BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG DANH VŨ NGỌC THẢO HOÀN THIỆN HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN KIÊN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KHÁNH HÒA - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG DANH VŨ NGỌC THẢO HOÀN THIỆN HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN KIÊN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 Quyết định giao đề tài: 1224/QĐ-ĐHNT Quyết định thành lập HĐ: 263/QĐ-ĐHNT ngày 2/3/2017 Ngày bảo vệ: 13/3/2017 Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ HIỂN Chủ tịch hội đồng: TS NGUYỄN THỊ TRÂM ANH Khoa sau đại học: Đặng Văn Tiên KHÁNH HÒA - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan kết đề tài: “Hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang” cơng trình nghiên cứu cá nhân chưa công bố cơng trình khoa học khác thời điểm Kiên Giang, ngày tháng năm Tác giả luận văn Danh Vũ Ngọc Thảo iii LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian thực đề tài, nhận giúp đỡ quý phòng ban trường Đại học Nha Trang, tạo điều kiện tốt cho tơi hồn thành đề tài Đặc biệt hướng dẫn tận tình Tiến sĩ Nguyễn Thị Hiển giúp tơi hồn thành tốt đề tài Qua đây, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giúp đỡ Cuối xin gửi lời cảm ơn chân thành đến gia đình tất bạn bè giúp đỡ, động viên suốt trình học tập thực đề tài Tơi xin chân thành cảm ơn! Kiên Giang, ngày tháng Tác giả luận văn Danh Vũ Ngọc Thảo iv năm MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC .v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC BẢNG ix DANH MỤC SƠ ĐỒ .x TRÍCH YẾU LUẬN VĂN xi MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ RỦI RO CỦA HẢI QUAN TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA 1 Khái niệm, nguyên tắc quản lý rủi ro hải quan hoạt động xuất nhập hàng hóa 1.1 Khái niệm quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan .7 1.1 Nguyên tắc quản lý rủi ro hải quan hoạt động xuất nhập hàng hóa .9 Các yếu tố ảnh hưởng đến việc áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục hải quan hoạt động xuất nhập hàng hóa 10 1.2 Các yếu tố thuộc Nhà nước 10 1.2 Các quy định pháp lý tổ chức quốc tế thủ tục hải quan 11 1.2 Các yếu tố thuộc quan hải quan 13 1.2 Các yếu tố thuộc doanh nghiệp .14 1.2 Các yếu tố thuộc hoạt động xuất nhập 14 1.2 Các yếu tố thuộc thị trường giới .14 1.3 Nội dung quản lý rủi ro hải quan hoạt động xuất nhập hàng hóa 15 1.3.1 Lập kế hoạch quản lý rủi ro hải quan hoạt động xuất nhập hàng hóa .15 1.3 Quy trình quản lý rủi ro hải quan hoạt động xuất nhập hàng hóa 15 1.3 Kiểm tra giám sát hoạt động quản lý rủi ro hải quan hoạt động xuất nhập hàng hóa .27 Kinh nghiệm áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục hải quan hoạt động xuất nhập hàng hóa Việt Nam số nước khác 28 v 1.4 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hải quan nước Thế giới 28 1.4 Bài học kinh nghiệm cho hải quan Việt Nam 36 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG THỰC TRANG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN KIÊN GIANG 38 Tổng quan Cục hải quan Kiên Giang .38 2.1 Lịch sử phát triển Cục hải quan Kiên Giang 38 2.1 Cơ cấu tổ chức Cục hải quan Kiên Giang 38 2 Thực trạng hoạt động Cục hải quan Kiên Giang 39 2.2.1 Q trình đại hóa Cục hải quan Kiên Giang 39 2.2 Số lượng, chất lượng cấu phân bổ cán nhân viên Cục hải quan Kiên Giang 43 2.2.3 Một số kết đạt Cục hải quan Kiên Giang 47 2.3 Thực trạng công tác quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang 51 2.3.1 Lập kế hoạch quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang 51 2.3.2 Triển khai thực quy trình quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang 57 2.3.3 Kiểm tra, giám sát hoạt động quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang 71 2.4 Những tồn vướng mắc công tác quản lý rủi ro Cục hải quan Kiên Giang 73 2.5 Các nhân tố tác động tới quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang 83 2.6 Đánh giá chung tình hình quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 89 CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN KIÊN GIANG 90 vi 3.1 Phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang 90 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang .91 3.2.1 Bổ sung, hoàn thiện khung pháp lý chế định hoạt động hải quan theo quy trình quản lý rủi ro 91 3.2.2 Tiếp tục đơn giản hóa thủ tục hải quan liên quan đến hàng hóa xuất, nhập theo hướng quản lý rủi ro – quản lý trọng điểm, trọng tâm 93 2.3 Cải cách máy nhân phù hợp với yêu cầu quản lý rủi ro 94 2.4 Nâng cao lực, trình độ cán thực quản lý rủi ro .97 2.5 Nâng cao điều kiện, sở vật chất phục vụ cho công tác quản lý rủi ro liệu khách hàng lưu trữ: .100 3.2.6 Xây dựng trung tâm thông tin phù hợp với yêu cầu quản lý rủi ro 101 3.2.7 Tăng cường quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế quản lý rủi ro 102 3.3 Kiến nghị 104 3.3.1 Kiến nghị Bộ Tài Tổng cục hải quan 104 KẾT LUẬN CHƯƠNG 105 KẾT LUẬN 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 PHỤ LỤC vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT AFTA : ASEAN Free Trade Area (Khu vực mậu dịch tự do) ASEAN : Association of Southeast Asian Nations (Hiệp hội nước Đông Nam Á) APEC : Asia-Pacific Economic Cooperation (Diễn đãn hợp tác kinh tế Châu ÁThái Bình Dương) CBL : Chống buôn lậu CBL&XL : Chống buôn lậu xử lý DN : Doanh nghiệp ECUS : Environmental Control Unit System (Phần mềm khai quan điện tử) EU : European Union (Liên minh Châu Âu) FDI : Foreign Direct Investment (Vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài) GDP : Gross Domestic Product (Tổng sản phẩm Quốc nội) HS : Harmonized System Codes (Mã phân loại hàng hóa) NK : Nhập UNCTAD: United Nations Conference On Trade And Development (Diễn đàn Thương mại Phát triển Liên Hiệp quốc) USD : United States Dollar (Đô la Mỹ) VCIS : Vietnam Customs Intelligence Information System (Hệ thống thông tin tình báo hải quan Việt nam) VNACCS : Vietnam Automated Cargo And Port Consolidated System (Hệ thống thông quan hàng hóa tự động) WTO : World Trade Organization (Tổ chức thương mại giới) WCO : World Customs Organization (Tổ chức hải quan giới) XK : Xuất viii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình nhân Cục hải quan Kiên Giang giai đoạn 2012-2015 44 Bảng 2.2 Số lượng nhân viên thực nghiệp vụ quản lý rủi ro Cục hải quan Kiên Giang giai đoạn 2012-2015 45 Bảng 2.3 Số lượng nhân viên tham gia đào tạo, huấn luyện kỹ quản lý rủi ro giai đoạn 2012 – 2015 46 Bảng 2.4 Chi phí đầu tư cho cán bộ, nhân viên tham gia đào tạo, huấn luyện kỹ quản lý rủi ro Cục hải quan Kiên Giang giai đoạn 2012 – 2015 .46 Bảng 2.5 Kim ngạch XNK hàng hóa qua năm Cục hải quan Kiên Giang giai đoạn 2012-2015 .48 Bảng 2.6 Kế hoạch thu thập thông tin phục vụ quản lý rủi ro Cục hải quan Kiên Giang giai đoạn 2012 - 2015 52 Bảng 2.7 Tình hình phân luồng hàng hóa xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang giai đoạn 2012-2015 66 Bảng 2.8 Tổng hợp số lần kiểm tra hoạt động xuất nhập doanh nghiệp giai đoạn 2012 - 2015 69 Bảng 2.9 Kết Kiểm tra Sau thông quan Cục hải quan Kiên Giang giai đoạn 2012 – 2015 70 Bảng 2.10 Kết Kiểm tra, giám sát Cục hải quan Kiên Giang giai đoạn 2012 – 2015 72 Bảng 2.11 Bảng số liệu câu hỏi “Về qui trình phân luồng hàng hóa xuất nhập nay” 75 Bảng 2.12 Bảng số liệu câu hỏi “Nhân công tác quản lý rủi ro Cục hải quan Kiên Giang” 76 Bảng 2.13 Bảng số liệu câu hỏi “Cơ sở vật chất phục vụ công tác quản lý rủi ro Cục hải quan Kiên Giang” .78 Bảng 2.14 Bảng số liệu câu hỏi “Cơ sở liệu khách hàng lưu trữ Cục hải quan Kiên Giang” 80 Bảng 2.15 Bảng số liệu câu hỏi “Nguyên nhân xảy rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang” 81 ix DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Sơ đồ tổ chức Cục hải quan Kiên Giang (Cục hải quan KG) .39 x Tiếp tục thực cải cách hành chính, cải cách thủ tục hải quan nhằm tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động xuất, nhập khẩu, đầu tư, du lịch, phát triển giao lưu văn hố với bên ngồi Đẩy nhanh tiến trình cải cách thủ tục hải quan theo hướng đơn giản hoá, hài hồ hố thủ tục hải quan theo chuẩn mực quốc tế nhằm thực thơng quan hàng hố nhanh chóng Đảm bảo 85 - 90 % hàng hố xuất, nhập giải phóng ngày Hồn tất lộ trình, chuẩn bị điều kiện liên quan cần thiết sở pháp lý, phương tiện kỹ thuật, nhân lực để tiếp tục tham gia thực Điều ước quốc tế hải quan thực cam kết nước thành viên Thúc đẩy nhanh tiến độ đầu tư, thực hiện đại hố hoạt động hải quan, ứng dụng cơng nghệ thông tin vào khâu thủ tục hải quan, trước hết địa bàn khu vực quản lý hải quan trọng điểm Tăng cường phối hợp với quan khác Phối hợp với ngành, cấp uỷ quyền địa phương ngăn chặn bn lậu vận chuyển hàng hoá trái phép qua biên giới; Phát xử lý kịp thời trường hợp gian lận thương mại nhằm thực sách kinh tế, sách xuất nhập khẩu, sách thuế, sách an ninh Nhà nước Chủ động phối hợp chặt chẽ với ngành hữu quan việc ban hành văn hướng dẫn Kịp thời phát vướng mắc, bất cập trình thực thi nhiệm vụ để sửa đổi báo cáo đề xuất ý kiến với quan nhà nước Chính phủ kịp thời xem xét sửa đổi, bổ sung sách đạo giải 2.4 Nâng cao lực, trình độ cán thực quản lý rủi ro * Đào tạo, xây dựng đội ngũ cán quản lý rủi ro: Để xây dựng đội ngũ cán quản lý rủi ro thành thạo cần thực giải pháp sau: Cải tiến phương thức đào tạo phù hợp với điều kiện thực tế ngành hải quan Kết hợp cử cán đào tạo trường lớp quy với việc rèn luyện kỹ nghiệp vụ sở, đơn vị công tác Coi trọng việc truyền đạt, hướng dẫn cán quản lý, cán có kinh nghiệm lâu năm cán trẻ, vào ngành công 97 tác Nên mở lớp bồi dưỡng nghiệp vụ quản lý rủi ro nơi công tác để thu hút lượng lớn cán theo học Muốn cần thay đổi cách sử dụng kinh phí đào tạo, giao kinh phí cho cấp sở chủ động đào tạo nhiều Đồng thời hỗ trợ sở đào tạo cán thông qua việc soạn thảo, cung cấp đầy đủ tài liệu bồi dưỡng giảng viên có trình độ phương pháp bồi dưỡng thực hành tốt Ví dụ: Chi cục hải quan cửa quốc tế Hà Tiên, Chi cục hải quan Phú Quốc nơi có nhiều doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu; nhập cảnh, xuất cảnh… tập trung nguồn nguyên liệu chế biến, trung chuyển, mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thương mại cho vùng nhiều tỉnh khác nước phát triển thương mại với nước (xã Mỹ Đức thuộc Thị xã Hà Tiên giáp với Campuchia) Đặc biệt đảo Phú Quốc tập trung đầu tư thành trung tâm du lịch sinh thái biển đảo chất lượng cao khu vực (có sân bay cảng biển quốc tế)… địi hỏi cơng chức làm công tác quản lý rủi ro phải nắm vững nghiệp vụ phân tích thơng tin thu thập xác nhằm giảm bớt rủi ro hoạt động xuất nhập nên thường xuyên mở lớp bồi dưỡng nghiệp vụ quản lý rủi ro nơi công tác tạo điều kiện cho cán công chức tham gia học tập theo chuyên đề như: Hệ thống miêu tả hàng hóa hải quan giới, trị giá tính thuế theo GATT, cơng ước KYOTO sửa đổi, vấn đề sở hữu trí tuệ (TRIPS), xuất xứ hàng hóa (C/O), kiểm tra giải phóng hàng, kiểm sốt chống buôn lậu, ngoại ngữ chuyên ngành hải quan… Nâng cao trình độ nghiệp vụ cán nên gắn với bố trí cán theo chuyên sâu, thực luân chuyển cán cần thiết theo yêu cầu nhiệm vụ ngành đơn vị Tuy nhiên, giai đoạn khó khăn ban đầu nên ổn định cán quản lý rủi ro khâu công việc then chốt năm Chú trọng nâng cao chất lượng hiệu công tác, cấu lại lực lượng làm việc cấp, khâu, địa bàn làm việc Đầu tư thích đáng lãnh đạo nguồn đảm bảo cho việc đào tạo lại, bồi dưỡng thường xuyên công chức Xây dựng quy hoạch đào tạo cán bộ, công chức ngành hải quan theo tiêu chuẩn ngạch công chức tiêu chuẩn bổ nhiệm, sử dụng cán bộ, công chức hải quan tương xứng với nước khu vực trình độ yêu cầu biên chế cán công chức cần bổ sung thêm hàng năm gắn với việc đẩy nhanh tiến độ đại hố cơng tác hải quan Bên cạnh việc bổ sung biên chế, cần cấu lại ngạch bậc công chức để giảm bớt bất hợp lý ngạch, bậc lương 98 nay, xây dựng tiêu chuẩn trình độ chuyên môn nghiệp vụ, tiêu chuẩn cán quản lý cấp cho phù hợp với công việc đảm nhiệm quỹ tiền lương Ngành * Nâng cao tinh thần trách nhiệm cán bộ, nhân viên hải quan: Tăng cường cơng tác giáo dục lĩnh trị, phẩm chất đạo đức, tính trung thực, nâng cao trách nhiệm nghề nghiệp gắn với xử lý nghiêm minh sai phạm đội ngũ cán bộ, công chức hải quan Cần thường xuyên bám sát quán triệt nghiêm túc chủ trương, chế sách Đảng Nhà nước để tổ chức thực thống nhất, đảm bảo thực theo yêu cầu quản lý rủi ro Thường xuyên theo dõi, giám sát đạo thực hiện, đặc biệt cấp sở, nhằm đưa kỹ thuật quản lý rủi ro thực tiễn hoạt động quản lý Xây dựng nề nếp làm việc quy, đại tác phong sinh hoạt lành mạnh để hỗ trợ cho quản lý rủi ro Xây dựng mối quan hệ cộng đồng trách nhiệm hải quan, doanh nghiệp tổ chức có liên quan việc tạo mơi trường thuận lợi thúc đẩy hoạt động thương mại trao đổi thông tin Cải tiến công tác thi đua, phát động phong trào thi đua yêu nước toàn ngành với phương thức nội dung thiết thực, phù hợp với hoạt động thực tiễn ngành Phát huy vai trò tổ chức đảng, đoàn thể việc giáo dục, động viên cán hưởng ứng thực cam kết hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Phát nhân rộng điển hình tiên tiến, tạo chuyển biến tích cực đơn vị, cá nhân toàn ngành, thực thắng lợi nhiệm vụ trị mà Đảng Nhà nước giao cho ngành hải quan * Tạo quan hệ tốt đẹp với đối tác, đối tượng quản lý hải quan: Bên cạnh việc đào tạo bồi dưỡng cho cán công chức đơn vị, cần có kế hoạch mở lớp đào tạo cho doanh nghiệp đối tượng liên quan đến làm thủ tục hải quan nội dung cần thiết danh mục hài hồ mơ tả mã hoá hàng hoá (danh mục HS), xác định trị giá hải quan theo GATT, công ước KYOTO để đảm bảo đối tượng nắm vững tuân thủ quy định pháp luật, mặt 99 khác tạo thuận lợi cho Ngành hải quan q trình làm nhiệm vụ Đẩy mạnh cơng tác phổ biến tuyên truyền, giáo dục pháp luật cách rộng rãi cán quản lý doanh nghiệp nhân dân 2.5 Nâng cao điều kiện, sở vật chất phục vụ cho công tác quản lý rủi ro liệu khách hàng lưu trữ: Quản lý rủi ro thực có chất lượng nhận hỗ trợ phương tiện kỹ thuật đại hệ thống mạng thông tin, loại máy kiểm tra,…Vì thế, cân đối tài cho đầu tư phục vụ quản lý rủi ro giải pháp cấp bách Có thể ứng dụng số giải pháp sau: Xây dựng Trung tâm tự động hố có hệ thống trang thiết bị máy tính thiết bị phụ trợ có khả tiếp nhận xử lý giao dịch điện tử phát sinh từ khâu tiếp nhận lược khai, khai báo hải quan, tính thuế, thu thuế, giải phóng hàng, giám sát cảng kho cụ thể Chi cục hải quan cửa quốc tế Hà Tiên, Chi cục hải quan cửa quốc gia Giang Thành Chi cục hải quan cảng Hịn Chơng Để đảm bảo điều kiện cần thiết để trì hoạt động ổn định Trung tâm, cần đầu tư xây dựng hệ thống dự phòng cố, bảo mật liệu xây dựng hệ thống biện pháp hữu hiệu chống xâm nhập trái phép Xây dựng mạng diện rộng riêng Cục có khả chuyển tín hiệu kết nối đơn vị cục với trung tâm tự động hoá Từng bước xây dựng mạng kết nối hải quan với ngân hàng, kho bạc, hãng vận chuyển hàng không, cảng vụ để thực giao dịch xác nhận việc nộp thuế, giám sát kho hàng Tại Sân bay quốc tế (thuộc Chi cục hải quan Phú Quốc): Tăng cường thêm trang thiết bị phục vụ cho việc kiểm tra hàng hoá xuất nhập khẩu, hành lý khách xuất nhập cảnh phù hợp với điều kiện thực tiễn địa bàn, đáp ứng yêu cầu phát hiện, ngăn chặn hàng cấm, hàng lậu Trước mắt nên tập trung trang bị máy soi hệ thống soi ngầm kiểm tra hàng hoá, hành lý; máy dị ma t nhằm đại hố Tại Cục: Xây dựng chương trình phần mềm máy vi tính phù hợp với hệ thống quy trình thủ tục hải quan đặc thù Việt nam Chương trình phần mềm phải có khả kế thừa, tương thích phát triển từ hệ thống tin học nghiệp vụ triển khai ngành, có khả vận hành mạng diện rộng, với chức 100 phù hợp với loại hình thủ tục cảng biển, hàng không, đường đảm bảo đáp ứng yêu cầu đa dạng công tác quản lý hải quan, thiết kế đủ chức cho quan có liên quan doanh nghiêp, đại lý khai thuê hải quan, ngân hàng, cảng vụ, hãng vận chuyển Thực giao dịch mạng thủ tục hải quan Tại đơn vị thuộc trực thuộc; cụ thể Đội Kiểm soát hải quan: Phát huy hiệu hoạt động đội tàu cao tốc kiểm sốt chống bn lậu Tăng cường thêm trang thiết bị kỹ thuật chuyên dùng, dụng cụ hỗ trợ, phục vụ công tác chống buôn lậu máy phát ma tuý, chất nổ, súng bắn đạn cay ; Mở rộng phương án huấn luyện sử dụng chó nghiệp vụ cửa giáp biên giới Chi cục hải quan cửa quốc tế Hà Tiên, Chi cục hải quan cửa Giang Thành có nguy cao vận chuyển trái phép ma tuý Tổ chức, bố trí lực lượng, phương tiện nghiệp vụ cần thiết để nắm trao đổi thông tin phục vụ cho việc điều tra đường dây, ổ nhóm bn lậu Mở rộng khả sử dụng chó nghiệp vụ phát ma tuý, chất nổ vị trí, địa bàn trọng điểm cửa giáp biên nói 2.6 Xây dựng trung tâm thông tin phù hợp với yêu cầu quản lý rủi ro Thông tin thu thập yếu tố quan trọng công tác quản lý rủi ro Để xác định thơng tin xác, truyền tải liệu kịp thời…đáp ứng cho trình quản lý rủi ro thuận lợi Luận văn đề xuất số giải pháp sau: Tại Bộ phận Cơng nghệ thơng tin (thuộc Phịng Nghiệp vụ) Thiết lập vận hành hệ thống quản lý điều hành qua mạng (Net-office), đảm bảo thực trao đổi thông tin, tài liệu thực hoạt động quản lý điều hành qua mạng Tại đơn vị thuộc trực thuộc Cục hải quan Kiên Giang: Tiếp nhận triển khai, nâng cấp kịp thời phần mềm ứng dụng lĩnh vực nghiệp vụ hải quan, quy trình nghiệp vụ, quản lý thuế… quản lý điều hành đơn vị tránh tình trạng ứng dụng lạc hậu khơng đáp ứng so với yêu cầu thực tiễn Đầu tư nâng cấp trang thiết bị đủ phục vụ tốt cho công tác chuyên môn nghiệp vụ quản lý điều hành đơn vị, đảm bảo tính sẵn sàng hệ thống 101 Tại Phòng tham mưu (Bộ phận chuyên trách quản lý rủi ro): Tổ chức tập huấn, biên soạn tài liệu vận hành chương trình phần mềm ứng dụng công tác nghiệp vụ hải quan cho cán cơng chức tồn đơn vị bảo đảm đáp ứng yêu cầu đề Tại Bộ phận cơng nghệ thơng tin: Vận hành, bảo trì, bảo dưỡng hệ thống mạng máy tính; hướng dẫn, khắc phục, sữa chữa kịp thời cố kỹ thuật, lỗi chương trình phần mềm lỗi người sử dụng để đảm bảo hệ thống thông suốt 2.7 Tăng cường quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế quản lý rủi ro Công tác quản lý rủi ro tạo sở tảng cho nghiệp vụ hải quan, đồng thời để nâng cao hiệu công tác này, cần phối hợp chặt chẽ từ đơn vị ngành tham gia công chức hải quan việc thu thập cung cấp thông tin, phối hợp xử lý có hiệu rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Một là, phối hợp chặt chẽ đơn vị quản lý rủi ro với đơn vị thu thập xử lý thông tin điều kiện quan trọng đảm bảo công tác quản lý rủi ro Trong cấu tổ chức, hoạt động ngành hải quan hình thành hệ thống đơn vị trung tâm xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan tồn hoạt động song song với hệ thống đơn vị quản lý rủi ro ba cấp: Tổng cục, Cục hải quan tỉnh, thành phố Chi cụ hải quan Qua theo dõi thực tế cho thấy, mơ hình thực tế chưa hiệu Để nâng cao hiệu việc phối hợp hai Hệ thống đơn vị này, cần xác định rõ chức năng, nhiệm vụ Hệ thống đơn vị trung tâm xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan hải quan hải quan tiến hành công tác thu thập, phân tích thơng tin nghiệp vụ hải quan hải quan nhằm đáp ứng cho yêu cầu chống buôn lậu gian lận thương mại; Tăng cường trao đổi cung cấp thông tin đơn vị trung tâm xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan đơn vị quản lý rủi ro Hai là, tăng cường phối hợp, hỗ trợ từ hoạt động nghiệp vụ kiểm soát hải quan Công tác quản lý rủi ro quản lý rủi ro quản lý rủi ro hải quan thường tập trung vào sốt, phất đối tượng có dấu hiệu rủi ro, cơng tác kiểm sốt sâu vào việc tìm đối tượng ẩn hình thức hoạt động hợp pháp, 102 “Chấp hành tốt luật hải quan”…Việc phối hợp chặt chẽ hai mặt cơng tác có ý nghĩa quan trong cơng tác phịng ngừa đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Ba là, tăng cường phối hợp, hỗ trợ từ hoạt động Kiểm tra sau thông quan Để nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro, nhiệm vụ cần thực thời gian tới là: Tổ chức, kiện tồn hoạt động kiểm tra sau thông quan dựa tảng quản lý rủi ro, trọng đến chất lượng công tác kiểm tra đảm bảo phản ánh tình trạng rủi ro đánh gía; kiên loại trừ hành vi tùy tiện, qua loa lợi ích cá nhân cố tình làm sai lếch kết kiểm tra Đồng thời tổ chức tốt hệ thống cập nhật, thu thập thông tin phản hồi từ trình làm thủ tục hải quan Kiểm tra sau thông quan Bốn là, chủ động thu thập thông tin liên quan rủi ro từ đơn vị chức liên quan, đồng thời xây dựng chế phối hợp việc xử lý rủi ro lĩnh vực hải quan Các đơn vị chức thuộc ngành liên quan như: Công an, Biên phòng, Quản lý thị trường, Cảnh sát biển, quan Thuế có chức năng, nhiệm vụ trực tiếp quản lý, kiểm tra, điều tra hoạt động đối tượng có liên quan đến hoạt động hải quan Đây nguồn thông tin quan trọng giúp quan hải quan cập nhật, bổ sung hồ sơ quản lý rủi ro Ngành hải quan nói chung Cục hải quan Kiên Giang nói riêng cần có kế hoạch cụ thể, phân công phân cấp rõ ràng cho đơn vị quản lý rủi ro cấp việc phối hợp thực chế trao đổi, cung cấp thông tin phối hợp xử lý nguy vi phạm địa bàn Đồng thời cấp đơn vị chủ động xây dựng quy hế phối hợp tạo hành lang cho việc triển khai có hiệu mặt công tác Năm là, tăng cường hợp tác quốc tế rao đổi thơng tin tình báo hợp tác quản lý rủi ro Quá trình cung cấp hải quan Việt Nam kiến thức, kinh nghiệm với thông tin cho việc tổ chức công tác quản lý rủi ro Việc tăng cường hợp tác quốc tế giúp quan hải quan cập nhật kịp thời thơng tin tình hình bn lậu, gian lận thương mại diễn giới khu vưc, đồng thời có điều kiện tiếp nhận thơng tin đối tượng buôn lậu Việt Nam có liên quan đến hoạt động thương mại Việt Nam Các thơng tin có ý nghĩa quan trọng việc cập nhật, điều chỉnh, bổ sung hồ sơ quản lý rủi ro Trong 103 trình hợp tác quốc tế quản lý rủi ro, Việt Nam với tư cách thành viên tham gia chương trình quốc gia giới khu vực đề xướng như: chương trình hỗ trợ kiểm sốt xuất an ninh biên giới có liên quan (EXBS) Mỹ đề xướng, chương trình phục hồi thương mại Singapore đề xướng, … Ngồi ra, Việt Nam cịn đối tác dự án quốc gia tài trợ quản lý rủi ro như: Dự án hỗ trợ quản lư rủi ro nước tiểu vùng sơng Mê Kơng (JICA), chương trình đào tạo ngắn ngày quản lý rủi ro Pháp, Trung Quốc tài trợ,…Việc tham gia dự án chương trình hợp tác nêu cung cấp, bổ sung kiến thức, kinh nghiệm cho hải quan Kiên Giang bước hồn thiện cơng tác 3 Kiến nghị 3.1 Kiến nghị Bộ Tài Tổng cục hải quan 3.3.1 Với Bộ Tài - Bộ Tài chình cần phối hợp với Bộ, ban, ngành khác để có thơng tin liên quan đến hàng hóa, doanh nghiệp cần thiết Sự phối hợp Bộ ngành khác giúp Nhà nước đưa sách quản lý xuất nhập phù hợp với phát triển kinh tế; - Triển khai thực trao đổi liệu toàn ngành Tài quan thành viên như: Tổng cục Thuế, Tổng cục hải quan, Kho bạc Nhà nước làm tảng cho Bộ, ngành khác kết nối vào hệ thống Tạo điều kiện cho việc khai thác thông tin hàng hóa, doanh nghiệp Từ có quản lý xác, kịp thời, tránh lãng phí thời gian, tiền bạc Nhà nước; - Hiện đại hóa thủ tục hành chính, đơn giản hóa giảm thiểu số thủ tục không cần thiết nhằm tiết kiệm thời gian cho Nhà nước nhân dân Đặc biệt cần khắc phục nâng cao hiệu hoạt động hệ thống mạng hải quan Hiện nay, kết nối với quan quản lý Nhà nươc như: Thuế, Kho bạc Ngân hàng trình kết nối cịn phát sinh nhầm lẫn tài khoản doanh nghiệp đến nộp thuế vào Kho bạc hay chứng từ không số tờ khai nộp thuế nhập Giấy nộp tiền từ Kho bạc thông qua Hệ thống kế toán; - Tiếp tục nghiên cứu đề xuất, sửa đổi, bổ sung vấn đề bất hợp lý Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập để phù hợp với xu mới; 104 - Cần ban hành danh mục hàng hóa xuất nhập danh mục hàng hóa biểu thuế xuất nhập Hai danh mục hàng hóa yêu cầu phải đảm bảo tính thống nhất, tránh tượng loại hàng hóa xếp vào hai mã hàng hóa khác thuộc hai danh mục hàng hóa Đồng thời xếp lại danh mục loại hàng hóa, để nước ta thực Công ước quốc tế điều hịa mơ tả mã hóa hàng hóa xuất nhập (HS); - Tăng cường công tác tra, kiểm tra biện pháp quan trọng công tác quản lý thuế 3.3.2 Với Tổng cục hải quan Trong giai đoạn hải quan phải đảm đương nhiều công việc nhằm đại hóa hội nhập, quản lý rủi ro mảng nhỏ, lại đòi hỏi đầu tư lớn nên kiến nghị Tổng cục quan tâm đến mảng công việc lĩnh vực sau: Nhanh chóng hồn thiện quy trình để có quan phụ trách quản lý rủi ro chuyên trách cấp Cục Chi cục; Ưu tiên bố trí cán có trình độ cho khâu phân tích thu thập thông tin rủi ro; Ưu tiên đầu tư phương tiện đại cho khâu thông quan hàng hóa, khâu xử lý tờ khai sở nguồn thông tin rủi ro khâu kiểm tra hàng hóa trực tiếp để đảm bảo tốc độ thông quan nhanh; Phối hợp chặt chẽ phận hải quan cửa với phận kiểm tra sau thông quan để nâng cao hiệu quản lý rủi ro; Đưa nội dung áp dụng quản lý rủi ro vào hoạt đơng hải quan thành tiêu chí bình xét thi đua toàn ngành KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương 3, luận văn đưa phương hướng số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang Qua thấy Cục hải quan Kiên Giang làm tốt việc áp dụng quản lý rủi ro, hạn chế từ việc áp dụng quản lý rủi ro vào hoạt động xuất nhập khẩu, từ có kiến nghị Nhà nước UBND tỉnh Kiên Giang số nội dung liên quan để Cục hải quan Kiên Giang làm tốt nhiệm vụ 105 KẾT LUẬN Quản lý rủi ro việc áp dụng có hệ thống biện pháp, quy trình nghiệp vụ thông lệ quốc tế nhằm giúp quan hải quan bố trí, xếp nguồn lực hợp lý để tập trung quản lý có hiệu lĩnh vực, đối tượng xác định rủi ro Quản lý rủi ro đem lại cho quan hải quan cộng đồng doanh nghiệp nhiều lợi ích mà bật tác dụng cân kiểm soát hiệu tạo thuận lợi cho thương mại Song quản lý rủi ro kỹ thuật đại mà việc áp dụng cách hiệu địi hỏi phải có điều kiện, quy trình, thơng tin người chuẩn hóa Q trình áp dụng quản lý rủi ro có ý nghĩa quan trọng đơn vị ngành hải quan nói chung Cục hải quan Kiên Giang nói riêng khơng ngoại lệ, thực tế địa bàn hoạt động đơn vị phức tạp, điều kiện sở vật chất cịn nhiều khó khăn khối lượng công việc tiêu Nhà nước giao lại nặng nề Vì vậy, mục tiêu nghiên cứu luận văn nhằm: (i) Xác định khung phân tích (xác định sở lý luận thực tiễn) phù hợp nhằm phân tích, đánh giá thực trạng áp dụng quy trình quản lý rủi ro hải quan Việt Nam (ii) Xác định ưu nhược điểm nguyên nhân hạn chế việc áp dụng quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang (iii) Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang Với nội dung đề tài: “Hoàn thiện Hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang” sở hệ thống hóa số kiến thức lý luận q trình áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập doanh nghiệp rút kinh nghiệm hoạt động số nước phát triển tác giả áp dụng vào phân tích thực tế tình hình áp dụng quản lý rủi ro Cục hải quan Kiên Giang năm gần đây, đánh giá kết đạt được, số hạn chế, đồng thời xác định nguyên nhân hạn chế này, từ làm sở xây dựng giải pháp hoàn thiện nâng cao hiệu áp dụng quản lý rủi ro cho hải quan Kiên Giang thời gian tới 106 Thông qua phương pháp nghiên cứu tài liệu báo, tạp chí, tác phẩm khoa học ngành… tổng hợp tài liệu để xác định quan điểm, luận điểm liên quan đến quản lý rủi ro ngành hải quan, luận văn làm rõ khái niệm, nguyên tắc, nội dung cần thiết quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập khẩu, đặc biệt học hỏi kinh nghiệm quản lý rủi ro số nước Anh, Mỹ, Nhật Bản, Thái Lan, Để rút học kinh nghiệm cho hải quan Việt Nam nói chung Cục hải quan Kiên Giang nói riêng 107 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thiên An (2005), Quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan Nghiên cứu hải quan Bộ Tài (2005), Dự án đại hóa hải quan, phương án quản lý thương mại cửa khẩu, chiến lược thực thi phịng ngừa, sách quản lý rủi ro”, Hà Nội Bộ Tài (2008), Quyết định số 48/2008/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ Tài việc Ban hành Quy định áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Bộ Tài (2015), Hải quan Việt Nam kiện 1945 – 2015, NXB Tài Bộ Tài (2015), 70 năm hải quan Việt Nam (1945 – 2015), NXB Lao động Chính phủ (2001), Nghị định 101/2001/NĐ-CP ngày 31/12 quy định chi tiết thi hành số điều Luật hải quan thủ tục hải quan chế độ kiểm tra, giám sát hải quan, Hà Nội Chính phủ (2005), Nghị định 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12 quy định chi tiết thi hành số điều Luật hải quan thủ tục hải quan chế độ kiểm tra, giám sát hải quan, Hà Nội Hội đồng Hợp tác Hải quan Thế giới (1999), Cơng ước quốc tế hài hịa đơn giản hóa thủ tục hải quan (Cơng ước Kyoto sửa đổi bổ sung), tháng Quốc hội (2001), Luật hải quan, Hà Nội 10 Quốc hội (2005), Luật hải quan (sửa đổi bổ sung), Hà Nội 11 Tổng cục hải quan (2005), Quyết định 1951/QĐ-TCHQ ngày 19/12 Tổng cục trưởng Tổng cục hải quan việc ban hành quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại, Hà Nội 12 Tổng cục hải quan (2005), Quy chế áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại (ban hành kèm theo Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ ngày 31/12/2005 Tổng cục trưởng Tổng cục hải quan), Hà Nội 13 Cục hải quan Kiên Giang (2012), Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2012, Kiên Giang 14 Cục hải quan Kiên Giang (2013), Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2013, Kiên Giang 15 Cục hải quan Kiên Giang (2014), Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2014, Kiên Giang 16 Cục hải quan Kiên Giang (2015), Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2015, Kiên Giang 17 Bùi Quang Hùng (2010), Quản lý rủi ro nhằm nâng cao hiệu , Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 108 18 Đoàn Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền (2005), Giáo trình khoa học quản lý, tập 2, NXB Khoa học, Hà Nội 19 Nguyễn Thị Phương Huyền (2008), Quản lý rủi ro kiểm tra hải quan: nghiên cứu vấn đề bản, Nghiên cứu tài kế tốn 20 Song Minh (2006), Quy trình quản lý rủi ro hải quan Liên minh Châu Âu, Nghiên cứu hải quan 21 Nguyễn Tường Linh (2005), Quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 22 Nguyễn Quang Thu (1998), Quản trị rủi ro, NXB Giáo dục, Hà Nội 23 Trung tâm suất Việt Nam (2010), Quản lý rủi ro – công cụ quản lý hiệu cho tổ chức, doanh nghiệp, Hà Nội 24 Tổng cục Hải quan (2004), Kỹ thuật quản lý rủi ro hoạt động Hải quan, Tài liệu tập huấn 25 Trung tâm nghiên cứu Thuế Hải quan Đại học Caberra (2004), Phương pháp quản lý rủi ro bối ý cao cấp cho ngành hải quan Việt Nam, Nghiên cứu hải quan 26 U.S Customs Service (2001), Trade compliance rish management process 27 U.S Customs Service (2000), Rish management and you, U.S.customs today 28 UNCTAD Trust Fund for Trade Facilition Negotiations, technical note No.12 (2005), Rish management in customs procedures 29 World Customs Organization (2003), Rish Management Guide 30 Các website: 31 http://www.dngcustoms.gov.vn 32 http://www.customs.gov.vn 33 http://www.thoibaotaichinhvietnam.vn 109 PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN CÁN BỘ CÔNG CHỨC TẠI CỤC HẢI QUAN KIÊN GIANG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI ĐƠN VỊ Kính chào Q Anh/Chị! Tơi Danh Vũ Ngọc Thảo, học viên Trường Đại học Nha Trang- Phân hiệu Kiên Giang Hiện tơi nghiên cứu “Hồn thiện hệ thống hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan tỉnh Kiên Giang”, để hồn thành luận văn tơi mong nhận giúp góp ý Quý Anh/Chị chủ đề Xin lưu ý khơng có quan điểm sai cả, quan điểm Anh/Chị có giá trị cho đề tài nghiên cứu Đồng thời giúp cho quan Hải quan có giải pháp nâng cao hoàn thiện hệ thống Trước bắt dầu trả lời, mong Quý Anh/Chị đọc ý đây:  Trả lời tất câu hỏi (đánh dấu “X” vào ô ( ) theo dẫn bảng câu hỏi)  Tôi xin cam kết thông tin Quý Anh/Chị sử dụng với mục đích nghiên cứu đề tài luận văn nói trên, khơng nhằm mục đích thương mại.Tất thơng tin giữ bí mật cung cấp cho thầy để kiểm chứng có u cầu Xin Anh/Chị cho ý kiến câu hỏi sau: Theo Anh/Chị qui trình phân luồng hàng hóa xuất nhập Hợp lý Chưa hợp lý Ý kiến khác Nhân công tác quản lý rủi ro Cục hải quan Kiên Giang (có thể chọn nhiều ơ) Trình độ khơng đáp ứng u cầu thực tiễn Thiếu số lượng Bố trí chưa hợp lý Không đào tạo cập nhật kiến thức Tất ý Cơ sở vật chất phục vụ cho cơng tác kiểm sốt rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang (có thể chọn nhiều ơ) Đáp ứng nhu cầu thực tế Thiếu số lượng Lạc hậu so với thực tiễn Ý kiến khác Cơ sở liệu khách hàng lưu trữ Cục hải quan Kiên Giang Đầy đủ, truy xuất nhanh, dễ dàng cho nhân viên Thiếu thơng tin, khơng đầy đủ Khó khăn truy cập phân quyền Ý kiến khác Nguyên nhân xảy rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang Đạo đức nhân viên hải quan Trình độ nhân viên hải quan Quy trình quản lý rủi ro có vấn đề Điều kiện làm việc cán hải quan Ý kiến khác Để hạn chế rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang theo Anh/Chị cần phải cải thiện (theo mức độ quan trọng từ xuống) ... HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN KIÊN GIANG 90 vi 3.1 Phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan. .. quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang”, nhằm cung cấp thêm giải pháp giúp Cục hải quan Kiên Giang hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập địa bàn Cục hải quan. .. ro hoạt động xuất nhập Cục hải quan Kiên Giang CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ RỦI RO CỦA HẢI QUAN TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA 1 Khái niệm, nguyên tắc quản lý rủi ro hải quan hoạt