Phạm Ngọc Anh Lớp GaMBA01.X0409 -BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CÂU 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Với giả thiết 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng, 5% không thu tt Nội dung Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 I Ngân quỹ bán hàng Số lượng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 Giá bán Doanh thu thực 770.000.000 440.000.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 * Tỷ lệ thu tiền 0,55 0,55 0,55 0,55 0,55 0,35 0,35 0,35 0,35 0,35 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 555.500.000 737.000.000 643.500.000 tỷ lệ % thu tháng bán hàng tỷ lệ % thu sau tháng tỷ lệ % thu sau tháng tỷ lệ % không thu Dự kiến số thu tiền Tháng 38.500.000 + Tháng 154.000.000 22.000.000 + Tháng 10 363.000.000 231.000.000 33.000.000 + Tháng 11 484.000.000 308.000.000 + Tháng 12 + + + Tháng 1/năm sau 60.000 302.500.000 II Ngân quỹ mua hàng Số lượng bán Tồn đầu kỳ + Số lượng tồn cố định Bổ sung tồn 10% số lượng bán tháng sau Nhu cầu tồn kho cuối kỳ + 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 6.000 6.000 8.000 10.000 7.000 2.000,00 2.000 2.000 2.000 2.000 4.000 6.000,00 8.000,00 5.000,00 6.000,00 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 60.000 Số lượng cần mua kỳ đơn giá mua Dự toán mua hàng Dự toán chi tiền toán mua hàng + Tháng 147.000.000 + Tháng 10 217.000.000 + Tháng 11 + Tháng 12 70.000 42.000 62.000 77.000 51.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 364.000.000, 00 486.500.000, 00 448.000.000, 00 217.000.000 269.500.000 269.500.000 178.500.000 Ngân quỹ chi phí III bán hàng Doanh số bán hàng Chi phí quản lý 660.000.000 880.000.000 550.000.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000 456.400.000 702.400.000 525.000.000 364.000.000 486.500.000 448.000.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000 IV Kế khạch chi tiền Dự kiến chi tiền Chi mua hàng Chi phí quản lý Chi trả tiền vay 0 92.700.000 CÂU 2: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Với giả thiết 80% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 20% thu sau bán tháng Tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng tt Nội dung I Ngân quỹ bán hàng Số lượng bán Giá bán Doanh thu thực Tỷ lệ thu tiền * + + + tỷ lệ % thu tháng bán hàng tỷ lệ % thu sau tháng Dự kiến số thu tiền Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 70.000 11.000 40.000 11.000 60.000 11.000 80.000 11.000 50.000 11.000 770.000.000 440.000.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 616.000.000 836.000.000 616.000.000 88.000.000 Tháng 1/năm sau 60.000 + + + II + + + + + + Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Ngân quỹ mua hàng Số lượng bán Tồn đầu kỳ Số lượng tồn cố định Bổ sung tồn 10% số lượng bán tháng sau Nhu cầu tồn kho cuối kỳ Số lượng cần mua kỳ đơn giá mua Dự toán mua hàng Dự toán chi tiền toán mua hàng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 528.000.000 Kế khạch chi tiền Dự kiến chi tiền Chi mua hàng Chi phí quản lý Chi trả tiền vay 176.000.000 440.000.000 70.000 6.000 2.000,00 40.000 6.000 2.000 60.000 8.000 2.000 80.000 10.000 2.000 50.000 7.000 2.000 4.000 6.000,00 8.000,00 5.000,00 6.000,00 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 70.000 7.000 42.000 7.000 294.000.000 62.000 7.000 434.000.000 77.000 7.000 539.000.000 51.000 7.000 357.000.000 294.000.000, 00 294.000.000 434.000.000, 00 539.000.000, 00 434.000.000 539.000.000 Ngân quỹ chi phí III bán hàng Doanh số bán hàng Chi phí quản lý IV 3 132.000.000 704.000.000 0 660.000.000 92.400.000 880.000.000 123.200.000 550.000.000 77.000.000 386.400.000 294.000.000 92.400.000 649.900.000 434.000.000 123.200.000 92.700.000 616.000.000 539.000.000 77.000.000 a Ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng Theo giả thiết 555.500.000 737.000.000 643.500.000 616.000.000 60.500.000 836.000.000 99.000.000 616.000.000 -27.500.000 b Giả thiết Chênh lệch ( -1 ) Ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá Theo giả thiết 364.000.000 486.500.000 448.000.000 Giả thiết Chênh lệch (2 -1 ) 294.000.000 434.000.000 539.000.000 -70.000.000 -52.500.000 91.000.000 c Ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Theo giả thiết 456.400.000 702.400.000 525.000.000 60.000 Giả thiết 386.400.000 649.900.000 616.000.000 Chênh lệch ( -1 ) -70.000.000 -52.500.000 91.000.000 CÂU 3: Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng: Có nhiều yêu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, yếu tố có ảnh hưởng lớn là: - Nhu cầu khách hàng loại hàng hoá công ty bán - Tính bất ổn kinh tế - Cạnh tranh quốc tế - Chính sách tiền tệ thắt chặt lạm phát - Cơ hội kinh doanh - Thời tiết, mùa năm - Nguồn lực Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá: - Số lượng hàng hoá bán - Các yếu tổ trị xã hội khác - Thời tiết, yếu tố thiên tai ảnh hưởng đến cung ứng hàng hoá tháng Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: - Kế hoạch mua sắm, sửa chữa tài sản, xây dựng - Kế hoạch chi trả tiền vay - Lượng tiền tồn quỹ đầu kỳ cuối kỳ - Khả huy động vốn tiền ... mua kỳ đơn giá mua Dự toán mua hàng Dự toán chi tiền toán mua hàng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 528.000.000 Kế khạch chi tiền Dự kiến chi tiền Chi mua hàng Chi phí quản lý Chi trả tiền vay... yếu tổ trị xã hội khác - Thời tiết, yếu tố thiên tai ảnh hưởng đến cung ứng hàng hoá tháng Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: - Kế hoạch mua sắm, sửa chữa tài sản, xây dựng - Kế hoạch...4 Số lượng cần mua kỳ đơn giá mua Dự toán mua hàng Dự toán chi tiền toán mua hàng + Tháng 147.000.000 + Tháng 10 217.000.000 + Tháng 11 + Tháng 12 70.000