Kế toán quản tri Nguyễn Thị Tú - N05 BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn học : KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Họ tên : Nguyễn Thị Tú Lớp : N05 ĐỀ BÀI CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35 thu sau bán hàng tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị bán hàng hóa Số liệu số hàng hóa tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng háng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng tiếp sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hóa cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiêu công ty cho tháng quý Page Kế toán quản tri Nguyễn Thị Tú - N05 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiêu công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giải thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền cho tháng quý 4: a Ngân quỹ bán hàng quý năm N: Đơn vị tính: đồng b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý năm N: Page Kế toán quản tri Nguyễn Thị Tú - N05 c Kế hoạch chi tiền quý năm N: Đơn vị tính: đồng Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền giả thiết bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, tiền mua hàng toán tháng mua hàng Các tiêu khác không thay đổi a Ngân quỹ bán hàng quý năm N: Đơn vị tính: đồng Page Kế toán quản tri Nguyễn Thị Tú - N05 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý năm N: c Kế hoạch chi tiền quý năm N: Đơn vị tính: đồng Page Kế toán quản tri Nguyễn Thị Tú - N05 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty: a Ngân quỹ bán hàng: Là công việc khởi đầu cho việc lập ngân quỹ khác trình lập dự toán Doanh nghiệp Ngân quỹ bán hàng lập cách nhân số lượng sản phẩm bán dự tính với giá bán sản phẩm Ngoài ngân quỹ bán hàng phải lập kế hoạch thu tiền hàng Do yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng bao gồm: - Dự đoán số lượng bán hàng - Giá bán sản phẩm - Điều khoản toán b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Khởi điểm ngân quỹ cung ứng hàng hóa bắt nguồn từ ngân quỹ bán hàng Doanh nghiệp phải có dự toán bán hàng có kế hoạch mua hàng Do yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng trực tiếp ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa: - Số lượng bán hàng - Điều khoản toán với bên cung cấp c Kế hoạch chi tiền: Là tổng hợp khoản dự toán thu chi Công ty, nhiên không xét đến vấn đề dự toán thu tiền, mà xét đến dự toán chi yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Kế hoạch chi tiền bắt nguồn từ ngân quỹ cung ứng hàng hóa, ngân quỹ chi phí Dó kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng trực tiếp từ yếu tố: - Dự toán chi toán - Các dự toán chi phí quản lý - Chi phí lãi vay: Page Kế toán quản tri Page Nguyễn Thị Tú - N05 ... chi tiền Kế hoạch chi tiền bắt nguồn từ ngân quỹ cung ứng hàng hóa, ngân quỹ chi phí Dó kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng trực tiếp từ yếu tố: - Dự toán chi toán - Các dự toán chi phí quản lý -... Điều khoản toán với bên cung cấp c Kế hoạch chi tiền: Là tổng hợp khoản dự toán thu chi Công ty, nhiên không xét đến vấn đề dự toán thu tiền, mà xét đến dự toán chi yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch... hàng toán tháng mua hàng Các tiêu khác không thay đổi a Ngân quỹ bán hàng quý năm N: Đơn vị tính: đồng Page Kế toán quản tri Nguyễn Thị Tú - N05 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý năm N: c Kế hoạch