.7 Gía vốn dịch vụ cho thuê VP, MB 6323.8 Gía vốn dịch vụ khác :VC, điện, nước 2.8.3 Sổ kế toán sử dụng: Bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 632, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, CÔNG TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi Mã số thuế: 04300368426 PHIẾU CHI Ngày 17 tháng 12 năm 2010 Quyển số : Số :... vụ ăn uống đầy đủ; dịch vụ nhà ở; dịch vụ thương mại; dịch vụ vận chuyển, xếp dở hàng hóa; - Dịch vụ bảo vệ, an ninh, vệ sinh công nghiệp; kinh doanh mua bán các sản phẩm về sinh hoạt, đời sống cho các hoạt động của ngành dầu khí; - Đại lý xăng dầu; đại lý mua bán hàng hóa; kinh doanh lương thực, thực phẩm, nhu yếu phẩm, hàng nơng sản; - Kinh doanh máy móc thiết bị ngành công nghiệp, vật tư,... ứng (II-I) 10.000.000 đ 10.000.000 đ 5.000.000 đ 5.000.000 đ Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Người đề nghị tạm ứng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) - chứng từ ghi sổ: Ngày … tháng 12 năm 2010 17 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM C .TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 108/12 Tháng 12 năm 2010 Trích yếu Số hiệu . THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ TỔNG HỢP DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI1.1 THÀNH LẬP :1.1.1 Tên công ty : - Tên tiếng Việt : Công ty TNHH MTV TM Dịch. TP .Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi) 1.1.2 Vốn điều lệ : 66.500.000.0001.1.3 Quyết định thành lập : Công ty TNHH MTV Dịch vụ Tổng hợp Dầu khí Quảng Ngãi