LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng tôi, đƣợc xuất phát từ yêu cầu phát sinh công việc để hình thành hƣớng nghiên cứu Các số liệu, kết trình bày luận văn trung thực nguồn gốc rõ ràng Hải Phòng, ngày 16 tháng 03 năm 2016 TÁC GIẢ LUẬN VĂN VŨ THỊ MAI LINH i LỜI CẢM ƠN Trƣớc tiên xin đƣợc gửi lời cảm ơn chân thành tới TS Đỗ Thị Mai Thơm trực tiếp hƣớng dẫn; Ban Lãnh đạo toàn thể cán bộ, nhân viên Công ty cổ phần vật tƣ TKV cung cấp thông tin, số liệu, tài liệu giúp hoàn thành luận văn Tôi xin cảm ơn tất giảng viên giảng dạy chƣơng trình Cao học Quản lý kinh tế truyền đạt cho kiến thức hữu ích để thực tốt luận văn Cuối cùng,tôi xin cảm ơn đội ngũ cán quản lý Viện Đào tạo sau đại học tạo điều kiện thuận lợi suốt trình học tập thực luận văn Do thời gian nghiên cứu có hạn, lƣợng thông tin thu thập hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót định Tôi mong quý thầy, cô góp ý kiến để hoàn thiện đƣợc luận văn Hải Phòng, ngày 16 tháng 03 năm 2016 TÁC GIẢ LUẬN VĂN VŨ THỊ MAI LINH ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG LÝ LUẬN VỀ VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc trƣng vốn kinh doanh 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm cần thiết việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 12 1.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 15 1.3 Những nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh 19 CHƢƠNG THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƢ TKV 23 2.1 Khái quát chung Công ty Cổ phần vật tƣ TKV 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 23 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh chủ yếu 25 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 26 2.1.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty 34 2.1.5 Tình hình lao động công ty 34 2.2 Thực trạng sử dụng hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần vật tƣ TKV 36 2.2.1 Khái quát chung thực trạng vốn sử dụng vốn kinh doanh 36 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn ngắn hạn công ty 44 2.2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn dài hạn công ty 55 2.2.4 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 63 2.2.5 Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần vật tƣ TKV 66 CHƢƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỦ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƢ TKV 70 iii 3.1 Định hƣớng phát triển kinh doanh công ty cổ phần vật tƣ TKV 70 3.1.1 Định hƣớng phát triển công ty năm 70 3.1.2 Các quan điểm công ty huy động vốn cho sản xuất kinh doanh 73 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần vật tƣ TKV 74 3.2.1 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn 75 3.2.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn 79 3.2.3 Một số biện pháp khác 82 KẾT LUẬN 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải thích DN Doanh nghiệp VNH Vốn ngắn hạn VDH Vốn dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định VKD Vốn kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh LNTT Lợi nhuận trƣớc thuế LNST Lợi nhuận sau thuế v DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng Tên bảng Trang 2.1 Một số tài sản công ty 34 2.2 Phƣơng án sử dụng lao động công ty 35 2.3 Mặt trình độ lao động năm 2015 36 2.4 Cơ cấu biến động vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2011 - 2015 38 2.5 Cơ cấu vốn ngắn hạn công ty cổ phần vật tƣ TKV giai đoạn 2011 - 2015 45 2.6 Chỉ tiêu tài đánh giá hiệu suất khoản phải thu giai đoạn 2011 - 2015 48 2.7 Các tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng hàng tồn kho công ty giai đoạn 2011 - 2015 51 2.8 Hiệu sử dụng vốn ngắn hạn công ty giai đoạn 2011 - 2015 53 2.9 Cơ cấu vốn dài hạn công ty giai đoạn 2011 - 2015 56 2.10 Cơ cấu biến động tài sản cố định công ty giai đoạn 2011 – 2015 59 2.11 Đánh giá hiệu sử dụng vốn dài hạn công ty giai đoạn 2011 - 2015 61 2.12 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2011 - 2015 65 3.1 Định hƣớng cụ thể công ty năm 2016 72 vi DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Số biểu đồ Tên biểu đồ Trang Cơ cấu vốn kinh doanh công ty qua năm 2.1 2.2 39 2011 - 2015 Cơ cấu vốn ngắn hạn công ty giai đoạn 2011 2015 46 Các tiêu đánh giá hiệu khoản phải thu 2.3 49 giai đoạn 2011 - 2015 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng hàng tồn 2.4 kho giai đoạn 2011 - 2015 52 2.5 Hiệu sử dụng vốn ngắn hạn công ty giai đoạn 2011 - 2015 54 2.6 Cơ cấu biến động tài sản cố định công ty giai đoạn 2011 - 2015 60 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số sơ đồ 2.1 Tên sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty vii Trang 27 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nâng cao hiệu sử dụng vốn Trong kinh tế thị trƣờng, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có yếu tố sau: sức lao động, đối tƣợng lao động tƣ liệu lao động Để có đƣợc yếu tố doanh nghiệp đòi hỏi phải có số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh đồng thời yếu tố quan trọng tăng trƣởng nên kinh tế Đối với doanh nghiệp vốn điều kiện để đổi quy mô sản xuất, thiết bị công nghệ, nâng cao hiệu tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp Vì chế thị trƣờng, doanh nghiệp muốn phát triển tồn cần quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý sử dụng vốn có hiệu nhằm mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Hội nhập với kinh tế giới mang lại cho kinh tế nƣớc ta nói chung doanh nghiệp nói riêng nhiều hội lớn: ta vay vốn từ tổ chức tín dụng nƣớc ngoài; tiếp cận với công nghệ đại, phƣơng thức quản lý kinh doanh tiên tiến nƣớc phát triển giới Bên cạnh hội thuận lợi, doanh nghiệp nƣớc phải đối mặt với khó khăn cạnh tranh với doanh nghiệp có tài nƣớc đầu tƣ Việt Nam Hiện cho thấy doanh nghiệp nƣớc lúng túng quản lý, sử dụng vốn kinh doanh Tình hình sử dụng vốn lãng phí, hiệu quả, tình trạng chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp diễn ngày nhiều làm giảm khả cạnh tranh, giảm hiệu sản xuất doanh nghiệp Hầu hết doanh nghiệp chƣa có sách huy động vốn cách rõ ràng hợp lý khiến cho việc sử dụng vốn hiệu Những vấn đề mà doanh nghiệp thƣờng hay gặp phải công tác vốn là: - Không xác định xác nhu cầu vốn công ty giai đoạn phát triển nên không tìm đƣợc nguồn tài trợ phù hợp dẫn đến thiếu vốn huy động vốn nhiều mà không sử dụng hết gây lãng phí vốn - Việc sử dụng vốn kế hoạch, trình lƣu chuyển vốn không đƣợc quản lý chặt chẽ, tồn đọng khâu dẫn đến sử dụng vốn hiệu - Việc huy động vốn kế hoạch dẫn đến không tìm đƣợc nguồn phù hợp, không xác định đƣợc cấu vốn hợp lý nên không phát huy đƣợc hiệu Chính vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp trở thành vấn đề quan tâm Từ ý nghĩa thực tiễn trên, qua thời gian nghiên cứu cách toàn diện hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần vật tƣ TKV, em nhận thấy quy mô hoạt động công ty tăng lên theo quy mô vốn tăng lên để đáp ứng nhu cầu hoạt động doanh nghiệp Tuy nhiên xem xét hiệu sử dụng vốn lại cho thấy tỷ suất lợi nhuận mà công ty đạt đƣợc không cao Vì em tiến hành phân tích để tìm hạn chế nguyên nhân từ đƣa giải pháp kiến nghị, em nghiên cứu hoàn thành đề tài: “Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần vật tƣ TKV” Mục đích nghiên cứu đề tài nâng cao hiệu sử dụng vốn Trên sở phân tích đánh giá thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty, luận văn tìm nguyên nhân làm hạn chế hiệu sử dụng vốn công ty đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần vật tƣ TKV Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu Các nội dung liên quan đến công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần vật tƣ TKV 3.2 Phạm vi nghiên cứu Luận văn nghiên tình hình sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần vật tƣ TKV Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng tổng hợp phƣơng pháp, chủ yếu phƣơng pháp: thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp, báo, vật biện chứng, thu thập cấc tài liệu cần thiết cho viết Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Về mặt khoa học: luận văn hệ thống hoá tổng kết vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Về mặt thực tiễn: Trên sở đánh giá thực trạng tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vật tƣ TKV, luận văn phân tích nguyên nhân ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty, từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn thời gian tới Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm chƣơng: Chƣơng 1: Lý luận vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng sử dụng hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần vật tƣ TKV Chƣơng 3: Một số biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần vật tƣ TKV doanh năm 2016 thuận lợi năm 2015 sản xuất tiêu thụ than than Đối với Công ty, nhiều khó khăn thách thức, đặc biệt than xuất giảm mạnh ảnh hƣởng trực tiếp đến hoạt động bốc xếp vận tải thủy; nợ phải thu giảm (do giá vốn giảm) nhƣng mức cao ảnh hƣởng đến việc thu xếp vốn làm tăng chi phí lãi vay; giá xăng dầu tiếp tục có xu hƣớng tiếp tục giảm,, ảnh hƣởng lớn đến việc làm, thu nhập ngƣời lao động hiệu sản xuất kinh doanh công ty Để hội nghị có sở thảo luận, công ty xây dựng phƣơng án SXKD năm 2016 nhƣ sau: Mục tiêu Thực chiến lƣợc phát triển bền vững, hài hòa sản phẩm, dịch vụ cốt lõi theo Nghị Đại hội cổ đông; đảm bảo an toàn ngƣời, thiết bị, vốn môi trƣờng; đảm bảo an ninh trật tự, kỷ luật lao động an toàn xã hội; phấn đấu thực thắng lợi mục tiêu “An toàn – Đổi – Tăng trƣởng – Hiệu quả” Phấn đấu hoàn thành kế hoạch SXKD năm 2016, triệt để tiết kiệm chi phí sản xuất, tăng suất lao động, tăng khả cạnh tranh, kinh doanh có lãi, đảm bảo cổ tức theo Nghị Đại hội cổ đông năm 2016 Tiếp tục thực tái cấu trúc doanh nghiệp theo chủ trƣơng Tập đoàn theo hƣớng tập trung nguồn lực sản xuất kinh doanh hiệu quả, phát huy sâu vào chuyên môn hóa ngành nghề công ty, nâng cao chất lƣợng dịch vụ, khả cạnh tranh mở rộng thị trƣờng, phát triển bền vững; Từng bƣớc chuyển dịch cấu kinh doanh lĩnh vực theo hƣớng đa dạng hoá thị trƣờng không nngành than mà hƣớng tới phục vụ nhu cầu xã hội Nhiệm vụ quan trọng: Triển khai Đề án nâng cao hiệu SXKD công ty, lập thành tích chào mừng tổ chức đại hội Đảng cấp, xây dựng chiến lƣợc phát triển công ty bền vững giai đoạn 2016 – 2020 Các tiêu cụ thể: Căn kế hoạch đƣợc Tập đoàn giao, phấn đấu tối thiểu năm 2016: Tổng doanh thu 5.735 tỷ đồng, giá trị sản xuất 494 tỷ đồng 71 Công ty xây dựng phƣơng án điều hành giao cho đơn vị phấn đấu thực với tiêu nhƣ sau: Tổng doanh thu 6.084 tỷ đồng, giá trị sản xuất 646 tỷ đồng - Lợi nhuận: Từ 30 tỷ đồng 40 tỷ đồng - Thu nhập bình quân: Trên triệu đồng/ngƣời tháng - Vòng quay vốn ngắn hạn: > vòng - Nộp ngân sách cấp đầy đủ BẢNG 3.1: KẾ HOẠCH CỤ THỂ CỦA CÔNG TY NĂM 2016 Đơn vị tính: Tỷ đồng TT CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH KẾ HOẠCH TKV GIAO ĐIỀU HÀNH I Tổng doanh thu 5.735 6.084 II Trong đó: Giá vốn 5.241 5.438 III Giá trị sản xuất 494 646 Kinh doanh vật tƣ thiết bị 80 137 Bốc xếp 35 78 Vận tải thuỷ 64 77 Sản xuất dầu nhờn 276 291 Vận tải dịch vụ khác 39 63 Đơn vị tính: Tỷ đồng Kế hoạch giao xí nghiệp: Đơn vị TT Giá trị sản xuất XN Vật tƣ Cẩm Phả 419 XN Vật tƣ Hòn Gai 55 XN Vận tải Xếp dỡ 167 Chi nhánh Hà Nội Tổng cộng 646 72 3.1.2 Các quan điểm công ty huy động vốn cho sản xuất kinh doanh 3.1.2.1 Xây dựng chiến lược huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo điều kiện cho chiến lược phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Xây dựng chiến lƣợc huy động vốn nhằm phát huy hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc huy động vốn, phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Chiến lƣợc huy động vốn phải gắn với chiến lƣợc phát triển sản xuất kinh doanh công ty Xây dựng chiến lƣợc huy động vốn phải xác định đƣợc nhu cầu huy động vốn năm, nhu cầu huy động vốn cho dự án làm sở cho việc khai thác, thực đồng thời làm sở để triển khai Việc xây dựng chiến lƣợc huy động vốn giúp công ty kế hoạch hóa đƣợc nguồn lực đáp ứng cho yêu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà cón tạo tiền đề để khai thác tối đa nguồn vốn, sở để lựa chọn hình thức huy động vốn bên công ty cách thực hiệu Hơn nữa, có chiến lƣợc sản xuất kinh doanh công ty, có chƣơng trình hành động cụ thể để thực sản xuất kinh doanh công ty 3.1.2.2 Sử dụng vốn phải góp phần nâng cao hiệu sản xuất Mục tiêu kinh doanh công ty tối đa hóa lợi nhuận từ nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh công ty cần phải quản lý sử dụng có hiệu quả, tạo điều kiện thuận lợi để hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt đƣợc hiệu cao Quản lý sử dụng vốn có hiệu giúp công ty giảm đƣợc chi phí sử dụng vốn, chi phí sản xuất, dễ dàng nắm bắt đƣợc hội kinh doanh tốt nhờ mà nâng cao đƣợc hiệu sản xuất kinh doanh Nếu sử dụng vốn không tốt không nâng cao đƣợc hiệu mà dẫn tới thất thoát vốn, không đáp ứng đƣợc yêu cầu chủ đầu tƣ, uy tín công ty từ giảm sút Nhƣ việc quản lý để nâng cao hiệu sử dụng vốn phải góp phần nâng cao hiệu 73 hoạt động sản xuất kinh doanh mục tiêu quan trọng nội dung nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 3.1.2.3 Huy động vốn phải an toàn đảm bảo nguồn tài trợ Huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhiệm vụ chiến lƣợc định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp việc mở rộng quy mô nâng cao sức cạnh tranh thị trƣờng Tuy nhiên bên cạnh cần quan tâm đến vấn đề lớn sử dụng vốn có hiệu đảm bảo nguồn vốn để trả nợ Quan điểm huy động vốn nhƣ xuất phát từ thực trạng huy động vốn công ty phải có kế hoạch huy động cụ thể phù hợp với mô hình quản lý tổ chức kinh doanh bối cảnh chung kinh tế nƣớc ta thời kỳ hội nhập 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần vật tƣ TKV Trong môi trƣờng cạnh tranh kinh tế thị trƣờng việc bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh yêu cầu sống doanh nghiệp Tổ chức tốt việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh giúp cho doanh nghiệp với số vốn có tăng đƣợc khối lƣợng sản phẩm sản xuất, tăng doanh thu lợi nhuận Vì thế, nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần vật tƣ TKV đòi hỏi mang tính cấp thiết lâu dài Các doanh nghiệp áp dụng biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cần phải đáp ứng đƣợc yêu cầu mặt thời gian, không gian mang tính tổng thể Hiệu kinh tế đƣợc thực phận doanh nghiệp khâu trình sản xuất kinh doanh, đồng thời hiệu sử dụng vốn công ty phải phù hợp góp phần nâng cao hiệu kinh tế cua r tổ chức bao trùm tập đoàn than khoáng sản nói riêng, toàn kinh tế nói chung Trong giai đoạn suy thoái hoạt động đầy rẫy khó khăn nhƣ sản xuất, kinh doanh trì, thu hẹp quy mô mức kiểm soát đƣợc giải pháp an toàn 74 Trong giai đoạn ngắn trƣớc mắt công ty xây dựng kế hoạch phát triển theo hƣớng tập trung chủ lực cho hoạt động kinh doanh cốt lõi, không dàn trải vốn tránh thất thoát, lấy kết năm trƣớc làm tiêu chí phấn đấu nặm tiếp theo, tiến hành triệt để nguyên tắc tiết kiệm dể giảm chi phí thất thoát không đáng có, thực tái cấu trúc, tinh giảm biên chế, tinh giảm máy quản lý… có nhƣ thoát đƣợc qua giai đoạn khó khăn ngành, kinh tế, xây dựng đƣợc chiến lƣợc phát triển dài tƣơng lai 3.2.1 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn Qua xem xét tình hình sử dụng nhƣ hiệu sử dụng vốn dài hạn công ty giai đoạn 2013-2015 ta thấy dù có tập thể cán bộ, công nhân viên công ty nỗ lực giúp công ty hoạt động có hiệu quả, nâng cao đƣợc lợi nhuận tình hình kinh tế phát triển bất lợi nhƣ nay, nhiên bộc lộ số vấn đề tồn trình quản lý sử dụng vốn dài hạn công ty Để góp phần giải số tồn công ty nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn, em xin đề xuất số giải pháp sau: Giải pháp 1:Tăng cường công tác mở rộng thị trường giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn Là doanh nghiệp Nhà nƣớc cổ phần hóa, công ty cổ phần vật tƣ TKV hoạt động vận hành theo chế thị trƣờng, nên việc mở rộng thị trƣờng trở thành công cụ đắc lực, tăng thêm sức cạnh tranh doanh nghiệp Tuy tài sản cố định chiếm khoảng 20% cấu tài sản công ty, nhƣng xét quy mô có giá trị lớn hàng trăm tỷ đồng Nó bao gồm toàn hệ thống vận tải khai thác bao gồm: loại xe chuyên chở, tàu, hệ thống cần trục, loại máy móc, thiết bị… có giá trị khai thác sử dụng Theo em để tiếp cận, mở rộng thị trƣờng cách có hiệu phù hợp với tình hình thực tế công ty cần tiến hành số hành động cụ thể sau, giúp nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản, công ty có hiệu suất sử dụng TSCĐ VCĐ cao nhƣng nguyên nhân công ty có vốn bình quân tƣơng đối lớn tài sản cố định chiếm tỷ trọng nhỏ câu nguồn vốn, đồng thời tiêu tài 75 đánh giá hiệu sử dụng vốn dài hạn- tài sản cố định công ty có xu hƣớng giảm nhanh từ năm 2013 đến năm 2015: Thứ nhất, Công ty cần tăng cƣờng tìm kiếm hợp đồng vận tải, xếp dỡ, chuyên chở tập đoàn, nhƣ phân tích, công ty có tiềm vận tải lớn với đa dạng số lƣợng, chủng loại, thời gian sử dụng số tài sản tăng thêm nữa, đồng thời xuất phát từ việc khoản phải thu công ty khách hàng tập đoàn rât ít, không đáng kể với số phải thu tập đoàn Do việc tăng cƣờng hợp hợp đồng giúp công ty mặt giúp công ty tăng doanh thu, tăng thời gian sử dụng tài sản, từ tăng đƣợc số kỳ luân chuyển vốn dài hạn, giảm đƣợc số vòng quay vốn dài hạn Mặt khác giúp công ty tăng đƣợc lợi nhuận khoản đóng góp với Nhà nƣớc, nhờ đáp ứng đƣợc nhu cầu từ phía cổ đông công ty Thứ hai, phòng kinh doanh cần theo dõi sát thông tin thị trƣờng, tìm kiếm hợp đồng vận tải Thời gian gần cảng nƣớc sâu Cái Lân đƣợc khai thác với lƣợng hàng chuyên chở qua ngày tăng, nhu cầu xe chuyên chở nhờ tăng lên, mặt khác suy giảm ngành than làm tài sản công ty không đƣợc khai thác hết suất, tận dụng hội để khai thác hợp đồng vận tải ngắn hạn, hành động mà công ty thực Giải pháp 2: Đánh giá lại TSCĐ, thực chế độ bảo dưỡng sửa chữa thường xuyên định kỳ TSCĐ theo quy định, tăng cường việc đầu tư, bổ sung tìm nguồn tài trợ cho TSCĐ Thứ nhất, đánh giá lại TSCĐ, định kỳ công ty phải đánh giá đánh giá lại tài sản cố định, kịp thời điều chỉnh cho phù hợp với giá thị trƣờng Đánh giá lại tài sản thấp giá trị thực không thực tái sản xuất cho TSCĐ, đánh giá cao giá trị thực nâng cao giá thành tạo đƣợc định giá cao tính cạnh tranh Đánh giá lại tài sản cố định giúp cho nhà quản lý nắm bắt đƣợc tình hình biến động vốn công ty, từ có giải pháp đắn với tài sản nhƣ: lập kế hoạch khấu hao, lý, nhƣợng bán 76 số tài sản không giá trị sử dụng tái sử dụng, sử dụng thiếu hiệu quả, từ góp phần bổ sung vốn ngắn hạn Thứ hai,tiến hành sửa chữa lớn, sửa chữa thƣờng xuyên tài sản cố định theo quy định Trong kỳ công ty có sửa chữa tài sản cố định nhiên chi phí sửa chữa nhìn chung chƣa tƣơng xứng với quy mô tài sản công ty, lẽ công ty có nhiều tài sản sử dụng từ lâu, thời gian lên tới 10 năm, 20 năm, với chi phí đƣa phần thấy đƣợc việc thiếu cân đối, cần đƣợc bổ sung Bởi lẽ, để đảm bảo trì lực hoạt động bình thƣờng loại tài sản tránh hƣ hỏng, mát không đáng có Cần cân nhắc chi phí sửa chữa với chi phí đầu tƣ mua tài sản.Khuyến khích tiến hành sửa chữa thƣờng xuyên tài sản sửa chữa lớn, chi phí sủa chữa lớn, thời gian sửa chữa kéo dài làm giảm thời gian khai thác tài sản, đồng thời việc sửa chữa thƣờng xuyên thực yêu cầu phƣơng tiện sửa chữa đơn giản nhiều so với việc sửa chữa lớn tài sản Tiến hành sửa chữa tài sản giúp nâng cao đƣợc tuổi thọ tài sản từ giúp doanh nghiệp nâng cao đƣợc hiệu sử dụng đồng vốn tƣơng lai Thứ 3, đầu tƣ, nâng cấp tìm nguồn tài trợ cho TSCĐ Nhƣ nêu giai đoạn kinh tế khó khăn nhƣ để đầu tƣ mua sắm, đồi mới, tài sản cố định cần phải có nguồn tài trợ cho hoạt động công ty.Nguồn tài trợ vốn vay Khi sử dụng vốn vay, công ty phải có trách nhiệm, kế hoạch hành động cụ thể, để khai thác đƣợc lực khai thác tài sản vừa đem lại hiệu kinh tế cho doanh nghiệp vừa bù đắp đƣợc chi phí sử dụng vốn, đồng thời tích lũy đƣợc khoản tiền để toán khoản vay đến hạn Giải pháp 3: Coi trọng công tác đào tạo, bội dưỡng đội ngũ cán công nhân viên nhằm nâng cao trình độ sử dụng quản lý tài sản cố định Lao động nhân tố quan trọng có ý ngĩa định công ty ảnh hƣởng đến hiệu quản lý sử dụng tài sản cố định nói riêng toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong thực tế máy móc tân tiến áp dụng nhiều thành tựu khoa học tiến ngƣời lao động cần đƣợc đào tạo để sử dụng chúng cách hiệu Khi 77 đƣợc đào tạo bồi dƣờng trình đọ nhƣ trách nhiệm ngƣời lao động tăng thêm, muốn nâng cao chất lƣợng lao động cần phải sử dụng theo tiêu chuẩn: - Lao động phải qua sử dụng có tiêu chuẩn chặt chẽ - Thành thạo lao động, có kiến thức chuyên môn - Hàng năm phải tạo điều kiện để bồi dƣỡng nâng cao chuyên môn tay nghề đáp ứng đƣợc yêu cầu công việc Qua phân tích trình độ lao động mục 2.1.4 ta thấy lao động doanh nghiệp có trình độ cao nhƣng chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu chất lƣợng công việc, để phát triển thực đƣợc mục tiêu nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cần phải: Thứ nhất, việc tuyển dụng cán cần phải có sách tuyển dụng hợp lý Theo tuyển dụng nhân viên đƣợc đào tạo theo chuyên môn đƣợc đào tạo, tuyệt đối không tiếp nhận đối tƣợng chuyên môn nghiệp vụ Thứ hai, hoạt động sản xuất kinh doanh cần mạnh dạn đề bạt cán bộ, nhân viên làm việc hiệu tích cực để sử dụng vào vị trí phù hợp có nhƣ sử dụng ngƣời việc Thứ ba,công ty cần tăng cƣờng công tác đào tạo cán nhân viên mình, bồi dƣỡng để nâng cao trình độ chuyên môn qua nâng cao đƣợc trình độ quản lý sử dụng tài sản doanh nghiệp Đối với đội ngũ cán quản lý cử học khóa đào tạo ngắn hạn, cử học dƣới hình thức để họ tiếp cận với chƣơng trình quản lý tiên tiến, thay đổi tiến tƣ lãnh đạo Đối với cán chuyên môn kỹ thuật- ngƣời trực tiếp làm việc sử dụng trang thiết bị, máy móc cần phải tuyểng dụng cử học để nâng cao trình độ, trở trực tiếp phổ biến cho lao động công ty, nhƣ mặt trình độ chuyên môn công ty tăng lên đáng kể 78 Thứ tư, bên cạnh sách đó, công ty cần thực sách thiết thực sách tiền lƣơng mình, lƣơng thƣởng cho tập thể cá nhân có thành tích xuất sắc, đồng thời sách phạt biện pháp áp dụng với đối tƣợng thiếu ý thức làm hƣ hỏng, mát tài sản đơn vị 3.2.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Là nguồn vốn chính, quan trọng doanh nghiệp chiếm bình quân 80% cấu vốn toàn doanh nghiệp khẳng định lần nữa, nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2.2.1 Một số giải pháp quản lý vốn ngắn hạn - Định kỳ phải kiểm kê, đánh giá lại toàn vật tƣ, hàng hóa, vốn tiền, khoản phải thu để xác định vốn ngắn hạn có, sở đối chiếu với sổ sách để có hƣớng điều chỉnh phù hợp - Tính toán tƣơng đối xác nhu cầu vốn ngắn hạn cho năm kế hoạch nhƣ kế hoạch sử dụng số vốn - Xác định nhu cầu vốn ngắn hạn để công ty chủ động tìm nguồn tài trợ Muốn có nguồn vốn ổn định cho hoạt động kinh doanh công ty phải thƣờng xuyên thiết lập mối quan hệ với đơn vị tài ngân hàng Công ty cần có kế hoạch sản xuất tiêu thụ sản phẩm để xin vay vốn ngắn hạn tạm trữ vật tƣ, hàng hóa… 3.2.2.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Giải pháp 1: Xác định xác nhu cầu vốn ngắn hạn công ty lập kế hoạch - Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trƣớc, biến động chủ yếu vốn ngắn hạn, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn ngắn hạn kỳ trƣớc - Dựa nhƣ cầu vốn ngắn hạn xác định, huy động kế hoạch huy động vốn ngắn hạn: xác định khả tài công ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn đầu tƣ từ nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp kịp thời 79 - Khi lập kế hoạch vốn ngắn hạn cần phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua phân tích, tính toán tiêu kinh tế, tài chính, với dự đoán tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trƣởng năm tới dự kiến biến động thị trƣờng - Lập kế hoạch thu chi tiền mặt, xác định lƣợng tiền dự trữ hợp lý, không để tiền nhàn dỗi nhiều phải nhanh chóng đƣa vào trình sản xuất kinh doanh để tăng vòng quay vốn, công ty mua hàng trả tiền trƣớc để đƣợc hƣởng chiết khấu giảm giá, trả bớt khoản nợ… Giải pháp 2: Tăng cường công tác thu hồi công nợ Là công ty cung cấp tập đoàn than khoáng sản, lại chuyên việc cung cấp vật tƣ, xếp dỡ, vận tải nên việc toán công ty đƣợc thực theo tiến độ kế hoạch công việc đƣợc hoàn thành Nhìn vào khoản phải thu công ty ta thấy dù giảm xong lớn 500 tỷ đồng, chiếm 50% tổng nguồn vốn công ty Vì cao nhƣ nên ảnh hƣởng không tốt đến hiệu sản xuất công ty, thời gian bị chiếm dụng vốn lâu dài cản trở hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Do để giảm tình trạng nợ nần đối tác hợp đồng ký kết cần phải quy định rõ ràng điều kiện, điều khoản toán nhƣ: thời gian, số lƣợng, phƣơng thức toán chế tài áp dụng điều khoản Đối với xí nghiệp thành phần công ty, cần phải tăng cƣờng quản lý chặt chẽ việc thu hồi vốn, không để xảy tình tranh xí nghiệp thành viên chiếm dụng vốn đầu tƣ vào mục đích khác Sau thu hồi đƣợc công nợ cần đƣa nhanh vào trình sản xuất kinh doanh nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn Công ty thời gian tới cần tập trung giải tích cực vƣớng mắc với bên liên quan nhằm thu hồi khoản nợ tồn đọng Giải pháp 3: Cần chủ động việc khai thác sử dụng vốn ngắn hạn 80 Trong kinh tế thị trƣờng điều kiện tiền đề để doanh nghiệp hoạt động hiệu phải có tiềm lực vốn, vốn lớn giúp doanh nghiệp khai thác nhiều hội đầu tƣ, vốn lớn giúp doanh nghiệp trụ vững trƣớc biến động kinh tế Do việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn nói chung vốn ngắn hạn nói riêng biện pháp hữu hiệu nhằm tăng hiệu hoạt động doanh nghiệp Công ty nên linh hoạt nguồn tài trợ với lãi suất thấp phù hợp, số nguồn công ty cân nhắc lựa chọn nhƣ: - Vay ngân hàng - Nguồn vốn liên doanh, liên kết Để huy động đầy đủ kíp thời chủ động kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: - Xây dựng chiến lƣợc huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trƣờng môi trƣờng kinh doanh thời kỳ - Tạo niềm tin cho nhà cung cấp cách nâng cao uy tín công ty - Chứng minh đƣợc mục đích sử dụng vốn cách đƣa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thƣc công tác phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh tập hợp làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình công ty, phát sinh nhu cầu bất thƣờng công ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty diễn cách liên tục, tránh tình trạng sản xuất cầm chừng thiếu vốn kinh doanh - Nếu thừa vốn, công ty phải có biện pháp kịp thời xử lý nhằm đảm bảo phát huy mạnh khả sinh lời đồng vốn - Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện nhƣ xu hƣớng thay đổi cung cầu thị trƣờng 81 Trong kế hoạch hàng năm công ty cần phải ý đến việc xác định nhu cầu vốn ngắn hạn để từ có kế hoạch huy động nguồn vốn, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh công ty đƣợc tiến hành thƣờng xuyên liên tục tránh lãng phí Giúp công ty chủ động trình huy động vốn, từ tăng đƣợc số vòng luân chuyển vốn ngắn hạn thời kỳ Việc xác định nhu cầu vốn ngắn hạn thị trƣờng thực tế vấp phải nhiều khó khăn nhƣ biến động giá thị trƣờng Do công ty cần dựa vào phân tích cụ thể tình hình vốn ngắn hạn năm trƣớc, kết hợp với dự đoán tình hình thị trƣờng kế hoạch kinh doanh năm để thấy đƣợc nhu cầu vốn cụ thể Giải pháp 4: Có biện pháp ngăn ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trƣờng công ty nhận thức phải đối mặt với rủi ro sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp thị trƣờng xảy lúc Những rủi ro bất thƣờng kinh doanh nhƣ kinh tế lạm phát, giácả thị trƣờng tăng lên… Là công ty trƣớc cổ phần hóa công ty Nhà nƣớc, đƣợc Nhà nƣớc bảo trợ nguồn vốn, hoạt động mục tiêu Nhà nƣớc, cổ phần hóa công ty cổ phần vật tƣ TKV đối mặt với đầy rẫy khó khăn: thích ứng với kinh tế thị trƣờng, nâng cao trách nhiệm với hành động, có phƣơng hƣớng hành động cụ thể cho mình… Cụ thể giải pháp mà công ty áp dụng là: - Mua hàng hóa hàng hóa vận chuyển nhƣ hàng hóa kho, để tránh rủi ro - Trích lập dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi - Cuối kỳ công ty phải tiến hành soát, đánh giá lại vật tƣ, hàng hóa vồn tiền để đối chiếu với sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 3.2.3 Một số biện pháp khác - Về mặt quản lý hoạt động 82 Tăng cƣờng công tác quản lý việc cung ứng vật tƣ, phụ tùng, bảo đảm hợp lý, tiết kiệm, soát giảm thiểu danh mục vật tƣ phụ tùng tồn kho công ty để tránh tồn đọng vốn Có biện pháp tổ chức lại chế độ thông tin, báo cáo phục vụ quản trị điều hành, thƣờng xuyên giám sát hƣớng dẫn nghiệp vụ Xây dựng đội ngũ kế cận, vài năm tới đội ngũ quản lý cấp cao công ty đến tuổi nghỉ hƣu, thiếu cán có lực kế nhiệm Vì công ty cần xây dựng sách lao động, tiền lƣơng, tìm ngƣời mới, có lực thay thể để máy quản lý hoạt động ngày hiệu - Về mặt kinh doanh Xây dựng sách, giải pháp tích cực để nâng cao chất lƣợng xếp dỡ, vận tải công ty Tăng cƣờng công tác quản lý, giám sát từ việc lập kế hoạch đến việc triển khai tất khoản mục chi phí định mức kinh tế kỹ thuật để thực biện pháp tiết giảm chi phí bao gồm loại chi phí nhƣ: chi phí bảo dƣỡng, chi phí sửa chữa, phí bảo hiểm tàu, chi phí quản lý chi phí khác Lên kế hoạch khai thác, cung cấp cách hợp lý chuẩn xác nhằm đảm bảo cho doanh thu đạt đƣợc mức kế hoạch đề 83 KẾT LUẬN Một sở định tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế nƣớc ta hiệu sử dụng vốn Doanh nghiệp có sử dụng vốn với hiệu cao mới có điều kiện tích lũy, đầu tƣ công nghê, trang thiết bị đại cho nâng cao đƣợc sức canh tranh Đề tài “ Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần vật tư TKV “ có ý nghĩa thiết thực lý luận thực tiễn công ty cổ phần vật tƣ TKV nói riêng doanh nghiệp thuộc tập đoàn than khoáng sản nói chung việc tìm kiếm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Đối chiếu với mục tiêu nghiên cứu, luận văn đạt đƣợc kết nhƣ sau: Một là, Luận văn nghiên cứu, hệ thống hóa lý luận - Vốn, vai trò vốn, đặc trƣng vốn doanh nghiệp - Khái niệm, hiệu sử dụng vốn hệ thống tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn - Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Hai là, Luận văn sâu phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần vật tƣ TKV, từ rút đƣợc nhận xét đánh giá Ba là, từ kết phân tích thực trạng nguyên nhân luận văn đề xuất giải pháp kiến nghị Do có hạn chế mặt thời gian lực nghiên cứu em có nhiều cố gắng nhƣng không tránh khỏi sai sót hạn chế, em mong nhận đƣợc đóng góp dẫn cô TS.Đỗ Mai Thơm ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn em hoàn thành luận văn này, với giúp đỡ cán nhân viên thuộc công ty cổ phần vật tƣ TKV Em xin chân thành cảm ơn! 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bài giảng Quản trị tài chính, Trƣờng đại học Hàng Hải Việt Nam [2] GS.TS Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng cơ, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài xuất năm 2009 [3] PGS.TS Lƣu Thị Hƣơng; PGS.TS Vũ Duy Hảo,Giáo trình tài doanh nghiệp ,Trƣờng ĐH Kinh tế quốc dân 2010 [4] PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang, Phân tích báo tài , Trƣờng ĐH Kinh tế quốc dân - 2013 [5] PGS.TS Phạm Thị Gái, Phân tích hoạt động kinh doanh ,Trƣờng ĐH Kinh tế quốc dân [6] Nguyễn Tấn Bình, Phân tích quản trị tài chính, Nhà xuất Thống kê, Hà Nôi – 2009 [7] PGS TS Nguyễn Ngọc Huyền (2013), Giáo trình quản trị kinh doanh, NXB Kinh tế quốc dân [8] Viện sĩ Nguyễn Văn Đảng (2012), Quản trị doanh nghiệp tiến trình toàn cầu hóa kinh tế, NXB Lao động xã hội [9] Phan Đức Dũng (2014), Phân tích dự báo kinh doanh, NXB Lao động xã hội [10] Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê Hà Nội [11] Giáo trình Kinh tế học trích từ tiếng Việt, 1991 [12] Báo cáo tài năm 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 Công ty Cổ phần vật tƣ TKV [13] Website tập đoàn công nghiệp than khoáng sản Việt Nam http://www.viancomin.vn 85 ... nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần vật tƣ TKV 74 3.2.1 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn 75 3.2.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn... 2: Thực trạng sử dụng hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần vật tƣ TKV Chƣơng 3: Một số biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần vật tƣ TKV CHƢƠNG LÝ LUẬN VỀ VỐN TRONG HOẠT... Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần vật tƣ TKV Mục đích nghiên cứu đề tài nâng cao hiệu sử dụng vốn Trên sở phân tích đánh giá thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn