BÀI TẬP MƠN KẾ TỐN HỢP TÁC XÃ Bài tập Tại HTX A kỳ có NVKTPS sau (ĐVT: Triệu đồng) Căn theo giấy đề nghị tạm ứng, kế toán viết phiếu chi tạm ứng cho cán X 10 để công tác Căn theo giấy đề nghị tạm ứng, kế toán viết séc lĩnh tiền mặt cho cán Y 20 để mua công cụ dụng cụ Cán X cơng tác hồn ứng sau: - Cơng tác phí chi 5,5 - Phụ tùng mua nhập kho trị giá bao gồm 10% VAT HTX tạm ứng bổ sung cho cán X tiền mặt Cán Y công tác hồn ứng sau: - Cơng tác phí chi 1,5 - Công cụ dụng cụ nhập kho 14,3 (đã bao gồm 10% VAT) Số tiền tạm ứng thừa cán Y chấp nhận trừ vào lương Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài tập 2: Tại HTX A kỳ có NVKTPS sau (ĐVT: Triệu đồng) Nhận giấy báo Có khách hàng X đặt trước tiền mua hàng 50 Kiểm kê kho hàng hóa thấy thiếu số thóc giống chưa rõ nguyên nhân trị giá 10 Cho hộ xã viên vay tạm thời khơng lấy lãi 20, kế tốn viết phiếu chi Cung cấp thóc giống cho HTX B, giá vốn 270, giá bán 300 Khách hàng tốn 1/3 CK, số lại chưa tốn Ban chủ nhiệm HTX định trừ vào lương thủ kho giá trị thóc giống bị thiếu Bàn giao hết số hàng hóa cho khách hàng X, giá vốn 140, giá bán 177, khách hàng X toán hết CK Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài tập 3: Tại HTX A kỳ có NVKTPS sau (ĐVT: Triệu đồng) Nhập kho NVL để sản xuất thuốc BVTV giá 400 chưa bao gồm 10% VAT, HTX chưa toán cho nhà cung cấp Xuất CCDC cho phận sản xuất theo phương pháp phân bổ lần nhau, giá trị CCDC xuất dùng 10, kế toán tiến hành phân bổ cho lần Mua số thức ăn gia súc để bán, giá mua 35.000đ/kg; số lượng 10.000kg; HTX tốn cho nhà cung cấp ½ CK, số lại chưa tốn 4 Xuất kho ½ số NVL mua để sản xuất thuốc BVTV Xuất kho thức ăn gia súc để gửi bán đại lý Theo thỏa thuận đại lý bán giá với giá 42.000đ/kg, hoa hồng 5%/giá bán Xuất bán cho khách hang 3000 kg TĂGS, giá toán 40.000đ/kg HTX nhận giấy báo Có NVL xuất kho để sản xuất thuốc BVTV không sử dụng hết nhập lại kho trị giá 35 Nhận góp vốn lien doanh số NVL, giá hóa đơn số NVL 500, giá thỏa thuận 480, NVL nhập kho Kiểm kê kho hàng hóa thấy thiếu 100kg TĂGS chưa rõ nguyên nhân 10 HTX định thủ kho phải bồi thường số TĂGS thiếu cách trừ vào lương, thủ kho chấp nhận 11 Đại lý thông báo bán hết số TĂGS 12 Đại lý toán hết cho HTX CK sau trừ số hoa hồng hưởng Yêu cầu: 1/ Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2/ Vào sổ tài khoản 152, 155 theo sơ đồ chữ T khóa sổ Giả sử số dư đầu kỳ TK 152, 155 Bài tập 4: Tại HTX A kỳ có NVKTPS sau (ĐVT: Triệu đồng) HTX đem góp vốn liên doanh dài hạn TSCĐ nguyên giá 800; hao mòn lũy kế 250; giá thỏa thuận bên tham gia lien doanh đánh giá 600 Định kỳ hang tháng nhận lãi từ góp vốn liên doanh ngắn hạn 10 CK Nhận tiền xã viên gửi 300 TM Cho xã viên X vay 50 tiền mặt, thời gian vay tháng, lãi suất 8%/năm Xã viên X trả lãi tiền vay tháng TM HTX trả lãi cho xã viên gửi tiền biết trị giá khoản vay 300; thời hạn vay năm, lãi suất 6%/ năm; toán lãi tháng/lần HTX vay dài hạn để mua thóc giống đưa thẳng vào sản xuất, giá mua 400 HTX định chuyển khoản vay ngắn hạn xã viên B sang nợ vay hạn với số tiền 30 Trả nợ vay ngân hang kỳ trước 100, HTX nhận giấy báo Nợ 10 Mua số thuốc BVTV để bán, giá mua 150, chưa bao gồm thuế GTGT 5% HTX chuyển khoản toán 50%, số lại chưa tốn u cầu: 1/ Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2/ Vào sổ tài khoản theo sơ đồ chữ T khóa sổ Sinh viên tự cho số dư đầu kỳ cho hợp lý Bài tập 5: Tại HTX A kỳ có NVKTPS sau (ĐVT: Triệu đồng) HTX mua TSCĐ giá chưa thuế hóa đơn 100, thuế GTGT 10% tốn tiền chuyển khoản Chi phí vận chuyển TSCĐ giá chưa thuế 2, thuế GTGT 10% chưa toán tiền HTX mua quyền sử dụng đất 30.000 toán 70% tiền gửi ngân hàng, 30% tiền vay dài hạn Lệ phí trước bạ HTX nộp 30 chuyển khoản Cơng trình xây dựng hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng theo giá thành thực tế 2450, cơng trình đầu tư quỹ đầu tư phát triển HTX nhận vốn góp liên doanh đơn vị bạn TSCĐ, giá bên thỏa thuận 400 HTX tặng TSCĐ giá ghi biên bàn giao 240, chi phí phát sinh liên quan đến giao nhận TSCĐ tổng chi 20 tiền mặt, thuế GTGT 10% HTX nhượng bán TSCĐ nguyên giá 400, số khấu hao 40%, bán cho khách hàng A với giá 250, thuế GTGT 10%, HTX xuất hóa đơn chưa thu tiền Ngân hàng báo Có khách hàng A toán nợ 250 10 HTX lý nhà làm việc nguyên giá 890, số khấu hao 70% 11 Chi phí lý tập hợp sau: - Thuê phá dỡ vận chuyển giá chưa thuế 20, thuế GTGT 10% cho tạm ứng tiền mặt - Chi phí công cụ dụng cụ nhỏ chi tiền mặt 12 Phế liệu thu hồi lý bán tiền mặt nhập quỹ Yêu cầu: 1/ Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2/ Vào sổ tài khoản theo sơ đồ chữ T khóa sổ Sinh viên tự cho số dư đầu kỳ cho hợp lý Bài tập 6: Tại HTX A Tài khoản 241 có số dư đầu kỳ 40, TK 2413 40 Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: HTX chuyển khoản toán tiền thuê thiết kế nhà xưởng 33 thuế GTGT 10% HTX mua nguyên vật liệu bàn giao cho phận xây dựng nhà xưởng giá chưa thuế 2560, thuế GTGT 10% toán tiền chuyển khoản Theo hợp đồng ký số tiền phải trả cho người thi công cơng trình nhà xưởng giá chưa thuế 1230, thuế GTGT 10% Các khoản chi phí khác chi cho cơng trình giá chưa thuế 20, thuế GTGT 10% tốn tiền mặt Cơng trình xây dựng nhà xưởng hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng theo giá thành thực tế, biết nguyên vật liệu thừa bán tiền mặt nhập quỹ HTX xuất kho nguyên vật liệu để sửa chữa thiết bị sản xuất giá xuất kho 120 Theo hợp đồng số tiền phải trả cho người làm công tác sửa chữa 22, thuế GTGT 10% Cuối kỳ HTX kết chuyển chi phí cơng trình sửa chữa lớn kỳ hoàn thành đưa vào sử dụng theo giá thành thực tế 140 theo tình huống: a) Cơng trình SCL khơng lập kế hoạch b) Cơng trình SCL lập kế hoạch u cầu : - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Xác định chứng từ gốc có liên quan - Phản ánh vào sổ cái, sổ chi tiết khóa sổ tài khoản Bài tập 7: Giả sử HTX có số liệu ngày 1/1/N TSCĐ sau STT Bộ phận Nguyên giá Số KH GTCL Sản xuất 3000 1000 2000 Tiêu thụ 1000 500 500 Quản lý 1200 600 600 Tổng 5200 2100 3100 Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau Ngày 5/1 HTX mua TSCĐ dùng cho phận sản xuất giá chưa thuế 500, thuế GTGT 10% toán chuyển khoản Ngày 20 /1 HTX nhượng bán TSCĐ lĩnh vực quản lý nguyên giá 100, số khấu hao 50, nhượng bán giá chưa thuế 48, thuế GTGT 10% thu tiền chuyển khoản Yêu cầu: 1.Tính số khấu hao tháng 1, biết HTX tính khấu hao theo thời, gian tỷ lệ khấu hao chung 10% Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài tập 8: Tại HTX A kỳ có NV KTPS sau: (ĐVT: trđ) HTX mua TSCĐ giá mua chưa thuế 2000, thuế GTGT 10% toán tiền vay dài hạn ngân hàng Chi phí vận chuyển lắp đặt TSCĐ giá chưa thuế 20, thuế GTGT 10% chưa toán TSCĐ lắp đặt xong chạy thử bàn giao đưa vào sử dụng theo giá thành thực tế HTX xuất kho NVL để sửa chữa dây chuyền sản xuất giá xuất 12 Theo hợp đồng ký số tiền phải trả cho người nhận thấu sửa chữa 14, thuế GTGT 10% HTX xuất kho NVL để xây dựng nhà xưởng giá xuất 1235 Theo bảng kê mua NVL bên ngồi dùng cho cơng trình xây dựng nhà xưởng giá chưa thuế 28,5 thuế GTGT 10% toán tiền mặt Theo hợp đồng số tiền phải trả cho nhà thầu giá chưa thuế 680, thuế GTGT 10% cho tạm ứng 50% chuyển khoản Cơng trình xây dựng nhà xưởng hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng theo giá thực tế, phế liệu thu hồi bán 1,2 tiền mặt Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Khóa sổ tài khoản 241, biết tài khoản 2412 có số dư đầu kỳ 23 cơng trình XD nhà xưởng 23 Bài tập 9: Ngày 20/3/N HTX vay ngắn hạn ngân hàng toán với người bán 200.000.000đ, thời gian vay vốn tháng, lãi suất 1,0% /tháng, lãi trả theo kỳ tháng Cuối tháng HTX xác định lãi tiền vay hợp đồng vay nghiệp vụ tính vào chi phí Ngày 1/4/ HTX vay dài hạn tốn tiền mua TSCĐ cho HTX Hoa Mai số tiền vay 1.000.000.000 đ thời gian vay năm lãi suất 12% năm, lãi tiền vay toán theo tháng Tháng 4/N HTX tính chi phí lãi tiền vay tính vào chi phí Ngày 20/9/N HTX chuyển khoản toán tiền vay nghiệp vụ Ngày 6/12/N HTX vay HTX C số tiền 40.000.000đ để ký quỹ ngắn hạn, thời gian vay tuần, trả lãi Yêu cầu : a) Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh b) Khóa sổ tài khoản 311 Tự cho số dư đầu kỳ TK 311 cho hợp lý Bài tập 10: HTX mua số hàng hoá nhập kho giá chưa thuế 120.000.000 đồng thuế suất VAT 10% , chưa thanh tốn tiền hàng cho cơng ty A, nhập kho thấy thừa số hàng hóa trị giá chưa thuế 2.000.000 đồng Cơng ty A xuất hóa đơn cho phần hàng hóa thừa so với hóa đơn, HTX tốn chuyển khoản HTX mua số hàng hoá nhập kho giá chưa thuế 20.000.000 đồng, thuế suất VAT 10%, chưa tốn tiền cho cơng ty A HTX chuyển khoản trả trước cho HTX B để mua hàng theo hợp đồng 20.000.000 đồng HTX nhận hàng theo hợp đồng từ HTX B giá chưa thuế 90.000.000 đồng, thuế VAT 10%, hai bên lý hợp đồng HTX toán hết chuyển khoản HTX nhận hóa đơn toán tiền điện sở điện Long Biên giá chưa thuế 34.000.000 đ , thuế GTGT 10% Ngân hàng báo Nợ toán tiền điện cho HTX 37.400.000đ HTX mua NVL nhập kho giá chưa thuế 200.000.000 đồng, thuế suất VAT 10% , chưa thanh tốn tiền hàng cho cơng ty M HTX mua TSCĐ giá chưa thuế 100.000.000đ, thuế GTGT 10% công ty H 10 HTX ô tơ theo phương thức trả góp đại lý C, giá chưa thuế 630.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, theo thỏa thuận HTX trả 210.000.000 đồng, phần lại trả thành kỳ, kỳ năm, với lãi suất thỏa thuận 8% năm trả lãi với gốc Ngày 2/2/ N HTX chuyển tiền tốn theo hợp đồng, nhận hóa đơn xe Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế Phản ánh sổ sổ chi tiết tài khoản 331 khóa sổ? BÀI TẬP 11: Cho số dư đầu kỳ TK 333 23.000.000, 3331 23.000.000đ HTX chuyển khoản nộp thuế môn 1.000.000 Nộp hết thuế GTGT phải nộp kỳ trước CK HTX xuất kho hàng hoá đem bán, giá xuất 400.000.000 đồng, giá bán chưa thuế 600.000.000 đồng, thuế suất VAT 10%, HTX thu tiền chuyển khoản Theo giấy thông báo thuế tài nguyên HTX phải nộp 23.000.000 Cuối kỳ HTX xác định thuế thu nhập HTX phải nộp 210.000.000đ Tính số thuế TNCN HTX phải nộp 12.000.000 đ HTX chuyển khoản nộp thuế sử dụng đất 40.000.000đ HTX chuyển khoản tạm nộp thuế thu nhập HTX kỳ 30.000.000 Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế Phản ánh vào sơ đồ chữ T TK chi tiết TK 333 khóa sổ BÀI TẬP 12: Tại HTX A kỳ có NVKTPS sau: Xuất kho thuốc BVTV để thực dịch vụ BVTV cho tồn xã trị giá 20.000.000 Xuất kho cơng cụ dụng cụ để phục vụ việc bơm thuốc BVTV trị giá 4.500.000 Xăng, dầu mua dùng cho dịch vụ BVTV chi TM trị giá 3.000.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) Khấu hao máy bơm thuốc BVTV 5.000.000 Thuốc BVTV sử dụng không hết nhập lại kho trị giá 1.200.000 Dịch vụ hoàn thành, hộ nông dân nghiệm thu Theo thỏa thuận HTX phải thu hộ nông dân số tiền dịch vụ BVTV 43.000.000 Số tiền thu thu hoạch sản phẩm Yêu cầu: Hãy định khoản NVKTPS Tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành lợi nhuận gộp dịch vụ BVTV? BÀI TẬP 13: Cuối năm tài Kế tốn HTX khóa sổ thấy tổng số phát sinh TK sau: TK 632: 600.000.000; TK 635: 130.000.000; TK 642: 210.000.000; TK 811: 22.000.000; TK 511: 770.000.000; TK 521: 30.000.000; TK 515: 200.000.000; TK 711: 64.000.000 (Lãi hoạt động tín dụng nội bộ) Biết thuế suất thuế TNDN áp dụng cho HTX 20% Yêu cầu: Định khoản bút toán kết chuyển để xác định KQKD cuối kỳ HTX Vẽ sơ đồ chữ T TK 911  ... số dư đầu kỳ cho hợp lý Bài tập 6: Tại HTX A Tài khoản 241 có số dư đầu kỳ 40, TK 2413 40 Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: HTX chuyển khoản toán tiền thuê thiết kế nhà xưởng 33 thuế... thu hoạch sản phẩm Yêu cầu: Hãy định khoản NVKTPS Tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành lợi nhuận gộp dịch vụ BVTV? BÀI TẬP 13: Cuối năm tài Kế tốn HTX khóa sổ thấy tổng số phát sinh TK sau:... doanh ngắn hạn 10 CK Nhận tiền xã viên gửi 300 TM Cho xã viên X vay 50 tiền mặt, thời gian vay tháng, lãi suất 8%/năm Xã viên X trả lãi tiền vay tháng TM HTX trả lãi cho xã viên gửi tiền biết trị