Bài tập nhóm Nguyên lí kế toán Các thành viên tham gia Trần Văn Đạt Nguyễn Văn Tuấn MSV 1512210047 1512210247 Lựa chọn báo cáo tài công ty cổ phần tập đoàn FLC năm 2014 2015 Hình thái biểu hàng tồn kho Tính đến 31/12/2014 - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Hàng hóa Tính đến 31/12/2015 - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Hàng hóa - Hàng hóa bất động sản Hình thái biểu tài sản cố định Tính đến 31/12/2014 Tài sản cố định hữu hình - Nhà cửa vật kiến trúc - Máy móc thiết bị - Phương tiện vận tải, truyền dẫn - Thiết bị, dụng cụ quản lý - Tài sản cố định khác Tài sản cố định vô hình - Quyền sử dụng đất - Lợi kinh doanh - Nhãn hiệu hàng hóa Chi phí xây dựng dở dang - Thăm dò khoáng sản - Sửa chữa lối khu dân cư giao với đường oto lên nhà xe - Xây dựng bãi đỗ xe xanh - Dự án Mễ Trì - Dự án Nha Trang - Dự án Samson Golf Links - Dự án KĐT Nam Thanh Hóa Tính đến 31/12/2015 Tài sản cố định hữu hình - Nhà cửa vật kiến trúc - Máy móc thiết bị - Phương tiện vận tải, truyền dẫn - Thiết bị, dụng cụ quản lý - Tài sản cố định khác Tài sản cố định vô hình - Quyền sử dụng đất - Nhãn hiệu hàng hóa Chi phí xây dựng dở dang - Dự án FLC Samson Golf Links - Dự án Tam Dương II - Dự án FLC Star Tower - Dự án Nông Trường Lam Sơn - Dự án đầu tư xây dựng kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp Hoàng Long - Dự án Công trình hỗn hợp nhà ở, Trang - Dự án Hòn La II – Quảng Bình - Dự án 120 Định Công - Dự án Tam Dương II - Dự án Kiên Giang - Dự án Beach & Resort - Dự án Tòa nhà FLC Landmark - Dự án 418 Quang Trung – Hà Đông văn phòng trung tâm thương mại 265 Cầu Giấy , Hà Nội - Dự án đầu tư quần thể sân golf, resort, biệt thự nghỉ dưỡng giải trí cao cấp Nhơn Lý, Bình Định - Dự án Beach & Resort - Các dự án khác - Hệ thống phần mềm quản lý nhân sự, quản lý khách sạn Hình thái biểu nợ phải trả Tính đến 31/12/2014 Tính đến 31/12/2015 Nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn • Vay ngắn hạn • Vay ngắn hạn - Ngân hàng TMCP Quân đội - Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát - Ngân hàng TNHH MTV HSBC Việt triển Việt Nam – CN Thanh Xuân Nam - Ngân hàng TMCP Phương Đông - Ngân hàng TMCP Quốc tế VN – CN • Nợ dài hạn đến hạn trả Đống Đa - Ngân hàng TNHH MTV HSBC Việt - Ngân hàng TMCP Phát triển Nhà – Nam Tp.HCM - Ngân hàng TMCP Công thương - Ngân hàng ĐT PT – CN Thanh Việt Nam – Chi nhánh Thanh Hóa Xuân - Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát • Vay cá nhân triển Việt Nam – Chi nhánh Thanh - Ông Doãn Văn Phương Xuân Thuế khoản phải nộp Nhà nước2 Thuế khoản phải nộp Nhà nước • Thuế phải nộp nhà nước - Thuế GTGT - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế GTGT - Thuế TNDN - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế nhập - Thuế nhà đất, tiền thuê đất - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế bảo vệ môi trường loại - Thuế thu nhập cá nhân thuế khác - Thuế nhà đất - Các khoản phí, lệ phí - Các loại thuế khác • Các khoản phải nộp khác - Các khoản phí, lệ phí - Các khoản phải nộp khác Chi phí phải trả ngắn hạn Chi phí phải trả - Trích trước phí kiểm toán năm 2015 - Chi phí xây dựng tòa nhà FLC - Chi phí xây dựng tòa nhà FLC Landmark Tower Landmark Tower - Chi phí lãi vay hợp đồng vay - Chi phí lãi vay phải trả dài hạn - Chi phí phải trả khác - Chi phí tư vấn Alaska Trang - Chi phí khác Các khoản phải trả, phải nộp ngắn - Trích trước chi phí xây dựng dự án FLC Samson Golf Links hạn khác Phải trả ngắn hạn khác - Tài sản thừa chờ xử lý - Kinh phí công đoàn - Kinh phí công đoàn - BHXH, BHYT, BHTN - Bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp - 2% kinh phí bảo trì tòa nhà FLC - Công ty CP Đầu tư Tài Quản Landmark Tower lý tài sản RTS - Công ty TNHH R.O.R Việt Nam - Công ty CP FLC Golf Resort - Công ty TNHH Bất động sản - Công ty TNHH Đào tạo Golf VPGA Newland Holdings Việt Nam - Công ty TNHH Đầu tư PT Đại - Ông Nguyễn Thanh Tùng Dương - Ông Nguyễn Bình Phương - Công ty Cổ phần PVI - Ông Lê Tân Sơn - Công ty TNHH R.O.R Việt Nam - Ông Nguyễn Văn Thanh - Công ty TNHH Bất động sản - Ông Nguyễn Thanh Bình Newland Holdings Việt Nam - Bà Lê Thị Vân Anh - Ông Nguyễn Thanh Tùng - Ông Nguyễn Văn Mạnh - Ông Nguyễn Bình Phương - Công ty Cổ phần Đầu tư Địa ốc - Ông Lê Tân Sơn Alaska - Ông Nguyễn Văn Thanh - Công ty Cổ phần Chứng khoán Artex - Ông Nguyễn Thanh Bình - Phải trả, phải nộp khác - Bà Lê Thị Vân Anh - Ông Nguyễn Văn Mạnh - Tiền bảo trì hộ (2%) - Phải trả cá nhân nộp tiền mua hộ đăng ký kết hợp đồng mua bán - Phải trả khác Phải trả dài hạn khác Phải trả dài hạn khác - Khách hàng đặt cọc sửa chữa hộ - Khách hàng đặt cọc sửa chữa hộ - Nhận ký cược, ký quỹ - Nhận tiền ký quỹ, ký cược – Hoạt động XKLD Nợ dài hạn Nợ dài hạn Vay dài hạn Vay nợ dài hạn - Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt - Vay dài hạn Nam – Chi nhánh Thanh Xuân - Vay khách hàng nộp tiền hộ FLC - Ngân hàng TNHH MTV HSBC Việt - Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Nam – CN Thanh Xuân - Ngân hàng TMCP Công th ương Việt - Ngân hàng TMCP Quốc tế - Chi Nam – Chi nhánh Thanh Hóa nhánh Đống Đa - Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát - Ngân hàng TNHH MTV HSBC Việt triển Việt Nam – Chi nhánh Sơn Tây Nam - Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt - Nợ dài hạn khác Nam – Chi nhánh Ba Đình - Công ty CP Đầu tư Tài Quản - Ngân hàng TMCP Công th ương Việt Trang lý tài sản RTS - Công ty TNHH R.O.R Việt Nam • Nam – Chi nhánh Tây Hà Nội - Ngân hàng TMCP Quân đội - Ngân hàng TMCP Phương Đông - Ngân hàng TMCP Tiên Phong - Vay cá nhân khác Phân tích sơ tình hình tài công ty a Khả toán Hệ số khả toán nợ tổng quát Năm 2014: Ktq = = 5.403.551.975.381/ 1.487.847.367.158=3,6318 Năm 2015: Ktq = =9.814.813.244.921/3.583.702.128.820=2,7387 Hệ số chứng tỏ doanh nghiệp đảm báo khả toán tổng quát • Hệ số khả toán nợ ngắn hạn Năm 2014: Kng== 3.589.787.525.097/ 589.363.577.237=6,091 Năm 2015: Kng= =4.622.220.420.090/2.379.130.264.634=1,9428 Là tiêu cho thấy khả đáp ứng khoản nợ ngắn h ạn cao hay thấp Trị số doanh nghiệp có khả toán cá kho ản nợ ngắn hạn tình hình tài bình thường kh ả quan • Hệ số khả toán nhanh = Năm 2014: =( 3.589.787.525.097- 43.286.057.749)/ 589.363.577.237= 6,0175 Năm 2015: =(4.622.220.420.090-620.122.747.252)/ 2.379.130.264.634= 1,6822 Chỉ tiêu cho biết với giá trị lại tài sản ngắn hạn ( sau tr giá trị hàng tồn kho) doanh nghệp có khả toán toàn n ợ ng ắn hạn hay không Chỉ tiêu doanh nghiệp có thừa khả toán nhanh ngược lại • Hệ số khả toán tức thời Năm 2014: = = = 0,9567 Năm 2015: = = = 0,0686 Chỉ tiêu cho biết số lượng tiền khoản tương đương tiền hi ện có DN có đủ khả trang trải khoản nợ ngắn hạn đến h ạn hay không Trang Khi tiêu doanh nghiệp đảm bảo khả toán t ức th ời khoản nợ phải trả ngắn hạn Hệ số khả toán nợ dài hạn = Năm 2014: 1.813.764.450.284/898.483.789.921 = 2,0187 Năm 2015: 5.003.525.122.561/1.204.571.864.186 = 4.1538 Chỉ tiêu cho biết với số tài sản dài hạn có doanh nghiệp có đủ khả trang trải nợ dài hạn hay không Trị số cao, kh ả đảm bảo toán nợ lớn • Chỉ tiêu Cuối năm 2014 2015 3,6318 2,7387 6,091 1,9428 Hệ số khả toán nhanh ( lần ) 6,0175 1,6822 Hệ số khả toán tức thời ( lần) 0,9567 0,0686 5.Hệ số khả toán nợ dài hạn ( lần) 2,0187 4.1538 Hệ số khả toán tổng quát ( lần ) Hế số khả toán nợ ngắn hạn ( lần) Trang ... kh ả đảm bảo toán nợ lớn • Chỉ tiêu Cuối năm 2014 2015 3,6318 2,7387 6,091 1,9428 Hệ số khả toán nhanh ( lần ) 6,0175 1,6822 Hệ số khả toán tức thời ( lần) 0,9567 0,0686 5.Hệ số khả toán nợ dài... sau tr giá trị hàng tồn kho) doanh nghệp có khả toán toàn n ợ ng ắn hạn hay không Chỉ tiêu doanh nghiệp có thừa khả toán nhanh ngược lại • Hệ số khả toán tức thời Năm 2014: = = = 0,9567 Năm 2015:... resort, biệt thự nghỉ dưỡng giải trí cao cấp Nhơn Lý, Bình Định - Dự án Beach & Resort - Các dự án khác - Hệ thống phần mềm quản lý nhân sự, quản lý khách sạn Hình thái biểu nợ phải trả Tính đến