Đang tải... (xem toàn văn)
Một số vấn đề về công tác hạch toán kế toán vốn bắng tiền tại xí nghiệp chế biến thuỷ sản đặc sản số 10 đà nẵng
Chun âãư täút nghiãûp Låìi måí âáưu Hảch tọan kãú toạn l mäüt cäng củ vä cng quan trng quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh, õoù haỷch tọan väún bàịng tiãưn v cạc nghiãûp vủ toạn l mäüt pháưn ca hảch tọan kãú toạn Nọ giụp cho kãú toạn nàõm âỉåüc sỉû biãún âäüng cu väún bàịng tiãưn cng tỉìng nghiãûp vủ toạn phạt sinh haỡng ngaỡy quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh Väún bàịng tiãưn l mäüt pháưn ca väún lỉu âäüng l mäüt úu täú quan trng hoảt âäüng sn xút kinh doanh Sỉí dủng håüp l väún bàịng tiãưn giuùp cho tỗnh hỗnh taỡi chờnh caớu õồn laỡnh mảnh v ngy cng kinh doanh cọ hiãûu qu Màût khaùc õồn cuợng phaới tỗm moỹi caùch õóứ laỡm gim âãún mỉïc täúi thiãøu cạc khon nåü phi tr cuớa khaùch haỡng vaỡ caùc khoaớn phaới thu, vỗ õióửu naỡy chổùng toớ tỗnh hỗnh chióỳm duỷng vọỳn cuớa õồn vë Kãú toạn väún bàịng tiãưn v cạc nghiãûp vủ toạn giụp cho âån vë theo di sỉû váûn õọỹng cuớa õọửng vọỳn quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh ca âån vë Nháûn tháúy sỉû quan trng ca kãú toạn väún bàịng tiãưn v cạc nghiãûp vủ toaùn, em choỹn õóử taỡi cho chuyón õóử cuớa mỗnh l “Mäüt säú váún âãư vãư cäng tạc hảch toạn kãú toạn väún bàịng tiãưn” tải Xê nghiãûp Chãú biãún Thy âàûc sn Säú 10  Nàơng Trang Chun âãư täút nghiãûp Pháưn I CÅ SÅÍ L LÛN CHUNG VÃƯ HẢCH TỌAN NGHIÃÛP VỦ VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN Trang Chun âãư täút nghiãûp A HẢCH TỌAN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN: I KHẠI NIÃÛM V NHIÃÛM VỦ CA KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN: Khại niãûm kãú toạn väún bàịng tiãưn: Väún bàịng tiãưn l mäüt bäü pháûn ca vọỳn lổu õọỹng õổồỹc bióứu hióỷn dổồùi hỗnh thổùc tióửn tãû nhỉ: tiãưn màût, tiãưn gåíi ngán hng, tiãưn âang chuøn Nhiãûm vủ ca kãú toạn väún bàịng tiãưn: Phn ạnh chênh xạc, âáưy â, këp thåìi säú liãûu hióỷn coù vaỡ tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng sổớ duỷng tióửn màût qun l chàût ch chãú âäü thu, chi ca cäng ty cho ph håüp våïi Nh nỉåïc Väún bàịng tiãưn ca âån vë l ti sn täưn tải dỉåïi daỷng hỗnh thổùc giaù trở quaù trỗnh kinh doanh väún bàịng tiãưn vỉìa âỉåüc sỉí dủng âãø âạp ỉïng nhu cáưu vãư toạn mua sàõm váût tỉ hng hoùa õóứ phuỷc vuỷ cho quaù trỗnh kinh doanh, vổỡa l kãút qu ca viãûc mua bạn hng họa hồûc thu tiãưn cạc khon cäng nåü Viãûc sỉí dủng väún bàịng tiãưn phi tn theo ngun tàõc chãú âäü qun lyù tióửn tóỷ cuớa Nhaỡ nổồùc Phaớn aùnh tỗnh hỗnh tàng, gim v säú dỉ täưn qu hng ngy, âän âäúc viãûc cháúp hnh toạn ca mi thnh viãn cho këp thåìi giạm sạt viãûc chi tiãu tiãưn màût cho ph håüp våïi chãú âäü ca Nh nỉåïc Kãú toaùn vọỳn bũng tióửn quaù trỗnh kinh doanh cuớa cäng ty thỉåìng phạt sinh quan hãû toạn giỉỵa cäng ty våïi Nh nỉåïc, cáúp trãn våïi cạn bäü cäng nhán viãn kãú toạn dng tiãưn màût, tiãưn gåíi ngán hng, ca cäng ty âãø toạn, âäưng thåìi phi phn ạnh r, chênh xạc nhiãûm vủ toaùn tổỡng õọỳi tổồỹng, tổỡng khoaớn toaùn traùnh tỗnh trảng chiãúm dủng väún Kãú toạn tiãưn vay nhàịm âạp æïng nhu cáöu vãö väún cho nhu cáöu kinh doanh trỉåìng håüp vỉåüt quạ kh nàng ngưn väún tỉû coï cäng ty coï thãø huy âäüng väún thäng qua tên dủng Nhỉng âm bo vay cọ mủc âêch cọ kãú hoảch Sỉí dủng tiãưn vay phi cọ váût tỉ hng họa âm bo hon tr âụng k hản c väún láùn li II NGUN TÀÕC V ÂÀÛC ÂIÃØM CA KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN: Ngun tàõc hảch toạn väún bàịng tiãưn: Hảch toạn väún bàịng tiãưn sỉí dủng mäüt âån vë tiãưn tãû thäúng nháút l âäưng ngán hng Viãût Nam Trang Chun âãư täút nghiãûp Táút c cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh liãn quan õóỳn tióửn mỷt thỗ kóỳ toaùn phaới ghi haỡng ngy (cáûp nháût hng ngy) v säú dỉ cúi mäùi ngy Cạc nghiãûp vủ liãn quan âãún tóỷ thỗ kóỳ toaùn ghi trón taỡi khoaớn phaới quy âäøi tiãưn Viãût Nam (theo t giạ thỉûc tãú Ngán hng cäng bäú) Nghiãûp vủ liãn quan âãún vng bảc, âạ qu, kim khê qu, theo di c säú lỉåüng, cháút lỉåüng, giạ trë Âàûc âiãøm kãú toaùn nghióỷp vuỷ vọỳn bũng tióửn: Muọỳn cho quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh ngaỡy caỡng lión tuỷc thỗ õồn vë phi cọ mäüt säú väún bàịng tiãưn nháút âënh, tiãưn tãû âỉåüc dng bàịng váût ngang giạ âãø mua baùn giuùp cho quaù trỗnh mua baùn dióựn nhanh gn Tiãưn màût åí qu ca âån vë, ca cäng ty l tiãưn bạn hng chỉa näüp tiãưn màût âãø mua hng âãø chi phê v chi tr cho cạc khon khạc Tiãưn âang chuøn l tiãưn hng chỉa thu âỉåüc â näüp vo ngán hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ hồûc bng kã ca Ngán hng tỉïc l säú tiãưn âọ chỉa ghi vo ti khon ca cäng ty Tiãưn gåíi ngán hng l khon tiãưn nhn räøi ca cäng ty chỉa sỉí dủng âãún âãưu gåíi vo ngán hng åí ti khon ca cäng ty mồớ taỷi Ngỏn haỡng Vỗ vỏỷy tọứ chổùc tọỳt kóỳ toạn väún bàịng tiãưn khäng nhỉỵng cọ nghéa to låïn âäúi våïi viãûc täø chỉïc lỉu âäüng tiãưn tãû, äøn âënh tiãưn tãû v giạ c thë trỉåìng trãn ton x häüi Âãø thỉûc hiãûn âáưy â chỉïc nàng, nhiãûm vủ cng âm bo âỉåüc nhỉỵng u cáưu ca cäng tạc kãú toạn väún bàịng tiãưn, kãú toạn trỉåíng åí cạc cäng ty, xê nghiãûp cáưn phi täø chỉïc cäng tạc kãú toạn åí âån vë mäüt cạch khoa hc v håüp l, ph håüp våïi kh nàng vaỡ trỗnh õọỹ cuớa õọỹi nguợ kóỳ toaùn noùi chung v kãú toạn väún bàịng tiãưn nọi riãng Hoảt âäüng kinh doanh sn xút åí cäng ty cọ liãn quan õóỳn moỹi bọỹ phỏỷn, moỹi ngổồỡi cọng ty Vỗ váûy âãø thu tháûp âỉåüc thäng tin kinh tãú vãư táút c cạc nghiãûp vủ kinh tãú ti chênh cọng ty thỗ cỏửn phaới tọứ chổùc tọỳt haỷch toaùn ban âáưu åí táút c cạc bäü pháûn åí cäng ty Trong âọ kãú toạn nghiãûp vủ väún bàịng tiãưn õổồỹc tọỳt thỗ xờ nghióỷp phaới: + Cn cổù vaỡo hãû thäúng chỉïng tỉì ghi chẹp ban âáưu ca täøng củc thäúng kã kãú toạn ca ngnh â ban hnh âãø quy âënh viãûc sỉí dủng cạc máùu chỉïng tỉì ban âáưu âäúi våïi nghiãûp vủ kãú toạn väún bàịng tiãưn phạt sinh Trang Chun âãư täút nghiãûp + Quy âënh ngỉåìi chëu trạch nhiãûm thäng tin kinh tãú vãư näüi dung ca cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh vo cạc chỉïng tỉì ban âáưu, âäưng thåìi hỉåïng dáùn mäüt cạch âäưng bäü ghi chẹp âáưy â cạc úu täú ca chỉïng tỉì tải kãú toạn nghiãûp vủ väún bàịng tiãưn åí cå såí cng åí xờ nghióỷp + Quy õởnh trỗnh tổỷ luỏn chuyóứn chổùng tỉì âäúi våïi nghiãûp vủ kãú toạn väún bàịng tiãưn, xạc âënh r thåìi hản láûp v ln chuøn chỉïng tỉì ban âáưu v ln chuøn chỉïng tỉì theo quy âënh âãø âm bo cho viãûc ghi säø v theo di këp thåìi + Cháút lỉåüng hảch toạn ban âáưu cọ nghéa âäúi våïi ton bäü pháûn cäng tạc kóỳ toaùn Vỗ vỏỷy vióỷc phỏn cọng vaỡ tọứ chổùc nghiãûp vủ väún bàịng tiãưn cáưn phi củ thãø thäøng nháút tải xê nghiãûp Viãûc täø chỉïc phán cäng ráút r rng âäúi våïi cạ nhán, củ thãø xạc âënh r trạch nhiãûm váût cháút, tiãưn väún âäúi våïi cạ nhỏn lión quan õóỳn nhióỷm vuỷ trón vồùi hỗnh thổùc kóỳ toaùn tỏỷp trung ồớ xờ nghióỷp thỗ vióỷc thọỳng nhỏỳt vồùi vóử trỗnh tổỷ luỏn chuyóứn chổùng tổỡ giuùp cho quaù trỗnh luỏn chuyóứn coù thổù tổỷ, nhanh chọng këp thåìi thûn låüi cho cäng viãûc theo di ngưn väún tải xê nghiãûp B KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN: I PHỈÅNG PHẠP NHIÃÛM VỦ TIÃƯN MÀÛT: Chỉïng tỉì v säø sỉí dủng: Bao gäưm: phiãúu thu, phiãúu chi, bng kã, chỉïng tỉì ghi säø, phiãúu nháûp xút vng bảc âạ qu, säø qu tiãưn màût, säø thu chi tiãön màût Näüi dung kãút cáúu TK 111: Taỡi khoaớn 111 Tióửn mỷt phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu chi täưn qu tiãưn màût tải qu ca âån vë, bao gäưm tiãưn Viãût Nam, kãø c ngán phiãúu, tãû vng bảc âạ qu Ti khon 413 “Chãnh lãûch t giạ” phn ạnh säú chãnh lãûch thay õọứi tyớ giaù ngoaỷi tóỷ cuớa doanh nghióỷp vaỡ tỗnh hỗnh xổớ lyù sọỳ chónh lóỷch õoù Kóỳt cỏỳu TK 111 - Cạc khon tiãưn Viãût Nam, - Cạc khon tiãưn màût xút tãû, vng bảc âạ qu qu hồûc xút kho nháûp qu - Cạc khon tiãưn màût thiãúu - Cạc khon tiãưn màût thỉìa kiãøm kã kiãøm kã SD: Cạc khon tiãưn màût täưn nháûp qu Cọ ti khon cáúp 2: Trang Chun âãö täút nghiãûp - TK 1111 “Tiãön Viãût Nam” bao gäưm ngán phiãúu - TK 1112 “Ngoải tãû” VND - TK 1113 “Vng bảc âạ qu, kim khê qu” - TK 007: ngoaỷi tóỷ, phaớn aùnh tỗnh hỗnh bióỳn âäüng hiãûn cọ cạc tãû Kãút cáúu TK 007 - Säú nguyãn tãû tàng SD: Säú nguyãn hiãûn coìn - Säú ngun tãû gim tãû Phỉång phạp hảch toạn: 3.1 Kãú toạn cạc khon thu chi tiãưn màût: Thu tiãưn bạn hng bàịng tiãưn màût nháûp qu: Nåü TK 111 Cọ TK 511 Thu tỉì cạc hoảt âäüng ti chênh, hoảt âäüng báút thỉåìng bàịng tiãưn màût nháûp qu: Nåü TK 111 Cọ TK 711, 721 Thu tỉì cạc khon nåü bàịng tiãưn màût: Nåü TK 111 Cọ TK 131, 136, 141 Thu häưi cạc khon âáưu tỉ: Nåü TK 111 Cọ TK 121,221,222 Khi phạt hiãûn thỉìa: Nåü TK 111 Cọ TK 338 (3381) Hồûc Cọ TK 721 * Cạc trỉåìng håüp lm gim qu: Chi tiãưn màût mua váût tỉ, hng họa: Nåü TK 152,156 Cọ TK 111 Näüp tiãưn màût vo ngán hng: Trang Chun âãư täút nghiãûp Nåü TK 112 Coï TK 111 Xuáút tiãưn âỉa âi âáưu tỉ: Nåü TK 121,221,222 Cọ TK 111 Xút tiãưn màût tr nåü: Nåü TK 331,311,333 Cọ TK 111 10 Kiãøm kã v phạt hiãûn thiãúu: Nåü TK 138 (1381) Cọ TK 111 SÅ ÂÄƯ KÃÚ TOẠN TÄØNG HÅÜP BÀỊNG TIÃƯN MÀÛT TK 511 TK 111 (1) TK 152,156 (6) TK 711,721 TK 112 (2) (7) TK 131,136 (3) (9) TK 338(3381) TK 311,331,333 TK 138 (5) (10) TK 721 TK 121,222 (4) (8) Trang Chun âãư täút nghiãûp 3.2 Kãú toạn cạc khon thu, chi ngoaûi tãû: * Mäüt säú quy âënh: Âäúi våïi tãû viãûc âäøi âäưng Viãût Nam kãú toạn cn phi theo di ngun tãû trãn ti khon 007 Âäúi våïi cạc ti khon thüc loải chi phê thu nhỏỷp vỏỷt tổ taỡi saớn haỡng hoùa thỗ doanh nghiãûp cọ sỉí dủng hay khäng sỉí dủng t giạ hảch toạn Khi cọ phạt sinh cạc nghiãûp vủ tãû âãưu phi ghi säø bàịng âäưng Viãût Nam theo t giạ mua vo ca ngán hng Viãût Nam cäng bäú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ kinh tãú Cạc doanh nghiãûp cọ êt nghiãûp vủ bàịng tãû thỗ caùc taỡi khoaớn tióửn, caùc taỡi khoaớn phaới thu phi tr âỉåüc ghi säø bàịng âäưng Viãût Nam theo t giạ ca Ngán hng cäng bäú tải thåìi âiãøm cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh cạc khon chãnh lãûch t giạ ca cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh âỉåüc hảch toạn vo TK 413 Cạc doanh nghiãûp coù nhióửu ngoaỷi tóỷ thỗ coù thóứ sổớ duỷng tyớ giạ hảch toạn âãø ghi säø cạc ti khon tiãưn phi tr, phi thu säú chãnh lãûch t giạ hảch toạn v t giạ thỉûc tãú mua ca Ngán hng tải thåìi âiãøm nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh âỉåüc hảch toạn vo TK 413 T giạ hảch toạn cọ thãø l t giạ mua hồûc t giạ thäúng kã ca ngán hng v âỉåüc sỉí dủng êt nháút mäüt k hảch toạn Cúi k kãú toạn phi âạnh giạ lải säú dỉ tãû ca ti khon phi thu, phi tr theo t giạ mua ca Ngán hng Viãût Nam âãø ghi säø kãú toaïn Khi giaï xút vng bảc kim khê, â qu tãû cọ thãø ạp dủng mäüt cạc phỉång phạp sau: + Phổồng phaùp bỗnh quỏn gia quyóửn + Phổồng phaùp âêch danh + Phỉång phạp nháûp sau, xút trỉåïc + Phỉång phạp nháûp trỉåïc, xút trỉåïc * Chụ : riãng âäúi våïi caïc âån vë chuyãn kinh doanh mua baïn ngoaỷi tóỷ thỗ caùc nghióỷp vuỷ mua baùn ngoaỷi tóỷ âỉåüc quy âäøi âäưng Viãût Nam theo t giạ mua bạn thỉûc tãú phạt sinh chãnh lãûch giạ thỉûc tãú mua vo v bạn ca tãû âỉåüc hảch toạn vo TK 811 Thu tiãưn bạn hng bàịng tãû: a Nåü TK 111 (1112) Ngun tãû x t giạ hảch toạn Cọ TK 511: Ngoải tãû x T giạ thỉûc tãú tải ngy cọ doanh thu b Nåü TK 007: Ngoaûi tãû Khi thu nåü khạch hng bàịng tãû: Trang Chun âãư täút nghiãûp a Nåü TK 111 (1112) Coï TK 131 Ngoải tãû x T giạ hảch toạn b Nåü TK 007 Ngoaûi tãû Xuáút ngoaûi tãû mua váût tỉ, hng họa,ti sn: a Nåü TK 152,156,211: Ngoải tãû x T giạ thỉûc tãú ngy mua Cọ TK 111 (112) Ngoải tãû x T giạ hảch toạn Chãnh lãûch TK 413 b Nåü TK 007 Nguyãn tãû Xuáút tãû tr nåü: a Nåü TK 311,331,333 Cọ TK 111 (1112) Ngoải tãû x T giạ hảch toạn b Nåü TK 007 Ngoaûi tãû Cuäúi quyï, cuäúi nàm nãúu cọ biãún âäüng låïn vãư t giạ tãû phi kiãøm kã säú tãû cn lải v tiãún hnh âiãưu chènh theo t giạ thỉûc tãú tải ngy cúi k a Nãúu t giạ thỉûc tãú ngy cúi > T giạ hảch toạn -> chãnh lãûch tàng Nåü TK 111 (1112) Coï TK 413 Chãnh lãûch tàng b Nãúu t giạ thỉûc tãú ngy cúi < T giạ hảch toạn -> chãnh lãûch gim Nåü TK 413 Cọ TK 111 (1112) Chãnh lãûch gim * Âån vë ạp dủng t giạ thỉûc tãú âãø quy âäøi tãû -> ạp dủng cho doanh nghiãûp cọ êt nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh liãn quan tãû Thu tiãưn bạn hng bàịng tãû: a Nåü TK 111 (1112) Cọ TK 511 Ngun tãû x T giạ thỉûc tãú ngy cọ doanh thu b Nåü TK 007 Ngun tãû Thu nåü bàịng tãû: a Nåü TK 111 (1112): T giạ thỉûc tãú ngy thu tiãưn x Ngun tãû Cọ TK 131 Ngoải tãû x T giạ ngy khạch hng nháûn nåü Trang Chun âãư täút nghiãûp Coï chãnh lãûch TK 413 b Nåü TK 007 Ngun tãû Xút tãû mua hng họa, váût tỉ: a Nåü TK 156,152 : Ngoải tãû x T giạ thỉûc tãú ngy mua Cọ TK 111 (1112): Ngoải tãû x T giạ xút Chãnh lãûch t giaï TK 413 b Nåü TK 007 Nguyãn tãû Xút tãû tr nåü: a Nåü TK 311,331 : Ngoải tãû x T giạ bạn nháûn nåü Cọ TK 111 (1112): Ngoải tãû x T giạ xút tãû Chãnh lãûch t giạ TK 413 b Nåü TK 007 Ngun tãû II PHỈÅNG PHẠP V NHIÃÛM VỦ TIÃƯN GÅÍI NGÁN HNG: Mäüt säú quy âënh âäúi våïi chỉïng tỉì, säø sỉí dủng: Kãú toạn sỉí dủng cạc chỉïng tỉì ch úu y nhiãûm thu, y nhiãûm chi, giáúy bạo nåü, giáúy bạo cọ, bng kã ngán hng Säø theo di tiãưn gåíi ngán hng Näüi dung kãút cáúu TK 112: Kãút cáúu TK 112 - Cạc khon tiãưn gåíi vo - Cạc khon tiãưn rụt tỉì ngán hng, kho bảc ngán hng kho bảc SD: Säú tiãưn cn gåíi ngán hng, kho bảc Cọ ti khon cáúp 2: - TK 1121 “Tiãưn Viãût Nam gåíi tải Ngán hng” - TK 1122 “Ngoải tãû gåíi tải ngán hng quy âäøi VND” - TK 1123 “Vng bảc, âạ qu gåíi tải ngán hng” Phỉång phạp hảch toạn: * Hảch toạn tiãưn Viãût Nam gåíi ngán hng: Thu tiãưn bạn hng bàịng Sec, bàịng chuøn khon qua Ngán hng (â nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ): Nåü TK 112 Cọ TK 511 Trang 10 Chun âãư täút nghiãûp BNG Kà Liãn: Ngy 21 thaïng nàm 2002 TT Kyï hiãûu CT Säú CT TKÂỈ Diãùn gii Säú tiãưn VV 00130 Cäng ty Vénh Tiãún NK 02646 Cäng ty TSaín Nam 40.000.000 H 50.000.000 * Tiãưn gåíi ngán hng tàng näüp tiãưn vo ngán hng: Khi th qu âi näüp tiãưn vo ngán hng phi cọ giáúy näüp tiãưn nhán viãn kãú toạn láûp thnh liãn, liãn xê nghiãûp giỉỵ âãø lỉu lải vo chỉïng tỉì qu tiãưn màût âãø ghi gim ti khon 111, liãn âem âãún ngán hng näüp vo ngán hng, càn cỉï vo chỉïng tỉì, kãú toạn ghi tàng ti khon tiãưn gåíi ngán hng vo säø theo di TK 112 MÁÙU GIÁÚY NÄÜP TIÃƯN NGÁN HNG GIÁÚY NÄÜP TIÃƯN Säú Ngán hng: Näüp âãø ghi vo ti khon Ngy 15 thạng nàm 2002 Ngỉåìi näüp : Nguùn Thë Dung TK Cọ Âëa chè: XNCBTÂS 10  Nàơng Säú: 361.111.000.023 Ngỉåìi nháûn: Ngán hng thỉång  Nàơng Säú tiãưn: 286.000.000 Ngỉåìi näüp tiãưn NH Th qu Säú phủ Kiãúm sọat Trỉåíng * Tiãưn gåíi ngán hng tàng ngán hng tr li: Khi ghi tàng phi cọ phiãúu li ca ngán hng km theo säø phủ bạo cạo càn cỉï vo chỉïng tỉì, tỉì âọ nhán viãn kãú toạn ghi tàng vo säú tiãưn gåíi ngán hng Vê dủ: Trang 32 Chun âãư täút nghiãûp Såí giao dëch III Liãn BNG Kà SÄÚ DỈ ÂÃØ TÊNH TÊCH SÄÚ Häüi såí giao Thạng nàm 2002 li sút 0,7% TK: 3611.05.0153 Tãn TK Nåü: XNCBTÂS 10 TK nåü 3611-05-0153 Tãn TK cọ: Thu li CNNH TK Cọ : 80.11010.01 Tỉ ìngy 1/9 -> 8/9 : 23.000.000 x = 184.000.000 Tỉ ìngy 9/9 -> 19/9 : 24.000.000 x 11 = 264.000.000 Tỉ ìngy 20/9 -> 30/9: 60.000.000 x 11 = 660.000.000 Cäüng têch säú thaïng: 1.108.000.000 Li âỉåüc = 1.108 000 000 = 258.533 30 Säúli phi tr (bàịng chỉỵ) hai tràm nàm mỉåi tạm ngn nàm tràm ba mỉåi ba âäưng chàơn Ngy 30 thạng nàm 2002 Láûp bng âäúc Kiãøm sọat Kãú toạn trỉåíng Giạm BNG Kà CHỈÏNG TỈÌ GHI NÅÜ TK 112 Chi nhaïnh XKTSÂN Thaïng 9/2002 XNCBTÂS säú 10 Sä ú Ng y Diãùn gii Säú tiãưn Ghi cọ cạc ti khon 711 Cty TNHH Trục An Näüp tiãưn vo NH ty 131 5.000.000 286.000.00 5.000.000 286.000.00 258.533 258.533 50.000.000 NH tr li tiãưn gåíi Cäng Tiãún 111 40.000.000 Vénh CTy TSn Nam H Cäüng 291.258.53 258.533 286.000.0 95.000.000 00 Trang 33 Chuyãn âãö täút nghiãûp Ngy 30 thạng nàm 2002 Kãú toạn trỉåíng Kãú toạn CHỈÏNG TỈÌ GHI SÄØ TK 112 Diãùn gii Ti khon Nåü Thu tiãưn gåíi Ngán hng 9/2002 Cọ 112 Säú tiãưn Nåü Cọ 291.258.533 711 258.533 111 286.000.000 131 95.000.000 Cäüng: 291.258.533 291.258.533 * Chi qua tiãưn gåíi ngán hng: Cạc khon chi qua tiãưn gåíi ngán hng ca xê nghiãûp sau: - Rụt tiãưn gåíi ngán hng nháûp qu tiãưn màût - Chi näüp ngán - Näüp BHXH v qu cäng âon - Chi quaù trỗnh kinh doanh - Chi traớ tióửn cho ch phỉång tiãûn th ngoi v khạch hng * Rụt tiãưn gåíi ngán hng: Khi cäng ty rụt tiãưn gồới ngỏn haỡng vóử chi tióu õồn thỗ kãú toạn ghi vo tåì sec lénh tiãưn màût säú tiãưn cáưn rụt, l sỉí dủng * Thanh toạn näüp nghéa vủ Nh nỉåïc: Näüp thú donh thu, kháúu hao cå bn, kãú toạn láûp giáúy np bàịng chuøn khon, näüp cho ngán hng Nhán viãn càn cỉï vo âọ âãø hảch toạn: Nåü TK 3331 4.500.000 Nåü TK 3332 2.500.000 Coï TK 112 7.000.000 * Näüp BHXH v qu cäng âon: Hng thạng âån vë phi trêch v näüp BHXH, KPC gäưm cạc khon sau: BHXH trêch 15% v KPC trêch 2% trãn täøng qu lỉång v âãø lải âån vë 1% Trang 34 Chun âãư täút nghiãûp Khi näüp BHXH cho liãn âoaìn lao âäüng cäng âoang ngnh hay Såí ti chênh váût giạ, nhán viãn kãú toạn âãưu phi láûp y nhiãûm chi v láûp thnh liãn gåíi âãún ngán hng, liãn âọ ngán hng gåíi cho xê nghiãûp liãn km theo säø phủ bạo nåü Càn cỉï vo chỉïng tỉì trãn kãú toạn vo säø theo di TK 112 Vê dủ: Näüp 17% BHXH: 2.000.000 Kãú toạn hảch toạn: Nåü TK 338 2.000.000 Cọ TK 112 2.000.000 * Chi cho quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh : Khi tr tiãưn âiãûn, nỉåïc, âiãûn thoải: Vê dủ: Tr tiãưn âiãûn thạng 9/2002: 24.750.000 Tr tiãưn âiãûn thoải thạng 9/2002: 725.000 Kãú toạn hảch toạn: Nåü TK 627 24.750.000 Nåü TK 642 725.000 Cọ TK 112 25.475.000 Bng kã chỉïng tỉì ghi cọ TK 112 TT CT Diãùn gii Säú tiãưn Ghi Nåü cạc TK 333 Cạc khon näüp NS 24.750.00 642 627 7.000.000 7.000.000 Näüp BHXH 338 Traí tiãưn âiãûn Tr tiãưn âiãûn thoải Cäüng 2.000.000 2.000.00 24.750.000 725.00 725.000 7.000.000 2.000.00 725.00 24.750.000 Ngy 30 thạng nàm 2002 Kãú toạn trỉåíng Kãú toạn Trang 35 Chun âãư täút nghiãûp CHỈÏNG TỈÌ GHI SÄØ SÄÚ Ti khon Diãùn gii Nåü Chi tiãưn gåíi Ngán hng 9/2002 Cọ Säú tiãưn Nåü 333 7.000.000 338 2.000.000 627 725.000 642 Coï 24.750.000 112 Cäüng: 34.478.000 34.478.000 34.478.000 Ngy 30 thạng nàm 2002 Kãú toạn trỉåíng Ngỉåìi láûp biãøu III HẢCH TOẠN NGƯN VÄÚN TÊN DỦNG: Xê nghiãûp chãú biãún Thy âàûc sn säú 10 l âån vë sn xút kinh doanh nãn cọ nhiãưu trỉåìng håüp thiãúu väún sn xút kinh doanh Cạc ngưn väún hiãûn cọ khong â âạp ỉïng Xê nghiãûp phi vay väún tên dủng ngán hng âãø hoảt âäüng Vay ngàõn hản ngán hng l cạc khon vay väún lỉu âäüng phủc vủ cho kinh doanh, ngán hng cọ thãø cho håüp tạc x vay bàịng tiãưn Viãût Nam Nhỉng ty theo mủc âêch sỉí dủng tiãưn vay Ngán haỡng õọửng yù cho vaythỗ chuyóứn sọỳ tióửn õoù cho xê nghiãûp, vo säø phủ bạo nåü cho xê nghiãûp nhán viãn kãú toạn ghi gim tiãưn gåíi ngán hng Vê dủ: Cúi thạng xê nghiãûp chuøn tr tiãưn mua hi sn cho cäng ty TNHH Trục An säú tiãưn 30.000.000 Kãú toạn hảch toạn: Nåü TK 152 Cọ TK 112 30.000.000 30.000.000 Ngán hng s kiãøm tra cạc th tủc, xem xẹt mủc âêch, hiãûu qu vay väún ca xê nghiãûp, cọ váût tỉ, hng họa täưn kho âm bo Ngán hng s cháúp thûn cho xê nghiãûp vay Xê nghiãûp s nháûn tiãưn màût tải ngán hng Trỉåìng håüp vay chuøn khon, ngán hng càn cỉï vo khãú æåïc vay, chuyãøn âãún âån vë Trang 36 Chuyãn âãö täút nghiãûp Càn cỉï vo giáúy bao nåü ca ngán hng, kãú toạn ghi cọ vo TK 311 v ghi Nåü vo cạc TK cọ liãn quan Kãú toạn hảch toạn: Nåü TK 152 Cọ TK 311 40.000.000 40.000.000 Xê nghiãûp vay ngàõn hản âãø tr nåü mua hng thạng 9/2002 Ngoi cn sỉí dủng âäưng tiãưn Viãût Nam Xê nghiãûp cn phạt sinh cạc khon vay tãû chue úu l USD âãø nháûp kháøu hng họa Kãú toạn váùn theo di hảch toạn dng tiãưn Viãût Nam, nhỉng cúi thạng phi toạn chãnh lãûch t giạ âãø âm bo cán âäúi säø v chi tr cho ngán hng Trang 37 Chun âãư täút nghiãûp Pháưn III MÄÜT SÄÚ KIÃÚN NGHË ÂÃƯ XÚT CA BN THÁN VÃƯ HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN Trang 38 Chun âãư täút nghiãûp A MÄÜT SÄÚ NHÁÛN XẸT CHUNG VÃƯ PHỈÅNG ẠN HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN: I VÃƯ ỈU ÂIÃØM: Qua nghiãn cỉïu näüi dung väún bàịng tiãưn, em nháûn tháúy cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh cọ liãn quan âãún tiãưn màût xê nghiãûp â váûn dủng âáưy â këp thåìi cạc th tủc m Nh nỉåïc quy âënh chỉïng tỉì gäúc, sỉí dủng bng gäúc cạc loải phiãúu thu, phiãúu chi mäüt cạch cọ hãû thäúng Viãûc váûn dủng hãû thäúng ti khon måïi phn ạnh tỗnh hỗnh hióỷn coù vaỡ sổỷ vỏỷn õọỹng cuớa vọỳn bàịng tiãưn giụp cho xê nghiãûp qun l theo di mäüt cạch dãù dng v khoa hc, giụp chi viãûc lnh âảo v chè âảo cạc ngưn väún bàịng tiãưn ca xê nghiãûp v viãûc kiãøm tra väún bàịng tiãưn mäüt cạch thûn låüi Hảch toạn åí xê nghiãûp tỉång âäúi äøn âënh, âm bo qun l chàût ch tiãưn, hng v ti sn Tỉì chãú âäü kãú toạn ca Nh nỉåïc, ngnh ban hnh Kãú toạn xê nghiãûp â váûn dủng linh hoảt, cọ hiãûu qu phủc vủ täút quaù trỗnh kinh doanh hồỹp lyù vồùi õỏửy õuớ caùn bọỹ quaớn lyù coù trỗnh õọỹ nghióỷp vuỷ cao Trong quaù trỗnh kinh doanh õóứ taỷo õióửu kióỷn tọỳt , giạm âäúc v phng kãú toạn â kãút håüp chàût ch, âäưng bäü våïi cạc phng ban khạc âãø hon thaỡnh tọỳt nhióỷm vuỷ cuớa mỗnh Sọứ saùch baùo bióứu kãú toạn láûp âụng thåìi gian quy âënh, tảo âiãưu kiãûn cho cäng tạc kãú toạn âỉåüc tiãún hnh thûn låüi Mäüt säú säø thỉûc tãú âån gin hån so våïi l lûn â hc, nhỉng khäng nh hỉåíng âãún ngun tàõc hảch toạn chung ca xê nghiãûp II VÃƯ NHỈÅÜC ÂIÃØM: Hàịng nàm xê nghiãûp khäng xạc âënh âỉåüc kãú hoảch väún bàịng tiãưn theo tỉìng khon mủc viãûc xạc âënh tiãút kiãûm hay vỉåüt chè tiãu so våïi kãú hoảch, khäng xạc âënh âỉåüc m chè so sạnh thỉûc hiãûn nàm ny våïi thỉûc hiãûn nàm trổồùc, tỗnh hỗnh dióựn bióỳn kinh doanh cuớa xờ nghiãûp thỉûc hiãûn v diãùn biãún thỉûc tãú so våïi kãú hoảch â láûp B MÄÜT SÄÚ KIÃÚN NGHË ÂÃƯ XÚT CA BN THÁN: Qua thåìi gian thỉûc táûp tải xê nghiãûp Chãú biãún Thy âàûch sn säú 10  Nàơng.em xin mảnh dản nãu lãn nhỉỵng kiãún sau ca bn thán: Xê nghiãûp phi âãư nhỉỵng thỉåíng phảt âäúi våïi nhỉỵng CBCNV cọ kiãún,cọ xu hỉåïng rụt nhỉỵng kinh doanh thỉûc tãú ca âån vë, nhỉỵng âãư xút cọ hiãûu qu kãút qu kinh doanh ca âån vë, nhỉỵng sạng kiãún kiãún náng cao kẹ hoảch sn xút kinh doanh ca Trang 39 Chun âãư täút nghiãûp âån vë âảt kãút qu cao phảt âäúi våïi nhỉỵng CBCNV lmg sn xút kinh doanh cuớa õồn õỗnh tróỷ Ban Giaùm õọỳc xem xẹt tiãưn thỉåíng âäúi våïi CBCNV màûc d êt nhiãưu cng cọ âãø khêch lãû tinh tháưn hàng say lm viãûc cäng viãûc ca CBCNV âån vë Nh trỉåìng â tảo âiãưu kiãûn cho hc sinh tiãúp cáûn våïi thỉûc tãú, giỉỵa hc l thuet våïi thỉûc hnh Xong cáưn cọ nhiãưu âãư ti thỉûc tãú âa daỷng, toaỡn dióỷn hồn quaù trỗnh thổỷc tỏỷp, õióửu âọ giụp cho hc sinh dãù dng nàõm bàõt váún âãư v lm quen våïi thỉûc tãú Ngoi ra, xê nghiãûp cn phi xạc âënh âỉåüc kãú hoảch väún bàịng tiãưn theo tỉìng khon mủc âãø giụp cho viãûc xạc âënh tiãút kiãûm hay vỉåüt chè tiãu mäüt cạch dóự daỡng Qua quaù trỗnh thổỷc tỏỷp, nhổợng kióỳn thổùc cå bn, l lûn â giụp cho em nhiãưu viãûc tiãúp cáûn thỉûc tãú cäng tạc kãú toạn Em õaợ nừm õổồỹc tỗnh hỗnh haỷch toaùn vaỡ phỏn tờch kãú toạn väún bàịng tiãưn tải xê nghiãûp Chãú biãún Thy âàûc sn säú 10 Xáy dỉûng v täø chỉïc kãú toạn táûp trung, hảch toạn kãú toạn täøng håüp, kãú toạn tỉû xỉí l chỉïng tỉì, tỉì chi tiãút âãún täøng håüp láûp cạc bạo cạo táûp trung åí phng kãú toạn, säú liãûu âỉåüc táûp trung phủc vủ këp thåìi cho chè âảo ton âån vë, viãûc ỉïng dủng xỉí l thäng tin vo mạy thûn låüi v chênh xạc Viãûc phán cäng cäng tạc, v náng cao trỗnh õọỹ chuyón mọn cuớa caùn bọỹ kóỳ toaùn õổồỹc thỉûc hiãûn dãù dng v thûn låüi Chỉïng tỉì sau â âỉåüc kiãøm tra säú â âỉåüc ghi vo cạc loải säø kãú toạn täøng håüp v chi tiãút nháút âënh Phán loải chỉïng tỉì theo tỉìng loải nghiãûp vủ ph håüp våïi viãûc qun l ti sn ca âån vë hồûc ph håüp theo cháút ca cạc khon chi phê theo âëa âiãøm phạt sinh chi phê Dỉûa vo sỉû phán loải ny âãø xạc âënh viãûc ghi säø kãú toạn cho ph håüp, ghi chẹp këp thåìi chênh xcs chỉïng tỉì kãú toạn vo säø kãú toạn âụng våïi näüi dung ca Âäưng thåìi cọ thãø cung cáúp cạc thäng tin cho lnh âảo hồûc cọ thãø têch ly âãø tảo thäng tin täøng håüp cho lnh âảo ca âån vë Trang 40 Chun âãư täút nghiãûp Kãút lûn Qua thỉûc táûp tải Xê nghiãûp Chãú biãún thy âàûc sn säú 10  Nàơng våïi chun âãư “väún bàịng tiãưn” chỉa âỉåüc hon chốnh lừm, nhión quaù trỗnh thổỷc tỏỷp baớn thỏn em tổỷ tỗm hióứu õaỡo sỏu vaỡo caùc vỏỳn âãư phỉïc tảp khạc v â tháúy nhiãưu âiãưu khạc giỉỵa thỉûc tãú v l thuút â hc, tỉì âọ em rụt nhỉỵng kinh nghiãûm sau: Xê nghiãûp Chãú biãún thy âàûc sn säú 10  Nàơng l mọỹt nhổợng doanh nghióỷp Nhaỡ nổồùc quaù trỗnh hỗnh thaỡnh vaỡ phaùt trióứn õaợ coù nhióửu chuyóứn bióỳn têch cỉûc v hiãûn âang trãn â vỉån lãn âãø âỉïng vỉỵng cå chãú thë trỉåìng gọp pháưn tàng thu nháûp quäúc dán xu thãú phaït triãøn kinh tãú ca âáút nỉåïc Trongkhn khäø kiãún thỉïc â hc cn giåïi hản : thåìi gian thỉûc táûp cn ngàõn ngi cho nãn bi viãút ca em cn nhỉỵng thiãúu sọt Kênh mong Ban lnh âảo xê nghiãûp v cạc cä chụ, phng ti vủ v tháưy cä giạo chán thnh gọp kiãún âãø chun âãư ca em âỉåüc hon thiãûn hån Tỉì âọ em bäø sung kiãún thỉïc âãø chun âãư chøn bë cho k thi täút nghiãûp sàõp âãún Qua âáy em xin thaình tháût biãút ån sáu sàõc nh trỉåìng, tháưy cä giạo bäü män â dy cäng hỉåïng dáùn, truưn âảt kiãún thỉïc qua thåìi gian hc åí trỉåìng Cm ån sỉû quan tám giụp âåỵ ca Ban lnh âảo Xê nghiãûp Chãú biãún thy âàûc sn säú 10  Nàơng, âàûc biãût l cạc cä, chụ phng ti vủ cäng ty â giụp âåỵ em hon thnh chun âãư ny  Nàơng, thạng nàm 2003 Hc sinh thỉûc hiãûn Nguùn Thë Phỉåüng Trang 41 Chun âãư täút nghiãûp MỦC LỦC Trang Låìi måí âáưu .1 PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN CHUNG VÃƯ HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ VÄÚN BÀỊNG TIÃÖN A Hảch toạn väún bàịng tiãưn .3 I Khại niãûm v nhiãûm vủ väún bàịng tiãưn Khaïi niãûm Nhiãûm vuû II Nguyãn tàõc v âàûc âiãøm ca kãú toạn väún bàịng tiãưn .3 Nguyãn tàõc Âàûc âiãøm kinh tãú nghiãûp vủ väún bàịng tiãưn .3 B Kãú toạn väún bàịng tiãưn I Phỉång phạp v nhiãûm vủ tiãưn màût .5 Chỉïng tỉì v säø sỉí dủng Näüi dung kãút cáúu TK 111 Phỉång phạp hảch toaïn II Phỉång phạp v nhiãûm vủ tiãưn gåíi ngán hng 10 Mäüt säú quy âënh vãư chỉïng tỉì, säø sỉí dủng 10 Näüi dung kãút cáúu TK 112 10 Phỉång phạp hảch toạn 10 PHệN II TầNH HầNH THặC TÃÚ VÃƯ HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN ÅÍ XÊ NGHIÃÛP 10 13 A Khaùi quaùt chung tỗnh hỗnh tọứ chổùc quaớn lyù vaỡ saín xuáút o Xê nghiãûp Chãú biãún Thuíy âàûc saín 10  Nàơng 14 I Quaù trỗnh hỗnh thaỡnh vaỡ phaùt trióứn ồớ xờ nghióỷp .14 Quaù trỗnh hỗnh thaỡnh vaỡ phaùt trióứn ồớ xờ nghióỷp 14 aùnh giaù khaùi quaùt tỗnh hỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh ca Xút nháûp kháøu 10 nhỉỵng nàm qua 15 Trang 42 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp II Tỗnh hỗnh täø chỉïc sn xút v täø chỉïc qun l ca Xê nghiãûp 10 16 Âàûc âiãøm saín xuáút kinh doanh cuía xê nghiãûp 16 ỷc õióứm quy trỗnh cọng nghóỷ chóỳ bióỳn hi sn .16 Täø chỉïc sn xút åí xê nghiãûp .20 Täø chỉïc qun l åí xê nghiãûp 21 III Täø chỉïc kãú toạn tải xê nghiãûp 22 Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn åí xê nghiãûp .22 Hỗnh thổùc kóỳ toaùn ồớ xờ nghióỷp .23 B Hảch toạn ngưn väún bàịng tiãưn åí xê nghiãûp .25 I Hảch toạn tiãưn màût .25 Thu tiãön màût 25 Chi tiãön màût .27 II Hảch toạn tiãưn gåíi ngán hng 29 III Haûch toạn ngưn väún tên dủng âỉåüc 34 PHÁÖN III MÄÜT SÄÚ KIÃÚN NGHË ÂÃÖ XUÁÚT CA BN THÁN VÃƯ HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN 36 A Mäüt säú nháûn xẹt chung vãư phỉång ạn hảch toạn nghiãûp vủ väún bàịng tiãưn 37 I Vãư ỉu âiãøm 37 II Vãö nhæåüc âiãøm 38 B Mäüt säú kiãún nghë âãö xuáút cuía baín thán 38 Kãút luáûn 39 Trang 43 ... v nhiãûm vủ tiãưn gåíi ngán hng 10 Mäüt säú quy âënh vãö chỉïng tỉì, säø sỉí dủng 10 Näüi dung kãút cáúu TK 112 10 Phỉång phạp hảch toạn 10 PHÁƯN II TÇNH HÇNH THỈÛC TÃÚ VÃƯ... giao Thạng nàm 2002 li sút 0,7% TK: 3611.05.0153 Tãn TK Nåü: XNCBTÂS 10 TK nåü 3611-05-0153 Tãn TK cọ: Thu li CNNH TK Cọ : 80. 1101 0.01 Tỉ ìngy 1/9 -> 8/9 : 23.000.000 x = 184.000.000 Tỉ ìngy 9/9... nhu cáưu khạch quan ca sỉû phạt triãøn ngnh thy sn miãưn Trung v vo quạ trỗnh õọứi mồùi, phaùt trióứn kinh tóỳ cuớa õỏỳt nổồùc Ngy 30 /10/ 1986 xê nghiãûp Chãú biãún Thy âàûc sn säú 10  Nàơng