Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn tại NHNo &PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội
1 CHƯƠNG I: Kế toán huy động vốn với hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại I Ngân hàng thơng mại vai trò kinh tế thị trờng 1.Vai trò ngân hàng thơng mại: Với tình hình nớc ta để thực CNH-HDH thắng lợi phải tiến hành đồng giải pháp để khai thác có hiệu nguồn lực Trong tổng thể giải pháp tạo lập sử dụng nguồn lực hợp lý.Vì vậy, vấn đề tạo nguồn vốn sử dụng vốn hợp lý, có hiệu điều kiện hàng ®Çu ®Ĩ thùc hiƯn CNH- HDH ®Êt níc NHTM đời gắn liền với trình CNH-HDH đóng vai trò rÊt lín cho sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ NHTM đợc hiểu tổ chức kinh doanh tiền tệ víi néi dung chđ u lµ nhËn tiỊn gưi cđa khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay đầu t làm phơng tiện toán Nó có ba vai trò kinh tế 1.1 NHTM nơi cung cấp vèn cho nỊn kinh tÕ NHTM nhËn tiỊn gưi, huy động nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời công chúng, doanh nghiệp giữ tiền cho khách hàng đảm bảo an toàn tài sản cho họ Không trả khoản lợi tức cho khách hàng, kích thích tích luỹ giá trị công chúng doanh nghiệp xà hội Bằng nguồn vốn đó, thông qua hoạt động tín dụng, NHTM cung cấp vốn cho hoạt động kinh tế đáp ứng nhu cầu vốn cách kịp thời cho trình tái sản xuất 1.2 Ngân hàng cầu nối doanh nghiệp với thị trờng Để đáp ứng tốt yêu cầu thị trờng, doanh nghiệp cần cải tiến máy móc thiết bị , nâng cao chất lợng sản phẩm Những hoạt động đòi hỏi khối lợng lớn vốn đầu t, nhiều vợt vốn tự có doanh nghiệp NHTM đà đóng vị trí quan trọng thực vai trò cầu nối yêu cầu vốn Bằng hoạt động tín dụng toán NHTM đà góp phần mở rộng khối lợng tiền cung ứng lu thông từ ngân hàng đà kích thích trình luân chuyển vốn, thúc đẩy trình kinh doanh thực thi vai trò điều tiết vĩ mô kinh tế 1.3 Ngân hàng cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế Việc phát triển kinh tế quốc gia gắn liền với phát triển cđa nỊn kinh tÕ thÕ giíi vµ lµ mét bé phận cấu thành nên phát triển NHTM hoạt động kinh doanh đóng vai trò quan trọng trình hội nhập Thông hoạt động toán, buôn bán ngoại hối, quan hệ tín dụng với NHTM nớc ngoài, nghiệp vụ kinh doanh nh nhËn tiỊn gưi , cho vay, ®· tạo điều kiện cho ngoại thơng không ngừng mở rộng điều tiết kinh tế nớc phù hợp với vận động tài quốc tế Chức NHTM 2.1 Chức làm thủ quĩ trung gian toán Thực chức , NHTM nhận tiền gửi công chúng , doanh nghiệp tổ chức , giữ tiền cho khách hàng , đáp ứng nhu cầu rút tiền chi tiền họ Ngày kinh tế ngày phát triển , thu nhËp ngµy cµng cao , tÝch l cđa doanh nghiệp cá nhân ngày lớn cộng thêm nhu cầu bảo vệ tài sản mong muốn sinh lời từ khoản tiền thu đợc cao chủ thể kinh tế làm cho chức đợc thể rõ Nó đem lại lợi ích cho khách hàng ngân hàng NHTM thực chức trung gian toán sở chức làm thủ quỹ cho xà hội Nó thực toán theo yêu cầu khách hàng nh trích tiền gửi từ khoản tiền gửi họ để toán tiền gửi hàng hoá, dịch vụ Theo dõi sát khoản thu, chi tài khoản tiền gửi khách hàng Chức có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh tế Hình thức toán qua ngân hàng đà tiết kiệm đợc chi phí đảm bảo an toàn, thực toán nhanh hiệu , tăng hiệu trình tái sản xuất xà hội 2.2 Chức làm trung gian tín dụng Chức xuất phát từ đặc điểm tuần hoàn vốn tiền tệ trình tái sản xuất xà hội Ngân hàng cầu nối ngời có vốn d thừa ngời có nhu cầu vốn Thực chức ngân hàng đà giải mối quan hệ cung cầu tín dụng góp phần vào tăng trởng phát triển kinh tế đồng thời thúc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng hoá tốc độ luân chuyển tiền tệ kinh tế 2.3 Chức tạo tiền Chức thực thông qua hoạt động cho vay toán chun kho¶n cđa hƯ thèng NHTM Tõ mét kho¶n tiỊn gửi ban đầu số lợng tiền gửi đà tăng lên gấp bội, chức riêng NHTM Ngày nay, ngân hàng đợc phép nhận tiền gửi không kỳ hạn làm trung gian toán có khả tạo tiền gửi toán Các nghiệp vụ cở NHTM 3.1 Nghiệp vụ bên nợ nguồn vốn chủ sở hữu * Nghiệp vụ tiền gửi Là nghiệp vụ phản ánh khoản tiền gửi từ cá nhân, doanh nghiệp vào ngân hàng để toán với mục đích bảo quản tài sản mà từ NHTM sử dụng vào kinh doanh gồm : tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng huy động khoản tiền nhàn rỗi cá nhân hay hộ gia đình với mục đích hởng lÃi * Nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá Đây nghiệp vụ thu hút vốn có tính dài hạn ngân hàng vào kinh doanh, đáp ứng yêu cầu vốn trung dài hạn kinh tế Nghiệp vụ giúp NHTM tăng cờng tính ổn định vốn hoạt động kinh doanh * Nghiệp vụ vay: NHTM tiến hành tạo vốn cho cách vay tổ chức tín dụng thị trờng tiền tệ ngân hàng trung ơng dới hình thức vay có đảm bảo hay tái chiết khấu nhằm tạo cân đối điều hành vốn thân NHTM *Nghiệp vụ huy động vốn khác nghiệp vụ NHTM tiến hành tạo vốn cho thông qua việc nhận làm đại lý to¸n hay ủ th¸c vèn cho c¸c tỉ chøc , cá nhân nớc Qua việc sử dụng phơng tiện toán đòi hỏi khách hàng phải ký gửi phận tiền vào ngân hàng từ ngân hàng sử dụng khoản nhàn rỗi tài khoản để đa vào hoạt động kinh doanh * Vốn tự có ngân hàng Là vốn thuộc sở hữu riêng NHTM đợc ghi văn pháp quy Các quỹ dự trữ đợc tích từ lợi nhuận ròng hàng năm bổ sung vào vốn tự có Vốn tự có mang tính chất ổn định, nã thêng chiÕm tØ träng nhá h¬n tỉng ngn vốn ngân hàng nhng định đến quy mô hoạt động ngân hàng chống đỡ lại rủi ro thuộc tài sản có ngân hàng 3.2 Nghiệp vụ tài sản Nghiệp vụ thuộc tài sản có phản ánh việc sử dụng vốn NHTM ,bao gồm: * Nghiệp vụ ngân quỹ Gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng Nhà Nớc ngân hàng khác, tín phiếu kho bạc Các khoản dự trữ không tạo nên lợi nhuận cho ngân hàng nhng đảm bảo khả toán ,hạn chế rủi ro khoản nâng cao uy tín cho ngân hàng * Nghiệp vụ cho vay: Đây nghiệp vụ cung ứng vốn cho kinh tế cho nhu cầu sản xuất , tiêu dùng Để cho vay vốn khách hàng ngân hàng phải đảm bảo điều kiện cho vay vốn Thực nghiệp vụ này, ngân hàng kiểm soát đợc mục đích sử dụng tiền vay Nghiệp vụ tạo đợc thu nhập cho ngân hàng nhng đồng thời mang lại rủi ro cao nên ngân hàng phải xem xét kỹ lỡng tới vay, đối tợng khách hàng để đảm bảo cho khoản vay * Nghiệp vụ đầu t: Là phơng thức phổ biến nghiệp vụ thuộc tài sản có ngân hàng thơng mại thông qua hoạt động hùn vốn, góp vốn, kinh doanh chứng khoán thị trờng với mục đích tìm kiếm lợi nhuận Nghiệp vụ nâng cao khả toán cho ngân hàng đa dạng hoá hoạt động kinh doanh ngân hàng nhằm phân tán rủi ro nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng * Nghiệp vụ khác : Gồm hoạt động nh: uỷ thác, đại lý, kinh doanh dịch vụ bảo hiểm, thực dịch vụ t vấn, ngân quỹ dịch vụ liên quan đến hoạt động ngân hàng nh dịch vụ bảo quản vật quý, giấy tờ có giá, cho thuê két sắt , cầm đồ nhiều dịch vụ khác theo quy định ngân hàng nhà nớc Việt Nam 3.3 Nghiệp vụ trung gian: Là nghiệp vụ ngân hàng thực dịch vụ cho khách hàng thông qua nhận đợc khoản thu dới hình thức hoa hồng, kinh tế phát triển dịch vụ mở rộng II Nguồn vốn với hoạt động kinh doanh cđa NHTM Vai trß cđa ngn vốn hoạt động kinh doanh NHTM Vốn NHTM giá trị tiền tệ NHTM tạo lập huy động đợc, dùng vay, đầu t thực hiệc dịch vụ kinh doanh khác -nó đóng vai trò to lớn kinh tế - Vốn định quy mô hoạt động tín dụng hoạt động khác ngân hàng - Vốn sở để ngân hàng tổ chức hoạt động kinh doanh - Vốn định lực toán đảm bảo uy tín ngân hàng thị trờng - Vốn định lực cạnh tranh ngân hàng C¬ cÊu, tÝnh chÊt ngn vèn cđa NHTM 2.1.Vèn tù có : Là vốn thuộc sở hữu riêng có ngân hàng Vốn tự có ngân hàng đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau: -Vốn điều lệ : NSNN cấp, cổ đông đống góp -Quỹ dự trữ : gồm quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ dự trữ để bù đắp rủi ro -Vốn coi nh tự có: gồm lợi nhuận cha chia q cha sư dơng nh q khen thëng , lỵi Vèn tù cã chiÕm tØ lƯ nhá ngn vốn NHTM song điều kiện pháp lý bắt buộc thành lập ngân hàng, định quy mô hoạt động ngân hàng , đảm bảo uy tín ngân hàng khả toán với khách hàng 2.2 Vốn huy động : Là giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động đợc từ tổ chức kinh tế , cá nhân xà hội đợc dùng để làm vốn kinh doanh Ngân hàng có quyền sử dụng mà quyền sở hữu có trách nhiệm hoàn trả hạn gốc lÃi Vốn huy động đợc hình thành từ -Huy động tiền gửi -Phát hành giấy tờ có giá Nó công cụ hoạt động kinh doanh cđa NHTM, chiÕm tØ träng lín nhÊt tổng nguồn vốn ngân hàng Tuy nhiên nguồn vốn biến động nên ngân hàng không đợc phép sử dụng hết số vốn vào kinh doanh mà phải dự trữ với tỷ lệ hợp lý để đảm bảo khả toán 2.3 Vốn vay Là quan hệ vay vốn NHTM NHTW NHTM với TCTD khác kinh tế Các NHTM vay vốn để bổ xung vào vốn hoạt động ngân hàng đà sử dụng hết số vốn khả dụng 2.4 Vốn khác Là nguồn vốn mà NHTM có đợc kinh doanh, đợc hình thành từ trình làm trung gian toán hay làm đại lý uỷ thác, tài trợ cá nhân, tổ chức nớc vay theo chơng trình dự án xây dựng tập trung Nhà Nớc Là loại vốn có giá trị thấp tạo nhiều lợi cho ngân hàng nhng lại chiếm tỉ trọng nhỏ Để khai thác triệt để nguồn vốn NHTM cần mở rộng, phát triển dịch vụ nh nâng cao uy tín thị trờng Nguồn vốn huy động 3.1 Vai trò tính chất nguồn vốn huy động *Vai trò nguồn vốn huy động hoạt động kinh doanh ngân hàng Muốn hoạt động kinh doanh đợc phải có vốn phản ánh lực chủ yếu để định khả kinh doanh Với ngân hàng vốn huy động chiếm tỉ trọng lớn tổng nguồn vốn nguồn vốn huy động cở sở để ngân hàng tổ chức nghiệp vụ kinh doanh - Vốn huy động định quy mô hoạt động tín dụng hoạt động khác ngân hàng Các ngân hàng lớn có khoản mục đầu t cho vay đa dạng hơn, phạm vi khối lợng cho vay rộng lớn ngân hàng nhỏ lẻ Nếu ngân hàng có khả tốt vốn huy động phản ứng nhạy bén đợc với biến động lÃi suất từ lại ảnh hởng tốt đến khả thu hút vốn đầu t từ tầng lớp dân c thành phần kinh tế Từ có đủ điều kiện mở rộng thị trờng tín dụng nghiệp vụ ngân hàng - Vốn huy động định lực toán đảm bảo uy tín ngân hàng thơng trờng Uy tín thể trớc hết khả sẵn sàng toán chi trả cho khách hàng ngân hàng từ ngân hàng lại thu hút đợc nhiều khách hàng Khi có tiềm vốn huy động lớn ngân hàng ngày mở rộng quy mô, hoạt động cạnh tranh hiệu nâng cao ngân hàng thị trờng - Vốn huy động định lực cạnh tranh ngân hàng Khi có nguồn vốn huy động lớn điều kiện thuận lợi cho ngân hµng viƯc më réng quan hƯ tÝn dơng víi thành phần kinh tế, chủ động thời gian, khối lợng cho vay điều thu hút ngày nhiều khách hàng từ tăng sức cạnh tranh ngân hàng * Tính chất cđa ngn vèn huy ®éng Vèn huy ®éng giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động từ tổ chức kinh tế cá nhân xà hội thông qua nghiệp vụ nên có tính chất đặc điểm khác với nguồn vốn khác - Vốn huy động tài sản thuộc sở hữu khác nhau, ngân hàng có quyền tạm thời sử dụng mà quyền sở hữu có trách nhiệm trả thời hạn gốc lÃi nên ngân hàng phải sử dụng vốn có hiệu - Vốn huy động có tính chất phân tán đợc hình thành từ nhiều nguồn khác ngân hàng phải có biện pháp để tăng nguồn vốn - Nguồn vốn huy động nguồn vốn chiếm tỉ trọng cao tổng nguồn vốn ngân hàng nhng lại biến động ngân hàng phải thực dự trữ để đảm bảo khả toán 3.2 Các hình thức huy động vốn NHTM * Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi - Tiền gửi không kỳ hạn Khách hàng tổ chức kinh tế , doanh nghiệp, cá nhân nớc có quan hệ tiền gửi với ngân hàng Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi toán tài khoản mà ngời mở đợc quyền sử dụng công cụ toán ngân hàng nh séc, UNC, UNT, để phục vụ cho hoạt động Việt Nam, hình thức huy động vốn hạn chế nên để khuyến khích việc toán NHTM Việt Nam đà trả lÃi cho loại tiền gửi tài khoản cho ngêi gưi gưi mét lo¹i tiỊn nhng rót nhiều loại tiền khác để phục vụ cho nhu cầu cách tối u - Tiền gửi có kỳ hạn: 10 Là loại tiền gửi cá nhân, tổ chức kinh tế đà có kế hoạch cho nhu cầu toán, chi tiêu Theo nguyên tắc loại tiền gửi khách hàng đợc rút đến hạn nhng với lÃi suất không kỳ hạn -Tài khoản tiền gửi tiết kiệm : + Tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Là loại tiền gửi cá nhân, hộ gia đình gửi tiền vào ngân hàng với mục đích hởng lÃi nhng cha có kế hoạch đợc chi tiêu nên gửi không kỳ hạn, ngời gửi gửi thêm vào hay rút khỏi tài khoản lúc họ có nhu cầu LÃi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn = lÃi st tiỊn gưi to¸n + TiỊn gưi tiÕt kiƯm có kỳ hạn : Là loại tiền gửi mà khách hàng đà có kế hoạch đợc khoản chi tiêu nên gửi tiền vào ngân hàng với mục đích an toàn có lÃi Đây loại tiền gửi quen thuộc ngời dân Việt Nam, họ quen đến ngân với việc gửi tiết kiệm cho có lÃi, khách hàng gửi kỳ hạn đợc hởng lÃi kỳ hạn Hiện thị trờng tự cạnh tranh, NHTM tạo hình thức huy động vốn phục vụ tối đa nhu cầu khách hàng nh loại tiền gửi tiết kiệm, gửi nơi, rút nhiều nơi Ngoài ra, ngân hàng tạo lợi ích tối đa cho khách hàng cách mở cho họ hai loại tài khoản tài khoản toán tài khoản tiết kiệm Do ngày thoả mÃn đợc nhu cầu khách hàng -> khách hàng muốn gửi tiền ngân hàng * Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá ( công cụ nhận nợ ) Công cụ nhận nợ xác nhận khoản tiền mà ngân hàng đà vay khách hàng với số tiền, kỳ hạn, mức lÃi suất định nh kì phiếu, trái phiếu Đây hình thức huy động vốn mang tính chủ động ngân hàng, công cụ chủ yếu phục vụ cho công tác trung dài hạn ngân hàng với khối lợng lớn 33 trởng nguồn vốn đạt 455% vợt 35,7% so với tiêu kế hoạch TW giao( TW giao tăng 43%) Trên kết đáng mừng hoạt động huy động vốn ngân hàng, nhiên thời gian tới ngân hàng phải trì tăng tốc huy động vốn để đáp ứng nhiều nhu cầu khách hàng nhằm tăng hiệu hoạt động kinh doanh Hiện nay, môi trờng cạnh tranh ngân hàng ngày gay gắt nên việc tạo vốn phải đòi hỏi cố gắng lớn, để hiểu rõ kết hoạt động em xin làm rõ vấn đề phần Kế toán huy động vốn tiền gửi từ dân c NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội có thuận lợi lớn trụ sở giao dịch đợc đặt quận Ba Đình quận lớn nội thành lợng tiền nhàn rỗi dân c dồi đa dạng Đây nguồn vốn lớn tạo nên lớn mạnh cho nguồn tiền gửi vào ngân hàng mà chủ yếu nguồn tiết kiệm Nhận thức đợc điều nên năm hoạt động vừa qua , với việc tạo lòng tin cho khách hàng, đa dạng cách thức kỳ hạn gửi, lÃi suất gửi, chi nhánh đà huy động đợc từ dân c 262 tỷ đồng đạt 11,5% ngn vèn VỊ phÝa kh¸ch quan chi nh¸nh n»m địa bàn có nhiều thuận lợi nhng môi trờng cạnh tranh gay gắt, TCTD khác tổ chức phi tài có biện pháp để thu hút khách hàng dân c Để huy động vốn đạt hiệu cao công việc sớm chiều mà đòi hỏi chi nhánh phải không ngừng hoàn thiện mở rộng nghiệp vụ huy động vốn, đẩy nhanh hoạt động nghiên cứu thị trờng, tuyên truyền quảng bá Trớc tình hình ban lÃnh đạo chi nhánh đà xin ý kiến NHNo&PTNT Việt Nam ®Ĩ ®a biĨu l·i st huy ®éng tiỊn gửi tiết kiệm cao để thu hút dân c BiĨu l·i st ¸p dơng tõ 3/11/2003 (víi VND/th¸ng ) + TG không kì hạn 0,2% + TG có kì hạn tháng 0,4% + TG có kì hạn tháng 0,45% + TG có kì hạn tháng 0,47% 34 + TG có kì hạn tháng 0,52% + TG có kì hạn 12 tháng 0,58% + TG có kì hạn 18 tháng 0,59% + TG có kì hạn 24 tháng 0,6% Ngoài khách hàng gửi với số tiền lớn đợc phục vụ nhà, khách hàng đợc cầm cố sổ tiết kiệm chi nhánh phát hành để vay tiền với lÃi suất u đÃi, Ngân hàng dần lấy đợc lòng tin quan tâm khách hàng Hiện nay, chi nhánh có loại tiền gửi tiết kiệm nhng tỉ trọng tiền gửi có chênh lệch lớn Cụ thể Bảng : Cơ cấu huy động tiền gửi tiết kiệm Đơn vị tính : triệu đồng Chỉ tiêu -TiỊn gưi tiÕt kiƯm = VND + TGTK kh«ng kú h¹n + TGTK cã kú h¹n Sè tiỊn 262.000 30.000 211.000 Tû träng (%) 100 11,45 80,53 +TGTK bËc thang 21.000 8,02 Nguồn : Báo cáo tài 2003 Qua bảng số liệu ta thấy tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn có tỷ trọng cao đợc coi mạnh ngân hàng nguồn vốn ổn định giúp cho ngân hàng cã thĨ chđ ®éng viƯc sư dơng ngn vèn Tuy có nhợc điểm ngân hàng phải trả lÃi suất cao để huy động Nguồn vốn nên ngân hàng bị tăng chi phí đầu vào Đây mâu thuẫn làm đau đầu ban lÃnh đạo ngân hàng, lÃi suất cao ngân hàng thu hút đợc nhiều vốn nhng lợi nhuận kinh doanh giảm sút Đứng trớc toán NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội phải trăn trở cho phơng hớng hoạt động cho có hiệu cao Chi nhánh đà đặt phơng châm cho toàn thể cán bộ, nhân viên chi nhánh Khách hàng thợng đế, phục vụ khách hàng từ 7h30 đến 17h hàng ngày kể nghỉ tra với thủ tục nhanh gọn Để mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm khách hàng cần lập giấy gửi tiền, sau kế toán bàn tiết kiệm lập sổ tiết kiệm giao cho khách hàng giữ phiếu lu cho ngân hàng 35 Sau kế toán viên đăng kí tài khoản tiền gửi khách hàng vào máy tính chuyển cho kiểm soát viên ký, thủ quỹ kiểm soát đủ khách hàng nhận đợc sổ tiết kiệm Công việc tính lÃi nhập lÃi cho khách hàng đợc thực xác kiểm kê vào cuối quý Nguồn vốn từ toán không dùng tiền mặt dân c nhỏ nên ngân hàng cố gắng tạo điều kiện thuận lợi để thu hút nguồn tiền gửi tiết kiệm từ dân c Tuy nhiên qua trình thực tập chi nhánh em thấy việc huy động vốn có số hạn chế sau : - Khi khách hàng gửi tiền tiết kiệm khách hàng đợc nhận phiếu sổ tiết kiệm ngân hàng giữ phiếu lu với loại kỳ hạn khách hàng có nhiêu sổ tiết kiệm, ngân hàng có nhiêu phiếu lu Với cách khách hàng bị phiền hà giao dịch, ngân hàng giữ nhiều sổ sách mát, trùng lặp ghi chép số liệu tốn công sức chi phí, - Ngân hàng hớng dẫn chØ dÉn thĨ viƯc viÕt giÊy gưi tiỊn nên với khách hàng cha quen dễ gây sai sót, thời gian cho khách hàng gây lÃng phí cho ngân hàng - Với loại tiền gửi tiết kiệm kế toán không hoạch toán cho khách hàng rút lÃi đợc mà phải rút gốc lÃi, sau ®ã gưi gèc vµ mét sỉ tiÕt kiƯm míi -> gây phiền hà cho khách hàng, tăng công sức lao động chi phí in ấn ngân hàng - Ngân hàng cha đa dạng loại hình tiền gửi tiết kiệm với cách thức trả lÃi khác mởi có hình thức huy động tiết kiệm trả lÃi sau, cha có hình thức trả lÃi trớc trả lÃi định kì Do cha phục vụ đợc nhu cầu khách hàng - Sự chênh lệch lÃi suất kì hạn nhỏ, không tạo hấp dẫn cho ngời gửi tiền Kế toán huy động tiền gửi từ tổ chức kinh tế xà hội doanh nghiệp Với thuận lợi nằm địa bàn có nhiều doanh nghiệp, tổ chức kinh tế hoạt động chi nhánh đà nỗ lực cố gắng không ngừng để chiếm lòng tin thu hút quan 36 tâm doanh nghiƯp TÝnh ®Õn 31/12/2003 ®· cã 162 doanh nghiƯp có quan hệ với chi nhánh, có 57 DNNN, 95 DNNQD tổ chức đoàn thể khác Trong có hàng choc tổng công ty 90-91 hoạt kinhdoanh có hiệu quả, có doanh số toán lớn Nghiệp vụ huy động vốn từ tổ chức kinh tế doanh nghiệp năm 2003 không ngừng tăng lên Bảng : Tình hình HĐV từ tổ chức kinh tế doanh nghiệp Đơn vị tính : triệu đồng Chỉ tiêu Số tiền Tăng so với năm 2003 TG TCKT 1.290.000 Chênh tơng đối(lần) Chênh tuyệt đối 1,21 1070000 Nguồn : Bảng cân đối kế toán Trong chế thị trờng cạnh tranh NHTM gay gắt kết đà chứng tỏ ngân hàng đà cố gắng đáp ứng nhu cầu khách hàng doanh nghiệp Từ thành lập ngân hàng khuyến khích không doanh nghiệp mả tổ chức kinh tế mở tài khoản với việc không thu phí làm dịch vụ mở tài khoản NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội đà lôi kéo thêm nhiều khách hàng với Để thu hút đợc khách hàng tổ chức kinh tế, tổng công ty với nguồn vốn lớnchi nhánh đà đa nhiều u đÃi họ chẳng hạn với khoản tiền gửi, tiền toán lớn tỷ chi nhánh cử xe thiết bị an toàn dến chuyên chở đảm bảo thuận tiện cho khách hàng Ngân hàng dùng lÃi suất thoả thuận với khách hàng có tiền gửi lớn, với khoản tiền gửi toán lớn Ngân hàng nâng mức lÃi suất cao chút để thu hút khách hàng Trong năm 2003 điển hình chi nhánh đà phục vụ cho dự án nâng cao lợng tái tạo hệ thống điện nông nghiệp, tổng công ty điện lực Việt Nam công ty điện lực I trị giá 150 triệu USD chi nhánh cha để xảy sai sót khiến khách hàng phải phật ý Khi kinh tế giai đoạn phát triển mạnh, 37 cách mạng CNH-HDH đà vào chiều sâu nên nhu cầu toán không dùng tiền mặt ngày tăng mạnh mẽ -> phận trung gian toán tăng -> cạnh tranh gay gắt Nguồn vốn toán chi nhánh năm qua đạt 601 tỷ đồng chiếm tỉ trọng 26,4% tổng nguồn vốn lợng lớn góp phần mở rộng qui mô hoạt động kinh doanh nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng Qua ta thấy chi nhánh đà chiếm đợc niềm tin khách hàng nhiều khách hàng lớn đà chủ động lựa chọn chi nhánh ngân hàng phục vụ khích lệ không nhỏ toàn thể cán chi nhánh Trong thời gian tới chi nhánh cần phát hay mạnh để dành thắng lợi cạnh tranh Nói nh vậy, ngân hàng không tồn , tồn tiềm ẩn hoạt động kinh doanh tiền tệ ngân hàng Khâu tuyên truyền quảng cáo thiếu sót, chi nhánh đáp ứng đợc phần nhu cầu khách hàng, chơng trình phần mền kế toán huy động vốn nhiều hạn chế -> gây khó khăn trình toán Cha tạo đợc lợi cạnh tranh bật chi nhánh với chi nhánh NHTM khác khu vực Để phát triển thắng cạnh tranh chi nhánh cần cố gắng nhiều việc học hỏi đúc rút kinh nghiệm từ ngân hàng trớc Hạch toán kế toán huy động vốn từ việc phát hành GTCG Đây hình thức huy động vốn tạo nên nguồn vốn ổn định cho hoạt động ngân hàng Tuy vào hoạt động nhng chi nhánh đà phát hành đợt kì phiếu năm 2003 với tổng nguồn vốn 160 tỷ đồng Năm 2003 chi nhánh phát hành loại GTCG chứng tiền gửi ttría phiếu với lÃi suất 7,2% năm.Với việc phát hành chi nhánh đà huy động đợc lợng vốn lớn hộ NHNN cho hoạt động kinh doanh với sè tiỊn : Chøng chØ tiỊn gưi Tr¸i phiÕu GTCG dài hạn khác :36.786 triệu đồng :3.431 triệu đồng :5.408 triệu đồng 38 Tổng lợng tiền vốn từ việc phát hành GTCG dài hạn : 45.625 triệu đồng Ngân hàng đà bắt đầu tăng loại hình huy động vốn từ việc phát hành GTCG Từ việc phát hành loại GTCG trả lÃi định kì năm 2002,năm 2003 ngân hàng đà tiến tới phát hành loại trái phiếu trả lÃi sau phục vụ cho hoạt động kinh doanh Tuy đà đạt đợc kết việc huy động vốn từ việc phát hành GTCG nhng lợng vốn qua phát hành GTCG nhá chØ b»ng 2% tỉng ngn vèn huy ®éng Trong thời gian tới ngân hàng cần tăng cờng nguồn vốn huy động việc tạo hình ảnh uy tín ngân hàng với khách hàng mở rộng hình thức phát hành GTCG để huy động nguồn vốn dài hạn cho hoạt động đầu t Hạch toán nguồn vốn nhận điều hoà hệ thống Để bảo đảm cho hoạt động kinh doanh đợc ổn định ngân hàng phải cố gắng hoạt động huy động vốn nhng có trờng hợp nguồn vốn huy động không đáp ứng đợc cho việc sử dụng vốn vào hoạt động kinh doanh điều khiến ngân hàng rơi vào tình trạng thiếu hụt khoản tạm thời Để giải tình trạng ngân hàng thờng sử dụng cách nhận vốn điều hoà từ hệ thống Đây nguồn vốn huy động cuối ngân hàng nghĩ đến nguồn vốn có lÃi suất cao ảnh hởng tới lợi nhuận ngân hàng NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội vào hoạt động đợc năm, nguồn vốn huy động đáng kể nhng công tác sử dụng vốn cha cân xứng với nguồn vốn huy động Trong năm chi nhánh cha phải vay TCTD khác mà có nguồn vốn cho TCTD khác vay điều hội sở Do ,ngân hàng có thuận lợi sử dụng nguồn vốn có lÃi suất đầu vào cao để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh chứng tỏ ngân hàng có khả kinh nghiệm huy động vốn tốt, thu hút đợc nhiều đối tợng khách hàng Nhng điều đáng lo ngại hoạt động sử dụng vốn ngân hàng non kém, cha tiếp cận đợc với thị trờng đầy tiềm -> hiệu hoạt động không lớn Đòi hỏi ban lÃnh đạo toàn thể chi nhánh phải cố gắng việc nghiên cứu thị trờng đầu để đa dạng hoá danh mục đầu t tránh tợng lÃng phí nguồn vốn 39 Đánh giá kế toán huy động vốn ngân hàng Qua vấn đề thấy đợc thực trạng hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung hoạt động kế toán huy động vốn nói riêng Nhìn chung kết đạt đợc chi nhánh nh khả quan Bởi vào hoạt từ cuối năm 2001 qua năm kết đạt đợc chi nhánh không ngừng tăng Tổng nguồn vốn tính đến cuối năm 2003 đạt 2275 tỷ đồng, 178% so với đầu năm nguồn vốn nội tệ đạt 1885 tỷ đồng, nguồn vốn ngoại tệ qui đổi đạt 390 tỷ đồng Nh thấy đợc cố gắng nỗ lực tập thể cán chi nhánh nói chung kế toán huy động vốn nói riêng Khẳng định hoạch định đắn giải pháp chiếm lĩnh thị trờng địa bàn có tính cạnh tranh gay gắt Với vai trò mặt ngân hàng kế toán huy động vốn đà thực tốt nhiệm vụ tạo ấn tợng tốt khách hàng, làm tăng thêm uy tín ngân hàng khách hàngvà thu hút đợc nhiều quan tâm khách hàng Công tác kế toán huy động vốn tốt mở cho ngân hàng thêm nhiều hội để phát triển Tuy nhiên bên cạnh kết đà đạt đợc thấy đợc nhiều tồn chi nhánh công tác kế toán huy động vốn : - Chệnh lệch lÃi suất cha đạt tiêu tổng giám đốc giao, chênh lệch lÃi suất kì hạn nhỏ không tạo hấp dẫn với khách hàng - Hình thức huy ®éng vèn cha ®a d¹ng, thđ tơc chøng tõ kÕ toán rờm rà phức tạp nên cha thực thu hút tối đa nguồn tiền nhàn rỗi dân c tổ chức kinh tế - Số lợng khách hàng có quan hệ tiền gửi, tiền vay với ngân hàng cha nhiều -> thị phần nhỏ bé -> hạn chế khả cạnh tranh - Các dịch vụ ngân hàng cha đa dạng,cha thỏa mÃn nhu cầu giao dịch toán khách hàng-> nguồn thu từ phía dịch vụ cha tác động mạnh tới thu nhập ngân hàng - Trình độ cán tin học cha cao tạo khó khăn trình thực công việc 40 * Nguyên nhân tồn : - Do phận cán cha động, thiếu sáng tạo làm việc thiếu khoa học không đáp ứng đợc yêu cầu thực tiễn đặt - Do phân công, phân nhiệm cha hợp lý nhiều khâu nhiều phòng dẫn tới cân đối sử dụng lao động công việc - Cơ sở vật chất chi nhánh nhiều hạn chế cha tơng xứng với qui mô ngân hàng nên không hấp dẫn tạo lòng tin với khách hàng - Mạng lới chi nhánh không đáp ứng hết nhu cầu khách hàng hoạt động kinh doanh - Cha sư dơng linh ho¹t, hiƯu công cụ lÃi suất - Các hình thức huy động vốn cha đa dạng - Đội ngũ cán có trình độ tin học đợc đào tạo ít, hầu hết đợc đào tạo qua lớp tập huấn nên có cố mạng lỗi chơng trình đủ khả khắc phục Hiện nay, việc đại hoá công nghệ thông tin sử dụng máy móc thay ngời để tạo tiện ích cho khách hàng vô cần thiết, chi nhánh cần tụt hậu chút gặp nhiều khó khăn hoạt động kinh doanh - Cơ chế khoán phân phối tiền lơng cha đợc điều chỉnh kịp thời ngời tích cực cha đợc trả lơng tơng xứng với kết đóng góp,ngời cha tích cực đợc nhận lơng cao -> không khuyến khích đợc toàn thể cán công nhân viên * Bài toán kinh nghiệm rút từ tồn chi nhánh : - Nắm chủ trơng sách Đảng Nhà Nớc, thờng xuyên theo dõi, thu thập thông tin -> đánh giá hội thách thức toàn chi nhánh từ hoạch định chiến lợc kinh doanh, xác định mục tiêu giải pháp bớc phù hợp - Xây dựng quy chế điều hành khoa học, dân chủ, công khai - Thực triệt để vấn đề khoán đến nhóm ngời lao động đảm bảo công tơng đối cống hiến hởng thụ -> khuyến khích tinh thần sáng tạo, linh hoạt lao động 41 - Coi trọng công tác phát triển nguồn nhân lực, ý hình thức đào tạo nghiêm túc đánh giá chất lợng đào tạo - Xây dựng tốt mối quan hệ tập thể cán bộ, tổ chức tốt phong trào thi đua, xây dựng môi trờng lao động dân chủ, bình đẳng văn minh 42 Chơng III : số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu nghiệp vụ kế toán huy động vốn nhno&PTNT Chi nhánh bắc hà nội I Định hớng, mục tiêu hoạt động kinh doanh nói chung huy động vốn nói riêng NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội Hiện nay, nhu cầu vốn cho kinh tế lớn Đây điệu kiện thuận lợi cho hoạt động tín dụng NHTM Tuy nhiên, để đáp ứng tốt nhu cầu vốn cho khách hàng kinh tế, đòi hỏi TCTD phải khai thác hiệu nguồn vốn huy động Tăng trởng nguồn vốn huy động yêu cầu thiết TCTD điều kiện mà kênh huy động vốn khác kinh tế phát triển mạnh với nhiều hình thức đa dạng, ngời dân có nhiều lựa chọn đầu t để mang lại lợi ích kinh tế cao Thực tế lý luận đà chứng minh cho ta thấy vai trò to lớn nguồn vốn huy động, định quy mô, hiệu hoạt động kinh doanh NHTM Đặc biệt với NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội_một ngân hàng vào hoạt động đợc cha lâu Với vai trò trung gian tµi chÝnh cđa nỊn kinh tÕ, NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội đà tích cực đẩy mạnh hoạt động dịch vụ tiện ích, đa dạng hoá hình thức huy động vốn để thu hút khách hàng ngời dân gửi tiền vào ngân hàng Tuy nhiên, với tốc độ tăng trởng tín dụng nhanh, nhu cầu vốn tín dụng khách hàng kinh tế có xu hớng ngày tăng, áp lực đòi hỏi chi nhánh phải có chiến lợc huy động vốn với kế hoạch triển khai cụ thể tong thời kỳ bảo đảm tạo nguồn vốn đa dạng với khả chủ động cao hoạt động kinh doanh, đáp ứng cao nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng_doanh nghiệp kinh tế Mục tiêu tổng quát ngân hàng thời gian tới tiếp tục thực định hớng kinh doanh đà lựa chọn : Tăng trởng vững chắc; mở rộng quy mô gắn với nâng cao chất lợng, hiệu kinh doanh;đảm bảo tỉ trọng hợp lí nguồn vốn d nỵ ; thùc hiƯn cho vay cã chän läc phạm vi khả kiểm soát; tăng cờng công 43 tác đào tạo nâng cao trình độ cán bộ; đảm bảo thu nhập nâng cao đời sống cho ngời lao động chi nhánh Do vậy, ngân hàng đà đặt tiêu cụ thể cho năm 2004 là: + Nguồn vốn tăng trởng 35% -> 40% + D nợ tăng trởng 50% -> 55% đảm bảo tỷ trọng d nợ đạt từ 35% -> 40% tổng nguồn vốn huy động + Nợ hạn : dới 1% + Thu dịch vụ : Bằng mức bình quân chung chi nhánh địa bàn + Tài : Lợi nhuận (quỹ thu nhập) tăng 15% đảm bảo đủ chi lơng cho ngời lao động phần quỹ tiền thởng lơng + Chênh lệch lÃi suất : phấn đấu đạt chênh lệch 0,4% Trớc mắt NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội phải đối mặt với nhiều thách thức hoạt động kinh doanh : cạnh tranh TCTD ngày gay gắt, nguồn vốn nhàn rỗi DNNN giảm dần, nhu cầu khách hàng ngày cao hơn, công tác huy động vốn ngày trở nªn cÊp thiÕt Sau mét thêi gian thùc tËp ë chi nhánh với lý luận thực tiễn đợc học trờng, xuất phát từ nguyên nhân chủ quan, mặt tồn vào định hớng mục tiêu chi nhánh, em xin đa số giải pháp , kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác huy động vốn nói chung kế toán huy động vốn nói riêng chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội II Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội Tăng cờng sở vật chất kỹ thuật đẩy mạnh hoạt động ứng dụng công nghệ thông tin, tin học_điện tử dịch vụ ngân hàng Trong thời kỳ đổi dới áp lực hội nhập kinh tế phát triển mạnh mẽ công nghệ thông tin, nhận biết đợc vai trò to lớn cđa viƯc øng dơng c«ng nghƯ th«ng tin nh : đóng vai trò cỗ máy phát lực hoạt động ngân hàng, tạo tiện 44 ích cho khách hàng, tạo khả quản lý tốt hơn, tạo khả cạnh tranh Các NHTM ngời đầu việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý, quản trị kinh doanh ngân hàng song nhiều bất cập NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội nh đợc trang bị hệ thống máy tính đại nhng đội ngũ cán máy tính mỏng, trình độ xử lý yếu Qua trình thực tập chi nhánh em kiến nghị số giải pháp mà ngân hàng cần phải giải nhằm phát triển hoạt động ứng dụng công nghệ thông tin : + Thờng xuyên tổ chức đào tạo, bồi dỡng nâng cao trình độ cho đội ngũ cán tin học với việc hoàn thiện tăng phần mền ứng dụng ngân hàng + Từng bớc áp dụng hình thức hoạt động ngân hàng đại nh thẻ tín dụng, thẻ điện tử để khách hàng gửi rút tiền cách thuận lợi ,nhanh chóng Giúp đẩy mạnh hoạt động dịch vụ toán không dùng tiền mặt, vấn đề mang tính đột phá huy động triệt để nguồn vốn nhàn rỗi từ dân c + Cải tiến phơng thức toán qua ngân hàng công nghệ thông tin giúp đẩy nhanh tốc độ toán thủ tục toán thuận lợi yếu tố hấp dẫn khách hàng thu hút khách hàng quan hệ với ngân hàng Thực đợc điều phần giúp chi nhánh khẳng định chỗ đứng thị trờng cạnh tranh gay gắt nh Thị trờng hoạt động ngân hàng rộng nhng khả cạnh tranh lớn, sức mạnh nằm tay có đặc quyền công nghệ thông tin Đa dạng hoá hình thức huy động vốn Qua chơng II thấy NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội huy động vốn chđ u qua kªnh tiỊn gưi cđa tỉ chøc kinh kế,tiền gửi tiết kiệm dân c phát hành giấy tờ có giá Tuy nhiên hình thức loại tồn nhiều nhợc điểm hạn chế Nh khâu rót l·i tiỊn gưi tiÕt kiƯm cßn nhiỊu thđ tơc rờm rà thời gian ngân hàng khách hàng Ngân hàng cần có phơng pháp tính lÃi hợp lí nhằm đem lại thuận tiện cho khách hàng, khách 45 hàng muốn rút lÃi ngân hàng cần hạch toán thẳng nhằm tránh sử dụng nhiều chứng từ, hạch toán lặp lại thời gian, gây phiền hà cho khách hàng - Ngoài ra, ngân hàng phải tuyên truyền, hớng dẫn ngời thấy đợc tiện ích việc mở tài khoản sử dụng dịch vụ có tài khoản ngân hàng nhằm thu hút nguồn vốn huy động qua tài khoản cá nhân Ngân hàng cần có biện pháp tác động nh áp dụng mức lÃi suất phù hợp để hấp dẫn khách hàng kết hợp với dịch vụ toán, chi trả hộ khách hàng - Ngân hàng liên kết với kho bạc để làm dịch vụ mở tài khoản chi trả lơng cho cán công nhân viên nhà nớc nh giáo viên, quân ®éi, b¸c sÜ ®Ĩ qua ®ã gióp ngời dân tiếp xúc với dịch vụ toán đại nh thẻ tín dụng, thẻ ATM hình thức mẻ mà chi nhánh nên tham gia thị trờng với khả khai thác lớn + Ngân hàng nên phát hành kỳ phiếu, trái phiếu có mục đích với hình thức đa dạng nh trả lÃi trớc, trả lÃi sau, trả lÃi định kỳ kỳ hạn đa dạng hơn, lÃi suất áp dụng linh hoạt sở hoạt động ngân hàng có lÃi + Bên cạnh hình thức huy động vốn truyền thống, ngân hàng đồng thời phải củng cố, mở rộng hình thức huy động khác nh huy động vốn trung dài hạn có tính đến yếu tố trợt giá, tiết kiệm đảm bảo giá trị nhằm nâng cao tỷ trọng tiền gửi trung dài hạn khai thác hết tiềm vốn nhàn rỗi dân c, só hình thức huy động vốn nh : tiÕt kiƯm tÝch l, tiÕt kiƯm gưi mét n¬i rót nhiều nơi, tiết kiệm kèm theo dịch vụ, + Ngoài việc đa dạng hoá hình thức huy động vốn qua loại t vấn, môi giới, cầm đồ, tín dụng thuê mua Bằng việc đa dạng hoá hình thức huy động vốn không tạo điều kiện cho ngân hàng thu hút đợc nguồn vốn lớn mà tạo thuận lợi cho khách hàng việc lựa chọn hình thức đầu t thích hợp 3.áp dụng sách lÃi suất linh hoạt loại tiền gửi khách hàng 46 LÃi suất yếu tố kinh tế tác động mạnh mẽ đến viƯc thu hót vèn tiỊn gưi, kú phiÕu, tr¸i phiÕu.NhËn thức rõ đợc vai trò NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội đà trọng đến việc sử dụng công cụ lÃi suất nhiên cần phải linh hoạt việc điều chỉnh lÃi suất huy động Tại chi nhánh với tiền gửi có kỳ hạn khách hàng rút trớc hạn đợc hởng lÃi suất không kỳ hạn, điều phù hợp với loại tiền gửi tháng, tháng áp dụng hết với loại tiền gửi có kỳ hạn tháng, tháng, tháng, 12 tháng thiệt thòi cho ngời gửi Đây nguyên nhân khiến chi nhánh nh số NHTM khác khó khăn việc huy động vốn trung dài hạn Theo em để đảm bảo lợi ích cho khách hàng với khách hàng rút tiền trớc thời hạn cho họ hởng lÃi suất tiền gửi loại tiền gửi có kỳ hạn ngắn Ví dụ : Nếu tiền gửi kỳ hạn 12 tháng rút trớc hạn đợc hởng mức lÃi suất mức kỳ hạn thấp nh tháng, tháng, Tiền gửi tháng rút trứơc hỏng lÃi suất kì hạn tháng , 3tháng Với hình thức thoả mÃn nhu cầu hởng lÃi suất khách hàng đồng thời ngân hàng có biện pháp khuyến khích khách hàng trì số d tài khoản với tiền gửi dài thời hạn gửi ban đầu - Ngân hàng nên tạo chênh lệch mức lÃi suất kỳ hạn đễ dàng thu hút khách hàng Phát huy tối đa yếu tố ngời Phát triển nguồn nhân lực giải pháp mang tính lâu dài nhằm phát triển vững hoạt động kinh doanh ngân hàng Ngay từ thành lập NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội đà xác định việc tiếp tục đào tạo, đào tạo lại để nâng cao trình độ nghiệp vụ nhiệm vụ hàng đầu chi nhánh Tại chi nhánh nhân viên chủ yếu trẻ nên khả học hỏi sáng tạo lớn đợc coi tiềm mà chi nhánh khai thác sử dụng Ngân hàng mở lớp bồi dỡng, trao đổi nghiệp vụ cho cán hay có 47 buổi nói chuyện, truyền đạt kinh nghiệm ngời làm việc lâu năm ngân hàng với toàn thể cán để họ học hỏi hoàn thiện thêm kiến thức cho Trong trình học tập cán cần ý hình thức đào tạo nghiêm túc ttrong việc đánh giá chất lợng đào tạo - Thực triệt để vấn đề khoán đến nhóm ngời ngời lao động sở bình bầu, chấm điểm xếp loại lao động cho ngời, đảm bảo công tơng đối cống hiến vµ hëng thơ nh»m khun khÝch mäi ngêi cïng cè gắng công việc - Thực phân công, phân nhiệm hợp lý nhân viên thích hợp với công việc để tạo hiệu cho công việc - Xây dựng tốt mối quan hệ toàn thể cán công nhân viên chi nhánh, xây dựng môi trờng lao động dân chủ, bình đẳng văn minh động lực thúc đẩy hoạt động kinh doanh chi nhánh tơng lai Kết hợp huy động, quản lý sử dụng vốn Huy động sử dụng vốn NHTM hai mặt hoạt động gắn bó chặt chẽ thúc đẩy lẫn trình kinh doanh Huy động vốn hiểu hoạt động nhằm hình thành hình thái vốn trình sản xuất kinh doanh Hoạt động huy động vốn có hiệu NHTM tạo đợc nhiều vốn ngợc lại Do vậy, khẳng định công tác huy động vốn có hiệu hay không lại phụ thuộc vào kết sử dụng vốn NHTM Ngân hàng với chức thủ quỹ kinh tế phải có sách, định hớng sử dụng vốn cho phù hợp Trong thời gian qua NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội đà thực nghiệp vụ huy động vèn kh¸ tèt nhng nghiƯp vơ sư dơng vèn cha tơng xứng với nguồn vốn huy động đợc, mà sử dơng vèn cha tèt sÏ dÉn tíi thu nhËp cđa ngân hàng bị giảm sút Nhận biết đợc điểm yếu báo cáo mục tiêu phơng hớng hoạt động năm 2004 ban lÃnh đạo chi nhánh đà đa giải pháp cho việc huy động vốn vµ sư dơng vèn ... số giải pháp , kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác huy động vốn nói chung kế toán huy động vốn nói riêng chi nhánh NHNo& PTNT Bắc Hà Nội II Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán. .. Cấn-Ba Đình -Hà Nội NHNo& PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội thành lập đà làm tăng số lợng chi nhánh NHNo& PTNT lên 1600 chi nhánh phạm vi nớc NHNo& PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội chi nhánh cấp I thuộc NHNo& PTNT Việt... Sau em vào chi tiết nghiệp vụ huy động vốn nói chung kế toán huy động vốn nói riêng NHNo& PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội năm 2003 vừa qua Hoạt động huy động vốn 25 Để đánh giá xác hiệu hoạt động kinh
