Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương mại tên địa bàn TPHCM

122 318 0
Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương mại tên địa bàn TPHCM

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

B TR GIÁO D C VÀ ÀO T O NG I H C KINH T TP.HCM j - NGUY N TH THANH TH O HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N IB I V I NGHI P V TÍN D NG T I CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I TRÊN A BÀN THÀNH PH H CHÍ MINH Chuyên ngành: K toán – Ki m toán Mã s :60.34.30 LU N V N TH C S NG IH NG D N:PGS.TS MAI THI HÒANG MINH THÀNH PH H CHÍ MINH – 2010 M CL C M cl c Danh m c ch vi t t t, b ng, ph l c Trang L i m đ u 1 Tính c p thi t c a đ tài M c tiêu nghiên c u Ph m vi nghiên c u Ph ng pháp nghiên c u K t c u đ tài CH NG 1: LÝ LU N CHUNG V TRONG CÁC NGÂN HÀNG TH H TH NG KI M SOÁT N I B NG M I & KI M SOÁT N I B I V I NGHI P V TÍN D NG NGÂN HÀNG 1.1 T ng quan v ki m soát n i b : 1.1.1 Nh ng v n đ c b n v ki m soát n i b 1.1.1.1 L ch s đ i phát tri n h th ng lý lu n v ki m soát n i b 1.1.1.2 nh ngh a ki m soát n i b 1.1.1.3 Các b ph n h p thành h th ng ki m soát n i b a Môi tr ng ki m soát b ánh giá r i ro c Ho t đ ng ki m soát d Thông tin truy n thông e Giám sát 1.1.1.4 S h u hi u c a h th ng ki m soát n i b 1.1.1.5 Nh ng h n ch ti m tàng c a h th ng ki m soát n i b 10 1.1.2 Ki m soát n i b Ngân hàng th 1.1.2.1 Khái ni m Ngân hàng th ng m i 10 ng m i 10 1.1.2.2 Các r i ro ho t đ ng ngân hàng th ng m i 11 1.1.2.3 Nhi m v c a h th ng ki m soát n i b ho t đ ng ngân hàng 12 1.1.3 H th ng lý lu n v ki m soát n i b ngân hàng theo báo cáo Basle 13 1.1.3.1 M c tiêu vai trò c a nguyên t c ki m soát n i b ngân hàng 13 1.1.3.2 Các nguyên t c c a h th ng ki m soát n i b ngân hàng 14 1.2 Ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng ngân hàng th ng m i 18 1.2.1 Tín d ng vai trò c a tín d ng ngân hàng th ng m i 18 1.2.1.1 Khái ni m tín d ng 18 1.2.1.2 Tín d ng ngân hàng 19 1.2.1.3 Các lo i hình nghi p v tín d ng 19 1.2.1.4 Quy trình nghi p v tín d ng .19 1.2.1.5 Vai trò c a tín d ng ngân hàng 20 1.2.2 R i ro tín d ng 21 1.2.2.1 1.2.2.2 R i ro tín d ng 21 nh h ng c a r i ro tín d ng .22 1.2.3 Ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng ngân hàng qu n lý r i ro 23 1.2.3.1 Thi t l p quy trình tín d ng ch t ch 23 1.2.3.2 Thi t l p h th ng KSNB & h th ng qu n lý r i ro tín d ng hi u qu 24 ng .29 K t lu n ch CH NG 2: TH C TR NG H TH NG KI M SOÁT N I B NGHI P V TÍN D NG T I CÁC NGÂN HÀNG TH BÀN THÀNH PH 2.1 H IV I NG M I TRÊN A CHÍ MINH S hình thành, phát tri n ho t đ ng tín d ng c a h th ng ngân hàng th ng m i Vi t Nam h th ng ngân hàng th ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh .30 2.1.1 S hình thành, phát tri n ho t đ ng tín d ng c a h th ng Ngân hàng th 2.1.2 S hình thành, phát tri n ho t đ ng tín d ng c a Ngân hàng ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh 34 th 2.2 ng m i Vi t Nam 30 Th c tr ng h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng th ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh 37 2.2.1 Ph ng pháp kh o sát 37 2.2.2 Nh n d ng phân tích nguyên nhân d n đ n r i ro tín d ng t i Ngân hàng th ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh 38 2.2.2.1 Nguyên nhân khách quan 38 2.2.2.2 Nguyên nhân ch quan 40 a Nguyên nhân t phía ngân hàng 41 b Nguyên nhân t phía khách hàng 44 2.2.3 Nh ng u m t n t i c a h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng th ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh …………………………………………………………… 51 2.2.3.1 Môi tr 2.2.3.2 Phân tích đánh giá r i ro 54 2.2.3.3 Các ho t đ ng ki m soát 56 2.2.3.4 Thông tin truy n thông 58 2.2.3.5 Ho t đ ng giám sát 60 ng 63 K t lu n ch CH NG 3: M T S N I B TH GI I PHÁP HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT I V I NGHI P V NG M I TRÊN 3.1 Ph ng ki m soát 51 ng h TÍN D NG T I CÁC NGÂN HÀNG A BÀN THÀNH PH H CHÍ MINH ng hoàn thi n 64 3.2 M t s gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i ngân hàng th ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh 65 3.2.1 i v i ngân hàng Nhà n c 65 3.2.1.1 T o kênh thông tin cho ngân hàng doanh nghi p 65 3.2.1.2 T ng c ng công tác tra, giám sát, đánh giá h th ng ki m soát n i b ngân hàng 66 3.2.1.3 Hoàn thi n môi tr 3.2.2 i v i ngân hàng th ng pháp lý đ i v i ho t đ ng tín d ng 67 ng m i 68 3.2.2.1 Các gi i pháp hoàn thi n môi tr ng ki m soát 68 3.2.2.2 Các gi i pháp nâng cao tính h u hi u c a h th ng ki m soát n i b vi c ng n ng a ki m soát, qu n lý r i ro 71 3.2.2.3 Các gi i pháp qu n lý hi u qu x lý kho n n x u 83 3.2.2.4 Các gi i pháp nâng cao ch t l ng, hi u qu c a b máy ki m toán n i b ngân hàng th 3.2.2.5 Các gi i pháp nâng cao hi u qu c a h th ng trao đ i thông tin ngân hàng th K t lu n ch ng m i .84 ng m i 87 ng 89 K T LU N 90 Tài li u tham kh o Ph l c DANH M C CÁC CH VI T T T NHTM Ngân hàng th ng m i TMCP Th TP.HCM Thành ph H Chí Minh NHNN Ngân hàng Nhà n KSNB Ki m soát n i b CBTD Cán b tín d ng H TD H p đ ng tín d ng TS B Tài s n đ m b o ng m i c ph n c DANH M C CÁC B NG B ng 2.1 H th ng t ch c tín d ng t i Vi t Nam Bàng 2.2 Tình hình huy đ ng cho vay c a NHTM đ a bàn TP.HCM t n m 2006 - 2009 B ng 2.3 T l n x u t i NHTM đ a bàn TP.HCM toàn h th ng ngân hàng DANH M C CÁC PH L C: Ph l c 1: Quy trình tín d ng Ph l c 2: Các lo i hình nghi p v tín d ng Ph l c 3: T ng h p d n t l n x u t i NHTM đ c ph ng v n t i TP.HCM Ph l c 4: K t qu kh o sát th c tr ng h th ng KSNB đ i v i nghi p v tín d ng t i m t s ngân hàng th Ph l c 5: ng m i thông qua b ng câu h i kh o sát S li u huy đ ng cho vay c a NHTM 2009 TP.HCM t n m 2006 - L IM U Tính c p thi t c a đ tài: Ngân hàng th ng m i m t trung gian tài chính, th c hi n huy đ ng v n s d ng ngu n v n huy đ ng đ th c hi n cung ng v n cho n n kinh t Trong t t c ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng, nghi p v tín d ng nghi p v đem l i thu nh p ch y u cho NHTM Tuy nhiên, ho t đ ng tín d ng c ng ho t đ ng ch a đ ng nhi u r i ro ho t đ ng kinh doanh c a NHTM R i ro ho t đ ng tín d ng không ch tác đ ng tr c ti p t i b n thân NHTM mà tác đ ng tiêu c c đ n n n kinh t Chính v y, công tác qu n tr r i ro tín d ng đ c NHTM quan tâm, nh ng bi n pháp k thu t nghi p v NHTM c n ph i xây d ng m t h th ng ki m soát n i b hi u qu s góp ph n quan tr ng vi c ki m soát giám sát r i ro tín d ng Trong th i gian qua, NHTM không ng ng hi n đ i hóa t t c lo i hình d ch v đ ng th i áp d ng bi n pháp ng n ng a, h n ch r i ro nh m t ng c ng kh n ng c nh tranh th tr ng Tuy nhiên, v n t n t i nh ng y u r i ro ti m n nh : hành lang pháp lý có nhi u s h t o u ki n cho ý đ x u c a khách hàng, khách hàng phá s n, kinh t suy thoái…… v y đ ho t đ ng kinh doanh đ c an toàn hi u qu NHTM c n ph i đ a bi n pháp phòng ng a h n ch r i ro đ c bi t ph i xây d ng m t h th ng ki m soát n i b h u hi u T nh ng đánh giá mang tính t ng quan nh trên, tác gi ch n đ tài: “Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng th ng m i đ a bàn TP.HCM” đ nghiên c u đ a gi i pháp góp ph n gi m thi u ki m soát r i ro M c tiêu nghiên c u: T p trung nghiên c u nh ng t n t i, y u c a h th ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng đ t đ a gi i pháp kh c ph c nh ng y u c a h th ng ki m soát n i b nh m nâng cao hi u qu c a h th ng vi c phát hi n ng n ng a r i ro tín d ng K t qu đ tài nghiên c u đ a nh ng gi i pháp nh : - i v i Ngân hàng Nhà n thi n h n n a môi tr c: đ a nh ng ki n ngh đ i v i NHNN c i ng pháp lý cho ho t đ ng tín d ng, nh ng bi n pháp v tra giám sát đ i v i NHTM, t o kênh thông tin cho NHTM - i v i ngân hang th ng m i: đ a ki n ngh đ hoàn thi n h n n a h th ng ki m soát n i b nói chung ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng nói riêng Ph m vi nghiên c u: Nghiên c u h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i ngân hàng th Ph ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh ng pháp nghiên c u: Áp d ng ph ng pháp nghiên c u l ch s , ph ng pháp phân tích, t ng h p báo cáo, s li u tham kh o ý ki n c a nhà qu n lý, ki m toán viên n i b m t ng m i đ a bàn TP.HCM: s cán b tín d ng t i m t s Ngân hàng th S d ng b ng câu h i v h th ng KSNB đ kh o sát th c tr ng h th ng KSNB đ i v i nghi p v tín d ng t i 14 NHTM đ a bàn TP.HCM Th o lu n đ i v i nhà qu n lý, cán b tín d ng, ki m toán viên n i b : n i dung trao đ i xoay quanh v n đ v r i ro tín d ng t i NHTM đ a bàn TP.HCM, bi n pháp KSNB đ c áp d ng h n ch c a T ng h p phân tích vi t, báo cáo liên quan đ n r i ro ho t đ ng tín d ng mà nguyên nhân s y u c a h th ng KSNB K t c u c a đ tài: Ch th ng 1: Lý lu n chung v h th ng ki m soát n i b Ngân hàng ng m i Ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng ngân hàng Ch ng 2: Th c tr ng h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng th Ch ng m i đ a bàn TP.HCM ng 3: M t s gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng th ng m i đ a bàn TP.HCM Ngân hàng có th ng xuyên giám sát phân tích r i ro bên (tài chính, nhân s , h th ng thông tin….) c a Ngân 100% hàng không? Ngân hàng có xác đ nh r i ro riêng cho m i ho t đ ng không? 100% Ngân hàng có đánh giá kh n ng x y c a t ng lo i r i ro xác đ nh bi n pháp 60% 40% c n đ đ i phó r i ro không? Nh ng nhân viên m i nh ng v trí ch ch t có đ c giám sát đ n đ đ m b o r ng h hi u th c hi n theo 100% sách th t c c a ngân hàng không? R i ro có đ ng xuyên thông qua ho t đ ng không? Các c p qu n lý tham gia vào vi c phân tích r i ro có phù h p xác th c không? Các th c phân tích th t c đánh giá nh h 20% 80% 90% 10% Có Không 95% 5% ng c a h th ng tin h c m i ho c h th ng tin h c đ 100% c thi t k l i ki m soát công ngh m i không? III CÁC TH T C KI M SOÁT: Mô t Các th t c ki m soát đ c áp d ng cho m i l nh v c ngân hàng? Ngân hàng có th ng xuyên xem xét 100% sách th t c đ nh k đ xác đ nh xem li u chúng có phù h p v i ho t đ ng c a ngân hàng không? Các lo i nghi p v sau đ c ngân hàng đ c bi t tr ng thi t l p th t c ki m soát: - Giao d ch - Ngân qu - Tín d ng - K toán - Kinh doanh ngo i h i - Thanh toán qu c t 100% 100% 100% 100% 30% 70% 20% 80% Có nh ng sách th t c b ng v n b n v b o m t h th ng thông tin máy tính 100% hay không? Ngân hàng có trì s ki m soát đ i v i vi c ti p c n: - S li u - Các ch c n ng c a ch ng trình 100% ph n m m nh x lý, c p nh t, thay đ i tiêu th c x lý, ch đ ch đ c… IV THÔNG TIN VÀ TRUY N THÔNG Mô t Thông tin có đ c cung c p đ n ng i Có Không 40% 60% c n v i ch t l ng đ n k p th i đ t o u ki n cho h th c thi trách nhi m c a m t cách có hi u qu không? Ngân hàng có c ch phù h p đ thu th p thông tin bên liên quan đ n thông tin bên thông tin bên mang tính ch t nh h ng quan tr ng 90% 10% đ n vi c th c hi n m c tiêu c a đ n v không? Ban giám đ c có nh ng hành đ ng x lý đ n k p th i đ i v i nh ng thông tin nh n đ 100% c t khách hàng không? Ngân hàng có k ho ch chi n l c v vi c xây d ng, phát tri n c p nh t h th ng 100% thông tin không? H th ng trao đ i thông tin gi a c p đ c th c hi n th nào? S truy n thông kh p đ n v có phù h p không: thông tin có đ n k p th i đ y đ đ giúp cho m i ng i có th 25% 75% hi u làm tròn trách nhi m hay không? Các bi n pháp đ m b o ch t l th ng thông tin k toán V ng c a h 100% GIÁM SÁT Mô t Có Không Ngân hàng có sách xem xét l i h th ng KSNB đ nh k đánh giá tính hi u 100% qu c a h th ng không? Ngân hàng có sách, th t c đ đ m b o bi n pháp s a ch a đ c th c hi n k p th i sau sai ph m c a 80% 20% 70% 30% ki m soát di n không? Ban giám đ c có xem xét ý ki n đ xu t liên quan đ n h th ng KSNB đ a b i ki m toán viên đ c l p (ho c ki m toán viên n i b ) th c hi n đ xu t không? B H TH NG KI M SOÁT N I B I MÔI TR I V I HO T NG TÍN D NG: NG KI M SOÁT: Quan m c a H i đ ng qu n tr Ban u hành ngân hàng v ho t đ ng 1.1 tín d ng Mô t Tín d ng ho t đ ng kinh doanh ch y u đem l i l i nhu n cho ngân hàng Tín d ng ch m t s m ng kinh doanh c a ngân hàng Tín d ng ho t đ ng n n t ng đ kéo theo ho t đ ng khác c a ngân hàng phát tri n 1.2 Quan m v phát tri n tín d ng: Có Không 100% 50% 50% 90% 10% Mô t Phát tri n tín d ng m c tiêu ch y u c a ngân hàng th i k Có Không 40% 60% 90% 10% Phát tri n tín d ng m c tiêu hàng đ u th i k v n huy đ ng d i môi tr 1.3 ng kinh doanh thu n l i Phát tri n tín d ng ph i kèm v i bi n pháp đ m b o an toàn Phát tri n tín d ng t p trung theo t ng đ a bàn Phát tri n tín d ng theo t ng phân khúc th tr ng 50% 50% 60% 40% Quan m v t m quan tr ng c a ki m soát tín d ng: Mô t 100% Ki m soát tín d ng bi n pháp quan tr ng đ gi m thi u r i ro tín d ng Ki m soát tín d ng nh m m c đích tránh th t thoát tài s n c a ngân hàng Ki m soát tín d ng ch m t khâu quy trình tín d ng Có Không 100% 90% 10% 70% 30% Các sách tín d ng c a ngân hàng: 2.1 Chính sách c a ngân hàng đ i v i nh ng kho n vay b o lãnh đ c p v i nh ng u kho n u đãi c cung Mô t Cho vay b o lãnh Có u đãi đ i v i thành viên H i đ ng qu n tr , Ban u ng it ng cho vay u đãi - C đông l n c a Ngân hàng 20% 80% - Thân nhân c a quan ch c c p 10% 90% Các khách hàng có quan h l ch s 100% cao - t t v i ngân hàng, kh i l - ng giao d ch l n Các ngành m i nh n c a n n kinh t , đ 2.2 100% hành, ki m toán viên đ c l p c a Ngân hàng thân nhân c a đ i t c khuy n khích đ u t 100% Các sách gia h n, u ch nh k h n n : Mô t Có Gia h n / u ch nh k h n n c s nhân viên tín d ng th c hi n th m đ nh tình hình kinh doanh th c tr ng tài 100% hi n t i c a khách hàng Gia h n n c s xem xét nguyên nhân khách quan: tình hình tài chính, tình hình kinh doanh c a ngân hàng g p khó 100% kh n, thu ti n hàng ch m, thiên tai, h a ho n… Không i u ch nh k h n n c s khách hàng 100% Không ph i ch ng minh đ c ph ng án tr n n u đ ng ý gia h n Gia h n n bi n pháp dàn x p Ngân hàng khách hàng đ tránh tình tr ng n 20% 80% 30% 70% h n cao Gia h n n đ khách hàng có th i gian bán tài s n đ m b o đ tr n II ÁNH GIÁ R I RO: Các m c tiêu phát tri n v tín d ng c a ngân hàng Mô t Phát tri n tín d ng t p trung vào ngành có t su t sinh l i cao phát tri n Không 13% 87% Phát tri n tín d ng t p trung vào doanh 100% nghi p có quy mô l n Phát tri n tín d ng vào doanh nghi p có 100% quy mô v a nh , h kinh doanh Phát tri n tín d ng vào t ng l p có thu nh p cao Phát tri n tín d ng t p trung vào đ a bàn tr ng m kinh t 89% 11% 100% H th ng đánh giá tín d ng Mô t Có Ngân hàng có h th ng đánh giá/ ch m m tín d ng Có cán b ph trách ki m soát l i k t qu Có Không 100% 23% 77% ch m m tín d ng K t qu đánh giá tín d ng c s đ quy t đ nh cho vay 10% 90% Có Không 70% 30% 60% 40% 70% 30% 40% 60% 80% 20% III CÁC TH T C KI M SOÁT Ki m soát n i b đ i v i nghi p v cho vay: Mô t Các đ ngh vay v n có đu c ki m soát ch t ch hay không? Tài s n th ch p đ h p lý h s c đ nh giá đ n, tài s n th ch p h p lý không? Th m đ nh khách hàng có c s khách quan th c t không? Thông tin tín d ng thu th p đ y đ , xác th c thích h p đ quy t đ nh cho vay không? M c đích vay v n nhu c u vay v n h p lý không? Ki m soát viên có ki m tra n i dung tính h p l tr c trình lên c p th m quy n ký Khi ký kh 100% c nh n n có ki m tra ch ng t kèm theo xem xét n i dung gi i ngân c a kh c có phù h p v i phê t c a kho n vay c a Ban tín d ng/H i đ ng tín d ng không 16% 84% IV THÔNG TIN VÀ TRUY N THÔNG: Mô t M c đ th Có ng xuyên c a lo i báo cáo tín d ng ngân hàng xác c a báo cáo tín d ng có đ ki m tra phân tích c n th n không? Kênh thông tin bên đ c th ng xuyên đ chi n l Không 100% 30% 70% 80% 20% c theo dõi c cho vay m i c nh báo đ i v i danh m c cho vay không? V GIÁM SÁT: Giám sát th ng xuyên đ nh k : Mô t Có Không 90% 10% 20% 80% 40% 60% 70% 30% Có th c hi n phân tích ho t đ ng tín d ng th ng xuyên đ tìm nh ng m t t n t i, nh ng m ng có hi u qu không hi u qu , phát hi n y u t b t th Có th ng không? ng xuyên t ch c bu i h i th o chuyên đ , khóa h c có đ th c t ch c ng xuyên không? nh k có th c hi n ph ng v n, ki m tra nhân viên đ xem h có hi u bi t tuân th qui đ nh, quy ch quy trình tín d ng c a Ngân hàng không? Các báo cáo c a ki m toán viên n i b , báo cáo c a tra ngân hàng nhà n đ c có c nhà qu n lý c p cao xem xét ph n ng m t cách thích đáng không? Ki m tra đ nh k v ho t đ ng tín d ng: Mô t Thành ph n - Các ki m toán viên n i b c a ban ki m tra, - Có Không 100% Các chuyên viên h tr v 100% ki m soát pháp lý, phân tích M c đích - Ki m tra tính tuân th 80% 20% ki m tra - 40% 60% 30% 70% 30% 70% Ki m tra tính h u hi u hi u qu ho t đ ng - Ki m tra tính xác th c thông tin h s tín d ng - Tìm m y u c a h th ng ki m soát n i b v tín d ng ki n ngh bi n pháp c i ti n it ki m tra ng - Các h s cho vay, b o lãnh 100% phát sinh - Các h s chuy n sang x 100% lý n - Ki m tra vi c đ nh giá tài s n có ph 70% 30% 10% 90% ng pháp h p lý không? - Kh o sát th c tr ng c a khách hàng Báo cáo ki m tra Nêu rõ ph m vi, n i dung 100% c a cu c ki m tra công vi c th c hi n - T ng h p k t qu ki m tra: 100% sai sót ch y u, t l sai sót, c nh báo khác - Ki n ngh v x lý sai sót 100% bi n pháp kh c ph c nh k ki m - Hàng tu n tra - Hàng tháng 100% - Hàng quý 100% - Hàng n m 100% K t qu ki m tra có dáp đ 100% áp ng yêu c u v qu n lý 80% 20% 90% 10% 50% 50% ng r i ro tín d ng c yêu c u c a - ngân hàng không áp ng yêu c u v đánh giá ch t l ng danh m c tín d ng đ xu t u ch nh sách tín d ng - Phát hi n gian l n, sai sót ti m n Ph l c 5: S LI U HUY NG VÀ CHO VAY C A CÁC NHTM T I TP.HCM T N M 2006 - 2009 % t ng c a n m sau so v i 2006 2007 2008 n m tr 2009 c (%) 2007/2006 2008/2007 2009/2008 Huy d ng 285.503 487.208 587.030 768.422 70.59 20.49 30.9 Cho vay 229.747 406.353 502.860 686.906 76.87 23.75 36.6 ( Ngu n: Ngân hàng Nhà n c TP.HCM) TÀI LI U THAM KH O Ti ng vi t C m nang tín d ng c a Ngân hàng: Ngân hàng TMCP Hàng h i (2009), Ngân hàng TMCP Vi t nam Tín ngh a (2009) Ch biên: TS H Di u (2003), Tín d ng ngân hàng, Nhà xu t b n th ng kê i h c kinh t TP.HCM (2004), Ki m toán, Nhà xu t b n th ng kê TS V H u c, Bài gi ng T ng quan v ki m soát n i b (dành cho h c viên cao h c) H c vi n ngân hàng – Khoa ngân hàng (2007), R i ro ho t đ ng c a ngân hàng Hi p h i ngân hàng Nhà n c (Tháng 02/2010), “Tài li u khoá h c: Các nghi p v qu n lý r i ro tín d ng ki m soát n i b ” Ngân hàng TMCP Á Châu (2007), “Tài li u t p hu n chuyên đ : Qu n lý r i ro tín d ng” Ngân hàng Công th ng VN (2005), “Tài li u t p hu n nghi p v ki m tra ki m soát n i b ” Ngân hàng Nhà n c (2005), “Tài li u h i th o: Các gi i pháp đ m b o an toàn ho t đ ng ngân hàng” 10 Ngân hàng Nhà n c TP.HCM (2008), “Báo cáo t ng k t tình hình ho t đ ng ngân hàng đ a bàn TP.HCM n m 2007 đ nh h ng ho t đ ng n m 2008” 11 TS Nguy n Minh Ki u (2006), Tín d ng th m đ nh tín d ng ngân hàng, Nhà xu t b n tài 12 PGS – TS Nguy n V n Ti n (2005), Qu n tr r i ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xu t b n th ng kê 13 Th ng đ c Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam (01/08/2006), Quy t đ nh s 36/2006/Q -NHNN - Ban hành Quy ch ki m tra, ki m soát n i b c a t ch c tín d ng 14 Th ng đ c Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam (01/08/2006), Quy t đ nh s 37/2006/Q -NHNN Ban hành Quy ch ki m toán n i b c a t ch c tín d ng 15 Th ng đ c Ngân hàng Nhà N c (31/12/2001), Quy ch cho vay c a T ch c tín d ng đ i v i khách hàng 16 Th ng đ c Ngân hàng Nhà n c (06/09/2004), Quy ch ho t đ ng bao toán c a T ch c tín d ng 17 V n phòng Qu c h i (15/06/2004), Lu t s a đ i b sung m t s u c a Lu t T ch c tín d ng 18 Các báo trang web: www.vneconomy.vn, www.sbv.gov.vn, www.caohockinhte.info, www.cic.org.vn Ti ng anh Framework for Internal Control In Banking Organisations – Basle Committee 1998 ... (tín d ng liên ngân hàng) , quan h gi a ngân Ngân hàng Nhà n c v i NHTM, quan h gi a NHTM v i doanh nghi p, cá nhân (tín d ng ngân hàng) 1.2.1.2 Tín d ng ngân hàng: Tín d ng ngân hàng quan h tín. .. c ki m soát n i b ngân hàng 13 1.1.3.2 Các nguyên t c c a h th ng ki m soát n i b ngân hàng 14 1.2 Ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng ngân hàng th ng m i 18 1.2.1 Tín d ng... a ngân hàng Các tra s xác đ nh h th ng KSNB c a môi tr ngân hàng có hi u qu đ y đ cho danh m c r i ro riêng bi t c a ngân hàng hay không 1.2 Ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng ngân hàng

Ngày đăng: 13/05/2017, 21:25

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan