CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Họ tên: Phạm Thanh Bình Lớp: M10.2009 Bài tập cá nhân môn: Quản trị Hành vi tổ chức BÀI KIỂM TRA HẾT MÔN CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM 1/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý IV Dựa luồng thông tin: - - Bảng mô tả số lượng hàng bán công ty Thắng lợi Giá sản phẩm trung bình 11.000đ/1 sản phẩm Dự tính bán hàng số tiền thu tháng 55%, tháng sau 35% , tháng tiếp sau 5% 5% không thu Tháng 10 khoản phải thu tháng tháng 9: • 38,500.000đ tháng (5% 770.000.000 đ) • 154,000,000đ tháng (35% 511.500.000 đ) Tháng 11 khoản phải thu tháng 9: • 22,000.000đ tháng (5% 511.500.000 đ) Ta lập bảng ngân quỹ bán hàng quý sau: KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ (Đơn vị tính: 1.000đ) Chỉ tiêu 1 Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền a Tháng b Tháng c Tháng 10 d Tháng 11 e Tháng 12 NGÂN QŨY BÁN HÀNG QUÝ IV Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng Q IV 5= 2+3+4 60,000 80,000 50,000 190,000 11 11 11 33 660,000 555,500 38,500 154,000 363,000 880,000 737,000 22,000 231,000 484,000 550,000 643,500 33,000 308,000 302,500 2,090,000 1,936,000 38,500 176,000 627,000 792,000 302,500 Ta có: - Dự trữ hàng hóa cuối tháng 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng - hàng bán tháng sau Tồn đầu kỳ tháng 10 8.000 đơn vị (được xác định 2.000 đơn vị theo đầu + 10% lượng bán hàng tháng 10) - Dự trữ cuối kỳ tháng 12 8.000 đơn vị (được xác định 2.000 đơn vị theo đầu + 10% lượng bán hàng tháng năm sau) Như vậy, kế hoạch sản xuất Công ty Thắng lợi quí xác lập sau: 2/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn KẾ HOẠCH SẢN XUẤT QUÝ IV KẾ HOẠCH SẢN XUẤT QUÝ IV Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng Qúy IV 60,000 80,000 50,000 190,000 10,000 7,000 8,000 25,000 8,000 10,000 7,000 25,000 62,000 77,000 51,000 190,000 Số lượng sản phẩm cần bán Số lượng sản phẩm dự trữ cuối kỳ Số sản phẩm tồn đầu kỳ Sản phẩm cần mua (1+2-3) Từ bảng kế hoạch sản xuất quý IV thông tin cung cấp sau: - Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày Khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% - lại toán vào tháng mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000 đ Tháng 10 có khoản cần chi tháng 09 147.000.000đ (được xác định 50% 42.000 x 7.000) Ta có bảng kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hóa cho quý IV sau: (Đơn vị tính: 1.000đ) Chỉ tiêu Số hàng hóa cần mua vào Đơn giá hàng hóa mua Dự toán chi cung ứng mua hàng hóa Dự toán chi toán mua hàng hóa Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 DỰ TOÁN CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ Tháng 10 62,000 Tháng 11 77,000 Tháng 12 51,000 Tổng quý IV 190,000 434,000 539,000 357,000 1,330,000 364,000 147,000 217,000 486,500 448,000 1,298,500 217,000 269,500 269,500 178,500 Từ bảng kế hoạch dự toán cung ứng hàng hóa quý thông tin cung cấp sau: - Chi phí quản lý tháng 14% doanh thu 3/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn - Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Tac có bảng kế hoạch chi tiền quý IV sau: KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ IV (Đơn vị tính: 1.000đ) Chỉ tiêu Chi mua hàng hóa Chi phí quản lý Trả nợ vay Cộng Câu Tháng 10 364,000 92,400 456,400 KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý IV 486,500 448,000 1,298,500 123,200 77,000 292,600 92,700 92,700 702,400 525,000 1,683,800 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết a Với giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng: - Ngân quỹ bán hàng quý IV chắn tăng, phần 5% không thu - Về bảng chi toán hàng hóa: chất tiền toán cũ, nhiên trả chậm tháng so với phương án đầu 50% trả 50% trả sau tháng có lợi khoản 50% trả chuyển sang trả sau tháng Từ doanh nghiệp có lợi tiền chiếm dụng vốn Theo phương án chi (tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng) dự toán toán chi giảm, nguyên nhân số tiền toán hàng hóa cần mua tháng tháng 12 Trong doanh nghiệp phải trả phần mua thàng số tiền toán lượng hàng cần mua tháng 12 đến tháng doanh nghiệp phải toán - Về kế hoạch chi tiền: chi quản lý cố định khoản nợ phải trả tháng 11 không đổi, nên thay đổi phụ thuộc vào chi phí mua hàng 4/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Như phân tích dự toán toán chi giảm, kế hoạch chi tiền chắn giảm b Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết này: • Ngân quỹ bán hàng: Ta có thông tin: - Tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau - bán tháng Tháng 10 khoản phải thu tháng 9: • 88,000,000đ tháng (20% 440.000.000 đ) Từ ta có bảng kê hoạch ngân quỹ bán hàng sau: KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ IV (Đơn vị tính: 1.000đ) Chỉ tiêu 1 Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền a Tháng b Tháng c Tháng 10 d Tháng 11 e Tháng 12 • NGÂN QŨY BÁN HÀNG QUÝ IV Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý IV 60,000 80,000 50,000 190,000 11 11 11 33 660,000 616,000 88,000 528,000 880,000 836,000 132,000 704,000 550,000 616,000 176,000 440,000 2,090,000 2,068,000 88,000 660,000 880,000 440,000 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Ta có thông tin: - Tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Tháng 10 có khoản 294.000.000đ phải thu tháng (được xác định 42.000 sản phẩm cần sản mua x đơn giá 7.000đ) 5/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Từ ta có bảng kê hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hóa sau: KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ IV (Đơn vị tính: 1.000đ) Chỉ tiêu DỰ TOÁN CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 62,000 77,000 51,000 190,000 7 7 434,000 539,000 357,000 1,330,000 294,000 434,000 539,000 1,267,000 Số hàng hóa cần mua vào Đơn giá hàng hóa mua Dự toán chi cung ứng mua hàng hóa Dự toán chi toán mua hàng hóa Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 • Tổng quý IV 294,000 434,000 539,000 Kế hoạch chi tiền: Từ bảng dự toán cung ứng hàng hóa ta có bảng kế hoạch chi tiền sau: KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ IV (Đơn vị tính: 1.000đ) Chỉ tiêu Chi mua hàng hóa Chi phí quản lý Trả nợ vay Cộng KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ Tháng 10 294,000 Tháng 11 434,000 Tháng 12 539,000 92,400 123,200 92,700 649,900 77,000 386,400 616,000 Tổng quý 1,267,000 292,600 92,700 1,652,300 Câu Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty Tiền mặt khoản tương đương tiền mặt, lập kế hoạch tài bạn phải trả lời câu hỏi liên quan đến tiền mặt : lượng tiền mặt công ty có đáp ứng nhu cầu chi phí không? Mối quan hệ lượng tiền thu chi phí nào? Các khoản phải thu: chủ yếu bao gồm khoản bán hàng, kế hoach thu tiền từ khách hàng (ví dụ thu ngay, trả chậm, tỷ lệ thất thu,…) Nhà quản 6/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn trị phải quan tâm đến khách hàng thường hay trả chậm, khách hàng có nguy không thu biện pháp cần thiết để đối phó với họ Tồn kho: khoản tồn kho thường khoản chiếm tỷ trọng lớn tài sản có công ty nhà quản trị phải kiểm soát tồn kho thật cẩn thận thông qua việc xem xét xem lượng tồn kho có hợp lý với doanh thu, liệu doanh số bán hàng có sụt giảm đủ lượng tồn kho hợp lý biện pháp cần thiết để nâng giảm lượng hàng tồn kho Các khoản phải trả mua hàng, khoản phải trả ngay, khoản toán chậm tín phiếu đến hạn chủ yếu khoản tín dụng mà nhà cung cấp cho công ty hưởng (như trả chậm sau tháng chắn có lợi phải trả trước 50% trả nốt 50% vào tháng tháng mua hàng) Các khoản vay phải trả bao gồm khoản vay từ ngân hàng nhà cho vay khác Nhà quản trị phải quan tâm đến vấn đề như: lượng vốn vay có phù hợp với tình hình phát triển công ty, lãi suất cho vay đến hạn trả ? Chi phí quản lý doanh nghiệp thuế yếu tố bỏ qua phần này, thay đổi vấn đề lien quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp hay chi phí thuế ảnh hưởng trực tiếp đến báo cáo CÁC NGUỒN TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế toán quản trị Trường Đại học Griggs • http://www.tapchiketoan.com/ke-toan/ke-toan-quan-tri/ke-toan-quantri.html • http://www.ketoanthue.vn/index.php/cac-tin-ke-toan-da-dang/1238-ketoan-quan-tri.html • Tham khảo trang http://vi.wikipedia.org/ • Tài liệu trang web Hội kế toán Việt Nam (www.vaa.vn) - http://www.misa.com.vn/Default.aspx?Page=NewsDetails&NewsID=299 • 7/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn - 8/ ... mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng) dự toán toán chi giảm, nguyên nhân số tiền toán hàng hóa cần mua tháng tháng 12 Trong doanh nghiệp phải trả phần mua thàng số tiền toán lượng hàng cần... 269,500 269,500 178,500 Từ bảng kế hoạch dự toán cung ứng hàng hóa quý thông tin cung cấp sau: - Chi phí quản lý tháng 14% doanh thu 3/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website:... nghiệp phải toán - Về kế hoạch chi tiền: chi quản lý cố định khoản nợ phải trả tháng 11 không đổi, nên thay đổi phụ thuộc vào chi phí mua hàng 4/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH