Đang tải... (xem toàn văn)
Giải pháp ứng dụng bao thanh toán vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Hai Bà Trưng
Lời mở đầu Ngày nay,khi mà xu thế hợp tác phát triển giữa các quốc gia đang chiếm vai trò chủ đạo,toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế quốc tế được đẩy nhanh.Cách mạng khoa học công nghệ chuyển từ phát triển chiều rộng sang chiều sâu đã tạo ra những thay đổi to lớn trong nền kinh tế của tất cả các quốc gia.Tuy nhiên trong xu thế phát triển đó,tình hình kinh tế thế giới vẫn tỏ ra diễn biến hết sức phức tạp mà điển hình là cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu 2008 vừa diễn ra đã gây ra một tổn thất cực kỳ to lớn cho nền kinh tế các nước. Trong bối cảnh đó,Việt Nam đang thực hiện công cuộc đổi mới và phát triển đất nước của mình với muôn vàn thách thức và khó khăn,Đẩy nhanh tốc độ phát triển kinh tế,đạt được những chuyển biến quan trọng cả về chất và lượng và nâng cao tính bền vững của sự phát triển là mục tiêu quan trọng nhất của đất nước đã được cụ thể hóa trong các văn kiện của Đảng.Để thực hiện được những điều đó,cần sự đóng góp rất lớn của các ngành,các lĩnh vực mũi nhọn trong đó không thể không nhắc đến lĩnh vực tài chính ngân hàng. Hiện nay các ngân hàng đang phát triển với 3 xu thế chủ yêu.Thứ nhất đó là cung cấp các dịch vụ trên thị trường tài chính.Thứ hai là dịch vụ bán lẻ hiện đại và thứ ba là các dịch vụ ngân hàng quốc tế.Trước tình hình này việc đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ và đưa sản phẩm mới vào hoạt động kinh doanh là điều hết sức cần thiết với các ngân hàng.Trong số đó các ngân hàng Việt Nam không thể bỏ qua một sản phẩm đã phát triển từ lâu đời và được ứng dụng mạnh mẽ ở các nước phát triển nhưng vẫn còn mới mẻ ở nước ta đó là sản phẩm bao thanh toán- Factoring. Những lợi ích to lớn mà bao thanh toán mang lại đã được thừa nhận rộng rãi trên thế giới.Tuy nhiên tại sao nó vẫn còn rất mới mẻ ở Việt Nam.Ngân hàng đang gặp những khó khăn gì trong việc triển khai và ứng dụng sản phẩm này.Cần có những biện pháp nào để đưa bao thanh toán ứng dụng vào hoạt động kinh doanh của các ngân hàng Xuất phát từ thực tế đó,với mong muốn không chỉ dừng lại ở việc hiểu về bản chất nghiệp vụ,nắm vững được quy trình thực hiện mà còn phải trên thực trạng ở nước ta tìm ra những giải pháp khả thi nhất để phổ biến bao thanh toán trong nên kinh tế,em đã chọn đề tài: “Giải pháp ứng dụng bao thanh toán vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Hai Bà Trưng” làm nội dung chuyên đề thực tập của mình. Chuyên đề được kết cấu gồm 3 chương: 1 Chương 1:Những lý luận chung về bao thanh toán Chương 2:Thực trạng bao thanh toán tại ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Hai Bà Trưng. Chương 3:Giải pháp ứng dụng bao thanh toán vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Hai Bà Trưng. Dù đã rất cố gắng nhưng do còn những hạn chế về nhận thức cũng như kinh nghiệm thực tiễn nên bài làm chắc không thể tránh khỏi sai sót.Em rất mong muốn nhận được những nhận xét và đóng gớp của các thầy cô giáo để bài làm được hoàn thiện hơn.Em xin được chân thành cảm ơn cô giáo PGS.TS Nguyễn Thị Thu Thảo đã hướng dẫn chỉ bảo em trong quá trình thực hiện chuyên đề tốt nghiệp này.Em cũng muốn gửi lời cảm ơn chân thành tới tập thể cán bộ lãnh đạo,các anh chị nhân viên ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Hai Bà Trưng đã nhiệt tình giúp đỡ em trong thời gian em đến thực tập ở ngân hàng. 2 Chương 1: Những lý luận chung về bao thanh toán. 1.1Tổng quan về bao thanh toán 1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của hoạt động bao thanh toán. Nghiệp vụ bao thanh toán có lịch sử phát triển rất lâu dài,khoảng từ 2000 năm trước. Xuất phát từ hoạt động đại lý hưởng hoa hồng, những người thực hiện việc mua bán vận chuyển hàng hóa dưới thời đế chế La Mã cổ đại. Lúc đó hệ thống thông tin còn sơ khai, đại lý hoa hồng chủ yếu thực hiện chức năng tiếp thị làm cầu nối trong giao quan hệ buôn bán giữa nhà sản xuất ở nước ngoài(tức người bán) và người mua trong nước. Là đại lý, họ được thực sự nắm giữ quyền sở hữu (chứ không phải trên danh nghĩa) số hàng hoá mà bên uỷ nhiệm thu tức nhà sản xuất nước ngoài nhờ họ thu hộ,rồi giao hàng hoá đó cho người mua trong nước, ghi sổ doanh thu và thu nợ khi đến hạn.Sau đó họ chuyển dư nợ cho bên uỷ nhiệm thu(người bán-nhà xuất khẩu) sau khi đã trừ phần hoa hồng của mình.Số hoa hồng này thường được thể hiện bằng phần trăm của tổng doanh thu.Lợi nhuận của đại lý thu hộ là từ số tiền hoa hồng này.Có thể nói đây là hình thức sơ khai nhất của hoạt động bao thanh toán. Vào thế kỷ thứ 14-15,cùng với sự phát triển mạnh mẽ của ngành công nghiệp phương tây,những chuyến hải trình đi khám phá thế giới xuất hiện đã kéo theo sự lớn mạnh của các đại lý bao thanh toán.Giao dịch thương mại diễn ra tấp nập,sôi nổi giữa các quốc gia và với các vùng đất mới được khám phá.Khi mà độ tin cậy về khả năng trả nợ của người mua trong nước tăng cao,các đại lý đã mở rộng hoạt động cấp tín dụng cho người ủy nhiệm mình để hưởng hoa hồng cao hơn,từ đó tăng doanh thu cho chính mình. Đến cuối thế kỷ 19, một sự thay đổi quan trọng trong thương mại thế giới đã xảy ra. Mỹ phát triển thành một quốc gia chủ quyền và trở nên ít bị phụ thuộc vào hàng hoá nước ngoài. Sự phát triển của ngành công nghiệp Mỹ là do dân số và lực luợng lao động trong nước tăng rất nhanh, tài nguyên thiên nhiên đa dạng,dân di cư đổ xô đến đây và xem như đó là miền đất hứa.Lúc này,chính phủ Mỹ bắt đầu áp đặt biểu thuế gắt gao đối với hàng hóa nước ngoài.Đồng thời với đó,nhà sản xuất Mỹ đã phát triển nghiệp vụ tiếp thị của mình,làm cho chức năng marketing các đại lý bao thanh toán thường thực hiện trước đây bị giảm đi.Giữa tình hình đó,các đại lý đã điều chỉnh và phát triển theo hướng phục vụ nhu cầu nền kinh tế mới trong nước,tập trung vào tín dụng,kế toán,thu nợ và chức năng tài chính( thường là thông báo việc bán các khoản phải thu cho người mua).Với việc để các đại lý bao thanh toán thực hiện các chức năng này,các nhà sản suất Mỹ đặc 3 biệt là các nhà sản suất ngành dệt đã tập trung vào sản suất và tiếp thị trong thời kì phát triển rất nhanh này. Bước sang thế kỉ 20,khi các nhà sản suất Mỹ mở rộng sang các ngành may mặc,đồ nội thất và thảm thì đồng thời các đại lý bao thanh toán cũng mở rộng chuyên môn và dịch vụ sang các ngành công nghiệp này.Đến giữa những năm 40,50 của thế kỷ 20, bao thanh toán ở Mỹ đã phát triển sang các ngành công nghiệp mới như điện,hóa chất,sợi tổng hợp… Trải qua một quãng thời gian dài hình thành và phát triển,doanh số hoạt động bao thanh toán ngày càng tăng nhanh cùng với đó là số lượng các đơn vị tham gia thực hiện nghiệp vụ. Trên thế giới hiện có hơn 2000 đơn vị bao thanh toán đang hoạt động. Trong số đó, có 352 tổ chức bao thanh toán từ 80 quốc gia là thành viên của FCI (Hiệp hội bao thanh toán quốc tế Factors Chain International) Theo số liệu thống kê của FCI, doanh thu bao thanh toán thế giới năm 2009 là 1.829.127 triệu Euro, tăng 14,53% so với năm 2008. Ở những nước phát triển, dịch vụ bao thanh toán rất được ưa chuộng, các thị trường bao thanh toán lớn nhất thế giới thường tập trung ở đây,điển hình là MỸ,Nhật và các nước phát triển ở Châu Âu. Việc gia tăng số lượng đơn vị bao thanh toán và doanh số bao thanh toán đã nói lên tính ưu việt của nghiệp vụ này,nó đã trở thành một nhân tố khá quan trong đóng góp tích cực vào hoạt động kinh tế của các nước. Bao thanh toán đã trải qua 2000 năm phát triển.Lịch sử hình thành nghiệp vụ bao thanh toán là từ lâu đời và hiện nay đã được áp dụng rộng rãi trên thế giới. Tuy nhiên, đối với Việt Nam, nghiệp vụ này vẫn còn khá mới mẻ trong hoạt động ngân hàng nói riêng và nền kinh tế nói chung. 1.1.2 Khái niệm bao thanh toán Bao thanh toán được nhiều tổ chức có uy tín trên thế giới định nghĩa,có thể điểm qua một số khái niệm như sau: Theo khoản (a) Điều 2 Luật tiêu chuẩn chuyển nhượng khoản phải thu UNCITRAL (UNCITRAL Model Law on Assignment of Receivables), “chuyển nhượng khoản phải thu” là thỏa thuận, trong đó một bên (người chuyển nhượng) chuyển cho bên kia (người được chuyển nhượng) quyền thu hồi khoản tiền thanh toán từ bên thứ ba (người vay). Các quyền lợi liên quan đến khoản phải thu được xem là sự đảm bảo cho khoản nợ và các nghĩa vụ khác cũng được nhìn nhận là sự chuyển giao. Theo Hiệp hội Bao thanh toán quốc tế (FCI-Factors Chain International), bao thanh toán là một dịch vụ tài chính trọn gói, kết hợp việc tài trợ vốn lưu động, phòng ngừa rủi ro tín dụng, theo dõi công nợ và thu hồi nợ. Đó là sự thỏa thuận 4 giữa đơn vị bao thanh toán và người bán, trong đó đơn vị bao thanh toán sẽ mua lại khoản phải thu của người bán, thường là không truy đòi, đồng thời có trách nhiệm đảm bảo khả năng chi trả của người mua. Nếu người mua phá sản hay mất khả năng chi trả vì những lý do tín dụng thì đơn vị bao thanh toán sẽ thay người mua trả tiền cho người bán. Khi người mua và người bán ở hai nước khác nhau thì dịch vụ này được gọi là bao thanh toán quốc tế. Theo Điều 1 Những quy định chung về hoạt động bao thanh toán quốc tế ấn bản tháng 06/2004 của FCI (General Rules for International Factoring Verion FCI June 2004), hợp đồng bao thanh toán là một hợp đồng, theo đó nhà cung cấp sẽ chuyển nhượng các khoản phải thu (hay một phần của các khoản phải thu) cho một đơn vị bao thanh toán, có thể vì hoặc không vì mục đích tài trợ, để thực hiện ít nhất một trong các chức năng sau đây: - Kế toán sổ sách các khoản phải thu; - Thu nợ các khoản phải thu; - Phòng ngừa rủi ro nợ xấu. Điều 2 Chương I Công ước UNIDROIT về bao thanh toán quốc tế (UNIDROIT Convention on International Factoring) còn bổ sung thêm một chức năng nữa của bao thanh toán là tài trợ cho người bán, bao gồm việc cho vay lẫn việc ứng tiền thanh toán trước. Còn ở Việt Nam,chúng ta cũng đã có những quy định đầu tiên để đưa sản phẩm bao thanh toán vào nền kinh tê. Theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ban hành ngày 06/09/2004 của Thống đốc NHNN, bao thanh toán là một hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua bán các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa giữa bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán. Như vậy, theo quan điểm của các nhà làm luật thì hoạt động bao thanh toán tại Việt Nam có một số đặc điểm như sau : Một là, bao thanh toán là một hình thức cấp tín dụng ngắn hạn của các tổ chức tín dụng cho các cá nhân tổ chức có nhu cầu. Theo đó, hoạt động bao thanh toán phải gắn trực tiếp với chức năng tài trợ tín dụng, các nghiệp vụ quản lý sổ sách, quản lý thu nợ không được coi là một chức năng độc lập trong hoạt động bao thanh toán; tổ chức thực hiện bao thanh toán phải tuân thủ các điều kiện, thủ tục và các mức hạn chế về bảo đảm an toàn theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng. Hai là, Hoạt động bao thanh toán dựa trên quan hệ về quyền mua bán quyền tài sản là quyền đòi nợ, quyền đòi nợ là một loại tài sản được xác định từ một giao 5 dịch thương mại cụ thể,phát sinh trong thực tiễn từ hoạt động buôn bán của các bên tham gia.Do đó khi thực hiện bao thanh toán, đơn vị bao thanh toán phải tiến hành phân tích một cách toàn diện và trực tiếp các giao dịch làm phát sinh các khoản phải thu , tình hình tài chính và hoạt động của bên bán và bên mua hàng,đặc biệt là bên mua vì lúc này bên mua là bên chịu trách nhiệm trả tiền cho đơn vị bao thanh toán.Bên bán hàng phải chuyển giao toàn bộ các giấy tờ có liên quan đến giao dịch mua, bán để xác lập và chuyển quyền đòi nợ cho bên bao thanh toán. Bao thanh toán là sự tổng hợp tính chất của các hoạt động tài trợ cho người bán, tài trợ dựa trên hóa đơn, tài trợ thương mại hay chiết khấu hóa đơn. Về cơ bản, bao thanh toán là hình thức cho vay ngắn hạn, trong đó người cho vay(đơn vị bao thanh toán) được đảm bảo bằng cách nắm giữ quyền được đòi khoản phải thu của người đi vay(người bán).Có thể xem khoản phải thu như thế chấp của người đi vay(bên bán) để được vay vốn của bên cho vay(đơn vị bao thanh toán) Nói tóm lại, bao thanh toán được hiểu là sự chuyển nhượng nợ của người mua hàng (con nợ) từ người bán hay cung ứng dịch vụ (chủ nợ cũ) sang đơn vị bao thanh toán (chủ nợ mới).Thay vì phải trả tiền cho người bán hàng cho mình như trước đây,bên mua giờ sẽ phải trả cho bên mua lại khoản phải thu của bên bán-tức là bên thực hiện bao thanh toán. Đơn vị bao thanh toán đảm bảo việc thu nợ, tránh các rủi ro không trả nợ hoặc không có khả năng trả nợ của người mua. Đơn vị bao thanh toán có thể trả trước toàn bộ hay một phần các khoản nợ của người mua cho bên bán nhưng phải trừ đi một khoản hoa hồng tài trợ và phí thu nợ. Mọi rủi ro không thu được tiền hàng đều do bên thực hiên bao thanh toán chịu vì họ đã mua lại các khoản phải thu từ bên bán. Ngoài ra, ngiệp vụ bao thanh toán còn bao gồm một số dịch vụ như quản lý tài khoản phải thu của khách hàng, cung cấp các thông tin kinh tế, tiền tệ, tín dụng và thương mại nhằm gia tăng các nguồn thu và tạo lập,phát triển mối quan hệ với các khách hàng một cách lâu dài. 1.1.3 Các loại hình bao thanh toán Dựa vào nhiều tiêu chí mà ta có nhiều cách phân loại bao thanh toán khác nhau.Sau đây là một số tiêu chí cơ bản hay sử dụng để phân loại bao thanh toán. a. Căn cứ vào tiêu chí địa lý: có 2 loại + Bao thanh toán trong nước: Là hình thức cấp tín dụng của một ngân thương mại hay một công ty tài chính chuyên nghiệp(đơn vị bao thanh toán) cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa đã được bên bán hàng và 6 bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa, trong đó, bên bán hàng và bên mua hàng là người cư trú trong phạm vi một quốc gia. + Bao thanh toán quốc tế: Là hình thức cấp tín dụng của ngân hàng thương mại hay một công ty tài chính chuyên nghiệp(đơn vị bao thanh toán) cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa đã được bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa, mà việc mua bán hàng hóa vượt ra khỏi phạm vi một quốc gia.Ở đây,bên mua và bên bán được gọi là nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu. Có thể phân biệt bao thanh toán trong nước và bao thanh toán quốc tế qua một số tiêu thức như sau: Bảng 1. Phân biệt bao thanh toán trong nước và bao thanh toán quốc tế Chỉ tiêu Bao thanh toán trong nước Bao thanh toán quốc tế Chứng từ sử dụng Hoá đơn bán hàng Hóa đơn xuất hàng, thư tín dụng, thương phiếu 7 Nguồn luật điều chỉnh Luật của nước sở tại Luật của cả hai nước bên xuất và bên nhập khẩu Phạm vi trách nhiệm Truy đòi Truy đòi hoặc miễn truy đòi Trách nhiệm của công ty bao thanh toán Chịu trách nhiệm quản lý tín dụng và chấp nhận toàn bộ rủi ro(vẫn được truy đòi) Ngân hàng bao thanh toán xuất khẩu sẽ chịu toàn bộ rủi ro còn ngân hàng bao thanh toán nhập khẩu sẽ chịu trách nhiệm giám sát khoản tín dụng và thu nợ Kỳ hạn Ngắn hạn, thường không quá 180 ngày Ngắn, trung và dài hạn Đồng tiền sử dụng Chủ yếu bằng đồng bản tệ Tuỳ thuộc vào điều kiện xuất hàng của nhà xuất khẩu. Khoản trả trước cho nhà xuất khẩu thường bằng đồng tiền quy định trong chứng từ có liên quan.Thường có nhiều đồng tiền được sử dụng. b. Căn cứ vào phạm vi trách nhiệm rủi ro. + Bao thanh toán có quyền truy đòi: Là hình thức bao thanh toán mà đơn vị thực hiện bao thanh toán có quyền truy đòi lại số tiền đã ứng trước cho bên bán hàng khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán các khoản phải thu khi đến hạn. + Bao thanh toán không truy đòi: Là hình thức bao thanh toán mà đơn vị thực hiện bao thanh toán chịu toàn bộ rủi ro khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán các khoản phải thu. Đơn vị bao thanh toán chỉ có quyền đòi lại số tiền ứng trước cho bên bán hàng trong trường hợp bên mua hàng từ chối thanh toán khoản phải thu do bên bán hàng giao hàng không đúng hợp đồng hay một lý do nào khác không liên quan đến khả năng thanh toán của bên mua hàng. c. Căn cứ vào phương thức bao thanh toán. + Phương thức bao thanh toán từng lần: Là phương thức bao thanh toán mà với mỗi lần thực hiện mua bán hàng hóa giữa bên bán hàng và bên mua hàng theo những thỏa thuận trong hợp đồng mua bán, đơn vị thực hiện bao thanh toán sẽ ứng trước một số tiền tạm ứng căn cứ trên giá trị giao dịch của lần mua bán hàng hóa đó. + Phương thức bao thanh toán hạn mức: Là hình thức bao thanh toán mà đơn vị thực hiện bao thanh toán sẽ xem xét cấp một hạn mức bao thanh toán tối đa cho bên bán hàng. Căn cứ vào việc giao dịch mua bán hàng hóa được thực hiện bên bán và bên mua mà đơn vị thực hiện bao thanh 8 toán sẽ ứng trước một số tiền tạm ứng căn cứ trên giao dịch, miễn là tổng số tiền ứng trước tại một thời điểm không vượt quá hạn mức bao thanh toán đã được cấp. + Đồng bao thanh toán: Là phương thức bao thanh toán mà các đơn vị bao thanh toán phải liên kết với nhau để thực hiện bao thanh toán cho bên bán hàng do số tiền ứng trước cho bên bán hàng lớn hơn tỷ lệ an toàn trên vốn điều lệ hoạt động của đơn vị bao thanh toán đó theo quy định của pháp luật hiện hành. d. Căn cứ vào cách thức thực hiện. + Phương thức thực hiện truyền thống (factoring): Là phương thức mà bên bán và bên mua sẽ liên hệ với đơn vị bao thanh toán để biết chắc rằng đơn vị bao thanh toán có mua lại các khoản phải thu cho bên bán hay không trước khi thực hiện mua bán theo thỏa thuận trong hợp đồng mua bán.Nếu đơn vị bao thanh toán đánh giá thấy đây là hợp đồng có thể sinh lời thì họ mới đồng ý cấp tài trợ cho bên bán và quay sang truy thu bên mua. + Phương thức thực hiện phi truyền thống (reverse factoring): Là phương thức mà đơn vị bao thanh toán sẽ tiến hành xây dựng những tiêu chuẩn chung cho bên mua và bên bán .Nếu cả hai bên thỏa mãn điều kiện để thực hiện bao thanh toán thì đơn vị sẽ cấp hạn mức bao thanh toán cho cả bên bán và bên mua. Nếu những quan hệ giao dịch mua bán phát sinh mà bên mua và bên bán nằm trong tiêu chuẩn chung thì đơn vị này sẽ tiến hành thực hiện bao thanh toán, miễn là tổng số tiền ứng trước không vượt quá hạn mức bao thanh toán đã được cấp cho bên mua hay bên bán. e.Căn cứ vào mức độ ứng trước của bên cung cấp dịch vụ Theo tiêu chí này,bao thanh toán có hai loại là bao thanh toán từng phần và bao thanh toán toàn phần. Bao thanh toán toàn phần chỉ thực hiện trong giao dịch xuất nhập khẩu vì thế trong cách phân loại này chỉ đề cập tới bao thanh toán quốc tế. + Bao thanh toán từng phần (Factoring) Theo Từ điển thuật ngữ Ngân hàng – Tác giả GS Hans Klaus thì “bao thanh toán từng phần-factoring là một loại hình tài trợ dưới dạng tín dụng chuyển nhượng nợ. Một công ty sẽ chuyển toàn bộ hay một phần khoản nợ cho một công ty tài chính chuyên nghiệp (gọi là công ty mua nợ, thông thường là một công ty trực thuộc ngân hàng). Công ty này đảm nhận việc thu các khoản nợ và theo dõi các khoản phải thu để hưởng thủ tục phí và có lúc ứng trước các khoản nợ. Thông thường công ty mua nợ phải chịu rủi ro mất khả năng thanh toán của món nợ” 9 Như vậy có thể hiểu,Factoring quốc tế là dịch vụ tài chính cho phép nhà nhập khẩu mua hàng hóa từ nhà xuất khẩu bằng một khoản tín dụng ngắn hạn. Nhà xuất khẩu sẽ gặp ngân hàng bao thanh toán ở nước mình và đề nghị xem xét cấp một khoản tín dụng cho nhà nhập khẩu. Ngân hàng bao thanh toán xuất khẩu sẽ liên hệ với một ngân hàng bao thanh toán nhập khẩu tại nước nhập khẩu để thống nhất về cách thức thu tiền, ngày thanh toán và xác định mức độ rủi ro của nhà nhập khẩu. Ngân hàng bao thanh toán xuất khẩu có trách nhiệm ứng tiền cho nhà xuất khẩu còn ngân hàng bao thanh toán nhập khẩu có trách nhiệm thu tiền hàng từ nhà nhập khẩu.Sau đó,ngân hàng bao thanh toán nhập khẩu sẽ chuyển tiền cho ngân hàng bao thanh toán xuất khẩu.Thường thì ngân hàng bao thanh toán xuất khẩu và ngân hàng bao thanh toán nhập khẩu có mối quan hệ khá thân thiết,có thể là đại lý hoặc đối tác lâu năm. + Bao thanh toán toàn phần (Forfaiting) Forfaiting là một dạng tài trợ tương tự như factoring và thường được sử dụng đối với các giao dịch xuất khẩu có giá trị lớn, rủi ro cao với thời hạn tài trợ trung và dài hạn.Theo khái niệm bao thanh toán của Việt Nam thì bao thanh toán là khoản tài trợ ngắn hạn nên Forfaiting không tồn tại ở Việt Nam. Dịch vụ Forfaiting được các tổ chức tài chính ngân hàng cung cấp thông qua việc mua lại các công cụ nợ như: thương phiếu (hối phiếu và lệnh phiếu), thư tín dụng trả chậm .từ nhà xuất khẩu theo một tỷ lệ chiết khấu nhất định dựa trên nguyên tắc miễn truy đòi. Các công cụ tài chính này phải đảm bảo yêu cầu dễ chuyển đổi và có tính pháp lý quốc tế để tránh các rủi ro có thể xảy ra. Do được thực hiện theo nguyên tắc miễn truy đòi, nên để giảm thiểu rủi ro,ngân hàng forfaiting yêu cầu nhà xuất khẩu phải có được hợp đồng bảo lãnh vô điều kiện, không thể hủy ngang và có thể tự do chuyển đổi của một ngân hàng khác mà ngân hàng forfaiting chấp nhận. Ngân hàng forfaiting thường không biết đầy đủ về nhà nhập khẩu và nhà nhập khẩu có thể không biết rõ về việc thực hiện forfaiting nên bảo lãnh của ngân hàng kia là sự đảm bảo duy nhất cho ngân hàng forfaiting trong trường hợp nhà nhập khẩu không trả được nợ. Vì vậy, sự cung cấp bảo lãnh của một ngân hàng khác là yếu tố quan trọng nhất xét trên nguyên tắc miễn truy đòi của nghiệp vụ forfaiting. Có thể phân biệt bao thanh toán từng phần và bao thanh toán toàn phần qua một số tiêu thức như sau: Bảng 2. Phân biệt Factoring và Forfaiting Chỉ tiêu Factoring Forfaiting Chứng từ sử dụng Hóa đơn xuất hàng Thư tín dụng, thương phiếu Giá trị hàng Tài trợ xuất khẩu hàng tiêu dùng Tài trợ xuất khẩu máy móc thiết 10
