BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHẠM THỊ THU HƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHẠM THỊ THU HƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 60.34.20 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS LÂM CHÍ DŨNG Đà Nẵng - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, bảo đảm khách quan, khoa học chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Phạm Thị Thu Hương MỤC LỤC MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu nội dung đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu, nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Nguyên tắc hoạt động kiểm soát nội 10 1.1.4 Những yêu cầu để có hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu 11 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 15 1.2.1 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng 15 1.2.2 Các yếu tố hệ thống KSNB hoạt động tín dụng 18 1.2.3 Tiêu chí đánh giá kết KSNB hoạt động tín dụng NHTM 22 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động KSNB hoạt động tín dụng NHTM 25 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 31 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 31 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG TRONG THỜI GIAN QUA 37 2.2.1 Tổ chức máy, nhiệm vụ phận kiểm soát nội 37 2.2.2 Thực trạng thực nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 39 2.2.3 Kết công tác KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh Đà Nẵng 47 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 61 2.3.1 Thành tựu 61 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 69 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 70 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KSNB ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VCB ĐN 70 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KSNB ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 72 3.2.1 Chủ động tạo mơi trường kiểm sốt tích cực 72 3.2.2 Bảo đảm tính độc lâp phận kiểm tra nội chi nhánh 72 3.2.3 Vận dụng kết hợp phương pháp kiểm tra, bổ sung nội dung, hồn thiện cơng tác lập kế hoạch kiểm tra 73 3.2.4 Tăng cường theo dõi kết khắc phục sau kiểm tra 75 3.2.5 Nâng cao chất lượng cán kiểm soát nội 76 3.2.6 Tăng cường kiểm soát nội dung sau: 78 3.3 KIẾN NGHỊ 82 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt nam 82 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang 2.1 Cơ cấu nguồn vốn huy động 2010-2012 32 2.2 Tình hình cho vay 2010-20112 33 2.3 Tổng hợp số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra Chi nhánh Đà Nẵng năm 20010-2012 48 2.4 Tổng hợp số sai sót kiến nghị chỉnh sửa năm 2010-2012 58 2.5 Tổng hợp kết khắc phục sai sót năm 2010-2012 59 2.6 Dư nợ tín dụng 2010 -2012 60 2.7 Kết phân loại nợ VCB ĐN 61 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Số hiệu biểu đồ Tên biểu đồ Trang 2.1 Số liệu huy động vốn qua năm 2010-2012 32 2.2 Tình hình dư nợ qua năm 2010-2012 34 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong thập kỷ gần đây, xu hướng tự hóa, tồn cầu hóa kinh tế quốc tế hóa luồng tài làm thay đổi hệ thống ngân hàng Hệ thống ngân hàng Việt Nam phép hoạt động với chế thoáng hơn, hoạt động tổ chức tín dụng ngày phát triển hơn, nguy rủi ro đa dạng hơn, hoạt động tín dụng hoạt động phức tạp, tiềm ẩn nhiều rủi ro lớn cho Ngân hàng Thương Mại (NHTM) Mọi đổ vỡ từ hoạt động tín dụng khơng gây hậu cho ngân hàng mà tác động xấu đến kinh tế Theo đó, hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội cơng cụ quản lý hữu hiệu để kiểm soát hoạt động kinh doanh ngân hàng cách an toàn hiệu Mặc dù VCB có xu hướng chiến lược để gia tăng sản phẩm dịch vụ, nhiên thu nhập từ hoạt động tín dụng chiểm tỷ trọng lớn cấu thu nhập ngân hàng lĩnh vực hoạt động tồn nhiều rủi ro, cơng tác kiểm tra kiểm soát nội hoạt động tín dụng vấn đề cấp thiết đặc biệt trọng nhằm phát rủi ro tiềm ẩn có biện pháp phòng ngừa, nhiều tồn cần khắc phục Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn, đề tài “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng” chọn để nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm soát nội NHTM CP Ngoại thương – CN Đà Nẵng - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng VCB – CN Đà Nẵng Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề lý luận thực tiễn liên quan đến cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng - Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Kiểm soát nội vấn đề rộng phức tạp, để nghiên cứu sâu vào lĩnh vực định, phạm vi luận văn, đề cập đến vấn đề lý luận, thực tiễn liên quan đến cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng số giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội + Về khơng gian: Nghiên cứu thực VCB Đà Nẵng + Về thời gian: Dữ liệu đánh giá thực trạng thu thập giai đoạn từ năm 2010 -2012 Câu hỏi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nhằm trả lời câu hỏi sau đây: - KSNB hoạt động TD NHTM gì? Tiêu chí sử dụng để đánh giá hoạt động này? - Thực trạng KSNB hoạt động TD VCB Đà Nẵng diễn nào? Những vấn đề cần phải tiếp tục hoàn thiện thời gian tới? - Những giải pháp chủ yếu cần triển khai nhằm hoàn thiện hoạt động KSNB hoạt động TD VCB ĐN? Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp luận: Chủ nghĩa vật biện chứng - Phương pháp cụ thể: phương pháp suy luận logic: phân tích tổng hợp; quy nạp diễn dịch, thống kê, so sánh, đối chiếu 73 hoạt động kiểm soát nội chi nhánh chịu quản lý trực tiếp giám đốc chi nhánh khơng mang tính độc lập khách quan việc kiểm tra chủ yếu phục vụ cho nhu cầu điều hành giám đốc chi nhánh sai xót có tính nghiêm trọng biên kiểm tra thường dừng lại cấp giám đốc chi nhánh mà không báo cáo lên cấp cao tính hiệu lực hiệu cơng tác kiểm tra chưa cao Vì cần có mơ hình tổ chức hoạt động kiểm tra kiểm soát nội đảm bảo đủ thẩm quyền độc lập hoạt động kiểm tra kiểm sốt, nên tạo khơng phụ thuộc độc lập định Phòng Kiểm tra kiểm sốt nội Chi nhánh 3.2.3 Vận dụng kết hợp phương pháp kiểm tra, bổ sung nội dung, hoàn thiện công tác lập kế hoạch kiểm tra - Hiện cơng tác kiểm tra phòng kiểm tra nội chi nhánh theo hướng (chi tiết) Cán kiểm tra nên thay đổi phải biết kết hợp phương pháp kiểm tra phương pháp kiểm tra hệ thống, điều giúp giảm thiểu chi phí thời gian nhân lực đem lại hiệu cao Với phương pháp kiểm tra hệ thống, cán kiểm tra kiểm soát thực kiểm tra chứng từ hạch tốn, vấn cán có liên quan, quan sát quy trình kiểm sốt cụ thể Với cách chi nhánh chi phí cho kiểm tra hơn, thời gian công sức bỏ mà hiệu cao nhiều so với kiểm toán quan trọng có nhìn tổng thể hoạt động chi nhánh Từ đưa kết luận xác sai phạm trọng yếu kiến nghị cần thiết Đồng thời để khắc phục hạn chế phương pháp kiểm tra chi tiết sử dụng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, thời gian tới cán kiểm tra, kiểm soát nội nên đổi phương pháp kiểm tra cách kết hợp kiểm tra chi tiết với kiểm tra hệ thống Hai phương pháp kết hợp với phát huy ưu điểm khắc phục nhược điểm 74 chúng Vì phương pháp kiểm tra hệ thống phương pháp đánh giá tính hiệu lực hiệu quy trình hoạt động ngân hàng cách toàn diện Giúp cho ngân hàng tốn chi phí lại cho kết luận tổng thể, định hướng vào hạn chế rủi ro xảy tương lai nhờ vào việc phát điểm yếu quy trình nghiệp vụ để chỉnh sửa kịp thời, ngăn chặn rủi ro xảy tương lai Tại chi nhánh chưa có cơng cụ phần mềm tin học hỗ trợ cơng tác kiểm tra tín dụng, cán kiểm tra, kiểm soát cấp mã user để truy cập vấn tin chương trình giao dịch thơng tin nội Do đó, cán kiểm tra, kiểm sốt sử dụng chức vấn tin để thực phương pháp kiểm tra hệ thống, giám sát hoạt động tín dụng từ xa, từ cảnh báo sớm khoản vay có vấn đề rủi ro tín dụng thơng qua việc theo dõi tiêu hoạt động kinh doanh: Tăng trưởng dư nợ; Tỷ lệ nợ xấu Ngồi ra, theo dõi khoản vay có dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro khách hàng vay có nợ xấu tăng cao, khách hàng vay nhiều Chi nhánh …Trên sở theo dõi định kỳ, có diễn biến bất thường vượt mức tiêu kế hoạch, có số tuyệt đối nợ xấu tăng cao đề xuất kế hoạch kiểm tra, kiểm sốt Cán kiểm tra cần phải phối hợp phương pháp kiểm tra cách khoa học để vừa đảm bảo tính tổng quát tất hồ sơ tín dụng mà nhấn mạnh, tập trung vào điểm cần ý, điểm trọng yếu gây thiệt hại cho ngân hàng - Việc kiểm tra kiểm soát nội chi nhánh đặt trọng tâm kiểm tra đánh giá phòng, ban có thực quy trình nghiệp vụ hay không chưa đủ, mà cần phải mở rộng đánh giá chế kiểm tra nội quy trình, tính kinh tế quy trình nghiệp vụ để có kiến nghị tham mưu thay đổi, bổ sung vào quy trình nghiệp vụ nhằm giới hạn rủi 75 ro cho Chi nhánh đảm bảo lợi ích kinh tế - Trong công tác lập kế hoạch kiểm tra cần lên kế hoạch chi tiết nghiệp vụ, bố trí thời gian kiểm tra phù hợp nghiệp vụ phòng, ban để khơng ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh chi nhánh Việc kiểm tra không thực theo kế hoạch hàng năm mà tiết cụ thể hàng quý, hàng tháng, Đặc biệt, công tác kiểm tra hoạt động tín dụng khơng nên áp dụng với nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm mà phải xem xét nghiệp vụ phát sinh trước Như vậy, kiểm sốt nội phát kịp thời sai sót, gian lận hoạt động tín dụng đưa giải pháp ngăn chặn để hạn chế rủi ro thiệt hại Bên cạnh việc thực kiểm tra theo kế hoạch lập ra, phận kiểm soát nội cần tập trung tăng tần suất kiểm tra đột xuất, bất thường khách hàng có nợ hạn, nợ xấu, đánh giá việc thực biện pháp quản lý nợ có vấn đề khả thu hồi nợ Cần kiểm tra có trọng điểm, ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh có tiềm ẩn nguy rủi ro để kịp thời chấn chỉnh đề xuất giải pháp để phòng ngừa rủi ro tín dụng Cán kiểm tra nội nên tiến hành kiểm tra, kiểm soát đặt biệt có cố xảy hoạt động tín dụng khoản tín dụng lớn bị tổn thất hay có nghi ngờ có rủi ro, cán tín dụng cố ý thực sai quy trình nghiệp vụ quy định ngân hàng, có vụ việc hay thơng tin liên quan đến cán tín dụng Từ đó, tìm hiểu chế nghiệp vụ có điểm yếu, kẻ hở gây vấn đề phát sinh có kiến nghị kịp thời với lãnh đạo chi nhánh 3.2.4 Tăng cường theo dõi kết khắc phục sau kiểm tra Để hoạt động kiểm tra, kiểm sốt nội có hiệu khơng thể việc phát lỗi sai sót xảy mà việc theo dõi kết khắc 76 phục sai sót theo thời hạn biên kiểm tra nêu có đảm bảo tính hiệu lực, hiệu công tác Để thực tốt công tác theo dõi khắc phục sai sót kế hoạch kiểm tra hàng năm phòng kiểm tra kiểm sốt nội phải đưa việc giám sát trình chỉnh sửa thực kiến nghị sau kiểm tra vào nhiệm vụ trọng tâm kế hoạch Để kiến nghị, kết luận định xử lý, giải pháp khắc phục, sửa chữa sai phạm phát kiến nghị kiểm tra có hiệu lực phòng kiểm tra, kiểm sốt nội có tổ chun trách để giám sát trình chỉnh sửa thực kiến nghị sau kiểm tra Kết thúc đợt kiểm tra, lãnh đạo Chi nhánh cần có văn đạo công tác khắc phục sửa sai phận Nội dung văn đạo công tác khắc phục sửa sai phải quy định cụ thể thời gian việc hồn thành cơng tác khắc phục sai sót nêu biên kiểm tra Căn báo cáo kết sửa sai phòng nghiệp vụ kiểm tra, phòng kiểm tra kiểm sốt nội hàng năm phải tổ chức phúc tra kết sửa sai sau kiểm tra Phương pháp phúc tra bao gồm vấn, quan sát trực tiếp, thử nghiệm kiểm tra chứng hoạt động sửa đổi; công việc kiểm tra lập hồ sơ công việc kiểm tra khác; đánh giá lại rủi ro hệ thống kiểm soát nội dựa điều kiện sửa đổi dựa giải pháp mà đối tượng kiểm tra cho biết thực hiện; lập báo cáo theo dõi sau kiểm tra, đảm bảo sai sót chấn chỉnh kịp thời không tiếp tục tái diễn Xử lý nghiêm vi phạm, tiêu cực để có tác dụng răn đe trường hợp tương tự 3.2.5 Nâng cao chất lượng cán kiểm sốt nội Cán làm cơng tác kiểm tra kiểm soát nộ phải thỏa mãn yêu cầu tư cách đạo đức trình độ chun mơn Cán kiểm soát viên cần 77 đào tạo để tuân thủ quy định nghề nghiệp Chi nhánh nên đào tạo đội ngũ kiểm soát viên có đủ trình độ nghiệp vụ kỹ chun mơn kiểm sốt kiểm tốn nội Một đội ngũ kiểm sốt có đủ trình độ tự xây dựng kế hoạch làm việc, chương trình phương pháp kiểm sốt thích hợp ngân hàng Về chất hệ thống kiểm sốt nội tồn sơ hở nhân viên tận dụng sơ hở để thực hành vi sai phạm Do đó, để hạn chế rủi ro tín dụng có hiệu quả, Chi nhánh cần trang bị cho mình, thơng qua q trình tuyển dụng, sử dụng, đào tạo đội ngũ cán chuyên môn hố có kinh nghiệm cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng Cụ thể : Đưa sách tuyển dụng, sử dụng, đãi ngộ, đề bạt cán thích hợp với yêu cầu trách nhiệm cơng việc, q trình tuyển dụng nên phối hợp với tổ chức có chun mơn, uy tín nhân để đảm bảo công tác tuyển dụng đạt chất lượng đáp ứng nhu cầu công việc Khi sử dụng cán cần có phân cơng, bố trí cơng việc hợp lý, lựa chọn cán có trình độ chun mơn, có lực phân tích, đánh giá, có tinh thần trách nhiệm cao có đạo đức nghề nghiệp + Định kỳ tổ chức phối hợp với hội sở ngân hàng nước mở lớp học, tập huấn đào tạo để cập nhật kiến thức ngân hàng đặc biệt cán thể khả năng, lực tốt + Các kiến thức kỹ phục vụ khách hàng, kỹ tìm hiểu thơng tin, kỹ đàm phán, kỹ phân tích, tổng hợp, kỹ suy diễn yêu cầu bắt buộc, đánh giá hàng kỳ bảng chấm điểm chi tiết tiêu thức + Kiên loại bỏ cán yếu tư cách đạo đức, thiếu trung thực điều chuyển sang phận công tác khác thiếu chuyên môn nghiệp vụ Hiện chi nhánh chưa có chế độ khen thưởng hợp lý khuyến khích cho 78 trường hợp đặc biệt đóng góp cho ngân hàng Việc xử lý vi phạm mang tính nể, chưa tạo động lực cho nhân viên phấn đấu cống hiến lâu dài cho VCB Giải pháp cần áp dụng tiêu chuẩn đánh giá hiệu công việc hướng tới trả lương theo hiệu công việc xử phạt nghiêm minh với trường hợp vi phạm Ngồi ngân hàng cần phải có sách khuyến khích hỗ trợ đào tạo thơng qua sách tài thơng thống hơn, thường xun tổ chức khóa đào tạo quy trình, nghiệp vụ, thường xuyên cập nhật văn nội Gắn việc đào tạo với vố trí sử dụng cán hợp lý, có luân chuyển hợp lý tạo môi trường động để khuyến khích cống hiến cán nhân viên Đội ngũ kế cận cần phải ý bồi dưỡng nâng cao trình độ quản trị kinh doanh pháp luật kiến thức hoạt động tín dụng Định kỳ nên tổ chức phối hợp mời chuyên gia, nhà khoa học lĩnh vực ngân hàng để nghe, học hỏi áp dụng nghiên cứu kiểm sốt phòng ngừa rủi ro tín dụng giúp lãnh đạo ngân hàng viêc ban hành, sửa đổi sách quản trị rủi ro Qua việc giảng dạy nâng cao kiến thức kiểm soát đội ngũ kiếm soát viên chi nhánh Chính sách đào tạo: phải có chiến lược ngắn hạn dài hạn để phát triển nguồn lực cho phòng kiểm tra nội chi nhánh 3.2.6 Tăng cường kiểm soát nội dung sau: a Kiểm tra chặt chẽ trình nhận kiểm tra hồ sơ khách hàng Việc tiếp nhận hồ sơ vay khách hàng khâu cho vay Phòng tín dụng phòng đầu mối tiếp xúc với khách hàng, tiếp nhận hồ sơ vay vốn, đánh giá ban đầu tình hình khách hàng Vì tiếp nhận hồ sơ CBTD phải trọng việc kiểm tra giấy tờ bắt buộc hồ sơ, tránh tình trạng bắt khách hàng phải bổ sung, giải trình nhiều lần, hồ sơ cần phải có đầy đủ: Chứng từ chứng minh lực pháp luật dân sự, lực hành vi 79 dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp Có khả tài bảo đảm trả nợ thời hạn cam kết Có dự án đầu tư, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi, có hiệu có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi phù hợp với quy định pháp luật Bộ hồ sơ có đủ loại, đủ số lượng theo yêu cầu, có đầy đủ chữ ký dấu xác nhận bên liên quan, loại giấy tờ phù hợp mặt nội dung Thực tốt khâu kiểm tra nhận hồ sơ giúp cho ngân hàng tránh lãng phí thời gian, giảm thiểu rủi ro khơng đáng có, loại bỏ hồ sơ vay vốn có độ rủi ro cao b Kiểm tra việc tn thủ chặt chẽ quy trình tín dụng khâu thẩm định dự án Việc phân tích thẩm định dự án, khơng cẩn trọng thiếu xác dẫn đến định cho vay sai lầm Đây bước quan trọng cho vay để đảm bảo hạn chế rủi ro tín dụng với hiệu cao Do cơng tác kiểm tra kiểm soát nội bộ, cán kiểm tra phải kiểm tra cán tín dụng q trình thẩm định có thực phân tích thẩm định xác rủi ro tổng thể khách hàng thông qua xác định giới hạn tín dụng theo định kỳ tháng năm không Công việc giúp cho ngân hàng có nhìn tổng thể tình hình tài chính, chất lượng kinh doanh đánh giá triển vọng phát triển doanh nghiệp để nhận thấy rủi ro doanh nghiệp, định giới hạn tín dụng hợp lý, nằm giới hạn chịu nợ khách hàng hệ thống ngân hàng ngoại thương Đồng thời khách hàng không vay ngân hàng mà vay nhiều ngân hàng khác đổ vỡ khoản vay ngân hàng gây rủi ro ảnh hưởng đến khả trả nợ khách hàng Do bên cạnh việc định giới hạn tín dụng cần kèm theo điều kiện tín dụng khác, đặc biệt điều kiện tổng dư nợ vay cấu tài 80 khách hàng, nhằm đảm bảo mức độ an toàn kinh doanh Cán tín dụng phải trọng đến cơng tác phân tích định lượng, lượng hóa mức độ rủi ro khách hàng qua đánh giá số liệu, đồng thời kết hợp với phân tích định tính (phân tích mơi trường vĩ mơ, vi mơ, mơi trường nội doanh nghiệp, lịch sử quan hệ tín dụng với ngân hàng…) để nhận rủi ro tiềm tàng khả kiểm soát, hạn chế rủi ro ngân hàng Thơng qua việc sử dụng mơ hình định lượng, mức độ rủi ro lượng hóa hợp lý, phản ánh cách rõ ràng mức độ rủi ro khoản vay dự kiến xây dựng biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro trước cấp tín dụng với khách hàng Trong cơng tác thẩm định dự án đầu tư kiểm tra cán tín dụng phải đáp ứng yêu cầu chất lượng thời gian đưa định, cần kiểm tra tính hợp lý, xác số liệu mà khách hàng đưa vào bảng dự trù doanh thu lợi nhuận dự án Việc thẩm định dự án cách kỹ lưỡng sở xác định mức cho vay thời gian mức thu nợ thời kỳ tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động thuận lợi Cần phối kết hợp chặt chẽ điều kiện tín dụng hợp đồng tín dụng lãi suất, tỷ lệ vốn tự có tham gia phương án/dự án, tài sản bảo đảm …để đảm bảo lợi ích thu phải tương xứng với mức độ rủi ro Các khách hàng có mức độ xếp hạng tín dụng thấp cần nâng tỷ lệ tham gia vốn tự có, cần lựa chọn tài sản bảo đảm có tính khoản cao… Các điều kiện pháp lý hợp đồng tín dụng chặt chẽ đảm bảo quyền lợi VCB ĐN rủi ro xảy ra, đồng thời nâng cao trách nhiệm khách hàng sử dụng vốn vay, hạn chế rủi ro xảy c Kiểm tra việc định tín dụng giải ngân Việc thực định tín dụng bước quan trọng đánh dấu hiệu q trình thẩm định, việc định tín dụng cần 81 thực thơng qua phận có trình độ, kinh nghiệm, thẩm quyền để tránh rủi ro xảy nguyên nhân chủ quan khách quan Việc giải ngân xác, kịp thời tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Công tác giải ngân phải bám sát tình hình hoạt động kinh doanh sử dụng vốn khách hàng, đảm bảo khoản giải ngân mục đích, cần hạn chế giải ngân tiền mặt, khó kiếm sốt việc sử dụng vốn vay, trừ trường hợp khoản vay có tính chất đặc thù hoạt động kinh doanh đơn vị cho vay thu mua nông lâm thủy sản hộ nông dân, trả lương công nhân, áp dụng giải ngân phương thức chuyển khoản để kiểm sốt việc sử dụng vốn vay khách hàng, thực giải ngân cần đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ phù hợp với khoản vay nhằm chứng minh mục đích sử dụng vốn vay d Kiểm tra công tác xử lí phát sinh xảy Những phát sinh bất lợi trình cho vay thường biểu khoản nợ có vấn đề, khoản nợ có vấn đề không khoản nợ hạn, khó đòi mà khoản nợ hạn, có dấu hiệu xấu, thể khách hàng yêu cầu ngân hàng cấp thêm vốn Chậm trễ việc gửi báo cáo, lịch trả nợ, thái độ lảng tránh, tình hình hàng hóa đơn vị không tiêu thụ khoản nợ có vấn đề CBTD cần phải nhanh nhạy nhận biết mức độ nghiêm trọng đồng thời phải báo cáo cho lãnh đạo để có thẩm định, đánh giá kỹ giải pháp phù hợp để giảm bớt bất lợi, ngăn ngừa phát sinh xấu Nếu khách hàng gặp khó khăn tạm thời, song có thiện chí tâm vượt khó khăn có khả trả nợ ngân hàng gia hạn nợ, giảm lãi suất mức định tìm đến nhà tư vấn, họ đánh giá thực trạng doanh nghiệp tư vấn hướng 82 cho phù hợp Ngược lại khách hàng khơng có thiện chí có thái độ lừa đảo ngân hàng áp dụng phương pháp tận thu hồi nợ xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi vốn vay 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt nam Thứ nhất, Hiện mơ hình tổ chức hoạt động phòng kiểm tra, kiểm sốt chi nhánh nhiều khó khăn vướng mắc, hoạt động phòng chịu quản lý trực tiếp giám đốc Chi nhánh quyền lợi, nhiệm vụ phòng gắn liền với kết kinh doanh chi nhánh khơng mang tính độc lập, khách quan Cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội chủ yếu phục vụ cho nhu cầu điều hành, quản lý giám đốc Chi nhánh công cụ kiểm tra hiệu hệ thống NHNT Vì cần có mơ hình tổ chức hoạt động kiểm tra kiểm soát nội thật cần thiết Cụ thể để đảm bảo đủ thẩm quyền độc lập hoạt động kiểm tra kiểm sốt, nên tạo khơng phụ thuộc độc lập định Phòng Kiểm tra kiểm soát nội Chi nhánh cách phòng kiểm tra kiểm sốt bố trí Chi nhánh chịu quản lý Hội đồng quản trị trực thuộc phòng kiểm tra nội NHNT VN Bộ phận thuộc biên chế Hội sở Các chế độ tiền lương, thưởng, nhân phòng Hội sở định, bổ nhiệm miễn nhiệm Có phòng kiểm tra nội có đủ thẩm quyền để thực thi nhiệm vụ Thứ hai, trung tâm đào tạo VCB thành lập năm 2005 thành lập nên hoạt động nhiều hạn chế Cơng tác đào tạo chỗ cần ý, thường xuyên tổ chức khoá đào tạo cấp chứng kiểm tra viên, kiểm tốn viên qua đội ngũ cán kiểm tra, kiểm soát đào tạo cách chuyên môn nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp, trang bị kiến thức, phương pháp kiểm tra đại theo 83 chuẩn mực quốc tế đảm bảo hoạt động đạt hiệu cao hơn, tinh thông hạn chế rủi ro hoạt động ngân hàng Thứ ba, với mục tiêu nhằm chuẩn hóa chất lượng tín dụng khơng theo nghĩa quan hệ khách hàng mà công tác quản lý nội năm 2003 ngân hàng Ngoại thương ban hành cẩm nang tín dụng qua tập hợp thơng tin chung tổ chức hoạt động tín dụng, sách tín dụng bản, bước cụ thể phải tiến hành quy trình cho vay thu nợ hướng dẫn cho cán vấn đề tác nghiệp Tuy nhiên nội dung sách cho vay liên tục sửa đổi thay theo thời kỳ phù hợp với thực tế quy định ngân hàng Nhà nước Việt Nam Nhưng cẩm nang tín dụng từ đến có nhiều thay đổi văn pháp lý, phát triển sản phẩm tín dụng thay đổi quy trình tín dụng… nhiên chưa có thay đổi, bổ sung cập nhật kịp thời dẫn đến làm hạn chế khả nắm bắt vấn đề nghiệp vụ tín dụng cán Vì cần thực việc rà soát tái để đáp ứng kịp thời yêu cầu đào tạo nghiên cứu chuyên môn Thứ tư, nên có đợt tập huấn trao đổi nghiệp vụ cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội chi nhánh hệ thống qua trao đổi kinh nghiệm, học hỏi để nắm bắt lỗi sai sót gặp phải kịp thời xử lý, củng cố chốt kiểm sốt thiếu chi nhánh Bên cạnh nắm bắt tình hình hoạt động hệ thống vụ việc nghiêm trọng xảy từ rút kinh nghiệm có biện pháp phòng ngừa Ngồi qua đợt trao đổi chuyên môn nghiệp vụ cán kiểm tra đề xuất kiến nghị khó khăn vướng mắc công tác kiểm tra chi nhánh đến hội sở từ có đạo kịp thời biện pháp khắc phục đảm bảo chất lượng hoạt động cơng tác kiểm sốt nội 84 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước - Phối hợp với Bộ, ngành liên quan xây dựng giải pháp sách để hồn thiện phương pháp kiểm soát kiểm toán nội Tổ chức tín dụng tiến tới theo chuẩn mực quốc tế; - Nâng cao chất lượng công tác tra, kiểm tra, giám sát ngân hàng thương mại Ngân hàng nhà nước cần xử lý kiên sai phạm phát chủ động phối hợp đồng ban ngành có liên quan để có hỗ trợ, tháo gỡ vướng mắc cho Ngân hàng thương mại để nhằm nâng cao chất lượng tín dụng, thúc đẩy phát triển kinh tế Q trình tra cần phòng ngừa xu hướng cạnh tranh khơng lành mạnh, bng lỏng điều kiện tín dụng dẫn tới nguy rủi ro hoạt động tín dụng khơng ngân hàng mà hệ thống - Hồn thiện mơ hình tổ chức máy tra Ngân hàng theo ngành dọc từ trung ương xuống sở có độc lập tương đối điều hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy NHNN; ứng dụng nguyên tắc giám sát hiệu hoạt động ngân hàng Ủy ban Basel, tuân thủ quy tắc thận trọng cơng tác tra; - Hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng Trung tâm CIC Ngân hàng Nhà nước Để góp phần nâng cao chất lượng tín dụng thơng qua hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng nên xây dựng phần mềm đa ứng dụng thống cho ngân hàng, chun mơn hóa kỹ thuật ứng dụng cơng nghệ tin học cơng tác phân tích, đánh giá xếp loại doanh nghiệp, cập nhật lưu trữ thông tin khách hàng, đảm bảo tính xác, rút ngắn thời gian thẩm định NHNN dùng biện pháp hành nhằm đôn đốc, kiểm tra việc báo cáo thông tin tổ chức tín dụng xử lý vi phạm chế độ báo cáo để chấn chỉnh công tác - Đưa biện pháp hoàn thiện hệ thống giám sát Ngân hàng theo 85 hướng sau: + Nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài phát triển hệ thống cảnh báo sớm tiềm ẩn hoạt động TCTD; + Xây dựng cách tiếp cận tới công việc đánh giá chất lượng quản trị rủi ro nội TCTD; + Nâng cao đòi hỏi kỹ thuật việc trích lập dự phòng rủi ro - Xây dựng hệ thống biện pháp kiểm soát luồng vốn quốc tế nợ nước ngồi, tập trung vào chế giám sát cho vay vay ngoại tệ NHTM để tránh rủi ro tỷ giá, ngoại hối kỳ hạn, qua có cảnh báo sớm cho NHTM; - Nâng cao tiêu chí việc cấp giấy phép đòi hỏi kỹ thuật TCTD dựa tiêu chuẩn độ vững tài số an toàn hoạt động TCTD; - Tiếp tục tiến hành tái cấu trúc lại hệ thống Ngân hàng, đẩy nhanh q trình cổ phần hố NHTMNN đồng thời gắn liền với việc niêm yết cổ phiếu thị trường chứng khoán để phân tán rủi ro đổi cấu sản phẩm dịch vụ KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng từ đưa nhận xét ưu điểm, hạn chế công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh Đà Nẵng Từ đưa số đề xuất, sửa đổi cấu tổ chức, quy định tín dụng, góp phần hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng ngoại thương Việt Nam nói chung chi nhánh Đà Nẵng nói riêng Đồng thời kiếm nghị NHNT VN Ngân hàng Nhà Nước số vấn đề tạo lập môi trường kinh doanh hiệu quả, phát triển hệ thống tài ổn định bền vững TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Các tổ chức Tài - Tín dụng - Ngân hàng (2010), Quy trình kiểm tốn quy định chế sách vay cho vay tổ chức Tài - Tín dụng - Ngân hàng, Nhà xuất lao động [2] Dương Thị Việt Hiền (2010), Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn khu vực miền Trung, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng [3] ThS Lâm Thị Hồng Hoa, Nguyễn Thị Loan (2001), Giáo trình kiểm tốn ngân hàng, Học viện ngân hàng phân viện TP Hồ Chi Minh [4] Hội đồng quản trị NHNT Việt Nam (2007), Quy chế tổ chức hoạt động Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ban hành theo Quyết định số 162/QĐ-NHNT.HĐQT ngày 02/07/2007 Hội đồng quản trị NHNT Việt Nam, Lưu hành nội [5] Hội đồng quản trị NHNT Việt nam (2007), Quy chế tổ chức hoạt động Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ban hành theo Quyết định số 162/QĐ-NHNT.HĐQT ngày 02/07/2007 Hội đồng quản trị NHNT Việt Nam, Lưu hành nội [6] Thu Huyền – Aí Phương sưu tầm hệ thống hóa (2012), 799 cách xử lý tình quy trình nghiệp vụ tra, kiểm tra cơng tác kiểm tốn, chuẩn mực chế độ sách người làm cơng tác kiểm tốn, thể thức kỹ thuật trình bày văn kiểm tốn nhà nước Nhà xuất tài chính, Hà Nội [7] Hồng Minh (Cập nhật ngày: 28/09/2007), “Hệ thống kiểm tốn, kiểm soát nội trước yêu cầu hội nhập ngân hàng thương mại”, (Cập nhật ngày: 28/09/2007 - 10:34:46 AM), Tạp chí Ngân hàng [8] Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2010), Tạp chí ngân hàng số tháng 4/201; Số 15 tháng 8/2010 [9] Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2011), Thông tư số 16/2011/TT-NHNN ngày 17/8/2011 Ngân hàng nhà nước Việt Nam Quy định kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam [10] Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2005), Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 NHNN việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động TCTD sửa đổi, bổ sung Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 NHNN [11] Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Quy trình kiểm tra kiểm soát nội Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam [12] Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (2008), Quy trình kiểm tra kiểm sốt nội Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Tài liệu nội [13] Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (2003), Cẩm nang tín dụng Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Lưu hành nội [14] Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (2010), Tạp chí ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam số 201 tháng 4/2010 [15] Ngân hàng TMCP Ngoại thương - Chi nhánh Đà Nẵng, Báo cáo tổng hợp kết cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội năm 2010, 2011, 2012 Ngân hàng Ngoại thương Chi nhánh Đà Nẵng [16] Ngân hàng TMCP Ngoại thương - Chi nhánh Đà Nẵng, Báo cáo hoạt động kinh doanh Chi nhánh năm 2010, 2011,2012 [17] PGS TS Nguyễn Đình Tự, TS Tô Ánh Dương, TS Tô Kim Ngọc, THS Nguyễn Thị Minh Huệ, TS Nguyễn Đình Trung, TS Ngơ Chung (2008), Thanh tra, giám sát, kiểm soát, kiểm toán ngân hàng, Nhà xuất niên, Hà Nội ... PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CHI NH NH ĐÀ NẴNG 70 3.1 Đ NH HƯỚNG HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KSNB ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI... nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng 39 2.2.3 Kết cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Chi nh nh Đà Nẵng 47 2.3 Đ NH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT... THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG CHI NH NH ĐÀ NẴNG 31 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM – CHI NH NH ĐÀ NẴNG