BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG  PHẠM BÌNH TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐĂK LĂK LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG  PHẠM BÌNH TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐĂK LĂK Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 60.34.20 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Ngọc Vũ Đà Nẵng - Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN  Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn (Ký ghi rõ họ tên) Phạm Bình MỤC LỤC == Trang MỤC LỤC ii ĐTKB-LAN Chương trình đầu tư Kho bạc chạy mạng LAN iv ĐVSDNS Đơn vị sử dụng ngân sách iv EPC (Engineering - Procurenment - Construction) iv Hợp đồng Thiết kế - Cung ứng vật tư thiết bị - Xây lắp iv GPMB Giải phóng mặt .iv KBNN Kho bạc Nhà nước iv KLHT Khối lượng hoàn thành iv KSC Kiểm soát chi iv KT-XH Kinh tế - xã hội iv MLNS Mục lục ngân sách iv NSĐP Ngân sách địa phương .iv NSNN Ngân sách Nhà nước iv NSTW Ngân sách Trung ương iv ODA Nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức iv QLDA Quản lý dự án iv TABMIS (Treasury And Budget Management Information System”) Hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc iv TTVĐT Thanh toán vốn đầu tư iv TW Trung ương iv UBND Ủy ban nhân dân .iv XDCB Xây dựng .iv DANH MỤC CÁC BẢNG .v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ vii MỞ ĐẦU Nội dung f Mã f nguồn NS f Mã chương f Bộ phận kiểm soát Chủ đầu tư (Ban QL dự án) f Ngày tháng .năm Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị f (Ký, ghi rõ họ tên) h Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc h Nội dung i Mã i nguồn NS i Mã chương .i Bộ phận kiểm soát Chủ đầu tư (Đơn vị dự toán) i Ngày tháng .năm Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ĐTKB-LAN Chương trình đầu tư Kho bạc chạy mạng LAN ĐVSDNS Đơn vị sử dụng ngân sách EPC (Engineering - Procurenment - Construction) Hợp đồng Thiết kế - Cung ứng vật tư thiết bị - Xây lắp GPMB Giải phóng mặt KBNN Kho bạc Nhà nước KLHT Khối lượng hoàn thành KSC Kiểm soát chi KT-XH Kinh tế - xã hội MLNS Mục lục ngân sách NSĐP Ngân sách địa phương NSNN Ngân sách Nhà nước NSTW Ngân sách Trung ương ODA Nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức QLDA Quản lý dự án TABMIS (Treasury And Budget Management Information System”) Hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc TTVĐT Thanh toán vốn đầu tư TW Trung ương UBND Ủy ban nhân dân XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng 2.1 2.2 Tên bảng Tình hình tốn vốn đầu tư XDCB KBNN huyện giai đoạn 2005-2010 Kết thực kế hoạch vốn đầu tư XDCB giai đoạn 2005-2010 2.3 2.4 2.5 Tình hình đầu tư dự án đầu tư XDCB giai đoạn 20052010 Kết giải ngân vốn đầu tư XDCB giai đoạn 20052010 Kết từ chối toán vốn đầu tư XDCB giai đoạn 2005-2010 Trang 37 38 39 60 63 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ sơ đồ Chương Quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB KBNN tỉnh Trang 18 2.1 Sơ đồ tổ chức máy KBNN Đăk Lăk 34 2.2 Sơ đồ tổ chức kiểm soát TTVĐT KBNN Đăk Lăk 35 Quy trình luân chuyển chứng từ (quy trình đề xuất) 88 Chương DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Số hiệu biểu đồ Tên biểu đồ Trang 2.3 Kết TTVĐT XDCB Giai đoạn 2005-2010 38 2.4 Tình hình đầu tư dự án giai đoạn 2005-2010 39 2.5 Cơ cấu vốn đầu tư XDCB giai đoạn 2005-2010 60 2.6 Kết từ chối TTVĐT XDCB giai đoạn 2005-2010 64 MỞ ĐẦU  Tính cấp thiết đề tài Vốn đầu tư XDCB từ NSNN nguồn lực tài quan trọng quốc gia phát triển KT-XH nước địa phương Nguồn vốn khơng góp phần quan trọng tạo lập sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế, mà định hướng đầu tư góp phần đắc lực vào việc thực vấn đề kinh tế, trị, xã hội bảo vệ mơi trường… Do có vai trò quan trọng nê từ lâu Đảng Nhà nước ta trọng tới đầu tư XDCB Bên cạnh việc xây dựng hồn thiện chế sách quản lý đầu tư nhằm tạo hành lang pháp lý phù hợp với chế quản lý - chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, nhà nước dành khoản chi thích hợp từ NSNN cho cơng tác đầu tư XDCB Thực vai trò quan kiểm soát TTVĐT XDCB, năm qua hệ thống KBNN có nhiều nỗ lực cố gắng việc triển khai thực chế sách chung, cải tiến quy trình, thủ tục cấp phát quản lý vốn, tăng cường công tác kiểm tra, xử lý Những cố gắng góp phần quan trọng việc sử dụng nguồn vốn mục đích, luật có hiệu cao; kịp thời phát khoản chi đầu tư XDCB sai mục đích, sai nguyên tắc, vi phạm quy trình, sai định mức chi tiêu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN theo nhiệm vụ giao Tuy nhiên, việc quản lý cấp phát, toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN qua KBNN Đăk Lăk nhiều bất cập nhiều nội dung tất khâu từ cấp phát, sử dụng toán vốn, dẫn đến nhiều tượng tiêu cực, gây lãng phí, thất vốn NSNN Vì vậy, việc tìm kiếm giải pháp để hồn thiện cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB từ NSNN vấn đề đặt cấp thiết Đó lý 100 cán bộ, công chức thi hành nhiệm vụ nhằm tiến tới xây dựng đội ngũ cán công chức chuyên nghiệp, đại - Thực tốt công tác luân chuyển cán bộ, cán toán quản lý chủ đầu tư không năm, nhằm tạo điều kiện cho cán toán học hỏi kinh nghiệm quản lý nhau, biết tận dụng phát huy ưu điểm nhau, khắc phục nhược điểm cán tiếp nhận bàn giao dự án, đồng thời biện pháp buộc cán phải xếp nghiên cứu lại hồ sơ, tránh việc quản lý theo quản lý theo chủ nghĩa kinh nghiệm cảm tính Ln chuyển cán biện pháp phòng tránh tiêu cực xảy mà cán QLDA thời gian dài lợi dụng mối quan hệ để tư lợi - Hàng năm tổ chức thi nghiệp vụ giỏi kiểm soát TTVĐT nhằm khuyến khích tinh thần học tập nâng cao trình độ chun môn đội ngũ cán làm công tác 3.2.3.6 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin Quản lý ứng dụng công nghệ tin học hoạt động KBNN yêu cầu thiết theo chức nhiệm vụ Kho bạc nhằm thực mục tiêu chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 Việc ứng dụng cơng nghệ tin học kiểm sốt TTVĐT quan trọng hiệu mang lại rõ ràng Chương trình theo dõi đời dự án từ giai đoạn chuẩn bị đầu tư đến thực dự án, theo dõi tổng mức đầu tư, tổng dự tốn tồn q trình toán cho hạng mục dự án, lần tạm ứng toán Trong kiểm soát TTVĐT chương trình ĐTKB-LAN sử dụng nhiều tính hạn chế lớn ĐTKB-LAN sử dụng để kiểm tra kế hoạch vốn, số lũy kế toán nhằm giúp cho việc cấp phát khơng vượt hợp đồng, dự tốn, kế hoạch vốn giao Chương trình khơng có tính đồng cao, khơng kết nối, tích hợp với chương 101 trình kế tốn, vốn dùng cho Chương trình mục tiêu chi thường xun khơng thể sử dụng chương trình Do đó, KBNN triển khai dự án lớn mang tầm vóc quốc gia công nghệ thông tin dự án TABMIS TABMIS hệ thống thông tin quản lý Ngân sách Kho bạc tích hợp với mục tiêu cụ thể phạm vi dự án xây dựng triển khai hệ thống thông tin quản lý Ngân sách Kho bạc tích hợp hiệu tồn hệ thống KBNN Trong tương lai, đơn vị sử dụng ngân sách truy cập vào chương trình TABMIS tạo điều kiện phát huy hết hiệu hệ thống quản lý tích hợp với quy trình ngân sách khép kín, tự động, thơng tin quản lý tập trung, cung cấp báo cáo đầy đủ, toàn diện, kịp thời minh bạch TABMIS bao gồm nhiều quy trình phân cơng nhiệm vụ cơng việc rõ ràng, rành mạch Trong đó, cơng tác nhập dự tốn quan Tài đảm nhận, dự toán ngân sách xã KBNN nhập KBNN thực cấp phát số liệu dự toán nhập vào hệ thống TABMIS ghi chép, xử lý quản lý liệu toàn quốc tập trung TW, có khả cung cấp thơng tin, liệu tồn tình hình thực ngân sách (thông qua KBNN) cấp, bộ, ngành đơn vị sử dụng ngân sách Từ đó, báo cáo tình hình thu chi ngân sách, báo cáo tốn năm huyện tồn tỉnh quán xác, giúp cấp quyền chủ động việc điều hành ngân sách Đối với chủ đầu tư, TABMIS giúp họ việc kiểm tra thông tin MLNS, mã dự án, mã chương trình mục tiêu, số lũy kế vốn tốn, số dư dự tốn lại, từ đề nghị KBNN tốn xác, giảm thiểu sai sót hồ sơ toán Với việc triển khai TABMIS, giao diện xây dựng từ hệ thống kế toán riêng chủ đầu tư sang phân 102 hệ TABMIS quản lý toán chi thường xun từ chương trình tốn vốn đầu tư Kho bạc – ĐTKB/LAN – sang phân hệ TABMIS áp dụng chi dự án đầu tư Khi chương trình TABMIS vào hoạt động phạm vi nước, thay đổi số quy trình nghiệp vụ KBNN, có quy trình kiểm sốt chi vốn đầu tư XDCB KBNN, việc kiểm soát chi vốn đầu tư XCB cho dự án gắn liền với cam kết chi trả Chính phủ, điều khiến cho việc điều hành NSNN hiệu hơn, khắc phục tượng nợ đọng XDCB, đồng thời đáp ứng yêu cầu công tác thông tin báo cáo; cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư có bước tiến đáng kể việc gộp loại vốn với thuận tiện cho cán trực tiếp làm nghiệp vụ kiểm soát tốn Thơng tin dự án minh bạch góp phần giảm thiểu thất lãng phí toán vốn đầu tư 3.2.3.7 Thực cải cách thủ tục hành hoạt động kiểm sốt TTVĐT XDCB Để chuẩn hóa quy trình nghiệp vụ, KBNN Đăk Lăk cần thiết phải triển khai hệ thống tiêu chuẩn TCVN ISO 9001: 2008 vào việc kiểm soát TTVĐT XDCB Quy trình phần lớn nằm nội dung chương trình cải cách hành chung KBNN Việt Nam Với việc áp dụng tiêu chuẩn ISO vào quản lý kiểm soát TTVĐT XDCB KBNN Đăk Lăk nhằm nâng cao tính chuyên nghiệp hoạt động nghiệp vụ Các quy trình xử lý thơng tin, giải thủ tục kiểm soát toán minh bạch hóa theo cơng đoạn cụ thể, tiện lợi công tác giám sát, đôn đốc truy cứu trách nhiệm quy trình bị trục trặc Bằng việc đẩy mạnh cơng tác cải cách hành hệ thống KBNN, khơng thay đổi tác phong, lề lối làm việc cán bộ, nhân viên, hiệu công việc hệ thống KBNN nâng lên mà tạo tin 103 cậy tính chun nghiệp, an tồn cho khách hàng đến giao dịch Vì vậy, KBNN Đăk Lăk cần sớm vận hành triển khai cách đồng hệ thống TCVN ISO 9001: 2008 vào kiểm soát TTVĐT XDCB địa bàn 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Bộ Tài - Bộ Tài cần xây dựng ban hành văn quy phạm pháp luật hướng dẫn phạm vi, phương pháp, nội dung quản lý, kiểm soát toan vốn đầu tư XDCB vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN bao gồm nguồn vốn đầu tư phát triển thức; vốn thuộc ngân sách xã phường, thị trấn; hướng dẫn việc tốn cơng trình hồn thành,… để KBNN có sở hồn thiện quy trình, quản lý kiểm sốt TTVĐT XDCB thuộc nguồn vốn NSNN - Tăng cường công tác tra, kiểm tra, giám sát công tác quản lý tài dự án đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN để chấn chỉnh, xử lý vi phạm quản lý vốn đầu tư xây dựng cấp, ngành KBNN 3.3.2 Kiến nghị với Kho bạc Nhà nước - KBNN ban hành quy trình kiểm sốt TTVĐT qua KBNN thay Quyết định số 686/QĐ-KBNN quy chế thực cửa kiểm soát chi NSNN theo Quyết định 1116/QĐ-KBNN Kho bạc Nhà nước - Tiếp tục thực cải cách hành hệ thống KBNN: Cho đến nay, KBNN triển khai thành công Hệ thống thông tin quản lý ngân sách - Kho bạc (TABMIS) hầu hết tỉnh, thành phố số bộ, ngành, hỗ trợ lớn trình cải cách cơng tác quản lý tài cơng, như: việc thống chế quy trình ngân sách; thống đổi quản lý phân cấp thu quản lý chi NSNN; hỗ trợ đặt móng để xây dựng mơ hình Tổng kế tốn nhà nước, thực Tài khoản kho 104 bạc nhất; cải cách quản lý theo dõi khoản vay nợ, thực cam kết chi NSNN Với nhiệm vụ kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB đặt thách thức lớn cho đội ngũ cán bộ, cơng chức ngành Kho bạc Vừa đảm bảo kiểm sốt chặt chẽ, qui định vừa nghiên cứu hoàn thiện quy trình, thủ tục kiểm sốt chi theo hướng "một cửa", công khai, minh bạch thủ tục hồ sơ thời gian giải công việc, nâng cao ý thức trách nhiệm công vụ cán công chức, tạo thuận lợi cho tổ chức, cá nhân 3.3.3 Kiến nghị với Bộ, ngành, địa phương Các Bộ, ngành, địa phương quan trực tiếp định đầu tư dự án sử dụng vốn NSNN, để hoạt động đầu tư XDCB đạt hiệu cao, kiến nghị với Bộ, ngành địa phương sau: - Đối với công tác lập, phân bổ kế hoạch vốn phải bố trí vốn tập trung, tránh dàn trải, ưu tiên vốn cho dự án cấp bách, dự án chuyển tiếp, dự án có tiến độ thực tốt Kiên cắt giảm vốn dự án khơng hiệu quả, đình hỗn dự án chưa cần thiết phải khởi công Cần khắc phục tình trạng giao kế hoạch trước, hồn thành thủ tục sau Đổi cơng tác bố trí kế hoạch vốn cơng tác lập dự tốn vốn cho dự án với lập dự toán ngân sách hàng năm phải dự kiến vốn cho năm theo tổng mức đầu tư tiến độ triển khai thực dự án ghi định đầu tư Tiến tới quản lý vốn theo dự án, không quản lý theo kế hoạch vốn hàng năm - Nâng cao chất lượng đấu thầu: phương thức giao thầu giới đấu thầu xây dựng Đấu thầu xây dựng cạnh tranh nhà thầu theo yêu cầu bên thầu Áp dụng nghiêm túc, khách quan nội dung, điều kiện đấu thầu thực tế mang lại nhiều hiệu kinh tế xã hội - Đôn đốc chủ đầu tư khẩn trương lập trình duyệt tốn vốn đầu tư dự án, cơng trình hồn thành khẩn trương phê duyệt tốn vốn đầu tư dự án, cơng trình hồn thành có đầy đủ điều kiện, hồ sơ, thủ tục theo 105 luật định để làm sở cho KBNN toán tất toán tài khoản dự án Theo tác giả cần áp dụng đồng giải pháp sau: + Đối với Chủ đầu tư: thời hạn lập báo cáo toán vốn đầu tư mà Chủ đầu tư chưa gửi cấp có thẩm quyền phê duyệt cần phải dừng khoản chi liên quan đến chi phí ban quản lý, cương không giao thêm dự án dự án cũ tồn đọng + Đối với cấp có thẩm quyền phê duyệt tốn dự án cơng trình hoàn thành: Cấp nào, ngành để tồn đọng nhiều dự án thời hạn chưa toán đề nghị cấp có thẩm quyền trừ vào tiêu kế hoạch hàng năm số vốn tồn đọng - Tăng cường công tác tra, kiểm tra, giám sát trình thực dự án đầu tư để ngăn ngừa hạn chế vi phạm chủ đầu tư, nhà thầu, đơn vị tư vấn, quan cấp phát vốn tham gia quản lý, thực dự án đầu tư XDCB 3.3.4 Đối với chủ đầu tư, đơn vị tư vấn nhà thầu Các chủ đầu tư, đơn vị tư vấn, nhà thầu trình quản lý, thực dự án đầu tư phải chấp hành nghiêm chỉnh quy định pháp luật đầu tư xây dựng, tuân thủ trình tự đầu tư xây dựng, quy trình, quy phạm kỹ thuật xây dựng cơng trình Khi dự án, cơng trình hồn thành phải khẩn trương lập báo cáo tốn vốn đầu tư trình cấp có thẩm quyền phê duyệt KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương luận văn đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt TTVĐT XDCB KBNN Đăk Lăk Việc hồn thiện cơng tác kiểm sốt TTVĐT XDCB thuộc nguồn vốn NSNN KBNN đòi hỏi phải thực đồng nhóm giải pháp kiến nghị sách chế độ, quy trình nghiệp vụ, cơng nghệ thơng tin, tổ chức máy, công tác tra, 106 kiểm tra, giám sát cấp ngành để góp phần nâng cao hiệu công tác quản lý TTVĐT XDCB hạn chế thất thốt, lãng phí, tiêu cực hoạt động 107 KẾT LUẬN Với cải cách đổi công tác quản lý kiểm soát vốn đầu tư XDCB thời gian qua mang lại kết định Nổi bật dự án cơng trình xây dựng vào thực tiễn đời sống nhân dân ngày nhiều, góp phần làm tăng trưởng kinh tế phúc lợi xã hội Tuy nhiên, hoạt động quản lý vốn đầu tư XDCB vấn đề, công việc khó khăn phức tạp, nhạy cảm với sống, nhiều sách chế độ, văn thường xuyên bổ sung, thay đổi Vì vậy, việc hồn thiện quy chế, sách đầu tư XDCB việc làm đòi hỏi mang tính thường xun phải nghiên cứu cho chế, sách ban hành phải phù hợp với thực trạng kinh tế khuyến khích thúc đẩy kinh tế phát triển Dựa vấn đề có tính lý luận thực trạng cơng tác kiểm sốt TTVĐT XDCB nay, luận văn đưa số giải pháp cụ thể số kiến nghị nhằm góp phần tăng cường cơng tác kiểm sốt TTVĐT XDCB KBNN Đăk Lăk Hy vọng rằng, thời gian tới công tác kiểm soát TTVĐT XDCB qua KBNN địa bàn Đăk Lăk đạt kết cao hơn, góp phần phát triển kinh tế đất nước, đảm bảo an sinh xã hội Mặc dù tác giả có nhiều cố gắng việc nghiên cứu hồn thiện, song khó tránh khỏi thiếu sót hạn chế định Tác giả mong nhận nhiều ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn bè đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện tốt hơn./ TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài chính, Chế độ ngân sách Nhà nước hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước, Hà Nội, 2008 [2] Bộ Tài chính, Luật Ngân sách Nhà nước văn hướng dẫn thực hiện, Nxb Tài chính, Hà nội, 2003 [3] Bộ Tài chính, Tài liệu bồi dưỡng nghiệp vụ kế tốn trưởng, Nxb Tài chính, Hà Nội, 2006 [4] TS Lâm Chí Dũng, Nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước, Nxb Tài chính, Hà Nội, 2008 [5] Kho bạc Nhà nước, Hệ thống văn hoạt động Kho bạc nhà nước, Tập XV, XVI, Nxb Tài chính, Hà Nội, 2008 [6] Kho bạc Nhà nước, Hỏi đáp kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng thuộc ngân sách nhà nước, Nxb Bách khoa, Hà Nội, 2010 [7] Kho bạc Nhà nước, Kho bạc Nhà nước Việt nam 20 năm xây dựng phát triển, Hà Nội, 2010 [8] Kho bạc Nhà nước, Quy trình kiểm sốt toán vốn đầu tư vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư xây dựng nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước, Hà Nội, 2009 [9] Khoa đầu tư Trường Đại học kinh tế quốc dân, Giáo trình kinh tế đầu tư, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội, 2010 [10] Khoa kinh tế Trường Đại học Quốc gia Thành phố Hồ chí Minh, Tài cơng, NXB Đại học Quốc gia, TP Hồ Chí Minh, 2007 [11] Trương Cơng Lý, “Thu hồi tạm ứng vốn đầu tư XDCB – Góc nhìn từ thực tế”, Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia, (Số 112), tr 20-21 [12] ThS Phan Đình Tý, Hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Tỉnh, thành phố trực thuộc TW, đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành, Kho bạc Nhà nước Hà Tĩnh, 2008 [13] ThS Hoàng Thị Xn, “Quy trình kiểm sốt chi NSNN qua KBNN: Đề xuất giải pháp”, Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia, (Số 110), tr 15-17 [14] Văn Thị Thanh n, Hồn thiện cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB KBNN Quảng Nam, Luận văn Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh, Đại học Đà Nẵng, 2010 Phụ lục 01 (Mẫu cũ) Không ghi vào khu vực Mẫu số C3-01/NS Niên độ: Số: GIẤY RÚT VỐN ĐẦU TƯ Lập ngày tháng năm Thanh toán  Tạm ứng  PHẦN KBNN GHI Chuyển khoản  Tiền mặt  (Đánh dấu X vào ô tương ứng) Tên dự án: Mã dự án : Mã ĐBHC Chủ đầu tư: Mã ĐVQHNS: Tài khoản: Tại KBNN: Mã cấp NS : Tên CTMT, DA: .Mã CTMT, DA: Căn Giấy đề nghị toán vốn đầu tư số: ngày……/……/ Thuộc nguồn vốn đầu tư: Kế hoạch năm: NSNN: NợTK: Có TK: TTVĐT: NợTK: Có TK: Mã quỹ: Mã KBNN: Mã Nội dung Mã chư Mã Mã nguồn NS ơn ngành KT NDKT Số tiền g Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: Đơn vị nhận tiền: .Mã ĐVQHNS: Địa chỉ: Tài khoản: Tại KBNN (NH): Hoặc người lĩnh tiền mặt: CMND số: Cấp ngày: Nơi cấp: Bộ phận kiểm soátChủ đầu tư (Ban QL dự án) Ngày tháng .năm Kiểm soát Phụ trách Kế toán trưởng Người lĩnh tiền mặt KBNN A ghi sổ trả tiền ngày (Ký, ghi họ tên) Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Thủ trưởng đơn vị KBNN B, NH B ghi sổ ngày Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục 02 (Mẫu cũ) Không ghi vào khu vực Mẫu số: C2-02/NS Niên độ: GIẤY RÚT DỰ TỐN NGÂN SÁCH Sớ: Thực chi  Tạm ứng  Chuyển khoản  Tiền mặt  (Đánh dấu X vào ô tương ứng) PHẦN KBNN GHI Đơn vị rút dự toán: Nợ TK: Mã ĐVQHNS: Tài khoản: .Tại KBNN: Có TK: Mã cấp NS: .Tên CTMT, DA: Mã quỹ: Mã CTMT, DA: Mã ĐBHC: Mã KBNN: Mã nguồn NS Nội dung toán Mã chương Mã ngành KT Mã NDKT Số tiền Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: Đơn vị nhận tiền: Địa chỉ: Mã ĐVQHNS: Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Tài khoản: Tại KBNN(NH): Hoặc người nhận tiền: số CMND:…….… Cấp ngày: .Nơi cấp: Bộ phận kiểm soát KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày … tháng … năm … Ngày … tháng … năm … Kiểm soát Người nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ trách Kế toán trưởng KBNN A ghi sổ toán ngày …./.…/… Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Thủ trưởng đơn vị KBNN B, NH B ghi sổ ngày …./.…/… Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục 03 (Mẫu đề nghị) Mẫu số C3-01/NS GIẤY RÚT VỒN ĐẦU TƯ Không ghi vào khu vực Niên độ: Số: Lập ngày tháng năm Thanh toán  Tạm ứng  Chuyển khoản  Tiền mặt  PHẦN KBNN GHI (Đánh dấu X vào ô tương ứng) Tên dự án: Mã dự án : Mã ĐBHC Chủ đầu tư (đơn vị dự toán): Mã ĐVQHNS: Tài khoản: Tại KBNN: Mã cấp NS : Tên CTMT, DA: .Mã CTMT, DA: Căn Giấy đề nghị toán vốn đầu tư số: ngày……/……/ Thuộc nguồn vốn đầu tư (dự toán): .Kế hoạch năm: NSNN: NợTK: Có TK: TTVĐT: NợTK: Có TK: Mã quỹ: Mã KBNN: Mã Nội dung Mã chư Mã Mã nguồn NS ơn ngành KT NDKT Số tiền g Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: Đơn vị nhận tiền: .Mã ĐVQHNS: Địa chỉ: Tài khoản: Tại KBNN (NH): Hoặc người lĩnh tiền mặt: CMND số: Cấp ngày: Nơi cấp: Bộ phận kiểm soátChủ đầu tư (Đơn vị dự toán) Ngày tháng .năm Kiểm soát Phụ trách Kế toán trưởng Người lĩnh tiền mặt KBNN A ghi sổ trả tiền ngày (Ký, ghi họ tên) Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Thủ trưởng đơn vị KBNN B, NH B ghi sổ ngày Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc ... Kho bạc Nhà nước địa bàn tỉnh Đăk Lăk Chương 3: Giải pháp tăng cường kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước địa bàn tỉnh Đăk Lăk 5 CHƯƠNG NHỮNG VẦN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT... LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN CỦA NSNN 1.1.1 Khái niệm vốn đầu tư XDCB - Đầu tư: nói chung hy sinh nguồn... mở đầu kết luận, nội dung đề tài gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước Chương 2: Thực trạng kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua Kho