Đang tải... (xem toàn văn)
tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Du lịch và Thương mại - Tổng công ty Than Việt Nam
Lời nói đầuCũng nh mọi doanh nghiệp hoạt động trong cơ chế thị trờng, Công ty Du lịch và Thơng mại luôn đặt mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, nâng cao uy tín chất lợng dịch vụ, cải thiện đời sống công nhân viên, thực hiện tốt nghĩa vụ đối với Nhà nớc. Để đạt đợc những mục tiêu này bên cạnh việc áp dụng công nghệ tiên tiến cải thiện điều kiện làm việc công ty rất chú trọng tới công tác quản lý và tổ chức hạch toán kế toán.Đợt thực tập tại Công ty giúp em có điều kiện tiếp cận thực tế, trên cơ sở đó củng cố đợc kíên thức đã học, và nắm bắt đợc cách thức tổ chức kế toán tại một đơn vị cụ thể.Trong thời gian thực tập tại Công ty Du lịch và Thơng mại_ Tổng công ty Than Việt Nam, kết hợp với những kiến thức đã học em đã khái quát công tác hạch toán kế toán tại công ty trong bản báo cáo thực tập này. Bản báo cáo thực tập của em gồm 2 phần.Phần 1: Những đặc điểm kinh tế kỹ thuật tại Công ty Du lịch và Thơng mại Phần 2: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Du lịch và Thơng mạiDo hạn chế về thời gian tìm hiểu cũng nh trình độ hiểu biết, nên báo cáo thực tập của em không tránh khỏi những thiếu sót, em mong đợc sự cảm thông, chỉ bảo của thầy giáo và các anh chị Phòng Kế toán của Công ty. Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo Trần Văn Thuận và sự giúp đỡ chân tình của các anh chị Phòng Kế toán tại Công ty Du lịch và Thơng mại đã tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt bản báo cáo thực tập này.1 Phần 1Những đặc điểm kinh tế -kỹ thuật của công ty Du lịch và Thơng mại1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công tyCông ty Du lịch Than Việt Nam đợc thành lập căn cứ quyết định số 2778 QĐ/TCCB ngày 25/9/1996 của Bộ trởng Bộ công nghiệp và đợc đổi tên thành công ty Du lịch và Thơng mại căn cứ quyết định số 1381/QĐ-HĐQT ngày 13/12/2001 của Hội đồng Quản trị Tổng Công ty Than Việt Nam.Công ty Du lịch và Thơng mại hạch toán độc lập trực thuộc Tổng công ty Than Việt NamTên tiếng việt: Công ty Du Lịch và Thơng MạiTên giao dịch quốc tế: Vinacoal Tourist Service CompanyTên viết tắt :VTSCTrụ sở chính : 226 Lê Duẩn - Đống Đa Hà NộiTEL: (84405180079FAX: (844) 8510413Emai: vttc@ fpt.vnMặc dù còn non trẻ điều kiện vật chất, cơ sở, nguồn lực còn nhiều khó khăn tiếp đó bị ảnh hởng lớn của cuộc khủng hoảng kinh tế Châu á (1997,1998) và theo đó là ảnh hởng trực tiếp khó khăn của nghành than (1998,1999), nhng công ty Du lịch Than Việt Nam cũng đã có những cố gắng ban đầu hoàn thiện bộ máy tổ chức, hình thành các cơ sở kinh doanh: khách sạn, chi nhánh, các phòng du lịch và đã đạt đ ợc một số kết quả đáng kể trong điều kiện khó khăn đó.2 Bớc sang thế kỷ XXI, tiếp tục công cuộc đổi mới, đẩy mạnh công nghiệp hoá- hiện đại hoá đất nớc, hớng tới mục tiêu đa đất nớc ta ra khỏi tình trạng kém phát triển, tạo nền tảng để đến năm 2020 nớc ta có thể trở thành một nớc công nghiệp theo hớng hiện đại, Công ty Du lịch và Thơng mại luôn hớng tới mục tiêu phát triển ổn định, bền vững, có uy tín và đạt tốc độ tăng trởng cao.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công tyTrải qua hơn 8 năm hoạt động, nhiệm vụ kinh doanh của Công ty cũng có những thay đổi để phù hợp với tình hình xã hội và sự biến động của thị trờng. Nếu nh nhiệm vụ trớc đây của Công ty chỉ kinh doanh các dịch vụ du lịch và lữ hành thì đến nay nhiệm vụ của Công ty là:-Kinh doanh tất cả các lĩnh vực về dịch vụ du lịch lữ hành-Kinh doanh trong lĩnh vực thơng mại, mua hàng trong nứơc và nhập khẩu cung cấp cho nhu cầu của các công ty thành viên trong Tổng Công ty Than Việt NamTo n công ty hiện có hơn 300 CBCNV trong đó kinh doanh du lịch, dịch vụ ăn uống: 73%; thơng mại 9% và quản lý 18%. Một số chỉ tiêu phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong năm 2002, 2003 . Đơn vị tính: Nghìn đồng3 Chỉ tiêuNăm 2002 Năm 2003 Năm 2003 so với 2002Về số tuyệt đối Về số tơng đối1.DT 54.725.065 103.225.798 +48.500.733 188,62%2.CP 57.243.952 100.604.805 +43.360.853 175,74%3.LNTT (2.518.887) 2.620.993 +5.139.880 -4.Thuế TN - 38.701 +38.701 -5.Các khoản trừ vào LN9.839 2.500.051 +2.490.212 -5. LNST (2.528.726) 82.241 +2.610.967 -Qua bảng theo dõi kết quả lỗ - lãi ta thấy, doanh thu năm 2003 tăng lên so với năm 2002 là +48.500.733 nghìn đồng về số tuyệt đối hay +188,62% về số tơng đối. Chi phí năm 2003 tăng so với năm 2002 là 43.360.853 nghìn đồng về số tuyệt đối, và 175,74% về số tơng đối. Đây là xu hớng phát triển tích cực, vì tốc độ tăng của chi phí thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu và là thành tích của doanh nghiệp trong việc mở rộng quy mô sản xuất, tăng lợng hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ, từ đó tăng lợi nhuận, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và hiệu quả kinh doanh.1.3 Đ ặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty Du lịch và Thơng mại đợc khái quát bằng sơ đồ sau.Sơ đồ tổ chức4Giám đốc công tyPhó giám đốc phụ trách du lịchKế toán trưởngPhó giám đốc phụ trách thương mại xuất nhập khẩu & hợp tác lao động quốc tếPhòng tổ chức hành chínhPhòng quản lý du lịchPhòng kế hoạch đầu tưPhòng kế toán tài chínhTrung tâm điều hành du lịchKhu du lịch và dịch vụ tổng hợpKhách sạnTrung tâm XNK hàng hoá phục vụ du lịchNhà hàngXí nghiệp sản xuất chế biến hàng hoáPhòng Thương Mại Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý Công ty Du lịch và Thơng mạiChức năng nhiệm vụ của các phòng ban1 Phòng tổ chức hành chính -Thay mặt giám đốc, Phó giám đốc tiếp khách và giải quyết công việc chung mà đối tợng, mức độ cha cần đến Giám đốc, Phó giám đốc giải quyết và cũng không thuộc phạm vi chức năng các phòng ban khác giải quyết-Quản lý theo dõi công tác thi đua, khen thởng, tuyên truyền, thể dục thể thao -Công tác hành chính pháp chế 5 Tổ chức thực hiện công tác hành chính, văn th, lu trữ, ấn loát, thông tin liên lạc của công ty theo quy định Quản lý, sử dụng con dấu đúng mục đích, đúng pháp luật và đúng các quy định hiện hành của các cấp có thẩm quyền Tổ chức bảo quản, lu trữ văn bản, tài liệu của công ty theo quy định của Nhà nớc, cấp trên và công ty-Công tác quản trị và đời sống Quản lý, bố trí sử dụng nhà làm việc, quản lý tài sản cơ quan Bố trí, sắp xếp địa điểm, điều kiện cho các cuộc họp, hội nghị, đón tiếp khách Phối hợp công tác bảo vệ an ninh trật tự, vệ sinh môi trờng-Công tác văn phòng giám đốc: Tổng hợp công việc, lập lịch công tác của Giám đốc Ghi biên bản các hội nghị. Thông báo những ý kiến có tính chất chỉ đạo do Giám đốc, Phó giám đốc yêu cầu Trình ký các văn bản và lu trữ tài liệu cho giám đốc .2 Phòng tài chính kế toánTham mu giúp việc cho Giám đốc trong lĩnh vực công tác tài chính, kế toán, thống kê -Công tác kế toán tài chính Xây dựng kế hoạch tài chính của toàn công ty, chỉ đạo các đơn vị trực thuộc xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm. Quản lý, giám sát và hớng dẫn thực hiện các kế hoạch Theo dõi quản lý các nguồn vốn, tài sản của công ty đồng thời xây dựng các biện pháp sử dụng vốn để kinh doanh có hiệu quả 6 Tham mu cho giám đốc và trực tiếp thực hiện các công việc trong lĩnh vực công tác nêu trên và nghiên cứu giải quyết việc tạo nguồn vốn phục vụ cho việc kinh và phát triển của công ty Thực hiện hạch toán tài chính, tổng hợp quyết toán theo các quy định của công tác Tài chính kế toán hiện hành. Phân tích hoạt động kinh tế, tìm ra các biện pháp và giải pháp tối u trong hoạt động sản xuất kinh doanh-Công tác Thống kê Tổ chức thực hiện công tác thống kê của công ty theo đúng quy định của Nhà nớc và các cấp có thẩm quyền Đôn đốc hớng dẫn các đơn vị trực thuộc về phơng pháp tính, thực hiện các chế độ báo cáo thống kê theo quy định Cung cấp số liệu, bảo quản, lu giữ số liệu, tài liệu sổ sách thống kê theo quy định 3 Phòng kế hoạch đầu t Tham mu giúp việc cho Giám đốc trong lĩnh vực lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu t phát triển toàn công ty-Kế hoạch sản xuất kinh doanh Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm cho Công ty Dự kiến xây dựng kế hoạch dài hạn cho sự phát triển của Công ty -Công tác đầu t xây dựng Lập các dự án đầu t theo kế hoạch chung của Công ty Quản lý công tác đấu thầu và tổ chức đấu thầu theo các quy định hiện hành của Chính phủ, của Tổng công ty. Tham mu cho giám đốc trong việc chọn thầu Theo dõi giám sát việc thực hiện đầu t mua sắm thiết bị mang tính đầu t. Quản lý các công trình đầu t xây dựng theo pháp luật7 Hớng dẫn các đơn vị trực thuộc trong công tác đầu t xây dựng theo đúng các quy định của Nhà nớc, của Tổng công ty, của Công ty 4 Phòng thơng mại Tham mu, giúp việc cho giám đốc trong lĩnh vực kinh doanh thơng mại Chủ động tìm kiếm, khai thác đơn đặt hàng kinh doanh trong và ngoài nớc Lập phơng án cho từng hợp đồng dịch vụ kinh doanh trình Giám đốc phê duyệt, đảm bảo đúng luật và có hiệu quả Soạn thảo hợp đồng và thực hiện hợp đồng Nghiên cứu thị trờng, làm tốt công tác Marketing trong và ngoài nớc, nhằm tạo ra những mặt hàng chiến lợc, ổn định và có hiệu quả Hớng dẫn kiểm tra các đơn vị trực thuộc trong lĩnh vực kinh doanh th-ơng mại theo đúng pháp luật của Nhà nớc và quy định của công ty5 Phòng quản lý du lịch Tham mu giúp việc cho giám đốc trong lĩnh vực kinh doanh du lịch Xây dựng kế hoạch và các biện pháp thực hiện kế hoạch về công tác du lịch, lữ hành trong và ngoài nớc Trực tiếp tiến hành có hiệu quả công tác tiếp thị, khai thác mọi nguồn khách du lịch Tổ chức thực hiện các tour du lịch phục vụ khách khi đã ký hợp đồng Tiếp thị khai thác và kinh doanh xe vận chuyển khách có hiệu quả 1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Trớc đây ngành nghề kinh doanh của Công ty chỉ là kinh doanh các dịch vụ du lịch và lữ hành. Hiện nay Công ty đợc mở rộng kinh doanh các mặt hàng máy móc, thiết bị phục vụ cho ngành Than. Công ty thờng mua hàng của các nhà cung cấp trong nớc và một số nhà cung cấp nớc ngoài, sau đó giao hàng 8 trực tiếp cho khách hàng. Trớc kia, khách hàng của Công ty chỉ bó hẹp phạm vị trong các đơn vị thành viên trong Tổng Công ty Than, bớc sang năm 2003 Công ty đã mạnh dạn mở rộng thị trờng tiêu thụ tham gia chào hàng và cung cấp phụ tùng, vật t sửa chữa thờng xuyên và nhỏ lẻ vào các doanh nghiệp Việt Nam. Về du lịch Công ty phát triển kinh doanh du lịch cả trong và ngoài ngành, nội địa và quốc tế, đa dạng hoá sản phẩm và dịch vụ du lịch. Khi có đoàn đi du lịch phòng quản lý du lịch lập phơng án kinh doanh. Chi phí kinh doanh du lịch gồm có chi phí trực tiếp và chi phí gián tiếp. Chi phí trực tiếp nh tiền trả cho các khoản ăn, uống, ngủ, phơng tiện vận chuyển, vé tham quan, bảo hiểm du lịch, tiền trả cho hớng dẫn viên địa phơng. Chi phí gián tiếp là các chi phí có liên quan tới hoạt động chung của toàn doanh nghiệp. Căn cứ phơng án kinh doanh đã đợc chọn hớng dẫn viên du lịch tạm ứng chi phí của đoàn theo phơng án đã lập. Trong quá trình đi căn cứ phơng án kinh doanh đã lập và các dịch vụ đã đợc phòng du lịch đặt trớc hớng dẫn viên thanh toán các khoản chi phí. Khi đoàn về hớng dẫn viên tập hợp chứng từ chuyển cho kế toán để thanh toán tạm ứng. Phần 2Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty Du ịch và Thơng mại.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Du lịch và Th ơng mại Công ty Du lịch và Thơng mại có bộ máy kế toán tơng ứng với các chức năng nhiệm vụ đặt ra nhằm quản lý hoạt động tài chính của công ty đồng thời hạch toán một cách chính xác, trung thực các chi phí, thu nhập của hoạt động 9 kinh doanh cũng nh các nghĩa vụ với Nhà nớc. Tại công ty Du lịch và thơng mại, bộ máy kế toán đợc tổ chức theo mô hình sau: Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán Công ty du lịch và Thơng mạiCông ty Du lịch và Thơng mại áp dụng hình thức tổ chức kế toán vừa tập trung vừa phân tán.Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc về tính trung thực hợp lý trong việc hạch toán kết quả, chi phí, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công tyBáo cáo tình hình tài chính của Công tyPhó phòng phụ trách kế toán: tập hợp doanh thu bán hàng của công ty. Cuối tháng, kế toán có nhiệm vụ lập báo cáo tài chính của các đơn vị trực thuộc để tổng hợp báo cáo toàn công ty. Kế toán phụ trách các tài khoản sau: TK 511, 133, 333.Phó phòng phụ trách thống kê: Kiêm kế toán tài sản cố định và tiền l-ơng. Kế toán thanh toán công nợ ngân hàng: kiêm kế toán mua hàng theo dõi tình hình thu mua hàng hoá công nợ với nhà cung cấp và lập báo cáo chi 10Thủ quỹ kiêm kế toán phải thu khácKế toán trưởngP.phòng phụ trách kế toánP.phòng phụ trách thống kêKế toán thanh toánKế toán công nợ với NH [...]... 244. Kế toán thanh toán: Tập hợp chi phí tại văn phòng Công ty và lập báo cáo tài chính của văn phòng. Kế toán phụ trách TK 111, 141 Kế toán thanh toán với khách hàng: Theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng 2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty Du lịch và Th ơng mại 2.2.1 Những thông tin chung về tổ chức công tác kế toán Trong công tác hạch toán kế toán công ty đà sử dụng -Hình... từ Thẻ và sổ kế toán chi tiết kinh doanh cũng nh các nghĩa vụ với Nhà nớc. Tại công ty Du lịch và thơng mại, bộ máy kế toán đợc tổ chức theo mô hình sau: Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán Công ty du lịch và Thơng mại Công ty Du lịch và Thơng mại áp dụng hình thức tổ chức kế toán vừa tập trung vừa phân tán. Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc về tính trung thực hợp lý trong việc hạch toán. .. tế -kỹ thuật của công ty Du lịch và Thơng mại 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Công ty Du lịch Than Việt Nam đợc thành lập căn cứ quyết định số 2778 QĐ/TCCB ngày 25/9/1996 của Bộ trởng Bộ công nghiệp và đợc đổi tên thành công ty Du lịch và Thơng mại căn cứ quyết định số 1381/QĐ-HĐQT ngày 13/12/2001 của Hội đồng Quản trị Tổng Công ty Than Việt Nam. Công ty Du lịch và Thơng mại hạch. .. nghiệp vào tài khoản 911 và lập sổ chi tiết xác định kết quả kinh doanh. 40 Hệ thống báo cáo trên đợc lập vào ngày cuối cùng của quý và Công ty gửi báo cáo tài chính tới Tổng Công ty Than Việt Nam và cục thuế. 2.3 Đặc điểm hạch toán các phần hành kế toán chủ yếu tại công ty Du lịch và Th ơng mại 2.3.1 Hạch toán TSCĐ tại công ty 2.3.1.1 Phân loại TSCĐ Là đơn vị kinh doanh du lịch và thơng mại tài... TK 338 2.3.3 Hạch toán mua hàng và thanh toán với ngời bán tại Công ty 2.3.3.1 Phân loại hàng hoá Công ty Du lịch và Thơng mại trực thuộc Tổng Công ty Than Việt Nam - ợc thành lập nhằm khai thác thế mạnh của ngành về lĩnh vực du lịch và thơng mại. Do đó mặt hàng chủ đạo của Công ty trao đổi, giao dịch trên thị trờng chủ yếu là các loại hàng hoá phục vụ cho riêng ngành Than. Đó là: -Những lô hàng... kế toán tài sản cố định và tiền l- ơng. Kế toán thanh toán công nợ ngân hàng: kiêm kế toán mua hàng theo dõi tình hình thu mua hàng hoá công nợ với nhà cung cấp và lập báo cáo chi 10 Thủ quỹ kiêm kế toán phải thu khác Kế toán trưởng P.phòng phụ trách kế toán P.phòng phụ trách thống kê Kế toán thanh toán Kế toán công nợ với NH tiết tình hình thanh toán với nhà cung cấp vào ci th¸ng.KÕ to¸n phơ... hợp và vào sổ cái TK511 2.3.6 Hạch toán xác định và phân phối kết quả kinh doanh tại công ty 2.3.6.1 Hạch toán xác định kết quả kinh doanh Hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp gồm hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động khác Việc hạch toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty đợc tiến hành vào cuối quý. Căn cứ vào các số liệu tổng hợp trên các sổ cái tài khoản 511, 632, 641, 642 kế toán kết... phẩm du lịch 2.3.5.4 Hạch toán giá vốn, doanh thu kinh doanh du lịch Để hạch toán giá vốn trong kinh doanh du lịch kế toán sử dụng tài khoản 632: Giá vốn hàng bán( sơ đồ trên) Để hạch toán doanh thu du lịch kế toán sử dụng TK 511 Dựa trên hợp đồng kinh tế, kế toán theo dõi doanh thu du lịch và thuế GTGT trên sổ chi tiết doanh thu-TK511 cuối tháng, trên cơ sở số liệu sổ chi tiết TK511, kế toán. .. mua sắm căn cứ vào chứng từ, hợp đồng, hoá đơn, biên bản giao nhận, Công ty ra quyết định phê duyệt tăng, giảm TSCĐ và vốn và hạch toán theo chế độ. Khi có sự điều động TSCĐ từ cấp trên là Tổng Công ty Than Việt Nam, căn cứ vào quyết định của cấp trên, Công ty và đơn vị bị điều động tiến hành giao nhận và lập biên bản giao nhận TSCĐ theo chế độ và chuyển cho Tổng Công ty. Căn cứ vào quyết định... kết hợp đồng kinh tế với những điều khoản sau: Điều I: Nội dung của hợp đồng Công ty Du lịch và Thơng mại nhận tổ chức cho đoàn cán bộ của Công ty than Cọc Sáu đi tập huấn công tác thể dục thể thao tại Hà Nội Số lợng là: 22 ngời Thời gian: 2 ngày/ 1đêm Theo hành trình: Quảng Ninh- Hà Nội- Quảng Ninh Điều II Trị giá của hợp đồng- Phơng thức thanh toán - ơn giá: 534.000 đồng/ khách (gồm VAT ) -Tổng . toán kế toán tại Công ty Du ịch và Thơng mại. 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Du lịch và Th ơng mại Công ty Du lịch và Thơng mại. ty Than Việt Nam .Công ty Du lịch và Thơng mại hạch toán độc lập trực thuộc Tổng công ty Than Việt NamTên tiếng việt: Công ty Du Lịch và Thơng MạiTên giao
