BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Tài doanh nghiệp ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT Đề tài: Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân kinh doanh Than mỏ Việt Dũng Sinh viên thực tập: Vũ Thanh Bình Lớp: CQ51/11.11 Giáo viên hướng dẫn: ThS Phạm Thị Thanh Hòa LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC STT Từ viết tắt BCKQHDKD Viết đầy đủ Nghĩa tiếng việt Báo cáo kết hoạt Báo cáo kết hoạt động kinh doanh động kinh doanh Bảng cân đồi kế BCĐKT Bảng cân đồi kế toán BCLCTT toán Báo cáo lưu chuyển Báo cáo lưu chuyển CP tiền tệ Cổ phẩn tiền tệ Cổ phẩn ISO Intenational Tổ chức tiêu chuẩn NS Organization Nhân NK Nhập Nhập LN Lợi nhuận Lợi nhuận SXKD Sản xuất kinh doanh Sản xuất kinh doanh 10 TSCĐ Tài sản cố định TSCĐ 11 TNBQ Thu nhập bình quân Thu nhập bình quân 12 XNK Xuất nhập Xuất nhập 13 VCSH Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu 14 VCĐ Vốn cố định Vốn cố định DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT for hóa quốc tế Nhân DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Việt Nam gia nhập WTO tạo hội hội nhập, phát triển tạo thách thức cho doanh nghiệp Việt Nam việc hội nhập kinh tế tạo cạnh tranh ngày khốc liệt Các doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp khai thác chế biến than phải đương đầu với nhiều khó khắn thách thức Trong điều kiện đó, việc sử dụng cách tối ưu nguồn lực chìa khóa thành công cho doanh nghiệp ngành khai thác than Việt Nam Vốn yếu tố hàng đầu thiếu doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh Vốn nguồn lực quan trọng, điều kiện để đổi thiết bị, công nghệ, tăng quy mô sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh, tạo việc làm, tăng thu nhập cho người lao động Đối với doanh nghiệp Việt Nam nói chung Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng nói riêng phát triển phụ thuộc lớn vào hoạt động tài thân doanh nghiệp hay nói cách khác phụ thuộc vào hiệu quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn cao hay thấp định thành công hay thất bại doanh nghiệp môt trường cạnh tranh liệt Hiện nay, kinh tế Việt Nam vận hành theo chế thị trường có quản lý vĩ mô Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Các doanh nghiệp chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức huy động nâng cao hiệu sử dụng vốn Nhờ có nhiều doanh nghiệp có bước phát triển vượt bậc trình sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, có thực tế phủ nhận không doanh nghiệp tình trạng quản lý tài không tốt hiệu quả, làm ăn thua lỗ, không đứng vững thị trường dẫn đến phá sản Có nhiều nguyên nhân dẫn đến tình trạng này, nguyên nhân chủ yếu yếu công tác quản lý vốn Xuất phát từ tình hình đó, sau thời gian tìm hiểu Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng , vào tình hình thực tế công ty, em chọn đề tài: “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân kinh doanh Than mỏ Việt Dũng” làm đề tài luận văn Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa làm rõ sở lý luận Quản trị vốn kinh doanh; Vận dụng lí luận khoa học Quản trị vốn kinh doanh để xem xét, đánh giá thực trạng tình hình tài Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng; đánh giá điểm mạnh, điểm yếu phát nguyên nhân nó; từ đề xuất giải pháp phương hướng nhằm cải thiện tiêu tài Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề lý luận thực tiễn tài doanh nghiệp Quản trị vốn kinh doanh - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực trạng tình hình tài chính, tình hình quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng; tài liệu, số liệu sử dụng luận văn giai đoạn 2014 - 2016 định hướng đến 2020 Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp điều tra vấn trực tiếp: Sử dụng kỹ thuật vấn trực tiếp nhà quản trị cán phòng kế toàn tài chính, nhằm thu thập thông tin liên qua như: tình hình hoạt động kinh doanh công ty thời gian qua, tình hình sử dụng tài sản nguồn vốn định hướng phát triển công ty thời gian tới - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Thu thập liệu cần thiết chủ yếu phòng kinh doanh kế toán từ nguồn sẵn có tài liệu phòng kế toán qua năm 2014 -2016, báo tạp chí internet Phương pháp giúp em đưa kết luận, có nhìn tổng quan hoạt động phân tích tài Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng nhận bất cập hoạt động để có đề xuất hợp lý - Phương pháp xử lý thông tin: Tiến hành phân tích thống kê miêu tả kỹ thuật lập bảng, so sánh ngang số liệu thu được, xếp theo thứ tự liệu thu thập, rút mục đích ý nghĩa nghiên cứu thực đưa kết luận cho vấn đề nghiên cứu phương hướng làm sở đưa giải pháp Bố cục luận văn Luận văn trình bày, phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu thành chương sau: - Chương Những vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh - Chương Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng - Chương Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường tình hình quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Theo quan điểm Mark - nhìn nhận giác độ yếu tố sản xuất Mark cho rằng: Vốn tư bản, giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất Tuy nhiên, Mark quan niệm có khu vực sản xuất vật chất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Đây hạn chế quan điểm Mark Còn Paul A.Samuelson, đại diện tiêu biểu học thuyết kinh tế đại cho rằng: Đất đai lao động yếu tố ban đầu sơ khai, vốn hàng hoá vốn yếu tố kết trình sản xuất Vốn bao gồm loại hàng hoá lâu bền sản xuất sử dụng đầu vào hữu ích trình sản xuất sau Một số hàng hoá vốn tồn vài năm, số khác tồn kỷ lâu Đặc điểm hàng hoá vốn thể chỗ chúng vừa sản phẩm đầu ra, vừa yếu tố đầu vào trình sản xuất Trong Kinh tế học David Begg cho rằng: Vốn phân chia theo hai hình thái vốn vật vốn tài Như vậy, ông đồng vốn với tài sản doanh nghiệp Trong đó: Vốn vật: Là dự trữ hàng hoá sản xuất mà sử dụng để sản xuất hàng hoá khác Vốn tài chính: Là tiền tài sản giấy doanh nghiệp Một số quan điểm khác lại cho vốn giá trị đem lại giá trị thặng dư Nhưng theo khái niệm giáo trình Tài doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế quốc dân khái niệm vốn chia thành hai phần: Tư (Capital) giá trị mang lại giá trị thặng dư Vốn quan tâm đến khía cạnh giá trị mà Bảng cân đối kế toán phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời điểm Vốn nhà doanh nghiệp dùng để đầu tư vào tài sản Nguồn vốn nguồn huy động từ đâu Tài sản thể định đầu tư nhà doanh nghiệp; Còn bảng cân đối phản ánh tổng dự trữ thân doanh nghiệp dẫn đến doanh nghiệp có dự trữ tiền để mua hàng hoá dịch vụ sản xuất chuyển hoá, dịch vụ thàng sản phẩm cuối dự trữ hàng hoá tiền thay đổi có dòng tiền hay hàng hoá tượng xuất quỹ, xuất hàng hoá doanh nghiệp thu dòng tiền (phản ánh nhập quỹ biểu cân đối doanh nghiệp ngân quỹ làm cân đối dòng tiền doanh nghiệp) Một số quan niệm vốn tiếp cận góc độ nghiên cứu khác nhau, điều kiện lịch sử khác Vì vây, để đáp ứng đầy đủ yêu cầu hạch toán quản lý vốn chế thị trường nay, khái quát vốn phần thu nhập quốc dân dạng vật chất tài sản cá nhân, tổ chức bỏ để tiến hành kinh doanh nhằm mục đích tối đa hoá lợi nhuận 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Thứ nhất, vốn hàng hoá đặc biệt, lý sau: + Vốn hàng hoá có giá trị giá trị sử dụng + Giá trị vốn thể chi phí mà ta bỏ để có + Giá trị sử dụng vốn thể việc ta sử dụng để đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh mua máy móc, thiết bị vật tư, hàng hoá 10 + Vốn hàng hoá đặc biệt có tách biệt rõ ràng quyền sử dụng quyền sở hữu Khi mua có quyền sử dụng quyền sở hữu quyền sở hữu thuộc chủ sở hữu + Tính đặc biệt vốn thể chỗ: Nó không bị hao mòn hữu hình trình sử dụng mà có khả tạo giá trị lớn thân Chính vậy, giá trị phụ thuộc vào lợi ích cận biên doanh nghiệp Điều đặt nhiệm vụ nhà quản trị tài phải sử dụng tối đa hiệu vốn để đem lại giá trị thặng dư tối đa, đủ chi trả cho chi phí bỏ mua nhằm đạt hiệu lớn Thứ hai, vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định có đồng vốn vô chủ Thứ ba, vốn phải luôn vận động sinh lời Thứ tư, vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tiêu hao loại vật tư, nguyên vật liệu, hao mòn máy móc thiết bị, trả lương nhân viên Đó chi phí mà doanh nghiệp bỏ để đạt mục tiêu kinh doanh Nhưng vấn đề đặt chi phí phát sinh có tính chất thường xuyên, liên tục gắn liền với trình sản xuất sản phẩm doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp phải nâng cao hiệu sử dụng vốn cách tối đa nhằm đạt mục tiêu kinh doanh lớn Để quản lý kiểm tra chặt chẽ việc thực định mức chi phí, hiệu sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí khâu sản xuất toàn doanh nghiệp Cần phải tiến hành phân loại vốn, phân loại vốn có tác dụng kiểm tra, phân tích trình phát sinh loại chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh Có nhiều cách 11 phân loại vốn, tuỳ thuộc vào góc độ khác ta có cách phân loại vốn khác Vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hai loại vốn ngắn hạn vốn dài hạn Vốn dài hạn: Là biểu tiền tài sản cố định (TSCĐ) khoản nợ dài hạn TSCĐ dùng kinh doanh tham gia hoàn toàn vào trình kinh doanh mặt giá trị thu hồi dần sau nhiều chu kỳ kinh doanh Vốn dài hạn biểu hai hình thái: + Hình thái vật: Đó toàn TSCĐ dùng kinh doanh doanh nghiệp Nó bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, công cụ + Hình thái tiền tệ: Đó toàn TSCĐ chưa khấu hao vốn khấu hao chưa sử dụng để sản xuất TSCĐ, phận vốn dài hạn hoàn thành vòng luân chuyển trở hình thái tiền tệ ban đầu Vốn ngắn hạn: Là biểu tiền tài sản lưu động vốn ngắn hạn Vốn ngắn hạn tham gia hoàn toàn vào trình kinh doanh giá trị trở lại hình thái ban đầu sau vòng chu chuyển hàng hoá Nó phận vốn sản xuất, bao gồm giá trị nguyên liệu, vật liệu phụ, tiền lương Những giá trị hoàn lại hoàn toàn cho chủ doanh nghiệp sau bán hàng hoá Trong trình sản xuất, phận giá trị sức lao động biểu hình thức tiền lương bị người lao động hao phí tái giá trị sản phẩm, giá trị nguyên, nhiên vật liệu chuyển toàn vào sản phẩm chu kỳ sản xuất kinh doanh Vốn ngắn hạn ứng với loại hình doanh nghiệp khác khác Đối với doanh nghiệp thương mại vốn ngắn hạn bao gồm: Vốn ngắn hạn định mức vốn ngắn hạn không định mức Trong đó: 12 + Vốn ngắn hạn định mức: Là số vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ, bao gồm vốn dự trữ vật tư hàng hóa vốn phi hàng hoá để phục vụ cho hoạt động kinh doanh + Vốn ngắn hạn không định mức: Là số vốn ngắn hạn phát sinh trình kinh doanh để tính toán định mức tiền gửi ngân hàng, toán tạm ứng Đối với doanh nghiệp sản xuất vốn ngắn hạn bao gồm: Vật tư, nguyên nhiên vật liệu, công cụ, dụng cụ đầu vào cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Không tỷ trọng, thành phần, cấu loại vốn doanh nghiệp khác khác Nếu doanh nghiệp thương mại tỷ trọng loại vốn chiếm chủ yếu nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp sản xuất tỷ trọng vốn dài hạn lại chiếm chủ yếu Trong hai loại vốn này, vốn dài hạn có đặc điểm chu chuyển chậm vốn ngắn hạn Trong vốn dài hạn chu chuyển vòng vốn ngắn hạn chu chuyển nhiều vòng Việc phân chia theo cách thức giúp cho doanh nghiệp thấy tỷ trọng, cấu loại vốn Từ đó, doanh nghiệp chọn cho cấu vốn phù hợp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp Theo cách phân loại này, vốn doanh nghiệp bao gồm: Nợ phải trả vốn chủ sở hữu Trong trình sản xuất kinh doanh, số vốn tự có coi tự có doanh nghiệp phải sử dụng khoản vốn lớn vay ngân hàng Bên cạnh có khoản vốn chiếm dụng lẫn đơn vị nguồn hàng, khách hàng bạn hàng Tất yếu tố hình thành nên khoản nợ phải trả doanh nghiệp 13 Nợ phải trả: Là khoản nợ phát sinh trình kinh doanh mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả cho tác nhân kinh tế nợ vay ngân hàng, nợ vay chủ thể kinh tế, nợ vay cá nhân, phải trả cho người bán, phải nộp ngân sách Vốn chủ sở hữu: Là nguồn vốn thuộc sở hữu chủ doanh nghiệp thành viên công ty liên doanh cổ đông công ty cổ phần Có ba nguồn tạo nên vốn chủ sở hữu doanh nghiệp, là: + Vốn: Gồm vốn góp (Nhà nước, bên tham gia liên doanh, cổ đông, chủ doanh nghiệp) phần lãi chưa phân phối kết sản xuất kinh doanh + Chênh lệch đánh giá lại tài sản (chủ yếu tài sản cố định): Khi nhà nước cho phép thành viên định + Các quỹ doanh nghiệp: Hình thành từ kết sản xuất kinh doanh như: quỹ phát triển, quỹ dự trữ, quỹ khen thưởng phúc lợi Ngoài ra, vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bao gồm vốn đầu tư xây dựng kinh phí nghiệp (khoản kinh phí ngân sách nhà nước cấp, phát không hoàn lại cho doanh nghiệp chi tiêu cho mục đích kinh tế lâu dài, bản, mục đích trị xã hội ) - Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn nguốn vốn doanh nghiệp bao gồm nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời Nguồn vốn thường xuyên: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng để tài trợ cho toàn tài sản cố định Nguồn vốn bao gồm vốn chủ sở hữu nợ dài hạn doanh nghiệp Trong đó, nợ dài hạn khoản nợ dài năm phải trả sau kỳ kinh doanh, không phân biệt đối tượng cho vay mục đích vay 14 Nguồn vốn tạm thời: Đây nguồn vốn dùng để tài trợ cho tài sản lưu động tạm thời doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm: vay ngân hàng, tạm ứng, người mua vừa trả tiền, Như vậy, ta có: Tài sản = tài sản lưu động + tài sản cố định = Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn + Vốn chủ sở hữu = Vốn tạm thời + Vốn thường xuyên Việc phân loại theo cách giúp doanh nghiệp thấy yếu tố thời gian vốn mà nắm giữ, từ lựa chọn nguồn tài trợ cho tài sản cách thích hợp, tránh tình trạng sử dụng nguồn vốn tạm thời để tài trợ cho tài sản cố định 15 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp 1.3.1 Nhân tố chủ quan 1.3.2 Nhân tố khách quan CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THAN MỎ VIỆT DŨNG 2014 -2016 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng 2.1.1 Quá trình thành lập, phát triển Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng 2.1.3.Tình hình tài chủ yếu Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng 2.2.1 Thực trạng quy mô, kết cấu vốn kinh doanh 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng 16 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YÊU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THAN MỎ VIỆT DŨNG 3.1.Mục tiêu định hướng phát triển Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động Công ty 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VKD Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng 3.2.1 Điều chỉnh cấu nguồn vốn theo xu hướng giảm hệ số nợ 3.2.2 Gia tăng dự trữ vốn tiền để tăng khả toán 3.2.3 Giám sát chặt chẽ khoản phải thu, tổ chức tốt công tác thu hồi khoản nợ 3.2.4 Giải phóng nhanh thành phẩm tồn kho, xây dựng kế hoạch dự trữ hàng tồn kho hợp lý, phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh 3.2.5 Đầu tư vào tài sản cố định cách hợp lý 3.2.6 Một số giải pháp khác 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 3.3.2 Kiến nghị với doanh nghiệp KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 17 18 ... kinh doanh - Chương Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng - Chương Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường tình hình quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân. .. cấu vốn kinh doanh 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng 16... CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YÊU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THAN MỎ VIỆT DŨNG 3.1.Mục tiêu định hướng phát triển Doanh nghiệp tư nhân than mỏ Việt Dũng thời gian