MỤC LỤC NỘI DUNG .2 2.Các đối tượng phép chuyển ngoại tệ nước 3.Các trường hợp chuyển ngoại tệ nước .3 3.Từ phía chủ thể chuyển tiền 18 KẾT LUẬN .19 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 20 MỞ ĐẦU Xu hướng giới đại hội nhập hóa, tồn cầu hóa Các nước tham gia tổ chức giới, hình thành tổ chức khu vực, liên kết, hợp tác, giúp đỡ phát triển Việt Nam khơng nằm ngồi xu hướng chung ấy, đồng thời nắm bắt tận dụng linh hoạt hội vươn giới Một yếu tố định câu chuyện hội nhập giao lưu thương mại quốc tế Cùng với nhu cầu ngoại hối tăng mạnh nhằm đáp ứng nhu cầu tốn quốc tế người sử dụng, kích thích mạnh mẽ hoạt động chuyển tiền nước tổ chức tín dụng Đây lĩnh vực kinh doanh vừa đem lại nguồn thu nhập đáng kể cho tổ cức tín dụng vừa mang lại hiệu chung cho tồn xã hội Vì vậy, tiểu luận lựa chọn trình bày đề “phân tích sở pháp lý để tổ chức tín dụng chuyển ngoại tệ nước ngồi vấn đề pháp lý phát sinh hướng giải thông qua thực tiễn áp dụng năm 2015 bố cảnh quản lý ngoại hối, huy động ngoại hối thời gian tới” nhằm giúp hiểu sâu hoạt động tín dụng NỘI DUNG I) Tổng quan hoạt động chuyển ngoại tệ nước ngồi tổ chức tín dụng Các tổ chức tín dụng hoạt động chuyển ngoại tệ nước ngồi Theo luật Các Tổ chức tín dụng 2010, tổ chức tín dụng định nghĩa là: “Tổ chức tín dụng doanh nghiệp thực một, số tất hoạt động ngân hàng Tổ chức tín dụng bao gồm ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài vi mơ quỹ tín dụng nhân dân.” ( khoản điều ) Ngoại tệ “Đồng tiền quốc gia khác đồng tiền chung châu Âu đồng tiền chung khác sử dụng toán quốc tế khu vực” hoạt động chuyển ngoại tệ nước ngồi việc cơng dân Việt Nam chuyển ngoại tệ nước ngồi thơng qua tổ chức tín dụng phép Hoạt động chuyển ngoại tệ nước hoạt động số hoạt động ngoại hối, liệt kê khoản 1, điều 4, pháp lệnh Ngoại hối là: Ngoại hối bao gồm: đ, Đồng tiền nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam trường hợp chuyển vào chuyển khỏi lãnh thổ Việt Nam sử dụng toán quốc tế Thực tế, hầu hết ngân hàng thương mại Việt Nam, mức ngoại tệ chuyển nước quy định đô la Mỹ Các đối tượng phép chuyển ngoại tệ nước Theo quy định điều Nghị định 70/2014/NĐ-CP quy định chuyển tiền chiều từ Việt Nam nước quy định trường hợp chuyển ngoai tệ nước ngồi, thấy đối tượng chuyển tiền nước bao gồm: - Người cư trú tổ chức - Người cư trú công dân Việt Nam - Người không cư trú, người cư trú người nước ngồi có ngoại tệ tài khoản nguồn thu ngoại tệ hợp pháp - Tổ chức tín dụng phép Các trường hợp chuyển ngoại tệ nước Tại Điều Nghị định 70/2014/ NĐ-CP quy định trường hợp chuyển ngoại tệ nước sau: Người cư trú tổ chức thực chuyển tiền chiều nước ngồi để phục vụ mục đích tài trợ, viện trợ mục đích khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Người cư trú công dân Việt Nam mua, chuyển, mang ngoại tệ nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho mục đích sau: a) Học tập, chữa bệnh nước ngoài; b) Đi cơng tác, du lịch, thăm viếng nước ngồi; c) Trả loại phí, lệ phí cho nước ngồi; d) Trợ cấp cho thân nhân nước ngoài; đ) Chuyển tiền thừa kế cho người hưởng thừa kế nước ngoài; e) Chuyển tiền trường hợp định cư nước ngoài; g) Chuyển tiền chiều cho nhu cầu hợp pháp khác Người không cư trú, người cư trú người nước ngồi có ngoại tệ tài khoản nguồn thu ngoại tệ hợp pháp chuyển, mang nước ngoài; trường hợp có nguồn thu hợp pháp đồng Việt Nam mua ngoại tệ để chuyển, mang nước ngồi Tổ chức tín dụng phép có trách nhiệm xem xét chứng từ, giấy tờ người cư trú, người khơng cư trú xuất trình để bán, chuyển, xác nhận nguồn ngoại tệ tự có mua từ tổ chức tín dụng phép để mang nước vào yêu cầu thực tế, hợp lý giao dịch chuyển tiền Các quy định chủ yếu dựa mục đích chuyển tiền nước ngồi để kiểm sốt thiết lập điều kiện đối tượng chuyển tiền Như người cư trú tổ chức chuyển tiền mục đích chuyển tiền “tài trợ, viện trợ mục đích khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam” Đối với người cư trú công dân Việt Nam, điều kiện để chuyển tiền nước ngồi phải chứng minh mục đích chuyển tiền bảy mục đích quy định khoản 2, điều Bên cạnh đó, yếu tố vấn đề “cư trú” “xác định nguồn gốc tiền” vấn đề quan tâm nhà làm luật đưa chế định vấn đề chuyển ngoại tệ nước ngồi Vì hoat động chuyển tiền nước ngồi khơng phải mang tiền nước nên tổ chức tín dụng đóng vai trị bắt buộc quan trọng – vừa bên thực dịch vụ chuyển tiền, vừa bên đảm bảo vấn đề pháp lý thủ tục, vừa phải xác định nguồn gốc ngoại tệ II) Thủ tục chuyển ngoại tệ nước Đối với người cư trú tổ chức: Mục đích chuyển tiền quy định nhằm “tài trợ, viện trợ mục đích khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam” Ngoài ra, việc chuyển tiền tổ chức không quy định Pháp lệnh ngoại hối mà quy định luật đầu tư doanh nghiệp triển khai hoạt động đầu tư nước Theo đó: “Giao dịch chuyển tiền từ Việt Nam nước từ nước vào Việt Nam liên quan đến hoạt động đầu tư nước phải thực thông qua tài khoản vốn riêng mở tổ chức tín dụng phép Việt Nam phải đăng ký Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối” Các điều kiện để doanh nghiệp chuyển tiền đầu tư nước ngoài: Điều 64 Chuyển vốn đầu tư nước Nhà đầu tư chuyển vốn đầu tư nước để thực hoạt động đầu tư đáp ứng điều kiện sau đây: a) Đã cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư nước ngoài, trừ trường hợp quy định khoản Điều này; b) Hoạt động đầu tư quan có thẩm quyền nước tiếp nhận đầu tư chấp thuận cấp phép Trường hợp pháp luật nước tiếp nhận đầu tư không quy định việc cấp phép đầu tư chấp thuận đầu tư, nhà đầu tư phải có tài liệu chứng minh quyền hoạt động đầu tư nước tiếp nhận đầu tư; c) Có tài khoản vốn theo quy định Điều 63 Luật Việc chuyển vốn đầu tư nước phải tuân thủ quy định pháp luật quản lý ngoại hối, xuất khẩu, chuyển giao công nghệ quy định khác pháp luật có liên quan Nhà đầu tư chuyển ngoại tệ hàng hóa, máy móc, thiết bị nước để phục vụ cho hoạt động khảo sát, nghiên cứu, thăm dò thị trường thực hoạt động chuẩn bị đầu tư khác theo quy định Chính phủ.” Ngồi ra, việc quản lý dịng tiền đầu tư nước ngồi cịn dựa sở Thơng tư 36/2013/TT-NHNN có quy định mở sử dụng tài khoản ngoại tệ để thực hoạt động đầu tư trực tiếp nước Theo đó, ngân hàng thương mại phải Vụ Quản lý ngoại hối, NHNN Việt Nam xác nhận tài khoản, tiến độ chuyển vốn đầu tư nước ngồi Đồng thời doanh nghiệp có giấy phép kinh doanh địa phương phải đăng ký với NHNN tỉnh, thành phố hoạt động đầu tư nước địa phương NHNN địa phương khâu cuối hoạt động kiểm sốt dịng tiền doanh nghiệp chuyển nước đầu tư, sở doanh nghiệp phải có giấy phép chấp thuận Bộ KH&ĐT hoạt động đầu tư nước ngoài, số lượng vốn chuyển để đầu tư, tiến độ dự án đầu tư Cùng với đó, DN phải có đầy đủ giấy phép quốc gia nơi DN Việt Nam đến đầu tư xác nhận Một điểm quy định chuyển ngoại tệ nước nhằm thực dự án đầu tư nội dung quan trọng, nhà đầu tư chuyển ngoại tệ nước ngoài, trước cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư nước ngồi để đáp ứng chi phí cho hoạt động hình thành dự án đầu tư Quy định góp phần quan trọng nhằm tháo gỡ vướng mắc hạn chế tồn cho việc chuyển tiền đầu tư nước doanh nghiệp Việt Nam Lý vì, theo quy định Nghị định 78/2006/NĐ-CP đầu tư nước ngồi, nhà đầu tư chuyển vốn đầu tư nước để thực hoạt động đầu tư sau cấp giấy chứng nhận đầu tư Đối với cá nhân cư trú người Việt Nam Mục đích Giấy tờ chứng minh mục đích chuyển tiền Hạn mức Thanh toán - Thư xác nhận nhập học /Thư xác nhận Hạn mức chuyển chi phí học học tập/Thẻ sinh viên tiền thông - Giấy thông báo email có xác nhận tập báo chi phí nhà trường học phí trường Khơng có - Bảng tính tốn chi phí nhà trường - Hộ chiếu visa cịn hiệu lực thơng báo chi phí hạn mức áp dụng quy định Thanh toán - Giấy tiếp nhận khám chữa bệnh sở Hạn mức chuyển chi phí chữa chữa bệnh nước giấy giới thiệu tiền vào bệnh nước ngồi chữa bệnh thơng báo chi phí - Giấy thơng báo email có xác nhận chi sở khám phí chữa bệnh, ăn, ở, sinh hoạt chi phí chữa bệnh nước liên quan khác sở chữa bệnh nước ngoài Trường hợp - Hộ chiếu người bệnh thân nhân kèm - Vé máy bay người bệnh thân nhân khơng có thơng kèm hộ chiếu có đóng dấu xuất nhập cảnh báo hạn mức áp dụng quy định Trợ cấp cho - Bản chứng thực giấy tờ chứng minh Công dân Việt thân nhân quan hệ thân nhân, gia đình Trường hợp bố Nam chuyển nước ngồi mẹ ni, ni cần có xác nhận theo quy tiền trợ cấp thân định pháp luật nhân người - Bản CMND hộ chiếu giá trị tối đa mức người chuyển trợ cấp ngoại tệ tối đa - Giấy tờ chứng minh thân nhân người mang qua cửa chuyển nước như: hộ chiếu thể quốc tế mà quốc tịch nước sở tại, Visa định cư khai Giấy phép cư trú,… Báo Hải Quan/ - Lệnh chi ngoại tệ người hưởng trợ cấp /năm Chuyển tiền - Đơn xin chuyển ngoại tệ nước - Bản sao, chứng thực việc chia thừa kế cho người - Văn ủy quyền người thừa kế tài hưởng thừa liệu chứng minh tư cách đại diện theo pháp luật kế nước người xin chuyển ngoại tệ - CMND/Hộ chiếu giá trị người chuyển - Giấy tờ chứng minh người hưởng thừa kế định cư hợp pháp nước Chuyển tiền - Đơn xin chuyển ngoại tệ nước - Bản văn quan có thẩm quyền trường nước cho phép định cư hợp định cư - Bản chứng thực hộ chiếu người xuất nước cảnh Mang - Quyết định cử cán cơng tác dự tốn Căn theo thơng chuyển chi phí lãnh đạo quan phê duyệt báo chi phí - Giấy giới thiệu quan cấp cho cán ngoại tệ với quan nước công tác vé máy bay cán cơng tác mục đích ngồi/quy định chi - Hộ chiếu cán công tác/ Hoặc visa cơng tác phí cơng tác của cán công tác đơn vị Mang - Hộ chiếu visa cá nhân du lịch, Căn thơng báo chuyểnngoại thăm viếng chi phí CT lữ - Vé máy bay tệ với mục - Xác nhận đặt phịng khách sạn nước ngồi hành đích du lịch, - Thư mời thăm viếng gửi từ nước /Hợp đồng du lịch thăm viếng nước ngồi Trước đây, Pháp Luật có quy định giới hạn mức chuyển, mang ngoại tệ để trợ cấp cho thân nhân nước Quyết định 1437/2001/QĐ-NHNN mua, chuyển, mang ngoại tệ nước người cư trú công dân Việt Nam: Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố cấp Giấy phép chuyển, mang ngoại tệ lần năm cho Công dân Việt Nam có nhu cầu trợ cấp cho thân nhân tối đa không 5.000 USD cho người hưởng trợ cấp Tuy nhiên, nay, Pháp lệnh ngoại hối sửa đổi, bổ sung hướng dẫn Nghị định 70/2014/NĐ-CP, Quyết định hết hiệu lực Theo đó, Nghị định 70/2014/NĐ-CP có quy định: Tổ chức tín dụng phép có trách nhiệm xem xét chứng từ, giấy tờ người cư trú, người khơng cư trú xuất trình để bán, chuyển, xác nhận nguồn ngoại tệ tự có mua từ tổ chức tín dụng phép để mang nước vào yêu cầu thực tế, hợp lý giao dịch chuyển tiền Do đó, Pháp luật hành khơng cịn quy định giới hạn mức chuyển ngoại tệ người cư trú công dân Việt Nam cho thân nhân nước Tổ chức tín dụng (Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài vi mơ quỹ tín dụng nhân dân ) mà người chuyển ngoại tệ xem xét chứng từ, giấy tờ người để chuyển ngoại tệ nước vào yêu cầu thực tế tính hợp lý giao dịch chuyển tiền 3, Người không cư trú, người cư trú người nước ngồi Mục đích sử Giấy tờ chứng minh mục đích chuyển tiền Hạn dụng ngoại tệ chuyển tiền Chuyển mức thu - Hộ chiếu người chuyển tiền (bản kèm Căn theo nhập hợp pháp gốc để đối chiếu) bảng lương - Hợp đồng lao động bảng lương hàng nước hợp tháng có chữ ký xác nhận đại diện theo pháp đồng lao luật tổ chức có nêu rõ lương hàng động cá tháng (và tiền thưởng, phụ cấp có) (bản nhân với tổ kèm gốc để đối chiếu) chức thuê lao động Chuyển tiền - Hộ chiếu người chuyển tiền (bản kèm Căn theo nước gốc để đối chiếu) bảng chấm dứt - Biên lý hợp đồng lao động (bản lương hợp đồng lao kèm gốc để đối chiếu) đồng động động /hợp lao Chuyển ngoại - Hộ chiếu giấy tờ nhập xuất cảnh (bản Căn hóa tệ nước kèm gốc để đối chiếu) - Thẻ lên tàu bay/tàu biển (bản kèm gốc để đối chiếu) tiền thuế giá - Hóa đơn kiêm tờ khai hồn thuế trị gia tăng quan hải quan kiểm tra xác nhận số tiền hoàn hoàn lại thuế giá trị gia tăng (bản chính) đơn hồn thuế quan hải quan kiểm tra xác nhận số tiền hoàn thuế GTGT Chuyển ngoại - Hộ chiếu giấy tờ nhập xuất cảnh cá Căn giấy tệ trúng nhân (bản kèm gốc để đối chiếu) - Xác nhận số tiền trúng thưởng đơn vị kinh thưởng doanh trò chơi điện tử có thưởng (bản chính) nước ngồi - Giấy phép thu, chi ngoại tệ hoạt động cá ngoại hối khác Ngân hàng nhà nước cấp cho nhân đơn vị kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng phép tham (bản chứng thực) gia hoạt động xác nhận chi tiền thưởng đơn vị kinh doanh trị chơi điện tử có thưởng trị chơi điện tử có thưởng Theo đó, vai trị tổ chức tín dụng việc chuyển ngoại tệ nước ngồi là: 10 Khi đó, vừa khơng quản lý hoạt động ĐTGT nước ngồi, vừa có nguy gây hạn chế không mong muốn khác hoạt động này, hoạt động quản lý ngoại hối Nghị định 135/2015/ NĐ-CP ban hành ngày 31/12/2015 có hiệu lực vào 15/02/2016 quy định cụ thể đầu tư gián tiếp nước chưa Đối với hoạt động chuyển ngoại tệ nước cá nhân Mặc dù pháp luật hành khơng cịn quy định giới hạn mức chuyển ngoại tệ người cư trú cơng dân Việt Nam cho thân nhân nước ngồi nhiên cịn phải dựa hoạt động TCTD, đảm bảo tài nên thực tế, người cư trú công dân Việt Nam chuyển tiền nước thường bị hạn chế hạn mức chuyển tiền Với trường hợp sở đào tạo/bệnh viện nước ngồi khơng có thơng báo tiền ăn, ở, sinh hoạt chi phí khác có liên quan ngồi số tiền học phí/viện phí thơng báo, khách hàng chuyển thêm ngoại tệ nước ngồi với hạn mức sau: • MB – Ngân hàng quân đội: Tên nước Hoa kỳ, Anh, Canada, Nhật Bản Mức SHP(người/ tháng) USD EUR 1200 Áo, Bỉ, Pháp, Đức, Liechtenstein,Luxembourg, Monaco, Hà Lan, Thụy Sĩ, Đan Mạch, Estonia, Phần Lan, Iceland, Ireland, Latvia, Litva, Na Uy, Thụy Điển 888 Úc, New Zealand 1032 Hàn Quốc, Singapore, Hong Kong 600 Ai Cập 540 Ba Lan,Bungari, Hungari, Séc, Nga 480 12 Các nước khác 415 • Agribank – Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam: - Trường hợp sở chữa bệnh nước khơng có thơng báo tiền ăn, , sinh hoạt chi phí khác có liên quan ngồi số tiền viện phí thơng báo, khách hàng chuyển them tối đa không 7.000 USD cho người bệnh, cho lần chữa bệnh - Trường hợp sở đào tạo nước khơng có thơng báo tiền ăn, ở, sinh hoạt chi phí khác có liên quan ngồi số tiền học phí thơng báo, khách hàng chuyển thêm cho năm học tối đa không 7.000 USD cho người học • Với ngân hàng Sacombank: - Số ngoại tệ chuyển 7.000USD khách hàng liên hệ điểm giao dịch Sacombank để làm thủ tục chuyển ngoại tệ - Số ngoại tệ chuyển 7.000 USD khách hàng liên hệ điểm giao dịch Sacombank để cung cấp dịch vụ chuyển tiền trọn gói Bất cập quản lý dịng tiền dẫn đến chuyển tiền bất hợp pháp, rửa tiền Một bất cập lớn hoạt động chuyển tiền nước ngồi tạo hội cho tội phạm rửa tiền, biến đồng tiền bẩn thành tiền Từ quy định pháp luật từ quy định tổ chức tín dụng cố gắng quản lý dòng tiền cách chặt chẽ không tránh khỏi thủ đoạn rửa tiền ngày chuyên nghiệp tinh vi Báo cáo tháng 12/2015 Global Financial Integrity (GFI- Tổ chức Tồn vẹn Tài Tồn cầu) có tên Luồng tài phi pháp từ quốc gia phát triển: 2004-2013 tác giả Dev Kar Joseph Spanjers thống kê Việt Nam giai đoạn 2004-2013, có tổng cộng 92,935 tỷ USD chuyển 13 phi pháp từ Việt Nam nước Vào thời điểm 2013, lượng tiền chuyển phi pháp từ Việt Nam nước lên tới 17,837 tỷ USD (xem thêm phụ lục ) Pháp lệnh Ngoại hối sửa đổi năm 2013 có quy định cởi mở việc chuyển ngoại tệ nước dễ tạo kẽ hở pháp lý nảy sinh trường hợp lợi dụng thơng thống pháp lệnh ngoại hối nhằm mục đích chuyển tiền bất hợp pháp, gây khó khăn phịng chống rửa tiền Câu chuyện rửa tiền thơng qua hoạt động chuyển ngoại tệ nước ngồi khơng cịn câu chuyện mà diễn từ lâu pháp luật tín dụng chưa thực kiểm sốt tình trạng Điển hình vụ việc thông tin 189 cá nhân tổ chức người Việt có tên Hồ sơ Panama Hiệp hội Các nhà báo điều tra quốc tế (ICIJ) cơng bố, Bộ Tài thành lập tổ cơng tác rà soát lại trường hợp DN chuyển giá, chuyển nhượng vốn (xem thêm phụ lục ) Cho đến Bộ KH&ĐT chưa cấp phép cho trường hợp đến “thiên đường thuế” Về vụ việc này, giới chuyên gia đầu tư cho rằng, có liên quan đến tài khoản dịch chuyển dòng vốn Rất nhiều vụ việc rửa tiền bị phát suốt năm vừa qua với thủ đoạn ngày tinh vi Một cách thức rửa tiền phổ biến thông qua việc chuyển tiền nước ngồi thơng qua sử dụng thẻ tín dụng Một vụ án điển hình cho thủ đoạn rửa tiền này: phát nghi can sử dụng thẻ Visa Debit để tuồn tiền “bẩn” từ Việt Nam nước ngồi, sau lại chuyển “tiền sạch” vào Việt Nam Chúng dùng thủ đoạn thuê 10 người mở thẻ Visa Debit, sau mang số thẻ sang Campuchia Campuchia cho phép trụ ATM nhả nội tệ USD Sau mang thẻ sang Campuchia, đồng bọn Việt Nam liên tục chuyển tiền vào 10 thẻ Visa Debit trên, nghi can Campuchia liên tục rút tiền Campuchia Số tiền sau rút chúng mua vàng chuyển Việt Nam bước hợp thức hóa 14 Hay, xuất tồn ngân hàng ngầm khiến hoạt động chuyển ngoại tệ nước gặp nhiều khó khăn Các tổ chức tín dụng hợp pháp không số lượng khách hàng lớn mà cịn có nguy vơ tình tiếp tay cho hoạt động chuyển tiền bất hợp pháp nước Thực chất, ngân hàng ngầm hệ thống chuyển tiền thay hệ thống chưa đăng ký, chưa cấp phép thực nhận tiền, tài sản từ nơi để chuyển cho người thụ hưởng nơi khác Các ngân hàng ngầm có đại diện nhiều nước khác để thực dịch vụ chuyển tiền từ nước sang nước khác từ thành phố sang thành phố khác quốc gia Bọn tội phạm lợi dụng nguyên tắc giữ bí mật ngân hàng đem tiền đến gửi yêu cầu nhận lại thành phố khác Hiện nay, hệ thống chuyển tiền thay chấp nhận số quốc gia giới, số quốc gia khơng chấp nhận có Việt Nam Các chủ thể lợi dụng chuyển tiền nước để trốn thuế Việt Nam cho phép doanh nghiệp nước mở cơng ty nước ngồi Điều có nghĩa cơng ty mở tài khoản nước để thực giao dịch chuyển khoản Bên cạnh đó, doanh nghiệp Việt nhờ đối tác nước ngồi thực giao dịch để chuyển tiền phi pháp nước Do vậy, việc kiểm tra không đơn giản Pháp luật ngoại hối quy định điều kiện khắt khe việc chuyển tiền nước doanh nghiệp Nhưng xuất phát từ hoạt động kinh doanh “ảo” doanh nghiệp, khả quản lý yếu chưa triệt để với nhiều lỗ hổng, từ cá nhân, tổ chức lách cố tình làm sai Hơn quy tắc bảo mật thông tin ngân hàng giới khiến việc điều tra, tiếp cận tin tức, tài liệu bị hạn chế Chiến thuật mà ông lớn công nghệ Google, Facebook hay Apple,… sử dụng dựa gọi “Chuyển giá” (Transfer Pricing), giao dịch giấy tờ công ty con, nhằm chuyển giao số thu nhập nước đến quốc gia có mức thuế thấp, phí tổn lại rơi vào quốc 15 gia có mức áp thuế cao Những mánh lới kiểu gây tổn hại cho quyền Hoa Kỳ 60 tỷ USD năm Google lợi dụng loại cấu thuế có tên “Double Irish” “Dutch Sandwich” Ireland, cho phép chuyển tiền từ chi nhánh Google Ireland sang chi nhánh Google Hà Lan, mà thực chất đặt Bermuda nơi khơng có thuế thu nhập doanh nghiệp Điều giúp cho Google “tiết kiệm” 2,4 tỉ USD Trong năm qua, phần lớn lợi nhuận mà người khổng lồ công nghệ chuyển hết sang… Bermuda Trong năm 2015, Alphabet cơng bố thuế suất trung bình mà cơng ty phải đóng thị trường ngồi Mỹ 6,3% (xem thêm phụ lục) Việc doanh nghiệp thông qua hoạt động chuyển tiền nước để lợi dụng quy định pháp luật thuế quốc gia khác để giảm mức thuế phải nộp khơng cịn câu chuyện q mẻ Nhưng vấn đề bất cập khó xác định rõ ràng hành động trốn thuế đầu tư thông thường nên khó khăn việc kiểm sốt kết luận xác Đây lỗ hổng pháp luật mà đến nhà lập pháp hành pháp chưa khắc phục IV) Một số phương hướng đề xuất nhằm giải bất cập hoạt động chuyển ngoại tệ nước Xây dựng tăng cường biện pháp pháp lý Theo cam kết hội nhập, mở cửa thị trường tài chính, mà trước mắt với khu vực ASEAN, sớm hay muộn Việt Nam phải có định hướng, biện pháp quản lý dòng vốn ĐTGT nước ngồi Tuy nhiên, thời điểm cụ thể cịn cân nhắc, thận trọng sở lộ trình mở cửa thị trường tiền tệ, thị trường tài theo cam kết khu vực quốc tế, trình độ phát triển kinh tế Việt Nam Do đó, để đáp ứng tình hình thực tiễn, nhu cầu ĐTGT nước phận NĐT, Việt Nam nên có quy định cụ thể 16 ĐTGT để đem lại số lợi ích định cho Nhà nước mà cho NĐT Tao hành lang pháp lý thơng thống để khuyến khích đầu tư, giao thương kinh tế Tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực dự án đầu tư nước theo xu hướng toàn cầu hóa Nhưng đồng thời cần có chế định quản lý phù hợp để kiểm sốt dịng tiền hoạt động ngoại hối Mặc dù nghị định 83/2015./NĐ-CP quy định chặt chẽ với dự án đầu tư mà tiền mặt ngoại tệ chuyển nước từ 20 tỷ đồng (tương đương gần triệu USD), phải lấy ý kiến thống với Ngân hàng Nhà nước trước cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư Nhưng quan nhà nước có thẩm quyền cần giám sát chặt chẽ hoạt động đầu tư doanh nghiệp để hạn chế trường hợp rửa tiền, trốn thuế, … Luật pháp tiền tệ, ngân hàng công cụ, biện pháp quản lý tài ngày phải đại hóa Luật pháp tiền tệ ngân hàng cần phải thực thi nghiêm minh, cơng khai, q trình giám sát cần phải chặt chẽ, minh bạch Tăng cường chun mơn, chun sâu tổ chức tín dụng Các ngân hàng nước vươn nước để lập doanh nghiệp lập chi nhánh ít, điều khiến nhà đầu tư nước VN tiếp cận nguồn vốn để triển khai dự án, việc ngân hàng VN đầu tư nước ngồi ảnh hưởng định đến hoạt động toán thương mại quốc tế VN Vì vậy, ngân hàng cần phát triển hệ thống ngân hàng đại lý thường xuyên cập nhật thay đổi ngân hàng nước xây dựng chương trình hỗ trợ chi nhánh việc kiểm tra, kiểm soát giao dịch chuyển tiền nước ngồi 17 Nâng cao lực, trình độ cho nhân viên tổ chức tín dụng Nhân viên thực hoạt động nhận chuyển tiền nước ngồi cần khơng ngừng trau dồi nghiệp vụ, chun mơn để thực hoạt động tín dụng cách hiệu quả, xác nhanh chóng Đặc biệt cần tăng cường giám sát, kiểm tra xác minh nguồn gốc tiền xác minh mục đích chuyển tiền đắn Kết hợp bảo mật thông tin khách hàng cần phối hợp với quan chức năng, tổ chức tín dụng khác để phịng chống rửa tiền, giảm thiểu phòng chống rủi ro Hồn thiện đổi cơng nghệ ngân hàng phục vụ hoạt động chuyển tiền nước đồng thời tăng cường nguồn ngoại tệ phục vụ khách hàng Từ phía chủ thể chuyển tiền Các chủ thể sử dụng dịch vụ chuyển tiền nước cần tuần thủ đầy đủ chặt chẽ quy trình thủ tục đồng thời có trách nhiệm tính xác, trung thực thông tin khai báo Thực chất, vấn đề phát sinh việc chuyển ngoại tệ nước ngồi hầu hết xuất phát từ phía đối tượng sử dụng dịch vụ Vì chủ thể ln tìm cách chuyển tiền nước ngồi vừa để hợp pháp hóa, vừa đảm bảo an tồn, tránh rủi ro kinh doanh, kéo theo động chuộc lợi Một doanh nghiệp Trung Quốc sử dụng phương thức lạ đời nhằm trốn tránh quy định kiểm soát vốn bị Bắc Kinh siết chặt: dựng lên vụ kiện vi phạm hợp đồng cơng ty Trung Quốc bên thua Cơng ty Trung Quốc cố tình thua vụ kiện mà theo họ phải nộp phạt 3,5 triệu USD.công ty sản xuất tư nhân muốn sử dụng vụ kiện giả thay khoản tiền phạt giàn xếp đơn quan quản lý giám sát vụ việc 18 chặt chẽ Họ muốn tăng tính thống việc, đồng thời trình xét xử diễn nhanh, tháng mà thơi Có thể thấy cần nâng cao ý thức kiểm soát chặt chẽ từ cá nhân, tổ chức có mục đích chuyển tiền nước ngồi Nhà nước cần vừa tuyên truyền giáo dục pháp luật, vừa đưa chế tài xử phạt thích đángcho hành vi vi phạm KẾT LUẬN Hoạt động toán nước ngồi có vai trị to lớn việc giúp cho người dân tiếp cận phương tiện tốn văn minh đại giới, góp phần nâng cao đời sống cộng đồng dân cư, nâng cao đời sống xã hội Đồng thời, hoạt động toán quốc tế nói chung hoạt động chuyển tiền nước ngồi nói riêng khơng góp phần quan trọng việc tạo nên hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng mà cịn mắc xích quan trọng thúc đẩy hoạt động kinh doanh khác ngân hàng phát triển Tuy nhiên, hoạt động chuyển tiền nước ngồi cịn khó khăn, hạn chế cần phải khắc phục, với cạnh tranh gay gắt ngân hàng nước Mặc dù nhiều hạn chế, bất cập sở pháp lý thực tiễn áp dụng, với đời nhiều nghị định, thông tư mới, hi vọng hoạt động chuyển ngoại tệ nước Việt Nam chuyển biến tích cực 19 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Văn pháp luật: Pháp lệnh ngoại hối 2005 Pháp lệnh sửa đổi Pháp lệnh ngoại hối năm 2013 Luật đầu tư 2014 Nghị định 70/2014/NĐ-CP hướng dẫn Pháp lệnh Ngoại hối Pháp lệnh Ngoại hối sửa đổi - Nghị định Chính phủ số 50/2014/NĐ-CP ngày 20/5/2014 quản lí dự trữ ngoại hối nhà nước - Thông tư 15/2015/TT-NHNN hướng dẫn giao dịch ngoại tệ thị trường ngoại tệ tổ chức tín dụng phép hoạt động ngoại hối Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành - Thông tư 37/2013/TT-NHNN hướng dẫn quản lý ngoại hối việc cho vay nước thu hồi nợ bảo lãnh cho người không cư trú Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành - Thông tư 15/2015/TT-NHNN hướng dẫn giao dịch ngoại tệ thị trường ngoại tệ tổ chức tín dụng phép hoạt động ngoại hối Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành - Thông tư 21/2014/TT-NHNN hướng dẫn phạm vi hoạt động ngoại hối, điều kiện, trình tự, thủ tục chấp thuận hoạt động ngoại hối tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành - Nghị định 83/2015/NĐ-CP quy định đầu tư nước ngồi - Thơng tư 12/2016/TT-NHNN hướng dẫn quản lý ngoại hối hoạt động đầu tư nước Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Giáo trình: - Trường Đại học Luật Hà Nội, Giáo trình luật ngân hàng Việt Nam, Nxb CAND, Hà Nội, 2014 Các tài liệu online: - Thủ tục chuyển tiền nước số ngân hàng: 20 Vietcombank(http://www.vietcombank.com.vn/personal/MoneyTransfer/ ) BIDV (http://bidv.com.vn/Sanphamdichvu/khachhangcanhan/Cac-sanpham-chuyen-tien/Dich-vu-chuyen-tien-quoc-te-qua-Swift.aspx ) Agrbank (http://agribank.com.vn/61/997/khach-hang-ca-nhan/dich-vuchuyen-tien/dich-vu-chuyen-tien-ra-nuoc-ngoai-qua-western-union.aspx ) Sacombank (http://www.sacombank.com.vn/canhan/Pages/Chuyen-tien-tuViet-Nam-ra-nuoc-ngoai.aspx ) Techcombank (https://www.techcombank.com.vn/khach-hang-canhan/chuyen-nhan-tien-quoc-te/tai-khoan/chuyen-tien-ra-nuoc-ngoai-quatai-khoan) ACB (http://acb.com.vn/vn/personal/giao-dich-cung-acb/nhan-chuyentien/chuyen-tien-ngoai-nuoc) - FIA Việt Nam, Trang thông tin điện tử đầu tư nước ngoài, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Cục Đầu tư nước ngoài: “Tháo “chốt hãm” chuyển tiền đầu tư nước ngoài” ( link: http://fia.mpi.gov.vn/tinbai/2759/Thao-chot-hamchuyen-tien-dau-tu-ra-nuoc-ngoai ) - Báo Đời sống Pháp luật, Cơ quan TW hội Luật gia Việt Nam: “Tiết lộ động trời cách chuyển tiền nước trùm cá độ” ( link: http://www.doisongphapluat.com/xa-hoi/tiet-1o-dong-troi-ve-cach-chuyentien-ra-nuoc-ngoai-cua-trum-ca-do-a19377.html) - Báo Pháp luật thành phố Hồ Chí Minh: “Hồ sơ Panama: Rà sốt liệu chuyển tiền người Việt” (link: http://plo.vn/thoi-su/ho-so-panama-rasoat-du-lieu-chuyen-tien-cua-nguoi-viet-628384.html) - Thời báo Tài Việt Nam, Cơ quan Bộ Tài chính: “Đầu tư nước ngồi: Có nên đặt nặng nguy trốn, lách thuế?” (link: http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/kinh-doanh/2016-05-20/dau-tu-ranuoc-ngoai-co-nen-dat-nang-nguy-co-tron-lach-thue-31827.aspx) 21 PHỤ LỤC Danh sách số cá nhân, tổ chức Quy trình rửa tiền điển hình Việt Nam hồ sơ Panama Google trốn thuế Lượng tiền chuyển phi pháp từ Việt Nam nước tăng gần lần giai đoạn 2004-2013 ( GFI) 22 Quá trình trốn thuế doanh nghiệp thơng qua thiên đường thuế giới 23 ... I) Tổng quan hoạt động chuyển ngoại tệ nước ngồi tổ chức tín dụng Các tổ chức tín dụng hoạt động chuyển ngoại tệ nước Theo luật Các Tổ chức tín dụng 2010, tổ chức tín dụng định nghĩa là: ? ?Tổ chức. .. thu ngoại tệ hợp pháp - Tổ chức tín dụng phép Các trường hợp chuyển ngoại tệ nước Tại Điều Nghị định 70/2014/ NĐ-CP quy định trường hợp chuyển ngoại tệ nước sau: Người cư trú tổ chức thực chuyển. .. chuyển ngoại tệ người cư trú cơng dân Việt Nam cho thân nhân nước ngồi Tổ chức tín dụng (Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài vi mơ quỹ tín dụng nhân dân ) mà người chuyển ngoại