Mẫu số 04/HSKT- KTNN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập -Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN XÁC NHẬN SỐ LIỆU VÀ TÌNH HÌNH KIỂM TỐN Hơm nay, ngày tháng năm , , gồm: A Kiểm toán viên Họ tên: - Chức vụ: - Số hiệu Thẻ KTVNN: Thuộc Tổ kiểm toán (1) B Bên xác nhận (2) Họ tên: - Chức vụ: Thuộc đơn vị: Cùng xác nhận số liệu tình hình kiểm tốn đơn vị, làm pháp lý cho việc lập biên kiểm toán I NỘI DUNG, PHẠM VI VÀ GIỚI HẠN KIỂM TỐN Nội dung kiểm tốn: Phạm vi kiểm toán: Giới hạn kiểm toán: II KẾT QUẢ KIỂM TỐN Số liệu(3) Đơn vị tính: đồng STT Nội dung Nội dung Nội dung * Giải thích nguyên nhân chênh lệch: Số báo cáo Số kiểm toán Chênh lệch Lưu ý: Tuỳ theo đối tượng kiểm toán (hoặc kiểm tra đối chiếu - đối chiếu với bên thứ 3) để lập hay nhiều bảng số liệu, phụ lục (kèm theo Biên bản) theo yêu cầu, nội dung kiểm toán (hoặc kiểm tra đối chiếu) phù hợp với tiêu báo cáo đơn vị Riêng trường hợp kiểm toán chi tiết dự án đầu tư: Các KTV phải lập biểu tính tốn chi tiết giá trị chênh lệch theo Phụ lục 01/HSKT-KTDA, 02/HSKT-KTDA, 02a/HSKT-KTDA, 02b/HSKT-KTDA, 03/hSKT-KTDA (Tùy theo trường cụ thể hướng dẫn biểu), tùy trường hợp cụ thể KTV thiết kế mẫu tính tốn khác cho phù hợp Tình hình (4) (đánh giá nhận xét theo nội dung kiểm tốn tài chính, kế tốn, ngân sách, đầu tư, dự án, chương trình ) đơn vị 2.1 Nội dung 2.2 Nội dung III Ý KIẾN CỦA ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TỐN (5) (nếu có) Biên gồm trang, từ trang đến trang , phụ lục từ số đến số phụ biểu, hồ sơ tài liệu có liên quan phận không tách rời Biên lập thành 02 có giá trị pháp lý (đơn vị kiểm toán giữ 01 bản, Kiểm toán nhà nước giữ 01 bản)./ BÊN XÁC NHẬN (6) (Ký, ghi rõ chức danh, họ tên) KIỂM TOÁN VIÊN (7) (Ký, ghi rõ họ tên số hiệu thẻ KTVNN) Ghi chú: - (1): Ghi tên đơn vị kiểm toán theo danh sách đơn vị kiểm toán Quyết định kiểm toán Tổng KTNN - (2) Bên xác nhận: + Là cá nhân thuộc đơn vị kiểm tốn phân cơng trực tiếp làm việc làm việc với KTV nội dung kiểm tốn kế tốn trưởng thủ trưởng đơn vị + Đối với đơn vị đối tượng kiểm toán trực tiếp (bên thứ 3, đơn vị có liên quan đến số liệu cần kiểm tra đối chiếu; khơng có tên Quyết định kiểm tốn), bên xác nhận phải kế tốn trưởng thủ trưởng đơn vị ký, đóng dấu - (3) Số liệu: KTV phản ánh kết kiểm toán số liệu cụ thể ghi nội dung kiểm toán, bao gồm: xác nhận số liệu nguyên nhân chênh lệch số liệu kiểm tốn (nếu có) - (4): KTV vào nội dung, phạm vi kiểm toán ghi kế hoạch kiểm toán duyệt chức năng, nhiệm vụ đơn vị kiểm toán để kiểm tra, xác nhận, đánh giá tình hình quản lý đơn vị kiểm tốn, như: quản lý tài chính, kế tốn, ngân sách, đầu tư, dự án, chương trình theo nội dung kiểm toán cho phù hợp - (5): Ý kiến đơn vị kiểm toán: ghi ý kiến đại diện đơn vị liên quan tới số liệu xác nhận, đối chiếu bao gồm ý kiến thống chưa thống khơng thống (nếu có) - (6): Việc ký xác nhận đơn vị: người đơn vị kiểm tốn phân cơng trực tiếp làm việc với KTV Trường hợp người làm việc trực tiếp nhân viên, chun viên phải Kế tốn trưởng Trưởng phòng TCKT (Phụ trách TCKT) thủ trưởng đơn vị trực tiếp ký xác nhận chữ ký nhân viên Trường hợp Kế tốn trưởng Trưởng phòng TCKT (Phụ trách TCKT) thủ trưởng đơn vị trực tiếp xác nhận người ký biên xác nhận - (7): Kiểm toán viên ký xác nhận, ghi rõ họ tên số hiệu thẻ KTV; Trường hợp thành viên đồn kiểm tốn khơng phải KTV (khơng phải KTV, KTVC, KTVCC) phải có Tổ trưởng tổ kiểm tốn kiểm tốn viên phân công hướng dẫn, kiểm tra, giám sát ký xác nhận