UBND THNH PH H NI S NI V H NI TàI LIệU ÔN thi CÔng CHứC THUế Nm 2017 Update lut thu mi nht Phần thi thuế Thu nhập doanh nghiệp (Tài liệu lu hành nội bộ) Ngi biờn son: Nguyn Tun Anh Ngi biờn V Quý Bin Ngi biờn sonV Thanh Hng Ngi biờn Bựi Vn Nam Ngi biờn son: Nguyn Ngc Tun H NI - NM 2017 P N TRC NGHIM THU THU NHP DOANH NGHIP Cõu 1: Thu TNDN l loi thu: a Thu thu nhp b Thu tiờu dựng c Thu ti sn d Thu thc ỏp ỏn a Cõu 2: Lut thu TNDN u tiờn c Quc hi Vit Nam thụng qua vo nm no: a Nm 1996 b Nm 1997 c Nm 1998 d Nm 1999 ỏp ỏn b Cõu 3: Lut thu TNDN u tiờn cú hiu lc t no: a 01/01/1998 b 01/07/1998 c 01/01/1999 d 01/07/1999 ỏp ỏn c Cõu Ngi np thu Thu nhp doanh nghip l: a T chc hot ng sn xut, kinh doanh hng hoỏ, dch v cú thu nhp chu thu b H gia ỡnh, cỏ nhõn hot ng sn xut, kinh doanh hng hoỏ, dch v cú thu nhp chu thu c T chc, h gia ỡnh, cỏ nhõn cú hot ng sn xut kinh doanh hng hoỏ, dch v cú thu nhp chu thu ỏp ỏn a Cõu 5: i tng khụng thuc din np thu TNDN a Cỏ nhõn hnh ngh c lp: Bỏc s, lut s, k toỏn, kim toỏn v nhng ngi hnh ngh c lp khỏc b Doanh nghip nc ngoi khụng cú c s thng trỳ Vit Nam nhng cú thu nhp phỏt sinh Vit Nam c Doanh nghip ca t chc xó hi ngh nghip d n v s nghip cú thu nhp t hot ng kinh doanh dch v ỏp ỏn a Cõu 6: Doanh nghip c thnh lp theo quy nh ca phỏp lut Vit Nam np thu i vi: a Phn thu nhp chu thu phỏt sinh ti Vit Nam b Phn thu nhp chu thu phỏt sinh ngoi Vit Nam c C a v b ỏp ỏn c Cõu 7: Doanh nghip nc ngoi cú c s thng trỳ ti Vit Nam np thu i vi: a Phn thu nhp chu thu phỏt sinh ti Vit Nam v thu nhp chu thu phỏt sinh ngoi Vit Nam liờn quan n hot ng ca c s thng trỳ ú b Phn thu nhp chu thu phỏt sinh ti Vit nam m khon thu nhp ny khụng liờn quan n hot ng ca c s thng trỳ ú c C a v b ỏp ỏn c Cõu 8: Doanh nghip nc ngoi khụng cú c s thng trỳ ti Vit Nam np thu i vi: a Thu nhp chu thu phỏt sinh ti Vit Nam b Thu nhp chu thu phỏt sinh ngoi Vit Nam c Khụng phi np thu TNDN ti Vit Nam ỏp ỏn a Cõu Doanh nghip Vit Nam cú thu nhp t nc ngoi, ó np thu Thu nhp doanh nghip hoc loi thu tng t thu Thu nhp doanh nghip nc ngoi thỡ tớnh thu TNDN phi np ti Vit Nam, doanh nghip: a c tr ton b s thu TNDN ó np nc ngoi b c tr s thu TNDN ó np ti nc ngoi nhng ti a khụng quỏ s thu TNDN phi np theo quy nh ca Lut thu TNDN ti Vit Nam c Khụng c tr s thu TNDN ó np nc ngoi ỏp ỏn b Cõu 10: Doanh nghip Vit Nam u t nc ngoi chuyn phn thu nhp sau ó np thu TNDN nc ngoi ca doanh nghip v Vit Nam, trng hp cỏc nc m Vit Nam cha ký hip nh trỏnh ỏnh thu hai ln thỡ trng hp thu sut thu TNDN cỏc nc m doanh nghip chuyn v cú mc thu sut thu TNDN cao hn thỡ: a Doanh nghip phi np phn chờnh lch so vi thu TNDN tớnh theo lut thu TNDN ca Vit Nam b Doanh nghip khụng phi np phn chờnh lch so vi thu TNDN tớnh theo lut thu TNDN ca Vit Nam ỏp ỏn b Cõu 11: Khon thu nhp no sau l i tng thu thu nhp doanh nghip a Thu nhp t trng trt, chn nuụi ca doanh nghip b Thu nhp t hot ng dy ngh dnh riờng cho ngi dõn tc thiu s c Thu nhp t hot ng liờn doanh nc c chia t thu nhp trc np thu thu nhp doanh nghip d Thu nhp t lý ti sn ỏp ỏn b Cõu 12: Khon thu nhp no sau õy l i tng chu thu thu nhp doanh nghip a Thu nhp t trng trt, chn nuụi ca hp tỏc xó b Thu nhp t hot ng ỏnh bt hi sn c Khon ti tr nhn c s dng cho hot ng giỏo dc, nghiờn cu khoa hc, hc, ngh thut, t thin nhõn o v hot ng xó hi khỏc ti Vit Nam d Thu nhp t chuyn giao cụng ngh thuc lnh vc u tiờn chuyn giao cho t chc, cỏ nhõn a bn cú iu kin kinh t- xó hi khú khn ỏp ỏn d Cõu 13: Khon thu nhp no sau õy l thu nhp thu thu nhp doanh nghip: a Thu nhp ca doanh nghip t trng trt, chn nuụi, nuụi trng, ch bin nụng sn, thy sn a bn cú iu kin kinh t xó hi c bit khú khn b Thu nhp t thc vic thc hin dch v k thut trc tip phc v nụng nghip c Thu nhp c chia t hot ng liờn doanh nc ó np thu thu nhp doanh nghip d Ch b v c e Tt c cỏc ỏp ỏn trờn ỏp ỏn e Cõu 14: Quy nh no v k tớnh thu TNDN di õy l ỳng: a K tớnh thu nm u tiờn, k tớnh thu nm cui cựng, k tớnh thu nm chuyn i khụng c vt quỏ 15 thỏng b K tớnh thu nm u tiờn, k tớnh thu nm cui cựng, k tớnh thu nm chuyn i khụng c vt quỏ 12 thỏng c K tớnh thu nm u tiờn, k tớnh thu nm cui cựng khụng c vt quỏ 15 thỏng; k tớnh thu nm chuyn i khụng c vt quỏ 12 thỏng d K tớnh thu nm u tiờn, k tớnh thu nm cui cựng khụng c vt quỏ 12 thỏng; k tớnh thu nm chuyn i khụng c vt quỏ 15 thỏng ỏp ỏn c Cõu 15: i vi Doanh nghip nc ngoi cú c s thng trỳ ti Vit Nam thỡ k tớnh thu TNDN l: a Nm ti chớnh b Nm dng lch c Theo tng ln phỏt sinh d Tt c cỏc ỏp ỏn trờn ỏp ỏn c Cõu 16 n v s nghip cú phỏt sinh hot ng kinh doanh hng hoỏ thuc i tng chu thu thu nhp doanh nghip m cỏc n v ny hch toỏn c doanh thu nhng khụng hch toỏn v xỏc nh c chi phớ, thu nhp ca hot ng kinh doanh hng hoỏ thỡ kờ khai np thu thu nhp doanh nghip tớnh theo t l % trờn doanh thu bỏn hng hoỏ l: a 1% b 2% c 5% ỏp ỏn a Cõu 17: n v s nghip A cú phỏt sinh hot ng cho thuờ nh, doanh thu cho thuờ nh 01 nm l 100tr, n v khụng xỏc nh c chi phớ, thu nhp ca hot ng cho thuờ nh nờu trờn vy n v la chn kờ khai np thu thu nhp doanh nghip tớnh theo t l % trờn doanh thu thỡ s thu TNDN n v phi np l: a 1tr b 2tr c 5tr d S khỏc ỏp ỏn c Cõu 18: Cn c tớnh thu TNDN l: a Thu nhp chu thu v thu sut b Thu nhp tớnh thu v thu sut c Doanh thu tớnh thu v thu sut d Li nhun k v thu sut ỏp ỏn b Cõu 19: Thu nhp t hot ng chuyn nhng bt ng sn, chuyn nhng d ỏn u t: a c cng vo thu nhp t hot ng kinh doanh kờ khai np thu thu nhp doanh nghip b Phi xỏc nh riờng kờ khai np thu np thu thu thu nhp doanh nghip c Khụng phi kờ khai np thu thu nhp doanh nghip ỏp ỏn b Cõu 20: Thu nhp t d ỏn thm dũ, khai thỏc khoỏng sn nu l: a S l ny c bự tr vi lói ca hot ng sn xut kinh doanh k tớnh thu TNDN b S l ny khụng c bự tr vi lói ca hot ng sn xut kinh doanh k tớnh thu TNDN ỏp ỏn a Cõu 21: Doanh thu tớnh thu TNDN l: a Ton b tin bỏn hng b Tin cung ng dch v c Tin gia cụng, tr giỏ, ph thu ph tri m doanh nghip c hng d Tt c cỏc ỏp ỏn trờn ỏp ỏn d Cõu 22: T 01/01/2015 Trng hp phỏt sinh doanh thu tớnh thu TNDN bng ngoi t thỡ phi quy i ngoi t ng Vit Nam theo t giỏ: a T giỏ giao dch bỡnh quõn trờn th trng liờn ngõn hng Ngõn hng nh nc Vit Nam cụng b ti thi im phỏt sinh doanh thu bng ngoi t b T giỏ giao dch ca ngõn hng ngoi thng Vit Nam ti thi im phỏt sinh doanh thu bng ngoi t c Theo t giỏ thc t ti thi im phỏt sinh doanh thu bng ngoi t ỏp ỏn c Cõu 23: Khon chi cú húa n, chng t hp phỏp no sau õy l khon chi phớ khụng c tr tớnh thu thu nhp doanh nghip: a Phn giỏ tr tn tht thiờn tai, dch bnh v trng hp bt kh khỏng khỏc khụng c bi thng b Phn chi tr lói tin vay sn xut kinh doanh ca ngõn hng thng mi vt quỏ 150% mc lói sut c bn ngõn hng nh nc Vit Nam cụng b ti thi im vay c Khon tin pht vi phm hnh chớnh d Khon tin pht vi phm hp ng kinh t ỏp ỏn c Cõu 24: Khon chi cú húa n, chng t hp phỏp no sau õy l khon chi phớ c tr tớnh thu thu nhp doanh nghip: a Khon chi c bự p bng ngun kinh phớ khỏc b Thự lao tr cho sỏng lp viờn trc tip tham gia iu hnh sn xut kinh doanh c Phn chi tr lói vay tng ng iu l cũn thiu d Phn thu GTGT u vo ó c khu tr ỏp ỏn b Cõu 25: Khon chi cú húa n, chng t hp phỏp no sau õy l khon chi phớ c tr tớnh thu thu nhp doanh nghip: a Khon trớch khu hao ti sn c nh khụng ỳng quy nh ca phỏp lut b Phn trớch lp d phũng theo quy nh ca phỏp lut c Khon trớch trc vo chi phớ khụng ỳng quy nh ca phỏp lut d Chi ti tr cho giỏo dc, y t khụng ỳng i tng quy nh ca phỏp lut ỏp ỏn b Cõu 26: Doanh nghip A cú tng doanh thu nm 2015 l 50 t Vy thu sut thu TNDN nm 2016 ỏp dng i vi doanh nghip A l: a 15% b 20% c 22% d 17% ỏp ỏn b Cõu 27 T 01/01/2016 Thu sut thu TNDN ph thụng l: a 15% b 20% c 22 % d T 32% n 50% ỏp ỏn b Cõu 28 Theo quy nh hin hnh, thu sut thu TNDN i vi hot ng tỡm kim, thm dũ, khai thỏc du khớ ti Vit Nam l: a 22% b 32% c 50 % d T 32% n 50% ỏp ỏn d Cõu 29 Theo quy nh hin hnh, thu sut thu TNDN i vi hot ng tỡm kim, thm dũ, khai thỏc cỏc m ti nguyờn quý him ti Vit Nam l: a 22% b 32% c 50 % d T 32% n 50% ỏp ỏn c a b Cõu 30: Thu TNDN phi np k tớnh thu c tớnh bng: Li nhun k tớnh thu nhõn vi thu sut Doanh thu tớnh thu nhõn vi thu sut c Thu nhp chu thu nhõn vi thu sut d Thu nhp tớnh thu nhõn vi thu sut ỏp ỏn d Cõu 31: Trng hp doanh nghip cú c s sn xut hch toỏn ph thuc hot ng ti a bn tnh, thnh ph trc thuc trung ng khỏc vi a bn ni doanh nghip cú tr s chớnh thỡ s thu c tớnh np theo: a T l doanh thu gia ni cú c s sn xut v ni cú tr s chớnh b T l chi phớ gia ni cú c s sn xut v ni cú tr s chớnh c c la chn a hoc b ỏp ỏn b Cõu 32: p dng thu sut 10% thi gian 15 nm i vi: a Thu nhp ca doanh nghip t thc hin d ỏn u t mi ti a bn cú iu kin kinh t xó hi khú khn b Thu nhp ca doanh nghip t thc hin d ỏn u t mi c Thu nhp ca doanh nghip cụng ngh cao, doanh nghip nụng nghip ng dng cụng ngh cao theo quy nh ca Lut cụng ngh cao d Thu nhp ca doanh nghip t thc hin hot ng xó hi húa lnh vc giỏo dc- o to, dy ngh, y t, húa, th thao v mụi trng ỏp ỏn c Cõu 33: Thu nhp ca doanh nghip t thc hin d ỏn mi lnh vc sn xut (tr d ỏn sn xut mt hng thuc din chu thu tiờu th c bit, d ỏn khai thỏc khoỏng sn) c ỏp dng thu sut 10% thi gian 15 nm thỡ phi ỏp ng tiờu no: a D ỏn cú quy mụ u t ti thiu sỏu nghỡn t ng, thc hin gii ngõn khụng quỏ ba nm k t ngy c cp giy chng nhn u t v cú tng doanh thu ti thiu t mi nghỡn t ng/nm, chm nht sau ba nm k t nm cú doanh thu b D ỏn cú quy mụ u t ti thiu sỏu nghỡn t ng, thc hin gii ngõn khụng quỏ ba nm k t ngy c cp giy chng nhn u t v s dng trờn nm nghỡn lao ng c ỏp ỏn a hoc b ỏp ỏn a Cõu 34: Thu nhp ca doanh nghip t thc hin d ỏn u t mi sn xut sn phm cụng nghip h tr cho cụng ngh cao theo quy nh ca Lut cụng ngh cao c ỏp dng thu sut no: a Thu sut 10% b Thu sut 10% thi gian 15 nm c Thu sut 15% d Thu sut 20% thi gian 10 nm ỏp ỏn b Cõu 35: Thu nhp ca doanh nghip t thc hin d ỏn u t lnh vc sn xut (tr d ỏn sn xut mt hng chu thu tiờu th c bit v d ỏn khai thỏc khoỏng sn c ỏp dng thu sut 10% thi gian 15 nm thỡ phi ỏp ng tiờu no: a Quy mụ u t ti thiu sỏu nghỡn t ng v thc hin gii ngõn tng u t ng ký khụng quỏ nm nm k t ngy c phộp u t theo quy nh ca phỏp lut v u t b Quy mụ u t ti thiu chớn nghỡn t ng v thc hin gii ngõn tng u t ng ký khụng quỏ ba nm k t ngy c phộp u t theo quy nh ca phỏp lut v u t c Quy mụ u t ti thiu mi hai nghỡn t ng v thc hin gii ngõn tng u t ng ký khụng quỏ nm nm k t ngy c phộp u t theo quy nh ca phỏp lut v u t ỏp ỏn c Cõu 36: Thu nhp ca c quan bỏo t hot ng bỏo in, k c qung cỏo trờn bỏo in theo quy nh ca lut bỏo chớ; thu nhp ca c quan xut bn t hot ng xut bn theo quy nh ca lut xut bn c ỏp dng thu sut no: a Thu sut 10% b Thu sut 15% c T 01/01/2016 ỏp dng dng thu sut 17% d Thu sut 20% ỏp ỏn a Cõu 37: T ngy 01/01/2016 thu nhp ca doanh nghip t thc hin d ỏn u t mi ti a bn cú iu kin kinh t xó hi khú khn c ỏp dng thu sut thu thu nhp doanh nghip l: a 10% b 15% c 17% d 20% ỏp ỏn c Cõu 38: T ngy 01/01/2015 thu sut thu TNDN i vi thu nhp ca doanh nghip trng trt, chn nuụi, ch bin lnh vc nụng nghip v thy sn khụng thuc a bn cú iu kin kinh t xó hi khú khn hoc a bn cú iu kin kinh t xó hi c bit khú khn l a 10% b 15% c 17% d 20% ỏp ỏn b Cõu 39: T ngy 01/01/2016 thu nhp ca Qu tớn dng nhõn dõn v t chc ti chớnh vi mụ c ỏp dng thu sut: a 10% b 15% c 17% d 20% ỏp ỏn c Cõu 40: i vi d ỏn cn c bit thu hỳt u t cú quy mụ ln v cụng ngh cao thỡ thi gian ỏp dng thu sut u ói cú th kộo di thờm nhng thi gian khụng quỏ a nm b 10 nm c 15 nm d 20 nm ỏp ỏn c Cõu 41: Thi gian ỏp dng thu sut u ói c tớnh t d ỏn u t mi ca doanh nghip cú doanh thu a Nm th nht b Nm th hai c Nm th ba d Nm th nm ỏp ỏn a Cõu 42: Thi gian ỏp dng thu sut u ói i vi doanh nghip cụng ngh cao c tớnh t: a Nm th nht cú doanh thu b Nm th ba cú doanh thu c Nm th nm cú doanh thu d Ngy c cp giy nhn l doanh nghip cụng ngh cao ỏp ỏn d Cõu 43: Thu nhp ca doanh nghip t thc hin d ỏn u t mi ti a bn cú iu kin kinh t xó hi c bit khú khn v doanh nghip cụng ngh cao, doanh nghip nụng nghip ng dng cụng ngh cao c thu ti a khụng quỏ(1) v gim(2) s thu phi np ti a khụng quỏ(3) tip theo a (1) ba nm, (2) 50%, (3) bn nm b (1) bn nm, (2) 50%, (3) chớn nm c (1) bn nm, (2) 70%, (3) chớn nm d (1) by nm, (2) 50%, (3) nm nm ỏp ỏn b Cõu 44: Thu nhp ca doanh nghip t thc hin d ỏn u t mi ti a bn cú iu kin kinh t xó hi khú khn v thu nhp ca doanh nghip t thc hin d ỏn u t mi ti khu cụng nghip, tr khu cụng nghip thuc a bn cú iu kin kinh t- xó hi thun li theo quy nh ca phỏp lut c thu ti a khụng quỏ(1) v gim(2) s thu phi np ti a khụng quỏ(3) tip theo a (1) hai nm, (2) 50%, (3) bn nm b (1) hai nm, (2) 50%, (3) chớn nm c (1) ba nm, (2) 50%, (3) nm nm d (1) bn nm, (2) 50%, (3) chớn nm ỏp ỏn a Cõu 45: Thi gian thu, gim thu i vi thu nhp ca doanh nghip t thc hin d ỏn u t mi ti a bn cú iu kin kinh t xó hi khú khn v c bit khú khn c tớnh t (1) cú thu nhp chu thu t d ỏn u t, trng hp khụng cú thu nhp trong(2) u, k t (3) cú doanh thu t d ỏn thỡ thi gian thu, gim thu c tớnh t (4) a (1) nm th 3, (2) mt nm, (3) nm th 2, (4) nm th ba b (1) nm u tiờn, (2) hai nm u, (3) nm th hai, (4) nm th t c (1) nm u tiờn, (2) ba nm u, (3) nm u tiờn, (4) nm th t d (1) nm th hai, (2) ba nm u, (3) nm u tiờn, (4) nm th hai ỏp ỏn c Cõu 46: Doanh nghip sn xut, xõy dng, ti s dng nhiu lao ng n c hng u ói thu thu nhp doanh nghip no sau õy: a p dng thu sut 10% b p dng thu sut 15% c c gim s thu thu nhp doanh nghip bng s chi thờm cho lao ng n d Khụng c ỏp dng cỏc hỡnh thc trờn ỏp ỏn c Cõu 47 Doanh nghip sau quyt toỏn thu Thu nhp doanh nghip m b l thỡ c chuyn l theo quy nh sau: a Chuyn ton b v liờn tc s l vo thu nhp chu thu ca nhng nm tip sau; thi gian chuyn l khụng quỏ nm, k t nm tip sau nm phỏt sinh l b Doanh nghip t quyt nh vic chuyn l vo cỏc nm tip sau; thi gian chuyn l khụng quỏ nm, k t nm tip sau nm phỏt sinh l c Doanh nghip t quyt nh vic chuyn l vo cỏc nm tip sau; khụng gii hn thi gian chuyn l ỏp ỏn a Cõu 48 Mc trớch lp Qu phỏt trin khoa hc v cụng ngh ca doanh nghip: a Ti a khụng quỏ 5% thu nhp chu thu k tớnh thu b Ti a khụng quỏ 5% thu nhp tớnh thu k tớnh thu c Ti a khụng quỏ 10% thu nhp chu thu k tớnh thu d Ti a khụng quỏ 10% thu nhp tớnh thu k tớnh thu ỏp ỏn d Cõu 49: Nm 2016 doanh nghip ang c ỏp dng thu sut thu thu nhp doanh nghip 10% Thu sut thu thu nhp doanh nghip dựng tớnh s thu thu hi qu khoa hc cụng ngh s dng khụng ỳng mc ớch l: a 10% b 15% c 17% d 20% ỏp ỏn a Cõu 50: Lói sut tớnh lói i vi s thu thu hi tớnh trờn phn qu khụng s dng ht l lói sut trỏi phiu kho bc loi(1) ỏp dng ti thi im thu hi v thi gian tớnh lói l(2) a (1) k hn mt nm (2) mt nm b (1) k hn hai nm (2) mt nm c (1) k hn mt nm (2) hai nm d (1) k hn hai nm (2) hai nm ỏp ỏn c Cõu 51 Lói sut tớnh lói i vi s thu thu hi tớnh trờn phn qu khụng s dng sai mc ớch l(1) theo quy nh ca lut thu v thi gian tớnh lói l(2) a (1) Lói sut trỏi phiu kho bc loi k hn mt nm (2) hai nm b (1) Lói pht chm np (2) hai nm c (1) Lói pht chm np (2) khong thi gian k t trớch lp Qu n thu hi d (1) Lói sut trỏi phiu kho bc loi k hn mt nm (2) khong thi gian k t trớch lp Qu n thu hi ỏp ỏn c Cõu 41: Gớa tớnh thu GTGT i vi hng húa thuc din chu thu TTB c s sn xut bỏn l : Gớa bỏn ó cú thu TTB, ó cú thu GTGT Gớa bỏn cha cú thu TTB, cha cú thu GTGT Gớa bỏn ó cú thu TTB, cha cú thu GTGT Gớa bỏn cha cú thu TTB, ó cú thu GTGT Cõu 42: Gớa tớnh thu GTGT i vi hng húa dựng trao i l: Chi phớ sn xut hng húa dựng trao i Gớa bỏn cha cú thu GTGT ca hng húa nhn v Gớa tớnh thu GTGT ca hng húa cựng loi hoc tng ng ti thi im phỏt sinh hot ng trao i Gớa bỏn ó cú thu GTGT ca hng húa nhn v Cõu 43: Gớa tớnh thu GTGT ca hng húa bỏn theo phng thc tr chm tr gúp: Gớa bỏn cha thu GTGT theo phng thc tr tin mt ln bao gm c lói tr gúp S tin ngi mua tr tng k cha bao gm thu GTGT Tng s tin ngi mua phi tr ca hng húa ú Gớa bỏn cha cú thu GTGT theo phng thc tr tin mt ln khụng bao gm lói tr gúp Cõu 44: Gớa tớnh thu GTGT i vi hot ng i lý bỏn hng hng hoa hng l: Tin thu c t vic bỏn hng húa v tin hoa hng thu c cú thu GTGT Tin hoa hng thu c cha cú thu GTGT Tin thu c t vic bỏn hng húa cha cú thu GTGT Tin hoa hng thu c cú c thu GTGT Cõu 45: Trng hp doanh nghip cú doanh thu bng ngoi t thỡ giỏ tớnh thu xỏc nh c xỏc nh bng: Ngoi t ng Vit Nam ng Vit Nam theo t giỏ giao dch bỡnh quõn trờn th trng ngoi t liờn ngõn hng Ngõn hng nh nc Vit Nam cụng b ti thi im phỏt sinh doanh thu ng Vit Nam theo t giỏ kinh doanh cỏc ngõn hng thng mi cụng b ti thi im phỏt sinh doanh thu Cau 46: Theo quy nh hin hnh thu sut GTGT cú cỏc mc: 0%,5%,10%,20% 0%,5%,10% 5%,10%,20% 0%,5%,20% Cõu 47: Theo quy nh ti Lut Thu GTGT phng phỏp tớnh thu GTGT gm: Phng phỏp khu tr thu Phng phỏp khu tr thu GTGT v phng phỏp tớnh trc tip Phng phỏp khu tr thu GTGT v phng phỏp tớnh trc tip trờn GTGT Phng phỏp khoỏn thu Cõu 48: Phng phỏp khu tr thu GTGT ỏp dng i vi c s kinh doanh: C s kinh doanh cú doanh thu hng nm t bỏn HHDV t mt t ng tr lờn C s kinh doanh cú doanh thu hng nm t bỏn HHDV chu thu GTGT t mt t ng tr lờn C s kinh doanh cú doanh thu hng nm t bỏn HHDV di mt t ng C s kinh doanh cú doanh thu hng nm t bỏn HHDV chiu thu GTGT di mt t ng Cõu 49: Hot ng mua bỏn vng bc np thu GTGT : Theo phng phỏp khu tr Theo phng phỏp trc tip trờn GTGT Theo phng phỏp khu tr nu thc hin y ch húa n, chng t Khụng phi np thu GTGT Cõu 50: S thu GTGT phi np theo phng phỏp khu tr: Bng s thu GTGT u tr i s thu GTGT u vo Bng s thu GTGT u tr i s thu GTGT u vo c khu tr Bng giỏ tớnh thu ca hng húa dch v bỏn nhõn vi thu sut thu GTGT Bng giỏ tr gia tang nhõn vi thu sut thu GTGT Cõu 51: S thu GTGT phi np theo phng phỏp trc tip trờn GTGT nh sau: Bng s thu GTGT u tr i s thu GTGT u vo c khu tr Bng giỏ tớnh thu ca hng húa dch v bỏn nhõn vi thu sut thu GTGT Bng giỏ tr tang thờm nhõn vi thu sut thu GTGT Bng gia tớnh thu ca hng húa mua vo nhõn vi thu sut thu GTGT Cõu 52:Gớa tr gia tang lm cn c tớnh thu GTGT theo phng phỏp trc tip c xỏc nh bng: Bng s thu GTGT u tr i s thu GTGT u vo c khu tr Bng giỏ tr tớnh thu ca hng húa dch v bỏn nhõn vi thu sut thu GTGT Bng giỏ toỏn ca hng húa , dch v bỏn tr i giỏ toỏn ca hng húa dch v mua vo Bng giỏ toỏn ca hng húa dch v bỏn tr i giỏ toỏn ca hng húa dch v mua vo tng ng Cõu 53: Trng hp c s kinh doanh np thu GTGT theo phng phỏp khu tr bỏn hng húa chu thu GTGT bỏn hng húa chu thu GTGT m trờn húa n khụng ghi khon thu GTGT thỡ giỏ tớnh thu GTGT u l: Gớa toỏn /(1+thu sut thu GTGT) Gớa toỏn ghi trờn húa n GTGT Gớa c quan thu n nh Khụng phi cỏc phng ỏn trờn Cõu 54: S thu GTGT u vo c khu tr Bng tng s thu GTGT ghi trờn húa n mua hng húa dch v Bng tng s thu GTGT ghi trờn húa n GTGT mua hng húa dch v, chng t np thu GTGT ca hng húa nhp khu Bng tng s thu GTGT ghi trờn chng t np thu GTGT ca hng húa nhp khu Bng tng s thu GTGT ghi trờn húa n GTGT mua hng húa dch v , chng t np thu GTGT ca hng húa nhp khu v ỏp ng iu kin khu tr thu Cõu 55: Thu GTGT ca hng húa dch v mua vo k c khu hao theo nguyờn tc : Ch c khu tr mt phn thu GTGT ca hng húa dch v mua vo dựng cho sn xut kinh doanh hng húa dch v thuc din chu thu GTGT Khu tr ton b thu GTGT ca hng húa dch v mua vo Khu tr ton b thu GTGT CA hng húa dch v mua vo dựng cho sn xut kinh doanh hng húa thuc din chu thu GTGT Khu tr thu GTGT ca hng húa dch v mua vo tng ng vi doanh thu tiờu th k Cõu 56: Thu GTGT u vo ca hng húa dch v s dng ng thi cho sn xut kinh doanh hng húa dch v chu thu v khụng chu thu thỡ: Khụng c khu tr ton b s thu GTGT u vo Ch c khu tr s thu GTGT u vo ca hng húa dch v s dng cho sn xut kinh doanh hng húa dch v chu thu GTGT c khu tr ton b s thu GTGT u vo Ch c khu tr s thu GTGT u vo ca hng húa dch v mua vo dựng cho sn xut kinh doanh hng húa dch v khụng chu thu GTGT Cõu 57: Hng húa mua vo s dng sn xut kinh doanh hng húa bỏn chu thu GTGT cú húa n GTGT hp phỏp s c khu tr thu GTGT u vo khụng cú chng t toỏn qua ngõn hng nu: Tng giỏ tr hng húa dch v mua vo tng ln theo húa n di 20 triu ng ó cú thu GTGT(khon 10, iu 1, thụng t 26/2015) Tng giỏ tr hng húa dch v mua vo tng ln theo húa n di 20 triu ng cha cú thu GTGT Tng giỏ tr hng húa mua vo di 20 triu ng theo giỏ cha cú thu GTGT Tng giỏ tr hng húa dch v mua vo di 20 triu ng theo giỏ ó cú thu GTGT Cõu 58: C s kinh doanh np thu GTGT theo phng phỏp khu tr bỏn hng húa dch v s dng: Húa n bỏn hng Húa n GTGT Bng kờ hng húa bỏn Khụng phi xut húa n Cõu 59: Thi hn np thu GTGT ca thỏng cho c quan thu ca c s np thu theo phng phỏp khu tr chm nht: Ngy 10 ca thỏng tip sau thỏng phỏt sinh ngha v thu Ngy 20 ca thỏng tip sau thỏng phỏt sinh ngha v thu Ngy 25 ca thỏng tip sau thỏng phỏt sinh ngha v thu Ngy 30 ca thỏng tip sau thỏng phỏt sinh ngha v thu Cõu 60: C s kinh doanh np thu GTGT theo phng phỏp khu tr thu c hon thu GTGT nu: Trong quý cú s thu GTGT u vo cha khu tr ht Trong thỏng liờn tc tr lờn cú s thu GTGT cha khu tr ht Trong chớn thỏng liờn tc tr lờn cú s thu GTGT cha khu tr ht Trong mi hai thỏng liờn tc tr lờn cú s thu GTGT cha khu tr ht Cõu 61: Doanh nghip cú hng xut khu c hoan thu GTGT theo thỏng nu cú thu GTGT u vo ca hng húa xut khu phỏt sinh thỏng cha c khu tr: T 100 triu ng tr lờn T 200 triu ng tr lờn T 300 triu ng tr lờn T 500 triu ng tr lờn Cõu 62: Trng hp c s kinh doanh ó ng ký np thu GTGT theo phng phỏp khu tr cú d ỏn u t mi, ang giai on u t cú s thu GTGT ca hng húa, dch v mua vo s dng cho u t m cha c khu tr ht v cú s thu cũn li: Ba trm triu ng tr lờn thỡ c hon thu GTGT Ba trm triu ng tr lờn thỡ c hon thu GTGT theo quý Nm trm triu ng tr lờn thỡ c hon thu GTGT theo quý Nm trm triu ng tr lờn thỡ c hon thu GTGT Cõu 63: Gớa tớnh thu GTGT i vi hng khuyn mi theo ỳng quy nh ca phỏp lut ca thng mi l: Gớa tớnh thu ca sn phm tng ng ti cựng thi im Bng Gớa c quan thu n inh Gớa thnh sn xut ca sn phm khuyn mi Cõu 64: Gớa tớnh thu GTGT i vi sn phm dựng khuyn mi khụng theo ỳng quy nh ca phỏp lut v thng mi Bng L giỏ tớnh thu ca sn phm tng ng ti cựng thi im phỏt sinh Gớa c quan thu n nh Gớa bỏn bỡnh quõn thỏng ca c s SXKD Cõu 65: i vi sn phm c s kinh doanh xut tiờu dựng ni b khụng phc v sn xut kinh doanh thỡ: Khụng phi tớnh thu GTGT u ra, khụng c khu tr thu GTGT u vo dựng sn xut s hng húa ny Phi tớnh thu GTGT u c khu tr thu GTGT u vo dựng sn xut s hng ny Phi tớnh thu GTGT u khụng c khu tr Thu GTGT u vo dựng sn xut s hng ny Khụng phi tớnh thu GTGT u ra, nhng c khu tr thu GTGT u vo dựng sn xut s hng ny Cõu 66: Doanh nghip nụp thu GTGT theo phng phỏp khu tr cú hng húa xut khu ó cú t khai hng húa xut khu cú xỏc nhn ca c quan Hi quan, hp ng ngoi thng, húa n mua hng hp phỏp nhng khụng toỏn qua ngõn hng thỡ: Doanh nghip khụng phi tớnh thu GTGT u nhng khụng c khu tr thu GTGT u vo m tớnh vo chi phớ Doanh nghip khụng phi tớnh thu GTGT u , khụng c khu tr thu GTGT u vo, v khụng c tớnh vo chi phớ ( iu 17, thụng t 219/2013) Doanh nghip phi tớnh thu GTGT u nh tiờu th ni a v c khu tr thu GTGT u vo Doanh nghip phi tớnh thu GTGT u nh tiờu th ni a v khụng c khu tr thu GTGT u vo Cõu 67: Thi im xỏc nh doanh thu tớnh thu GTGT i vi bỏn hng húa tr gúp l: Thi im ngi mua tr tin Thi im chuyn giao quyn s hu hng húa Thi im chuyn giao quyn s dng hng húa Khụng phi cỏc trng hp trờn Cõu 68: Mt doanh nghip sn xut kinh doanh thỏng cú s liu sau: Nguyờn liu tn kho u thỏng tr giỏ cha cú thu GTGT 15 triu ng Nguyờn liu mua vo thỏng: +Mua ca doanh nghip A vi giỏ cha cú thu GTGT 30 triu ng Húa n GTGT hp phỏp v lp ỳng theo quy nh ca phỏp lut (30x10%=3tr) +Mua ca doanh nghip B cú giỏ cha cú thuờ GTGT 50 triu ng Húa n GTGT khụng ghi a ch ca doanh nghip B + Mua ca mt h kinh doanh thu GTGT np theo phng phỏp trc tip cú húa n bỏn hng, tr giỏ nguyờn liu mua vo 25 triu ng Nguyờn liu tn cui thỏng vi tr giỏ cha cú thu GTGT 10 triu ng Thu sut thu GTGT ca nguyờn liu mua vo l 10% Doanh nghip ch sn xut sn phm chu thu GTGT Hng húa mua vo u toỏn qua ngõn hng Thu GTGT u vo c khu tr thỏng ca doanh nghip l: triu ng triu ng 8.5 triu ng 10.5 triu ng Cõu 69: Ti mt doanh nghip thỏng cú tỡnh hỡnh sau: Tiờu th 4000 sn phm Húa n GTGT ghi giỏ cha thu 200000d/sp Tiờu th 1000 sn phm Húa n GTGT ghi giỏ toỏn 220.000d/sp Trc tip xut khu 2000 sn phm vi giỏ FOB 240.000/sp Hng húa xut khu cú c khu tr v hon thu GTGT u vo (ts 0% => Tax GTGT =0) S dng phiu xut kho kiờm chuyn ni b kốm theo lnh iu ng ni b xut cho ca hng trc thuc úng trờn cựng mt a phng vi doanh nghip 1200 sn phm, cui thỏng c s trc thuc bỏo v ó tiờu th 900 sn phm vi giỏ cha co thu GTGT 200000/sp Thu sut thu GTGT 10% Doanh nghip phi kờ khai thu GTGT u thỏng l: 118 triu ng 120 triu ng 126 triu ng 168 triu ng VATra = (4000+900)x200000x10% + 1000x220000x10% = 120 triu ng Cõu 70: Mt nụng trng trng chố v ch bin chố thỏng cú tỡnh hỡnh sau: Doanh thu bỏn chố mi qua s ch nc nụng trng trng trt 100tr ng (ko chu thu) Doanh thu bỏn chố hp nc theo giỏ cha thu GTGT 240 triu ng (240x10% =24 triu) Doanh thu xut khu chố mi qua s ch nụng trng trng trt 60 triu ng (chu thu 0%) Thu GTGT ca hng húa dch v mua vo k hp trờn cỏc húa n GTGT khụng bao gm thu GTGT u vo ti sn c nh l 30 triu 30x(240+60)/(100+240+60)= 22,5 Hng húa xut khu iu kin c khu tr v hon thu GTGT u vo Hng húa dch v mua vo u toỏn qua ngõn hng v cú húa n hp phỏp Thu sut thu GTGT i vi chố hp 10%, chố s ch khõu kinh doanh thng mi 5% Nụng trng np thu GTGT theo phng phỏp khu tr Thu GTGT nụng trng phi np liờn quan n hot ng thỏng: 4.5 triu 2 triu 1.5 triu -6 triu Cõu 71: Ti mt doanh nghip np thu GTGT theo phng phỏp khu tr thỏng cú tỡnh hỡnh sau: Tn kho u thỏng 300 sn phm A ú ch cú 80 sn phm cú húa n GTGT ghi giỏ cha cú thu GTGT 50000/sp Mua 150 spA vi giỏ cha cú thu GTGT 60000d/sp Mua 50spB vi giỏ toỏn ghi trờn húa n bỏn hng 2.2 triu (khụng tớnh tax GTGT cho H bỏn hng) Tiờu th ht cỏc sn phm núi trờn ( cui k khụng cú san phm tn kho) vi giỏ cha cú thu GTGT 65000d/spA v 45000d/spB Thu GTGT ca cỏc hng húa dch v mua ngoi khỏc c khu tr 1.3 triu Thu sut thu GTGT ca cỏc sn phm núi trờn l 10% Hng húa dch v mua vo u cú húa n chng t hp phỏp u toỏn qua ngõn hng Thu GTGT phi np liờn quan ti hot ng kinh doanh thỏng 575.000 ng 775.000 ng 950.000 ng 11500.000 ng Bi lm VATra taxSpA= 65000x(300+150)x10%= 2925000 taxspB=45000x50x10%=225000 VAT vo cKT taxSpA= 60000x150x10%= 900000 Thu GTGT ca cỏc hng húa dch v mua ngoi khỏc c khu tr 1.3 triu Cể VATpn = VATra - VAT vo cKT = 950.000 ng Cõu 72: Mt c s sn xut ru thỏng cú s liu sau : Bỏn nc 3000 lớt vi giỏ cha cú thu GTGT 70000d/lit Trc tip xut khu nc ngoi vi giỏ FOB 80000d/lit (hng XK thu sut 0%) 3000x80000x0%= Mua nguyờn liu phc v cho sn xut ru vi giỏ cha cú thu GTGT l 100 triu Thu GTGT ca cỏc hng húa dch v mua ngoi khỏc c khu tr phỏt sinh thỏng triu ng Bit rng doanh nghip cú húa n chng t hp phỏp np thu GTGT theo phng phỏp khu tr Thu GTGT ca ru ca nguyờn liu mua vo u l 10% Hng húa xut khu cú cỏc iu kin khu tr v hon thu GTGT u vo Thu GTGT phi np ca doanh nghip liờn quan n hot ng sn xut kinh doanh thỏng l: 51 triu 43 triu 11 triu triu Bi lm Cể VATpn = VATra VAT vo cKT Cể VATra = 3000x70000x10% = 21 triu VAT vo cKT = 100x10%+8= 18 triu VAT phi np = 21-18=3 triu Cõu 73: Hng húa dch v no di õy khụng c ỏp thu GTGT 0% G xut khu Qung st cha qua ch bin xut khu (Thuc T.H i tng ko chu thu GTGT khon 23, iu thụng t 219/2013) Mui I t xut khu iu hũa nhit bỏn cho khu phi thu quan Cõu 74: Thu GTGT u vo ch c khu tr khi: Cú húa n GTGT mua hng húa dch v hoc chng t np thu GTGT khõu nhp khu Cú chng t toỏn khụng dựng tin mt i vi hng hoa dch v mua vo tr hng húa dch vu mua vo tng ln cú giỏ tr di 20 triu ng i vi hng húa dch v xut ngoi cỏc iu kin quy nh ti im a v im b khon ny phi cú hp ng ký kt vi bờn nc ngoi v vic bỏn gia cụng hng húa cung ng dch v húa n bỏn hng húa, dch v chng t toỏn qua ngõn hng , t khai hi quan i vi hng xut khu C a,b,c Cõu 75: Mc thu sut Thu GTGT 0% c ỏp dng cỏc trng hp no sau õy: Dy hc Dy ngh Vn ti quc t Sn phm trng trt Cõu 76: Hng húa dch v no sau õy thuc i tng khụng chu thu GTGT Hng húa xut khu nc ngoi k c y thỏc xut khu Hng húa gia cụng chuyn tip Hng húa xut khu ti ch Sn phm xut khu l ti nguyờn khoỏng sn cha ch bin theo quy nh ca chớnh ph Cõu 77: i vi hng húa dch v dựng trao i tiờu dựng ni b giỏ tớnh thu GTGT l : Gớa bỏn cha cú thu GTGT Gớa bỏn ó cú thu GTGT Gớa tớnh thu ca hng húa dch v cựng loi Giỏ tớnh thu ca hng húa dch v cựng loi hoc tng ng ti thi im phỏt sinh hot ng trao i, tiờu dựng ni b Cõu 78: Gớa tớnh thu GTGT i vi hng nhp khu l: Gớa cha co thu GTGT Gớa cha cú thu GTGT ó cú thu TTB Gớa ó cú thu GTGT ó cú thu nhp khu Gớa nhp khu ti ca khu cng vi thu nhp khu nu cú, cng vi thu TT B nu cú Cõu 79: Hng húa dch v no sau õy thuc i tng khụng chu thu GTGT No vột kờnh mng ni ng phc v sn xut nụng nghip Nc sch phc v sn xut sinh hoat Phõn bún Thc n gia sỳc, gia cm thc an cho vt nuụi khỏc Cõu 80: Doanh nghip san xut hng chu thu GTGT khụng c khu tr thu GTGT u vo nu hng húa : Xut khu v co h s theo quy nh Xut khu v khụng h s theo quy nh Dựng khuyn mi theo ỳng quy nh ca phỏp lut Khuyn mi khụng ỳng quy nh theo phỏp lut thng mi Cõu 81: Doanh nghip sn xut hng chu thu GTGT khụng c khu tr thu GTGT u vao nu: Xut khu hng húa Bỏn nc doanh nghip sn xut bỏn Hng b tn tht ó c bi thng Hng b tn tht nguyờn nhõn khỏch quan khụng c bi thng Cõu 82: Doanh nghip sn xut hng khụng chu thu GTGT khụng c khu tr thu GTGT u vo nu: Xut khu hng húa Bỏn nc doanh nghip doanh nghip sn xut Hng b tn tht nguyờn nhõn khỏch quan ko c bi thng Hng bỏn cho t chc vin tr nhõn o Cõu 83: Hng xut khu c khu tr v hon thu GTGT u vo nu: Cú húa n GTGT hp phỏp v cú chng t toỏn qua ngõn hng ca hng húa dch v mua vo Cú húa n GTGT hp phỏp v cú chng t toỏn qua ngõn hng ca hng húa dch v xut khu Cú hp ng bỏn hng v t khai hi quan ca hng xut khu C A,B,C Cõu 84: Doanh nghip sn xut hng chu thu GTGT c khu tr thu GTGT u vo mua hng húa dch v nu Cú húa n GTGT Cú húa n bỏn hng thụng thng Cú bng kờ hng húa Cú húa n GTGT hp phỏp Cõu 85: C s kinh doanh khụng phi kờ khai np thu GTGT thỡ: Khụng phi tớnh thu GTGT u ra, khụng c khu tr thu GTGT u vo Khụng phi tớnh thu GTGT u ra, c khu tr thu GTGT u vo Tớnh thu GTGT u vi thu sut 0%, khụng c khu tr thu GTGT u vo Tớnh thu GTGT u vi thu sut 0%, c khu tr thu GTGT u vo Cõu 86: Gớa tớnh thu GTGT l giỏ tớnh thu ca sn phm tng ng nu Sn phm dựng trao i Sn phm dựng khuyn mi theo ỳng quy nh ca phỏp lut thng mai Sn phm dựng tiờu dựng ni b phc v sn xut kinh doanh Sn phm b tn tht nguyờn nhõn khỏch quan khụng c bi thng ...ĐÁP ÁN TRẮC NGHIỆM THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP Câu 1: Thu TNDN loại thu : a Thu thu nhập b Thu tiêu dùng c Thu tài sản d Thu thực Đáp án a Câu 2: Luật thu TNDN Quốc hội... kỳ tính thu nhân với thu suất Doanh thu tính thu nhân với thu suất c Thu nhập chịu thu nhân với thu suất d Thu nhập tính thu nhân với thu suất Đáp án d Câu 31: Trường hợp doanh nghiệp. .. kỳ tính thu nhân với thu suất b Doanh thu tính thu nhân với thu suất c Thu nhập chịu thu nhân với thu suất d Thu nhập tính thu nhân với thu suất Đáp án d Câu 31: Trường hợp doanh nghiệp