BỘ CÂU HỎI ÔN TẬP THUẾ TNCN Lý thuyết Câu 1: Cá nhân coi cá nhân cư trú theo quy định Luật thuế TNCN a Cá nhân Việt Nam liên tục thời gian từ 01/01/2016 đến hết 30/7/2016 b Cá nhân Việt Nam liên tục thời gian từ 01/10/2016 đến hết 30/4/2017 c Cá nhân lần đến Việt nam Việt Nam đủ 183 ngày không liên tục khoảng thời gian 15/8/2016 đến hết 15/8/2017 d Tất trường hợp nêu Đáp án: d Câu 2: Các khoản thu nhập sau đây, khoản thuộc thu nhập chịu thuế cá nhân cư trú ? a) Thu nhập từ kinh doanh; b) Thu nhập từ trúng thưởng xổ số; c)Thu nhập từ quà tặng bất động sản; d)Tất khoản thu nhập Đáp án: d Câu 3: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm: a Lợi tức cổ phần b Lãi tiền cho vay c Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán d Cả a, b c Đáp án: c Câu 4: Những khoản thu nhập sau đây, khoản thuộc thu nhập từ tiền lương, tiền công? a) Tiền nhận từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý tổ chức; b) Các khoản lợi ích khác mà đối tượng nộp thuế nhận tiền không tiền; c) Tiền thưởng, trừ khoản tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế, tiền thưởng cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh quan nhà nước có thẩm quyền cơng nhận, tiền thưởng việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với quan nhà nước có thẩm quyền; d) Tất khoản thu nhập trên; Đáp án: d Câu 5: Kỳ tính thuế cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công quy định nào? a) Theo năm; b) Theo quý; c) Theo tháng; d) Theo lần phát sinh thu nhập; Đáp án: a Câu 6: Kỳ tính thuế áp dụng thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn (trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán); thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng quy định nào? a) Theo lần phát sinh thu nhập; b) Theo năm; c) Theo quý; d) Theo tháng; Đáp án: a Câu 7: Kỳ tính thuế cá nhân khơng cư trú? a) Từng lần phát sinh thu nhập áp dụng tất thu nhập chịu thuế b) Theo năm; c) Theo quý; d) Theo tháng; Đáp án: a Câu 8: Mức giảm trừ gia cảnh cho thân đối tượng nộp thuế cá nhân cư trú bình quân tháng ? a) 3,6 triệu đồng /tháng; b) triệu đồng/tháng; c) triệu đồng /tháng; d) triệu đồng /tháng; Đáp án: d Câu 9: Quy định giảm trừ gia cảnh thực hiện: a Với người nộp thuế triệu đồng/tháng, 108 triệu đồng/năm b Với người phụ thuộc 43.2 triệu đồng /năm c Cả a b Đáp án: a Câu 10: Cá nhân giảm trừ khoản sau xác định thu nhập tính thuế? a) Các khoản giảm trừ gia cảnh; b) Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc; c) Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học; d) Tất khoản Đáp án: d Câu 11: Biểu thuế luỹ tiến phần theo Luật thuế TNCN có bậc? a) bậc; b) bậc; c) bậc; d) bậc; Đáp án: d Câu 12: Khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học: a Được trừ vào tất loại thu nhập cá nhân cư trú trước tính thuế b Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền cơng cá nhân cư trú trước tính thuế c Chỉ trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú trước tính thuế d a c Đáp án: b Câu 13: Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo quy định: a Được miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức độ thiệt hại b Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, số thuế giảm không vượt số thuế phải nộp c Không câu trả lời Đáp án: b Câu 14: Thuế suất thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú? a) 10% b) 15% c) 20% d) 30% Đáp án: c Câu 15: Thuế suất thu nhập từ hoạt động phân phối, cung cấp hàng hoá cá nhân không cư trú? a) 0,5% b) 1% c) 2% d) 3% Đáp án: a Câu 16: Thuế suất thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ cá nhân không cư trú? a) 1% b) 2% c) 3% d) 5% Đáp án: d Câu 17: Những trường hợp đối tượng nộp thuế xác định người phụ thuộc tính giảm trừ gia cảnh ? a) Con 18 tuổi; b) Con 18 tuổi bị tàn tật, khơng có khả lao động; c) Con theo học trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, khơng có thu nhập có thu nhập không vượt mức quy định d) Tất trường hợp trên; Đáp án: d Câu 18: Các khoản thu sau khoản xác định doanh thu kinh doanh để tính thu nhập chịu thuế cá nhân cư trú? a) Tiền bán hàng; b) Tiền gia cơng; c) Tiền cung ứng hàng hố, dịch vụ phát sinh kỳ tính thuế; d) Tất khoản thu Đáp án: d Câu 19: Thuế suất thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ cá nhân không cư trú? a) 0,5% b) 1% c) 2% d) 3% Đáp án: c Câu 20: Thuế TNCN cá nhân cư trú kinh doanh, trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định doanh thu thì: a) Cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu theo quy định pháp luật quản lý thuế b) Cơ quan thuế ấn định Thuế TNCN c) Cá nhân cư trú kinh doanh nộp thuế d) Không phải phương án Đáp án: a Câu 21: Các khoản thu nhập sau khoản thu nhập thuộc thu nhập từ đầu tư vốn? a) Tiền lãi cho vay; b) Lợi tức cổ phần; c) Thu nhập từ đầu tư vốn hình thức khá, trừ thu nhập từ trái phiếu phủ; d) Tất khoản thu nhập trên; Đáp án: d Câu 22: Các khoản thu nhập sau khoản thu nhập thuộc thu nhập từ chuyển nhượng vốn? a) Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn tổ chức kinh tế; b) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; c) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn hình thức khác; d) Tất khoản thu nhập trên; Đáp án: d Câu 23: Thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú xác định : a Doanh thu nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề theo quy định b [Doanh thu trừ(-) Các khoản chi phí hợp lý] nhân(x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề c [Doanh thu trừ(-) Các khoản chi phí hợp lý trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh] nhân(x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề d Không câu trả lời Đáp án: a Câu 24: Các khoản thu nhập sau khoản thu nhập miễn nộp thuế TNCN? a) Thu nhập từ đầu tư vốn; b) Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; c) Thu nhập từ trúng thưởng; d) Thu nhập từ quyền; Đáp án: b Câu 25: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản trường hợp chuyển nhượng miễn thuế? a) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản vợ với chồng b) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể c) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với d) Tất khoản thu nhập trên; Đáp án: d Câu 26: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm: a) Kê khai, khấu trừ, nộp thuế vào ngân sách nhà nước toán thuế loại thu nhập chịu thuế trả cho đối tượng nộp thuế; b) Cung cấp thông tin thu nhập người phụ thuộc đối tượng nộp thuế thuộc đơn vị quản lý theo quy định pháp luật c) Cả phương án Đáp án: c Câu 27: Cá nhân hoàn thuế trường hợp nào? a) Số tiền thuế nộp lớn số thuế phải nộp; b) Cá nhân nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; c) Các trường hợp khác theo định quan nhà nước có thẩm quyền; d) Tất trường hợp trên; Đáp án: d Câu 28 Trường hợp đáp ứng điều kiện cá nhân cư trú theo pháp luật thuế TNCN: a Có mặt Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính năm dương lịch tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt Việt Nam; b Có nơi đăng ký thường trú c Có nhà thuê để Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn d Tất trường hợp Đáp án : d Câu 29 Theo quy định pháp luật thuế TNCN, khoản thu nhập thu nhập chịu thuế từ kinh doanh: a Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập cá nhân lĩnh vực, ngành nghề cấp giấy phép chứng hành nghề theo quy định b Thu nhập nhận từ khoản lãi trái phiếu, tín phiếu, giấy tờ có giá c Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khốn d Thu nhập từ chuyển giao cơng nghệ Đáp án: a Câu 30 Trong khoản thu nhập cá nhân nêu đây, khoản thu nhập chịu thuế TNCN: a Tiền thù lao nhận tham gia vào hội đồng quản trị doanh nghiệp b Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia Nhà nước Việt Nam thừa nhận c Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, tổ chức tín dụng d Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ Đáp án: a Câu 31 Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm: a Lợi tức cổ phần b Lãi tiền cho vay c Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán d Lãi trái phiếu, tín phiếu giấy tờ có giá khác Đáp án: c Câu 32 Thu nhập chịu thuế TNCN từ quyền cá nhân cư trú là: a Là toàn phần thu nhập nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo hợp đồng b Là thu nhập nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao cơng nghệ có giá trị 10 triệu đồng theo hợp đồng c Là thu nhập nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao cơng nghệ có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên theo hợp đồng d Là phần thu nhập vượt 10 triệu đồng nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo hợp đồng Đáp án: d Câu 33 Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng cá nhân cư trú xác định: a Là toàn giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận theo lần phát sinh b Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng 10 triệu đồng theo lần phát sinh c Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo lần phát sinh d Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt 10 triệu đồng nhận theo lần phát sinh Đáp án: d Câu 34 Trong khoản thu nhập cá nhân nêu đây, khoản thu nhập thu nhập chịu thuế TNCN: a Thu nhập từ tiền lương hưu b Thu nhập từ tiền lương tăng thêm tăng suất c Thu nhập từ tiền trợ cấp lần sinh d Thu nhập từ phần tiền lương làm việc ban đêm trả cao so với tiền lương làm việc ban ngày theo quy định Bộ Luật lao động Đáp án: b Câu 45 Khoản thu nhập cá nhân nêu thu nhập miễn thuế TNCN: a Thu nhập từ tiền lương, tiền công b Tiền lương hưu Bảo hiểm xã hội chi trả c Thu nhập từ nhượng quyền thương mại d Thu nhập từ nhận quà tặng chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng k sở hữu đăng k sử dụng Đáp án: b Câu 36 Khoản thu nhập cá nhân nêu thu nhập miễn thuế TNCN: a Thu nhập từ đầu tư vốn b Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ c Thu nhập từ trúng thưởng d Thu nhập từ quyền Đáp án : b Câu 37 Trong khoản thu nhập cá nhân nêu đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế TNCN: a Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước khoản bồi thường khác theo quy định pháp luật b Thu nhập nhận từ quỹ từ thiện quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập cơng nhận, hoạt động mục đích từ thiện, nhân đạo, khơng nhằm mục đích lợi nhuận c Thu nhập nhận từ nguồn viện trợ nước ngồi mục đích từ thiện, nhân đạo hình thức phủ phi phủ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt d Tất khoản thu nhập Đáp án : d Câu 38 Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo quy định: a Được miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức độ thiệt hại b Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại c Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, số thuế giảm không vượt số thuế phải nộp d Được xét giảm thuế TNCN, số thuế giảm không vượt số thuế phải nộp Đáp án : c Câu 39 Trường hợp Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả nộp thuế, có số thuế TNCN phải nộp năm tính thuế lớn mức độ thiệt hại số thuế xét giảm xác định: a Bằng số thuế phải nộp b Bằng mức độ thiệt hại c Lớn mức độ thiệt hại d Nhỏ mức độ thiệt hại Đáp án: b Câu 40 Kỳ tính thuế TNCN cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công quy định: a Theo lần phát sinh thu nhập b Theo năm c Theo quý d Theo tháng Đáp án: b Câu 41 Không áp dụng kỳ tính thuế TNCN theo lần phát sinh thu nhập khoản thu nhập cá nhân đây: a Thu nhập từ đầu tư vốn b Thu nhập từ tiền lương cá nhân không cư trú c.Thu nhập từ tiền lương cá nhân cư trú d Thu nhập từ trúng thưởng Đáp án : c Câu 42 Cá nhân hoàn thuế TNCN trường hợp: a Số tiền thuế nộp lớn số thuế phải nộp b Cá nhân nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế c Các trường hợp khác theo định quan nhà nước có thẩm quyền d Tất trường hợp Đáp án : d Câu 43 Theo quy định Luật thuế TNCN, cá nhân cư trú kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán hoá đơn chứng từ thu nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh xác định: a Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp l liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế b Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp l liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh c Doanh thu nhân (x) thuế suất lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh d Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp l liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế cộng (+) Thu nhập chịu thuế khác kỳ tính thuế trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh Đáp án : c Câu 44 Thu nhập tính thuế TNCN từ kinh doanh cá nhân cư trú xác định sau: a Doanh thu tồn tiền bán hàng, tiền gia cơng, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh kỳ tính thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ b Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trừ (-) Chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập kỳ tính thuế c Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trừ (-) Chi phí hợp l liên quan đến việc tạo thu nhập kỳ tính thuế cộng (+) Thu nhập chịu thuế khác kỳ tính thuế d Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trừ (-) Chi phí hợp l liên quan đến việc tạo thu nhập kỳ tính thuế Đáp án: a Câu 45 Thu nhập sau không chịu thuế TNCN: a Phụ cấp, trợ cấp theo quy định pháp luật ưu đãi người có cơng; b) Phụ cấp quốc phòng, an ninh; c) Phụ cấp độc hại, nguy hiểm ngành, nghề công việc nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; d) Cả phương án Đáp án: d Câu 46 Cá nhân cư trú giảm trừ khoản sau xác định thu nhập tính thuế TNCN từ kinh doanh a Các khoản giảm trừ gia cảnh b Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc c Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học theo quy định d Không giảm trừ Đáp án: d Câu 47 Thu nhập sau không chịu thuế TNCN: a) Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định pháp luật; b) Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp lần sinh nhận nuôi nuôi, trợ cấp suy giảm khả lao động, trợ cấp hưu trí lần, tiền tuất hàng tháng khoản trợ cấp khác theo quy định pháp luật bảo hiểm xã hội; c) Trợ cấp việc, trợ cấp việc làm theo quy định Bộ luật lao động d) Cả phương án Đáp án: d Câu 48 Những trường hợp đối tượng nộp thuế xác định người phụ thuộc tính giảm trừ gia cảnh ? a Con 18 tuổi (được tính đủ theo tháng) b Con 18 tuổi bị tàn tật, khơng có khả lao động c Con theo học trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, khơng có thu nhập có thu nhập không vượt mức quy định d Tất trường hợp Đáp án: d Câu 49 Đối với cá nhân cư trú vừa có thu nhập từ kinh doanh, vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng tính giảm trừ gia cảnh nào? a Tính giảm trừ lần vào tổng thu nhập từ kinh doanh từ tiền lương, tiền công b Tính giảm trừ vào thu nhập từ kinh doanh c Tính giảm trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền cơng d Vừa tính giảm trừ vào thu nhập từ kinh doanh, vừa tính giảm trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công Đáp án: c Câu 50 Mức thu nhập làm để xác định người phụ thuộc áp dụng giảm trừ mức thu nhập bình quân tháng năm từ tất nguồn thu nhập không vượt quá: a 1.000.000đ/tháng b 550.000đ/tháng c 630.000đ/tháng d 730.000đ/tháng Đáp án : a Câu 51 Chế độ phụ cấp hưởng cá nhân trừ xác định thu nhập chịu thuế TNCN: a Phụ cấp chức vụ theo quy định pháp luật b Phụ cấp tham gia công tác đoàn thể c Phụ cấp quản l doanh nghiệp d Phụ cấp khu vực theo quy định pháp luật người làm việc vùng xa xơi hẻo lánh khí hậu xấu Đáp án : d Câu 52 Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ quyền cá nhân cư trú bao nhiêu? a 2% b 5% c 20% d 25% Đáp án : b Câu 53 Thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú xác định bằng: a Doanh thu nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề theo quy định b [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp l.] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề c [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp l trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề d [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp l cộng (+) Thu nhập chịu thuế khác trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề Đáp án: a Câu 54 Thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú xác định : a Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất theo biểu thuế luỹ tiến phần b Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 20% c [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất 20% d [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh trừ (-) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo] nhân (x) thuế suất 20% Đáp án : b Câu 55 Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú: a) 10% b) 15% c) 20% d) 25% Đáp án : c Câu 56 Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ hoạt động Phân phối, cung cấp hàng hoá cá nhân cư trú là: a 0,5% b 1% c 5% d Theo biểu thuế luỹ tiến phần Đáp án : a Câu 57 Trường hợp cá nhân khơng cư trú có doanh thu từ nhiều lĩnh vực, ngành nghề, sản xuất, kinh doanh khác không tách riêng doanh thu lĩnh vực việc áp dụng thuế suất thuế TNCN thực theo quy định đây: a Áp dụng thuế suất trung bình lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động toàn doanh thu b Áp dụng thuế suất cao lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động toàn doanh thu c Áp dụng thuế suất thấp lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động toàn doanh thu d Được lựa chọn thuế suất lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động để áp dụng toàn doanh thu Bài tập Câu hỏi 1: Anh An cá nhân cư trú phải ni bố mẹ già ngồi độ tuổi lao động, khơng có thu nhập trực tiếp ni dưỡng cháu tàn tật khơng có khả lao động, khơng nơi nương tựa, khơng có thu nhập Thu nhập từ tiền lương anh 20,8 triệu đồng/tháng sau trừ khoản BHXH BHYT Thuế TNCN hàng tháng anh An bao nhiêu? a 50.000 đồng b 590.000 đồng c 230.000 đồng d 1.040.000 đồng Đáp án: a Câu hỏi 2: Một gia đình có nhỏ mẹ già ngồi độ tuổi lao động khơng có thu nhập Thu nhập người chồng 21,8 triệu đồng/tháng Vợ bị thất nghiệp sống thụ thuộc chồng Thu nhập tính thuế bình quân tháng bao nhiêu? a 2.000.000 đồng b đồng c 12.800.000 đồng d Kết khác Đáp án: a Câu hỏi 3: Cá nhân C đối tượng cư trú đồng sở hữu hộ Tháng 8/2016 anh C định bán hộ với giá 800 triệu đồng Giá mua hộ 500trđ (có hố đơn chứng từ hợp lý) chi phí cho việc chuyển nhượng có chứng từ hợp pháp 30trđ Thuế thu nhập cá nhân bán hộ bao nhiêu? a 16.000.000 đồng b 10.000.000 đồng c 5.400.000 đồng d Số khác Đáp án : b Câu hỏi 4: Cá nhân C đối tượng cư trú đồng sở hữu hộ Tháng 8/2016 anh C định bán hộ với giá 800 trđ 750 trđ Anh C khơng cịn giấy tờ mua hộ nên khơng xác định giá vốn hộ Thuế thu nhập cá nhân bán hộ xác định nào? a 23.000.000 đồng b 27.500.000 đồng c 31.000.000 đồng d 30.000.000 đồng Đáp án : c Câu hỏi 5: Cá nhân C trúng thưởng 01 vé xổ số với giá trị 25 triệu đồng, thuế TNCN phải nộp bao nhiêu? a 500.000 đồng b 750.000 đồng c 1.500.000 đồng d 2.200.000 đồng Đáp án : c Câu hỏi 6: Ông B có viết tác phẩm văn học ơng định nhượng quyền tác giả cho ông C với trị giá 75 triệu đồng Số thuế TNCN ông B phải nộp bao nhiêu? a 1.200.000 đồng b 2.300.000 đồng c 3.150.000 đồng d 3.250.000 đồng Đáp án : d Câu hỏi 7: Ông B bán 500 cổ phiếu Công ty đại chúng A với giá bán 25,000 đồng/cổ phiếu, giá mua 8,500 đồng/cổ phiếu, chi phí liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu 750,000 đồng (các chứng từ mua, bán chi phí hợp lý) Thuế TNCN ông B phải nộp bao nhiêu? a 12.500 đồng b 7.500 đồng c 12.500.000 đồng d 7.500.000 đồng Đáp án: a Câu hỏi 8: Chị C ông B tặng xe máy trị giá 25 triệu đồng số thuế TNCN chị C phải nộp bao nhiêu? a 1.200.000 đồng b 1.500.000 đồng c 1.750.000 đồng d 2.100.000 đồng Đáp án: b Câu hỏi 9: Bà Jolie sang Việt Nam giảng dạy từ tháng 3/2016 đến tháng 6/2016 Tháng 3/2016 Bà nhận khoản lương 2,500USD thuế TNCN Bà phải nộp với tỷ giá 1USD = 20.000 VN đồng? (giả thiết Bà Jolie khơng phải đóng góp khoản BHXH, BHYT bắt buộc khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào) a 7.500.000 đồng b 8.200.000 đồng c 10.000.000 đồng d 25.000.000 đồng Đáp án: c Câu hỏi 10: ông Henmus tuần du lịch Việt Nam trúng thưởng 01 vé xổ số 300 tr đồng Thuế TNCN ông Henmus phải nộp bao nhiêu? a 29.000.000 đồng b 30.000.000 đồng c 31.000.000 đồng d 32.000.000 đồng Đáp án: a Câu 11 Ơng X cá nhân khơng cư trú theo Luật thuế TNCN, tháng 9/2016 ơng có thu nhập từ kinh doanh dịch vụ Việt Nam 100 triệu đồng Ơng X phải ni nhỏ khơng có khoản đóng góp từ thiện Số thuế TNCN ông X phải nộp tháng 9/2016 bao nhiêu? a 1.000.000 đồng b 2.000.000 đồng c 5.000.000 đồng d Số khác Đáp án : c Câu 12 Ông C cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, tháng 8/2016 ông C tiến hành hoạt động kinh doanh hàng hoá hoạt động vận tải, tổng doanh thu hai hoạt động 500 triệu đồng (không tách riêng doanh thu hoạt động) Ơng C có đóng góp 10 triệu đồng cho quỹ từ thiện thành phố Hà Nội Vậy số thuế TNCN ông C phải nộp tháng 8/2016 bao nhiêu? a 5.000.000 đồng b 10.000.000 đồng c 25.000.000 đồng d Số khác Đáp án : b Câu 13 Bà M cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương hàng tháng 10 triệu đồng khoản thu nhập khác năm Bà phải ni 01 nhỏ 10 tuổi khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm Số thuế TNCN bà M phải nộp năm là: a 2,64 triệu đồng b 4,2 triệu đồng c triệu đồng d Không phải nộp Đáp án : a Câu 14 Ơng A cá nhân cư trú, có tham gia nhóm kinh doanh với số cá nhân - Thu nhập chịu thuế TNCN nhóm năm 2016 400 triệu đồng - Trong đăng ký kinh doanh có ghi rõ tỷ lệ góp vốn ơng A: 30% - Ơng A có nhỏ - Trong năm ơng A khơng phát sinh khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo Xác định số thuế TNCN ông A phải nộp năm 2016: a Không phải nộp b 4.200.000 đồng c 5.160.000 đồng d 9.000.000 đồng Đáp án : a Câu 15 Ông Z cá nhân cư trú Việt Nam, tháng 5/2016 ông có trúng thưởng xổ số, giá trị giải thưởng 110 triệu đồng Thuế TNCN ông Z phải nộp bao nhiêu? a 10 triệu đồng b 11 triệu đồng c Số khác Đáp án : a Câu 16 Trong năm, Anh H có thu nhập từ tiền lương 9,5 triệu đồng/tháng (sau trừ BHXH, BHYT) tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 năm triệu đồng Anh H khơng có người phụ thuộc khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm, thuế TNCN anh H phải nộp : a Không phải nộp thuế b 295.000 đồng c 550.000 đồng d Số khác Đáp án : c Câu 17 Trong năm 2016, Ông A phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán sau: - Bán 2.000 cổ phiếu VCB với giá bán 50.000 đồng/cổ phiếu Giá mua cổ phiếu VCB 35.000 đồng/ cổ phiếu - Bán 3.000 cổ phiếu ACB với giá 45.000 đồng/cổ phiếu Giá mua cổ phiếu ACB 40.000 đồng/ cổ phiếu - Chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng cổ phiếu nói 2.000.000 đồng Số thuế TNCN năm 2016 ông A phải nộp hoạt động chuyển nhượng chứng khoán là: a 235.000 đồng b 860.000 đồng c 8,6 triệu đồng d Số khác Đáp án : a Câu 18 Ơng X cá nhân khơng cư trú theo Luật thuế TNCN, tháng năm 2016 ông có thu nhập từ tiền công doanh nghiệp Việt Nam chi trả 10 triệu đồng Ông X phải ni nhỏ khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo Số thuế TNCN tháng năm 2016 ông X phải nộp là: a 140.000 đồng b 350.000 đồng c 750.000 đồng d 2.000.000 đồng Đáp án : d Câu 19 Ông A có thu nhập từ quyền tác giả nhà xuất trả lần 210 triệu đồng Ông A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ quyền : a triệu đồng b triệu đồng c 10 triệu đồng d Số khác Đáp án : c Câu 20 Chị C cá nhân cư trú tặng xe máy trị giá 40 triệu đồng Số thuế TNCN chị C phải nộp bao nhiêu? a Không phải nộp thuế b triệu đồng c triệu đồng d Số khác Đáp án : b ... nhân không cư trú xác định : a Thu nhập chịu thu? ?? nhân (x) thu? ?? suất theo biểu thu? ?? luỹ tiến phần b Thu nhập chịu thu? ?? nhân (x) thu? ?? suất 20% c [Thu nhập chịu thu? ?? trừ (-) Giảm trừ gia cảnh] nhân. .. tính thu? ?? cộng (+) Thu nhập chịu thu? ?? khác kỳ tính thu? ?? d Doanh thu để tính thu nhập chịu thu? ?? trừ (-) Chi phí hợp l liên quan đến việc tạo thu nhập kỳ tính thu? ?? Đáp án: a Câu 45 Thu nhập sau không... tính thu? ?? TNCN theo lần phát sinh thu nhập khoản thu nhập cá nhân đây: a Thu nhập từ đầu tư vốn b Thu nhập từ tiền lương cá nhân không cư trú c .Thu nhập từ tiền lương cá nhân cư trú d Thu nhập