A GIÁO TRÌNH Bài 5.1 Đơn vị HCSN Đơn vị tính: triệu đồng N008 Dự tốn chi HĐ 1000 N421 Chênh lệch thu chi chưa xử lý C431 Các quỹ 50 50 C008 Dự toán chi HĐ N112 Tiền gửi NH, KB C461 Nguồn kinh phí HĐ 650 650 650 N009 Dự toán chi chương trình dự án 250 N336 Tạm ứng kinh phí C461 Nguồn kinh phí HĐ CĨ 008 N211 TSCĐ hữu hình C112 Tiền gửi NH, KB N661 Chi HD C466 C466 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 350 350 350 132 132 132 132 N 334 C 112 Phải trả công chức Tiền gửi NH, KB 65 65 N 111 C 462 C 009 TM Nguồn kinh phí dự án Dự tốn chi dự án 200 200 200 N 112 C 461 N 007 Tiền gửi NH, KB Nguồn kinh phí HĐ 525 525 25000usd Nguồn kinh phí dự án Tiền mặt 50 50 11 N 466 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ C 214 Hao mòn TSCĐ 38 38 10 N462 C111 P a g e | 30 SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 466 Tên tài khoản: Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Năm N Chứng từ S Ngày ố Diễn giải Số tiền TK đối ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ Đầu tư hệ thống điều hòa Khấu hao tài sản cố định Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 2,870,000,000 661 214 132,000,000 38,000,000 38,000,000 3,002,000,000 2,964,000,000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 431 Tên tài khoản: Các quỹ Năm N Chứng từ S Ngày ố Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ Bổ sung quỹ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Bài 5.2: Đơn vị HCSN N008 Dự toán chi HĐ N421 Chênh lệch thu, chi chưa xử lý C4314 Quỹ phát triển HĐ nghiệp Có 120,000,000 421 50,000,000 50,000,000 150,000,000 Đơn vị tính: triệu đồng 500 100 100 P a g e | 30 C 008 N 112 C 461 Dự toán chi HĐ 350 Tiền gửi NH Nguồn kinh phí HĐ 350 350 N4312 Quỹ phúc lợi C 335 Phải trả đối tượng khác 50 50 N 462 C 662 C 333 Nguồn kinh phí dự án Chi dự án Các khoản phải nộp nhà nước 800 720 80 N 431 C 334 Các quỹ Phải trả công chức 100 100 N 511 C 461 Các khoản thu Nguồn kinh phí HĐ 250 250 N 211 C 112 TSCĐ HH Tiền gửi NH, Kho bạc 66 66 Chi dự án Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 66 66 N 662 C 466 N 112 C 462 N 007 10 N 462 Tiền gửi NH, Kho bạc Nguồn kinh phí dự án C 112 11 N 461 C 661 TGNH Nguồn kinh phí HĐ Chi HĐ 430 430 20000 USD 200 200 980 980 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Số hệu TK TÊN TÀI KHOẢN 421 431 Chênh lệch thu chi chưa xử lý Các quỹ SDĐK Nợ Có 250 120 SỐ PHÁT SINH Nợ 100 SDCK Có Nợ 100 P a g e | 30 Có 150 220 461 462 466 Nguồn KPHĐ Nguồn KP dự án NKPHTTSCĐ CỘNG 1,200 800 2,350 Bài 5.3: 1.NỢ TK 112- Tiền gửi ngân hàng : CÓ TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh: 2.NỢ TK 431 - Các quỹ: CÓ TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh: 980 800 1,880 600 430 66 1,196 1,000,000,000 1,000,000,000 200,000,000 200,000,000 3.NỢ TK 112- Tiền gửi ngân hàng: 650,000,000 NỢ TK 336 - Tạm ứng kinh phí: 350,000,000 CĨ TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động: 1,000,000,000 CĨ TK 008 - Dự toán chi hoạt động 1,000,000,000 4.NỢ TK 421 - Chênh lệch thu chi chưa xử lý: CÓ TK 441 - Nguồn kinh phí đầu tư XDCB: 5.NỢ TK 421 - Chênh lệch thu chi chưa xử lý: CÓ TK 3318 - Phải trả khác: 6.NỢ TK 421 - Chênh lệch thu chi chưa xử lý: CÓ TK 3334 - Thuế thu nhập Doanh Nghiệp: 7.NỢ TK 412 - Chênh lệch đánh giá lại TS: CÓ TK 211 - TSCĐ hữu hình: 100,000,000 100,000,000 250,000,000 250,000,000 80,000,000 80,000,000 240,000,000 240,000,000 P a g e | 30 820 430 2,416 4,036 8.NỢ TK 466 - Nguồn kinh phí hình thành TS: 30,000,000 NỢ TK 214 - Hao mòn TSCĐ: 45,000,000 CĨ TK 211 - TSCĐ hữu hình: Nợ TK 413 - Chênh lệch tỉ giá hối đoái: 75,000,000 35,000,000 Có TK 661 - Chi hoạt động: 35,000,000 Nợ TK 631 - Chi hoạt động SXKD: 20,000,000 Có TK 413 - Chênh lệch tỉ giá hối đoái: 10.NỢ TK 211 - TSCĐ hữu hình: CĨ TK 462 - Nguồn kinh phí dự án: NỢ TK 662 - Chi dự án: 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 CÓ TK 466 - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ: 20,000,000 11.NỢ TK 531 - Thu hoạt động SXKD: CÓ TK 421 - Chênh lệch thu, chi chưa xử lý: Bài 5.4: NỢ TK 112- Tiền gửi ngân hàng : CÓ TK 465 - Nguồn KP theo đơn đặt hàng NN: 320,000,000 320,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 2.Nợ TK 112- Tiền gửi ngân hàng: Có TK 461-Nguồn kinh phí HĐ: 630,000,000 630,000,000 Nợ TK 211-TSCĐ hữu hình: Có TK 461-Nguồn kinh phí HĐ: 210,000,000 210,000,000 Nợ TK 661-Chi HĐ: Có TK 466-Nguồn KP hình thành TS: 210,000,000 210,000,000 P a g e | 30 Có 007: 40000 USD 3.Nợ TK 112- Tiền gửi ngân hàng: Có TK 462-Nguồn kinh phí dự án: Có TK 009-Dự tốn chi chương trình, dự án: 600,000,000 600,000,000 600,000,000 4.Nợ TK 421-Chênh lệch thu, chi chưa xử lý: Có TK 431-Các quỹ: Có TK 441-Nguồn kinh phí đầu tư XDCB: 400,000,000 250,000,000 150,000,000 5.Nợ TK 211-TSCĐ hữu hình: Nợ TK 112-Tiền gửi NH,KB: Có TK 411-Nguồn vốn kinh doanh: 1,500,000,00 500,000,000 2,000,000,000 6.Nợ TK 511-Các khoản thu: Có TK 461-Nguồn kinh phí HĐ Có TK 462-Nguồn kinh phí dự án: 200,000,000 150,000,000 50,000,000 7.Nợ TK 465-Nguồn KP theo đơn đặt hàng NN: Có TK 5112 Nợ 5112 Có 635 8.Nợ TK 462-Nguồn kinh phí dự án: Có TK 662-Chi dự án: Có TK 333-Các khoản phải nộp NN 850,000,000 850,000,000 850 850 600,000,000 540,000,000 60,000,000 9.Nợ TK 661-Chi HĐ: Có TK 413-Chênh lệch tỷ giá hối đối 12,000,000 12,000,000 Nợ TK 413-Chênh lệch tỷ giá hối đoái: Có TK 531-Thu hoạt động SXKD: 6,000,000 6,000,000 10.Nợ TK 214-Hao mòn TSCĐ: Nợ TK 466-Nguồn KP hình thành TS: Có TK 211-TSCĐ hữu hình: 80,000,000 15,000,000 95,000,000 Nợ TK 211-TSCĐ hữu hình: Có TK 331-Các khoản phải trả: 110,000,000 110,000,000 Nợ TK 661-Chi HĐ: 110,000,000 P a g e | 30 Có TK 466-Nguồn KP hình thành TS: 11.Nợ TK 421-Chênh lệch thu, chi HĐ SXKD Có TK 531-Thu HĐ SXKD: 110,000,000 300,000,000 300,000,000 BÀI 5.5: Đơn vị HCSN có hoạt động SXKD ĐVT: triệu đồng Số dư đầu kỳ: Tk nguồn vốn kinh doanh (411): 3.000 Tk chênh lệch đánh giá lại tài sản (412): 3.000 Tk chênh lệch thu, chi chưa xử lý (421): 1.500 Tk quỹ (431): 350 Tk đầu tư xdcb (441): 1.500 Tk nguồn kinh phí hoạt động (461): 2.500 Tk nguồn kinh phí hình thành tscđ (466): 1.200 Nợ TK 008 - Doanh thu chi hoạt động 2.000 Nợ TK 431 - Các quỹ Nợ TK 421 – Chênh lệch thu, chi chưa xử lý Có TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh 150 1.000 1.150 Nợ TK 412 – Chênh lệch đánh giá lại tài sản Có TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh 3.000 3.000 Nợ TK 211 – Tài sản cố định Có TK 241 – Xây dựng dở dang 1.350 1.350 Nợ TK 441 – Nguồn kinh phí đầu tư xây dựng Có TK 466 – Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định 1.350 1.350 P a g e | 30 Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Nợ TK 336 – Tạm ứng kinh phí Có TK 461 –nguồn kinh phí hoạt động 140 1.680 2.000 Nợ TK 461 – Nguồn kinh phí hoạt động Có TK 661 – Chi hoạt động 1.680 1.680 Nợ TK 008 – Dự toán chi hoạt động 1000 Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng, kho bạc Nợ TK 211 – Tài sản cố định hữu hình Có TK 462 – Nguồn kinh phí dự án 150 350 500 Nợ TK 662 – Chi dự án Có TK 466 – Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định 500 500 Nợ TK 214 – Hao mòn tài sản hữu hình Nợ TK 466 – Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định Có TK 211 – Tài sản cố định 280 260 540 10 Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Nợ TK 3331 – Thuế giá trị gia tăng phải nộp Có TK 112 – Tiền gửi nhân hàng, kho bạc 45 25 20 11 Nợ TK 531 – Thu hoạt động sản xuất kinh doanh Có TK 421 – Chênh lệch thu, chi chưa xử lý 860 860 Nợ TK 421 - Chênh lệch thu chi chưa xử lý 100 Có TK 331 – Các khoản phải trả 100 P a g e | 30 P a g e | 30 BÀI 5.6: SỐ DƯ ĐẦU KỲ: Đơn vị: triệu đồng Tk tiền mặt (1112- Tiền gửi ngân hàng): 15.000*20.500 đồng/usd Tk tiền gửi ngân hàng, kho bạc (112- Tiền gửi ngân hàng2): 25.000 usd*20.900 đồng/usd Tk phải trả người cung cấp x (tk 331) 2.500 usd * 20.950 đồng/usd Tk chênh lệch tỷ giá hối đoái (413) : 120 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: Chi tiền mặt ngoại tệ 1000 USD toán nợ nhà cung cấp X (TGTT 21.050) Nợ TK 331 - Phải trả người cung cấp (X) 20.95 Có TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đối 0.45 Có TK 1112 - Tiền mặt 20.5 Rút tiền gửi ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt 5000 USD (TGTT: 21.080) Nợ TK 1112 -Tiền mặt 105.4 Có TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đối 0.9 Có TK 1122 - Tiền gửi Ngân hàng,kho bạc 104.5 Nhập thiết bị giá trị 10.000 USD chưa toán nhà cung cấp Y (TGTT: 21.000) Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình Có TK 331 - Phải trả người cung cấp (Y) Nợ TK 661 - Chi hoạt động Có TK 466 - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 210 210 210 210 P a g e 10 | 30 11.NỢ TK 421-CLTCCXL 87,500,000 CÓ TK 3334-TTNDN 87,500,000 NỢ TK 421-CLTCCXL 206,250,000 CÓ TK 3318-PTK 206,250,000 SÁCH TÀI LIỆU THAM KHẢO BÀi 1: NỢ 211 tài sản cố định hữu hình Có 4612 nguồn kinh phí hoạt động Nợ 661 chi hoạt động Có 111 tiền mặt Nợ 211 tài sản cố định hữu hình hàng 315 000 NKPDA Có 462 nguồn kinh phí dự án Có 6622 CTNKPDA Nợ 466 NKPĐHTTSCĐ Nợ 214 hao mòn 111 tiền mặt Nợ 111 TM 450 thu khác Nợ 466 NKPHTTSCĐ Có 214 TSCĐ 25000 25000 700 700 315000 Có 112- Tiền gửi ngân Nợ 462 315000 315000 280 37400 Có 211 TSCĐ Nợ 5118 TK 37680 250 Có 250 450 Có 5118 phải thu khác Nợ 5118 phải 200 Có 4314 QPTHĐSN200 210000 21000 P a g e 16 | 30 Bài 2: Có 008 DT CHĐ 158700 Nợ 211 TSCĐHH 58700 Có 461 NKPHĐ 157500 Có 112- Tiền gửi ngân hàng 1200 Nợ 661 CHĐ Có 466 NKPĐHTTSCĐ 158700 158700 Nợ 466 NKPĐHTTSCĐ Nợ 214 HM Có 211 TSCĐ Nợ 111 TM Có 5118 tk Nợ 5118 TK Có 111 TM Nợ 5118 TK Có 4314 QPT 685000 65000 750000 15000 15000 4000 4000 11000 11000 NỢ 211 TSCDD HH Có 461 NKP HD Có 111 tiền mặt Nợ 661 chi hoạt động Có 466 NKPĐHTTSCĐ Nợ 441 nguồn kinh phí đầu tư xây dựng Có 466 NKPĐHTTSCĐ Nợ 4314 QPT Có 441 NKPĐTXDCB 25700 25000 700 2570 25700 54000 54000 54000 54000 Nợ 341 KPCCCD HM Có 211 TSCĐ 8000 12000 20000 NỢ 466 NKPĐTXDCB HM 3000 87000 Nợ 214 NỢ 214 P a g e 17 | 30 Có 211 TSCĐ HH Nợ 112- Tiền gửi ngân hàng Có 5118 TK Nợ 5118 TK Có 111 TM Nợ 152 NL,VL Có 5118 TK 90000 7000 7000 2500 2500 500 500 Nợ 214 HM Có 661 CHĐ Có 662 CDA 90000 63000 27000 Bài 3: Xây lắp nhà văn phòng theo phương thức giao thầu Có 009 2520000 Nợ 112- Tiền gửi ngân hàng 2520000 Có 411 nguồn kinh phí đầu tư xây dựng 2520000 Nợ 336 TUKP Có 441 NKPĐT XDCB Nợ 441 NKPĐT XDCB Có 466 NKPĐHT TSCĐ Nợ 331 CKPT Có 112- Tiền gửi ngân hàng 1754000 1754000 360000 360000 180000=5%*3600000 180000 Nợ 643 180000 180000 CPTT Có 214 HM Mua thiết bị Có 009 Nợ 112- Tiền gửi ngân hàng Có 441 NKPDT XDCB NVL Có 112- Tiền gửi ngân hàng 960000 960000 960000 Nợ 152 936600 936600 Nợ 661 936600 936600 CHĐ Có 152 NVL P a g e 18 | 30 Nợ 661 CHĐ Có 111 TM 23400 23400 Nợ 211 TSCĐ 960000 960000 960000 960000 Có 446 NKPHT TSCĐ Nợ 643 CPTT Có 214 HM Nợ 661 chi hoạt động Sửa chữa lớn Có 461 NKPHĐ Nợ 662 CDA Có 462 NKPDA Nợ 631 chi hoạt động sản xuất kinh doanh Có 411 NVKD Nợ 211 tài sản cố định hữu hình Có 466 NKPĐHT TSCĐ Nợ 311 khoản phải thu Có 112- Tiền gửi ngân hàng Nợ 331 CKPT Có 111 tiền mặt Nợ 661 CHĐ Có 152 NVL 60.000 60.000 45000 45000 30000 30000 135000 135000 135000 135000 4500 4500 7.500 7.500 Bài 4: Nợ TK 112- Tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 152 – nguyên liệu vật liệu: Nợ TK 211 – TSCĐ hữa hình: Có TK 4612 – Nguồn KP hoạt động: Có TK 008 – dự tốn chi hoạt động: 160.000.000 40.000.000 100.000.000 300.000.000 300.000.000 Nợ TK 661 – Chi hoạt động: 100.000.000 Có TK 466 – nguồn kinh phí hình thành nên tài sản: 100.000.000 Năm N-1 xử lý: cuối năm chuyển 4612 sang 4611 Nợ TK 4611 – Nguồn KP hoạt động: Có TK 661 – Chi hoạt động: 280.000.000 280.000.000 P a g e 19 | 30 Nợ TK 4611 – Nguồn KP hoạt động: Có TK 4612 – Nguồn KP hoạt động: 20.000.000 20.000.000 Nợ TK 5118 – thu khác: Có TK 4612 – Nguồn KP hoạt động: 20000000 20000000 Kết chuyển nguồn kinh phí: Nợ TK 4612 – Nguồn KP hoạt động: Có TK 4611 – Nguồn KP hoạt động: BÀI 5: Nợ TK 211-TSCĐ hữu hình: Có TK 331-Các khoản phải trả: Nợ TK 211-TSCĐ hữu hình: Có TK 111-tiền mặt: 280000000 280000000 240000 240000 3000 3000 Nợ TK 661 – Chi hoạt động: 243000 Có TK 466 – nguồn kinh phí hình thành nên tài sản: 243000 Nợ TK 211-TSCĐ hữu hình: 42000 Có TK 112-Tiền gửi NH,KB: 42000 Nợ TK 635- chi theo đơn đặt hàng nhà nước: 42000 Có TK 466 – nguồn kinh phí hình thành nên tài sản: 42000 Nợ TK 214-Hao mòn TSCĐ: Nợ TK 466-Nguồn KP hình thành TS: Có TK 211-TSCĐ hữu hình: 116000 4000 120000 Nợ TK 5118 – thu khác: Có TK 111- tiền mặt: 1000 1000 Nợ TK 112- Tiền gửi ngân hàng: Có TK 5118- thu khác: 5600 5600 Nợ TK 211-TSCĐ hữu hình: Có TK 111-Tiền mặt: 70000 70000 P a g e 20 | 30 Có TK 008- Dự tốn chi hoạt động: 68000 Nợ TK 465- nguồn KP theo đơn đặt hàng nhà nước: 70000 Có TK 466 – nguồn kinh phí hình thành nên tài sản: 70000 Nợ TK 341- KP cấp cho cấp dưới: Nợ TK 214- hao mòn TSCĐ: Có TK 211- TSCĐHH: 44000 40000 84000 Nợ TK 211- TSCĐHH: Có TK 466- nguồn KP hình thành nên TS: 40000 40000 BÀI 6: NỢ TK 421 - Chênh lệch thu chi chưa xử lý: CÓ TK 3334 - Thuế thu nhập Doanh Nghiệp: 60000 60000 NỢ TK 3334 - Thuế thu nhập Doanh Nghiệp: CÓ TK 112- Tiền gửi ngân hàng: 60000 60000 NỢ TK 421- Chênh lệch thu chi chưa xử lý: CÓ TK 4311- quỹ khen thưởng: CÓ TK 4312- quỹ phúc lợi: 30000 10000 20000 NỢ TK 3334 - Thuế thu nhập Doanh Nghiệp: CÓ TK 111- tiền mặt: 7000 7000 NỢ TK 421- Chênh lệch thu chi chưa xử lý: CÓ TK 4311- quỹ khen thưởng: 40000 40000 BÀI TẬP 7: (TÀI LIỆU THAM KHẢO – TRANG 166, 167) Đơn vị HCSN E năm N ĐVT: 1000 đồng NỢ TK 211 – TSCĐ HH NỢ TK 3331 – TGTGT CÓ TK 112– TGNH, KB NỢ TK 331- CKPT 200.000 20.000 220.000 50.000 P a g e 21 | 30 CÓ TK 112 – TGNH, KB NỢ TK 334 – PTCC, VC CÓ TK 332 – CKPNTL NỢ TK 3318 – PTK CÓ TK 112– TGNH, KB NỢ TK 211 – TSCĐ HH 50.000 9.500 9.500 25.000 25.000 CÓ TK 241 – XDCB DD 200.000 200.000 NỢ TK 411 – NVKD CÓ TK 466 – NKPĐHT TSCĐ 200.000 200.000 NHẬP KHÂU THIẾT BỊ PHỤC VỤ SẢN XUẤT SẢN PHẨM TỪ QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NỢ TK 211 – TSCĐ HH CÓ TK 112– TGNH, KB 400.000 462.000 NỢ TK 431 – CQ CÓ TK 466 – NKPĐHT TSCĐ 462.000 462.000 NỢ TK 241 – XDCB DD CÓ TK 111 – TM NỢ TK 241– XDCBDD CÓ TK 331 – CKPT NỢ TK 211 – TSCĐ HH CÓ TK 411 – NVKD 5.000 5.000 1.000 1.100 400.000 400.000 NỢ TK CÓ TK SỬA CHỮA LỚN MỘT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH DÙNG CHO HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG NĂM: NỢ TK 211 – TSCĐ HH CÓ TK 331 – CKPT NỢ TK 661 –CHĐ CÓ TK 466 –NKPĐHT TSCĐ NỢ TK 241 –XDCBDD 52.500 52.500 52.500 52.500 22.000 P a g e 22 | 30 CÓ TK 331 –CPKT NỢ TK 331 – CKPT CÓ TK 112 – TGNH, KB NỢ TK 211 –TSCĐ HH CÓ TK 241 –XDCBDD NỢ TK 661 –CHĐ CÓ TK 466 –NKPĐHT TSCĐ 22.000 52.500 52.500 50.000 50.000 50.000 50.000 BÀI TẬP 8: (TÀI LIỆU THAM KHẢO , TRANG168, 169) ĐVT: (1.000 đồng) ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH NỢ TK 0081 – DTKPHĐTX 3.960.000 NỢ TK 111 – TM 880.000 880.000 CÓ TK 46121- NKPHĐTX CÓ TK 0081 – DTKPHĐTX NỢ TK 152 – NL,VL NỢ TK 661- CHĐ CÓ TK 46121 – NKPHĐTX NỢ TK 341 - KPCCCD CÓ TK 46121 – NKPHĐTX 880.000 44.000 396.000 440.000 528.000 528.000 NỢ TK 0081– DTCHĐTX 35.200 NỢ TK 331 – CKPT 40.000 40.000 CÓ TK 46121- NKPHĐTX NỢ TK 661 – CHĐ CÓ TK 334 – PTCC, VC NỢ TK 334 – PTCC,VC CÓ TK 332 – CKPNTL NỢ TK 211 – TSCĐ HH CÓ TK 46121 – NKPHĐTX 440.000 440.000 46.200 46.200 792.000 792.000 P a g e 23 | 30 NỢ TK 241 – XDCBDD CÓ TK111 – TM NỢ TK 661 – CHĐ CÓ TK 466 – NKPĐHT TSCĐ 10 NỢ TK 661 – CHĐ CÓ TK 152 – NL,VL 9.900 9.900 792.000 792.000 44.000 44.000 11 NỢ TK 0082 – DTKPHĐKTX 1.500.000 12 NỢ TK 341 – KPCCCD 594.000 594.000 CÓ TK 111– TM 13 NỢ TK 341 – KPCCCD CÓ TK 46122 – NKPHĐKTX 600.000 600.000 CÓ TK 0082 – NKPHĐKTX 600.000 14 NỢ TK 661 – CHĐ CÓ TK 46122 – NKPHĐKTX 15 NỢ TK 661 – CHĐ CÓ TK 111 – TM 293.80 293.80 91.300 91.300 16 NỢ TK CÓ TK BÀI TẬP 9: (TRANG 169,170) ĐVT: (1.000 đồng) ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH: NỢ TK 112– TGNH,KB CÓ TK 461 – NKPHĐ Có 008 NỢ TK 511 _ CKT CÓ TK 461 – NKPHĐ 2.560.000 2.560.000 2.560.000 11.520.000 11.520.000 Có TK 461 – NKPHĐ 64.000 Nợ TK 111 – TM Nợ 6612 CHĐ 64.000 9994000 P a g e 24 | 30 N 661 N431 C335 Có 3341 _PTCVC Có 3348_PT NLĐ Có 332 _ CKPNTL Có 334 1024000 348000 174000 8448000 3072 512 3584 Nợ 6612 Có 112- Tiền gửi ngân hàng Có 111 tiền mặt Nợ 661 Có 153 NỢ 005 98560 59136 39424 20480 20480 Nợ 211 Có 112- Tiền gửi ngân hàng 222464 222464 Nợ 6612 Có 466 222464 222464 NỢ TK 341 – KPCCCD CÓ TK 111 – TM NỢ 4611 Có 6611 Nợ 461 Có 341 Nợ 4613 Có 4612 217.600 217.600 512.000 512.000 217600 217600 1996800 1996800 BÀI 10: Nợ Tk 112 - TGKB : Có Tk 461- KPHD Nợ Tk 511- Các khoản thu 2.700.000 2700000 12.150.000 P a g e 25 | 30 Có Tk 461 12.150.000 Nợ Tk 461 67500 Có Tk 111 67500 Nợ Tk 461 Có Tk 334-PT cơng nhân viên chức 1.350.000 Có Tk 3348- PT người lao động 405.000 Có Tk 332- Các khoản nộp khen thưởng 324.000s Có Tk 335- Phải trả khác 8.910.000+540.000= 9.460.000 Nợ Tk 461 54.000 Có Tk 112 - Tiền gửi ngân hàng Nợ Tk 461 54.000 40.500 Có Tk 111 40.500 Nợ Tk 461 21.600 Có Tk 153 21.600 Nợ Tk 211- TSCD 126.900 Có Tk 461 126.900 Có Tk 008 126.900 Khi lắp đặt bàn giao đưa vào sử dụng: Nợ Tk 211 126.900 Có Tk 241- XdCbDd 126.900 Nợ Tk 661- Chi hoạt động 126.900 Có Tk 466 – Nguồn kinh phí hình thành TSCD 126.900 5.Nợ Tk 461 NKPHĐ Có Tk 661 CHĐ P a g e 26 | 30 BÀI 11: Nợ Tk 112 - Tiền gửi ngân hàng 300.000 Có Tk 465- Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà Nước 300.000 Nợ Tk 465 224200 Có Tk 152 : 130.000 Có Tk 152 : 50.000 Có Tk 3348 : 40.000 Có Tk 332 : 4200 Nợ Tk 465 : Có Tk 111 Nợ Tk 465 : Có Tk 112 - Tiền gửi ngân hàng 3.Nợ Tk 211: Nợ Tk 333: Có Tk 3311: 4.Nợ Tk 456 : Có Tk 211 5.Nợ Tk 465 : Có Tk 341- Kinh phí cấp cho cấp 6400 6400 8000 8000 30.000 300 30.300 300.000 300.000 23100 23100 P a g e 27 | 30 6.Nợ Tk 341 18400 Có Tk 4311-Quỹ khen thưởng 10000 Có Tk 4312- Quỹ phúc lợi 2000 Có Tk 4313- Thu nhập tăng them 6400 BÀI 12: Nợ Tk 441-Nguồn kinh phí xây dựng -Hạng mục X: 1.200.000 -Hạng mục Y: 800.000 Có Tk 312- Tạm ứng 3.Nợ Tk 441 Có Tk 3348- NLD : 100.000 Có Tk 66211-cp bqly dự án : 80.000 4.Nợ Tk 153 : 20.000 Nợ Tk 333 : 200 Có Tk 112- Tiền gửi ngân hàng- Tiền gửi ngân hàng : Nợ Tk 153: 20.200 400 Có Tk 111: 5.Nợ TK 661 400 204000 -X: 144.000 -Y: 60.000 Có Tk 153 204000 P a g e 28 | 30 6.Nợ Tk 112- Tiền gửi ngân hàng- Tiền gửi ngân hàng : 180.000 Có Tk 66211- cp qly dự án 7.Nợ Tk 111: 40.000 Có Tk 66211 8.Nợ Tk 66211: 40.000 Có Tk 111 9.Nợ Tk 312- Tạm ứng : 600.000 Có Tk 441 10.Nợ Tk 312- Tạm ứng : 400.000 Có Tk 441 11.Nợ Tk 662- Chi dự án Có Tk 112- Tiền gửi ngân hàng 12 Có 009 Nợ 211 TSCĐ Có 466 NKPĐHTTSCĐ 10000 10000 20000 20000 20000 BÀI 13 Nợ 465 NKPĐHT TSCĐ 1160000 750000 240000 70000 100 000 Nợ 4213 CLTC 1160000 1160 000 Có 152 NVL Có 334 PT Cơng Nhân Viên Có 111 Tiền Mặt Có 112 - Tiền gửi ngân hàng Có 465 Nguồn Kinh Phí Hoạt Động Nợ 635 Ctd Bhnn Có 466 NKPHT TSCĐ Có 4213 CLTC TĐ ĐH 2000 000 1160 000 840 000 P a g e 29 | 30 Nợ 4213 CLTC Có 465 NKPHTĐ ĐHCNN Nợ 4312 QPT Có 431 CQ 840 000 840 000 30000 30000 P a g e 30 | 30 ... 20 .50 0 21.900 Chênh lệch đánh giá cuối kì 19.600.000 5. 000 16 .50 0 21.080 20.900 21.900 21.900 4.100.000 16 .50 0.000 25. 000 1 .50 0 Tổng 21. 150 20. 950 21.900 21.900 18. 750 .000 1.4 25. 000 57 .52 5.000... 111 tiền mặt Nợ 661 CHĐ Có 152 NVL 60.000 60.000 450 00 450 00 30000 30000 1 350 00 1 350 00 1 350 00 1 350 00 450 0 450 0 7 .50 0 7 .50 0 Bài 4: Nợ TK 112- Tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 152 – nguyên liệu vật liệu:... 57 .52 5.000 Tổng bên có tài khoản 413: 180. 855 Xử lý ngoại tệ: Nợ TK 413 180. 855 Có TK 661 180. 855 Bài 5. 7 1.Nợ TK 412 Có TK 211 2.Nợ TK 152 Có TK 412 50 .000.000 50 .000.000 6.000.000 6.000.000 P a g