Header Page of 145 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG HOÀNG THỊ QUỲNH GIAO HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI LĨNH VỰC CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 60.34.01.02 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Đà Nẵng - Năm 2016 Footer Page of 145 Header Page of 145 Cơng trình hồn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học : TS Hồ Hữu Tiến Phản biện 1: TS Đặng Tùng Lâm Phản biện 2: GS.TS Dƣơng Thị Bình Minh Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Tài – Ngân hàng họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 27 tháng năm 2016 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin – Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng Footer Page of 145 Header Page of 145 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động ngân hàng thương mại phức tạp tiềm ẩn nhiều rủi ro Một rủi ro thường xuyên xảy gây tổn thất nghiêm trọng cho hoạt động ngân hàng rủi ro hoạt động cho vay, tình hình kinh tế khó khăn, cạnh tranh ngân hàng ngày khốc liệt, áp lực tiêu, doanh số, tăng trưởng tín dụng, lợi nhuận làm rủi ro hoạt động cho vay ngày tăng Vì vậy, bên cạnh vấn đề phát triển quy mô, nâng cao chất lượng dịch vụ, tăng trưởng doanh số hồn thiện hệ thống kiểm soát nội để hạn chế rủi ro vấn đề vô quan trọng Trước hậu nghiêm trọng hoạt động cho vay xảy liên tục năm gần đây, Agribank nói chung Agribank Chi nhánh Quảng Trị nói riêng ln trọng việc thực biện pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội để hạn chế rủi ro, đảm bảo an tồn hoạt động Vì vậy, tác giả định chọn đề tài: "Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Chi nhánh Quảng Trị" Thông qua việc nghiên cứu đề tài hy vọng đề xuất biện pháp thiết thực hữu hiệu để nâng cao chất lượng việc kiểm soát nội hoạt động cho vay Agribank Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa lý luận hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay ngân hàng thương mại - Phân tích thực trạng hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay áp dụng Agribank Chi nhánh Quảng Trị Footer Page of 145 Header Page of 145 - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị Câu hỏi nghiên cứu - Nội dung hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay ngân hàng thương mại bao gồm vấn đề gì? Các tiêu chí phản ánh kết hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay? - Hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị nào? Thành công, hạn chế nguyên nhân? - Agribank Chi nhánh Quảng Trị cần làm để hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội lĩnh vực cho vay mình? Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu: Lý luận hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay NHTM thực tiễn hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị b Phạm vi nghiên cứu: - Nội dung: nghiên cứu hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị - Không gian: hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị - Thời gian: nghiên cứu thực trạng từ năm 2013 đến năm 2015 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp luận vật biện chứng, lịch sử vận dụng phương pháp cụ thể tổng hợp, thống kê, phân tích, diễn giải, so sánh, điều tra, vấn để tiếp cận thực tế rút kết luận vấn đề cần nghiên cứu Footer Page of 145 Header Page of 145 Bố cục luận văn Luận văn phần mở đầu, phần kết luận, tài liệu tham khảo mục lục, gồm có chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn Góp phần hệ thống hóa lý luận hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay ngân hàng thương mại Phân tích đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị, từ đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội lĩnh vực cho vay Chi nhánh Tổng quan tài liệu nghiên cứu Để phục vụ cho việc nghiên cứu luận văn, tác giả tiến hành thu thập thông tin tham khảo số tài liệu nhằm hệ thống hóa sở lý luận cho việc triển khai đề tài như: luận văn "Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam" tác giả Bùi Thị Thu Hiền (2013), Đại học Kinh tế Đà Nẵng; luận văn "Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng đầu tư Phát triển- Chi nhánh Hải Vân" (2013), tác giả Lê Thị Hằng Nga, Đại học Kinh tế Đà Nẵng; luận văn "Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương", Phan Thụy Thanh Thảo (2007), Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh; Footer Page of 145 Header Page of 145 luận văn "Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam-Chi nhánh Hải Châu", Lương Thị Minh Hiền (2015), Đại học kinh tế Đà Nẵng Qua việc nghiên cứu số luận văn tác giả nhận thấy luận văn hệ thống lý thuyết hệ thống kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Tuy nhiên mô tả thực trạng hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay ngân hàng, đa phần tác giả mô tả hoạt động phịng kiểm tra, kiểm sốt nội Chi nhánh, chưa mô tả, đánh giá tất yếu tố hệ thống kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Từ đó, biện pháp đưa cịn chưa mang tính tồn diện hiệu Vì vậy, luận văn ngồi việc hệ thống lại sở lý luận,tác giả mô tả tồn diện hoạt động kiểm sốt nội lĩnh vực cho vay Chi nhánh, từ đưa giải pháp cụ thể để "Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn- Chi nhánh Quảng Trị" Footer Page of 145 Header Page of 145 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI LĨNH VỰC CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Cho vay ngân hàng thƣơng mại a Khái niệm b Đặc điểm c Phân loại cho vay NHTM d Quy trình cho vay 1.1.3 Rủi ro cho vay ngân hàng thƣơng mại a Khái niệm Rủi ro cho vay biến cố xảy q trình cho vay ngồi ý muốn, hiểu biết, dự tính ngân hàng cho vay đem lại tổn thất cụ thể mặt tài cho ngân hàng Trong hoạt động cho vay có nhiều dạng rủi ro xảy ra, nhiên rủi ro tác nghiệp rủi ro tín dụng loại rủi ro chủ yếu tạo tổn thất lớn đến hoạt động cho vay ngân hàng Rủi ro tín dụng tổn thất có khả xảy nợ TCTD, chi nhánh ngân hàng nước khách hàng khơng thực khơng có khả thực phần toàn nghĩa vụ theo cam kết Rủi ro tác nghiệp rủi ro phát sinh yếu tố người (cẩu thả, gian lận, yếu hệ thống công nghệ, thông tin, sơ hở, yếu quy định nghiệp vụ từ yếu tố bên Rủi ro tác nghiệp xảy kéo theo rủi ro tín dụng Footer Page of 145 Header Page of 145 b Nguyên nhân gây rủi ro lĩnh vực cho vay - Nguyên nhân gây rủi ro tác nghiệp: người, hệ thống, khơng có khơng đủ liệu, kiện bên - Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng: từ phía ngân hàng, từ phía khách hàng vay số guyên nhân khách quan khác c Tác động rủi ro lĩnh vực cho vay - Đối với ngân hàng cho vay: Ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh ngân hàng cho vay, làm giảm uy tín ngân hàng cho vay - Về mặt xã hội: làm giảm khả khoản ngân hàng làm lòng tin nhân dân, gây ảnh hưởng đến tâm lý khách hàng gửi tiền - Đối với kinh tế: ảnh hưởng trực tiếp đến kinh tế, doanh nghiệp cá nhân có liên quan đến ngân hàng cho vay; gián tiếp gây tổn thất cho ngân hàng khác 1.2 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI LĨNH VỰC CHO VAY CỦA NHTM 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội lĩnh vực cho vay NHTM Theo báo cáo COSO công bố tiêu đề "Kiểm sốt nội bộ- Khn khổ hợp nhất" định nghĩa kiểm soát nội sau: "Kiểm sốt nội q trình bị chi phối người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu: Sự hữu hiệu hiệu hoạt động; Sự tin cậy báo cáo tài chính; Sự tuân thủ pháp luật quy định." Theo quy định Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định Hệ thống KSNB KTNB TCTD, chi Footer Page of 145 Header Page of 145 nhánh ngân hàng nước ngồi thì: "Hệ thống kiểm soát nội tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước xây dựng phù hợp theo quy định thông tư tổ chức thực nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát xử lý kịp thời rủi ro đạt yêu cầu đề ra" Như vậy, hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay NHTM tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức lĩnh vực cho vay, xây dựng phù hợp tổ chức thực nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát xử lý kịp thời rủi ro xảy hoạt động cho vay đồng thời đảm bảo mục tiêu đề ngân hàng 1.2.2 Mục tiêu KSNB lĩnh vực cho vay NHTM - Mục tiêu hoạt động: bảo đảm hoạt động cho vay ngân hàng an toàn hiệu - Mục tiêu thông tin: hệ thống thông tin, sổ sách, báo cáo tài báo cáo hoạt động cho vay xác, tin cậy, kịp thời - Mục tiêu tuân thủ: Đảm bảo hoạt động cho vay ngân hàng tuân thủ theo quy định, chế sách, pháp luật hành, chiến lược kinh doanh quy trình nghiệp cụ mà cấp lãnh đạo quản lý điều hành ngân hàng quy định 1.2.3 Nguyên tắc hoạt động hệ thống KSNB NHTM Ủy ban Basle đề 13 nguyên tắc cần thiết để thiết kế đánh giá hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng: - Mơi trường kiểm sốt giám sát Ban lãnh đạo (3 nguyên tắc) - Xác định đánh giá rủi ro (1 nguyên tắc) - Các hoạt động kiểm soát phân công, phân nhiệm (2 nguyên tắc) Footer Page of 145 Header Page 10 of 145 - Thông tin truyền thông (3 nguyên tắc) - Giám sát hoạt động sửa chữa sai sót (3 nguyên tắc) - Đánh giá quan tra ngân hàng hệ thống kiểm soát nội (1 nguyên tắc) Tại Việt Nam, theo quy định Thông tư số 44/2011/TTNHNN ngày 29/12/2011, hệ thống kiểm soát nội ngân hàng cần tuân theo nguyên tắc 1.2.4 Nội dung hoạt động KSNB lĩnh vực cho vay a Mơi trường kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt bao gồm tồn nhân tố có tính chất mơi trường tác động đến việc thiết kế, hoạt động hữu hiệu sách thủ tục kiểm sốt lĩnh vực cho vay NHTM Nó tảng cho hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Các nhân tố tạo nên mơi trường kiểm sốt bao gồm đặc thù quản lý (năng lực, đạo đức quan điểm lãnh đạo); Cơ cấu tổ chức ngân hàng; Chính sách nhân sự; Công tác kế hoạch cho vay; Bộ phận kiểm toán nội nhân tố bên b Đánh giá rủi ro Hai dạng rủi ro hoạt động cho vay rủi ro tín dụng rủi ro tác nghiệp nên việc đánh giá rủi ro hoạt động cho vay chủ yếu công tác đánh giá loại rủi ro từ có hoạt động cụ thể để tập trung kiểm soát, hạn chế rủi ro Đánh giá rủi ro hoạt động KSNB lĩnh vực cho vay bao gồm bước: xác định mục tiêu, nhận dạng rủi ro, phân tích đánh giá rủi ro c Hoạt động kiểm soát nội Hoạt động kiểm soát thực qua bước chủ yếu sau: Footer Page 10 of 145 10 Header Page 12 of 145 - Số lỗi sai sót tác nghiệp phát thông qua công tác giám sát từ xa việc kiểm tra trực tiếp đơn vị - Cơ cấu lỗi sai sót tác nghiệp theo nguyên nhân: người gây ra, quy trình, quy chế, cơng nghệ thơng tin, yếu tố khách quan khác - Cơ cấu dư nợ theo mức độ rủi ro tín dụng - Tỷ lệ nợ xấu - Tỷ lệ dự phòng xử lý rủi ro - Tỷ lệ nợ xóa rịng 1.2.6 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động KSNB lĩnh vực cho vay NHTM - Nhân tố bên trong: quy mô ngân hàng, chiến lược kinh doanh, yếu tố nhân sự, lực điều hành - Nhân tố bên ngoài: Sự phát triển hệ thống ngân hàng tài nói chung hoạt động KTKS lĩnh vực cho vay nói riêng, hệ thống văn pháp luật, trị xã hội, điều kiện tự nhiên… KẾT LUẬN CHƢƠNG Một hệ thống kiểm soát nội hiệu địi hỏi phải có mục tiêu rõ ràng, nguyên tắc cụ thể đầy đủ yếu tố cấu thành: mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt nội bộ, thơng tin, truyền thông, giám sát Trong chương đưa vấn đề mang tính lý luận để khẳng định vai trị kiểm sốt nội hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Nghiên cứu, tìm hiểu hệ thống lại lý thuyết hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay NHTM để làm sở cho việc mô tả đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội Agribank chi nhánh Quảng Trị chương Footer Page 12 of 145 11 Header Page 13 of 145 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI LĨNH VỰC CHO VAY TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 2.1 GIỚI THIỆU VỀ AGRIBANK CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 2.1.1 Lịch sử hình thành 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý a Mạng lưới tổ chức b Chức phòng ban 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Thu nhập Chi nhánh tăng trưởng qua năm, năm 2014 thu nhập tăng 48,9%, năm 2015 tăng 10% Dư nợ năm 2014 tăng 888.836 triệu đồng, năm 2015 giảm 859.012 triệu đồng Nguồn vốn tăng trưởng đều, năm 2014 567.839 triệu đồng, năm 2015 727.696 triệu đồng Có thể thấy tình hình kinh doanh ngân hàng thể hiệu qua năm 2.2 THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI LĨNH VỰC CHO VAY TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 2.2.1 Tình hình hoạt động cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị Dư nợ cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị thời điểm 31/12/2015 5.690 tỷ đồng, cho vay ngắn hạn chiếm 52,9% tổng dư nợ, cho vay trung dài hạn chiếm 47.1% tổng dư nợ Tập trung vốn ưu tiên cho vay phục vụ nông nghiệp nông thôn, dư nợ cho vay NNTT đến 31/12/2015 4.110 tỷ đồng, chiếm 72,2% tổng dư nợ toàn chi nhánh Tỷ lệ nợ xấu đến thời điểm 31/12/2015 tương đối thấp 0,19% Footer Page 13 of 145 Header Page 14 of 145 12 2.2.2 Công tác tổ chức máy quản lý hoạt động KTKSNB Tại Agribank Chi nhánh Quảng Trị có Phịng Kiểm tra kiểm sốt nội gồm cán có đủ trình độ kinh nghiệm thực tế để làm công tác kiểm tra kiểm sốt Tại Trụ sở có phận có chức kiểm sốt, giám sát độc lập Ban kiểm soát, Kiểm toán nội bộ, Quản trị rủi ro (bao gồm Ủy ban quản lý rủi ro, trung tâm phòng ngừa xử lý rủi ro), ban KTKSNB Tại Văn phòng đại diện Agribank khu vực miền Trung có phịng phịng chun đề chịu trách nhiệm giám sát hoạt động cho vay Chi nhánh khu vực miền Trung Như hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Chi nhánh Quảng Trị chịu quản lý chồng chéo nhiều ban, phận Nhân phịng kiểm tra, kiểm sốt Agribank Chi nhánh Quảng Trị lại q dẫn đến khó khăn việc thực hoạt động KSNB lĩnh vực cho vay 2.2.3 Nguyên tắc hoạt động hệ thống KSNB Agribank Việt Nam Dựa vào nguyên tắc chung hệ thống KSNB NHTM ngân hàng nhà nước ban hành thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011, Agribank quy định rõ nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội cần tuân thủ Ban hành theo QĐ 102/QĐ-HĐTV-KTNB ngày 12/02/2014 HĐTV Agribank ban hành quy chế kiểm soát nội Agribank Việt Nam Các nguyên tắc đảm bảo tính đầy đủ để hệ thống KSNB hoạt động hiệu quả, tuân thủ hệ thống pháp luật hành, đồng thời phù hợp với cơng tác kiểm sốt nội Agribank Footer Page 14 of 145 Header Page 15 of 145 13 2.2.4 Tình hình thực hoạt động KSNB lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị a Mơi trường kiểm sốt chung - Quan điểm điều hành: Lãnh đạo có kinh nghiệm, chun mơn sâu lĩnh vực tài chính, quản trị rủi ro, quan tâm đến công tác kiểm tra, kiểm sốt Chi nhánh - Chính sách, quy trình chung: việc tuân thủ quy trình, quy chế Agribank phổ biến quán triệt Chi nhánh Quảng Trị - Cơ cấu tổ chức: Agribank Chi nhánh Quảng Trị có phịng kế hoạch kinh doanh làm cơng tác tìm kiếm khách hàng, đề xuất cho vay Để hạn chế rủi ro cơng tác giải ngân giao cho phận kế toán, giao dịch viên - Chính sách nhân sự: Agribank Chi nhánh Quảng Trị có 143 cán làm cơng tác tín dụng, cán tín dụng Chi nhánh lớn tuổi - Công tác kế hoạch: Công tác kế hoạch xây dựng cụ thể xuyên suốt tiêu Chi nhánh đến cán Giám sát việc thực kế hoạch thực hàng q Mơi trường kiểm sốt Agribank Chi nhánh Quảng Trị tương đối tốt Tuy nhiên, mơ hình tổ chức nhân hoạt động cho vay liên tục thay đổi, thiếu nhân nên việc bố trí cán kiểm tra thấp so với số lượng cán tín dụng b Hệ thống đánh giá rủi ro Việc đánh giá rủi ro tín dụng Chi nhánh hàng năm thực Trụ sở Kết chấm điểm để lên kế hoạch cho cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội Từ việc phân tích đánh giá hai loại rủi ro vào cuối năm để lên kế hoạch cho công tác kiểm tra kiểm soát nội năm Footer Page 15 of 145 Header Page 16 of 145 14 Từ 2013 đến 2015 rủi ro tín dụng Agribank Chi nhánh Quảng Trị có xu hướng giảm từ mức trung bình xuống mức thấp Rủi ro tác nghiệp Chi nhánh đánh giá dựa số sai sót việc tn thủ quy định quy trình cán tín dụng, sai sót thống kê đánh giá cuối năm cán phịng kiểm tra kiểm sốt nội Chi nhánh c Hoạt động kiểm soát nội - Tuân thủ quy trình cho vay Agribank: Agribank ban hành quy trình cụ thể cho vay quy định rõ ràng bước cần phải thực trách nhiệm rõ ràng cán liên quan Agribank Chi nhánh Quảng Trị ln tn thủ quy trình, quy định trình tác nghiệp nhiều lý (điều kiện cạnh tranh, lực cán hạn chế ) nên việc tuân thủ quy định số hồ sơ cho vay khách hàng chưa chấp hành - Quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay thực mang tính chất thường xun ngày cài đặt quy trình cho vay: + Kiểm sốt q trình xét duyệt khoản vay: Khi xét duyệt khoản vay phải thực qua khâu độc lập: Người thẩm định khoản vay, người kiểm soát khoản vay, người phê duyệt khoản vay + Kiểm sốt q trình giải ngân:việc giải ngân thực kế toán viên, tách biệt với CBTD + Kiểm tra, giám sát khoản vay: theo dõi, kiểm soát việc khách hàng sử dụng vốn vay; kiểm tra việc thu nợ xử lý phát sinh; lý hợp đồng - Công tác giám sát từ xa hoạt động cho vay Việc giám sát từ xa hoạt động cho vay thực kiểm tra viên phòng kiểm tra, kiểm soát nội Chi nhánh Ban Footer Page 16 of 145 Header Page 17 of 145 15 kiểm soát nội Kiểm tra viên thực giám sát thông qua hệ thống tin học IPCAS Đây hệ thống thơng tin trực tuyến Trụ sở Chi nhánh đảm bảo cho kiểm tra viên cập nhật thơng tin báo cáo tính hình hoạt động đơn vị Dựa vào cảnh báo từ hoạt động giám sát từ xa kết giải trình Chi nhánh cảnh báo kiểm tra viên thực báo cáo vụ việc lên cấp quản lý cao để đưa định khoản vay tổ chức đoàn kiểm tra xuống thực tế kiểm tra vay - Kiểm tra trực tiếp hồ sơ cho vay Chi nhánh: Kiểm tra trực tiếp hồ sơ cho vay thực định kỳ đột xuất phịng KTKSNB Agribank Chi nhánh Quảng Trị, Đồn kiểm tra, kiểm tốn Trụ sở VPĐD KVMT Thông thường kiểm tra xây dựng theo kế hoạch từ đầu năm, nội dung kiểm tra thường tuân theo yêu cầu đề cương rõ ràng, cụ thể Phương pháp kiểm tra, kiểm toán nội phương pháp "định hướng theo rủi ro", ưu tiên tập trung nguồn lực để kiểm toán đơn vị, phận, quy trình đánh giá có mức độ rủi ro cao Hoạt động kiểm soát thực Agribank Chi nhánh Quảng Trị tuân theo quy định, quy trình kiểm soát cho vay Agribank Tuy nhiên cịn tồn nhiều sai sót q trình cho vay Bên cạnh cơng tác giám sát từ xa chưa đủ nhân lực, trọng khâu kiểm tra hồ sơ trực tiếp nên hiệu hoạt động kiểm soát chưa thực cao d Thông tin truyền thông: Tại Agribank Chi nhánh Quảng Trị sử dụng phần mềm Eoffice- hệ thống quản lý văn thông tin trực tuyến Agribank thiết lập để cập nhật văn lãi suất, thay đổi quy trình, quy chế cho vay Footer Page 17 of 145 Header Page 18 of 145 16 Agribank kịp thời.Toàn Chi nhánh thường tổ chức họp giao ban hàng tuần để nắm bắt thông tin có đạo kịp thời Việc truyền thông thường đạo văn gửi từ ngân hàng hội sở xuống Chi nhánh Như vậy, việc luân chuyển văn truyền đạt ý kiến, đạo ban lãnh đạo đóng góp, kiến nghị cán chi nhánh thông suốt Tuy nhiên Chi nhánh hệ thống báo cáo giấy cịn chồng chéo, chưa có quy định rõ ràng việc thực sử dụng báo cáo để số liệu khai thác sử dụng hiệu hơn, tránh lãng phí e Giám sát Hàng năm, phòng KTKS nội Agribank Chi nhánh Quảng Trị thực đánh giá lại hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh báo cáo Ban kiểm tra, kiểm sốt nội nêu rõ thực trạng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt Chi nhánh, yêu cầu, kiến nghị hệ thống KSNB có Ban kiểm tra, kiểm sốt chịu trách nhiệm tổng hợp báo cáo Chi nhánh phận giám sát độc lập hệ thống kiểm soát nội để trình HĐTV Tổng giám đốc, từ đề xuất phương án khắc phục, hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội 2.2.5 Kết cơng tác KSNB lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị Kết hoạt động giám sát từ xa: Trong năm qua số lượng cảnh báo sai sót từ xa cịn ít, chủ yếu thực kiểm tra viên Văn phòng đại diện Agribank KVMT Phòng KTKSNB chi nhánh chưa đưa cảnh báo rủi ro Chi nhánh Kết hoạt động kiểm tra trực tiếp: Số lượng đoàn kiểm tra số hồ sơ chọn mẫu qua năm tăng lên cách rõ Footer Page 18 of 145 Header Page 19 of 145 17 rệt, số sai sót phát ngày nhiều chứng tỏ cơng tác kiểm sốt đẩy mạnh Chi nhánh tự tổ chức năm 2013, 2014 1cuộc/năm, năm 2015 thực kiểm tra, số lượng sai sót phát gấp 10 lần năm trước Các sai sót phát nhiều phận Kiểm toán nội thực hiện, số sai sót chi nhánh tự kiểm tra cịn Các sai sót xảy chủ yếu từ phía người, chủ yếu phận tín dụng Mặt khác, việc quy trình quy chế cịn rườm rà chưa chặt chẽ dẫn đến cán phải làm nhiều bước, nhiều thủ tục nên thường bỏ qua để dễ dàng linh động với khách hàng đáp ứng việc cạnh tranh khâu phục vụ khách hàng Công tác sửa sai sau kiểm tra: tỷ lệ sai sót chỉnh sửa sau kiểm tra chưa cao Từ 2013 đến 2015 số lỗi chỉnh sửa 44,1%, chưa chỉnh sửa 40,5%, không chỉnh sửa 15,4% Cơ cấu dư nợ theo mức độ rủi ro:Dư nợ liên tục tăng trưởng từ năm 2013 đến 2015, nợ xấu lại giảm từ 39.839 triệu đồng (năm 2013) xuống 10.818 (năm 2015), tỷ lệ nợ xấu/dư nợ giảm từ 1,01% (năm 2013) xuống 0,19% (năm 2015) Tình hình rủi ro tín dụng cải thiện đáng kể 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI LĨNH VỰC CHO VAY TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 2.3.1 Thành công Ban lãnh đạo Agribank Chi nhánh Quảng Trị nhận thức vị trí, tầm quan trọng cơng tác kiểm sốt nội Thường xuyên tổ chức tập huấn nâng cao nghiệp vụ cho CBTD Từ năm 2013 đến năm 2015 chất lượng tín dụng cải thiện qua năm Chi nhánh tăng trưởng quy mô dư nợ Footer Page 19 of 145 Header Page 20 of 145 18 Số lượng chất lượng đoàn kiểm tra ngày tăng, số sai sót tác nghiệp phát nhiều Các thủ tục kiểm soát quy trình cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị thực nghiêm túc Tận dụng hỗ trợ khoa học công nghệ công tác kiểm tra để khai thác thông tin giám sát Tổ chức thông tin, truyền thông nội Chi nhánh đảm bảo tính kịp thời, xác 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân a Hạn chế Sự chồng chéo điều hành tác nghiệp phận thường xun diễn Sai sót quy trình nghiệp vụ cho vay cịn nhiều Kiểm sốt nội chưa làm tốt chức ngăn chặn giám sát mà trọng vào chức kiểm tra, phát xử lý vấn đề phát sinh Bố trí nhân kiểm tra Agribank Chi nhánh Quảng Trị chưa thực phù hợp Phòng KTKSNB phụ thuộc quyền lợi vào hoạt động kinh doanh Chi nhánh nên chưa đảm bảo tính độc lập, khách quan cơng tác kiểm sốt Cơng tác giám sát sửa sai chậm, xử lý kết kiểm tra chưa liệt, giải hết trách nhiệm b Nguyên nhân Quy trình cho vay Agribank thời gian gần liên tục thay đổi, bổ sung, q trình hồn thiện, cán tín dụng chưa có thời gian để cập nhật văn bản, quy trình liên quan đến nhiều sai sót tính tuân thủ hoạt động cho vay Footer Page 20 of 145 Header Page 21 of 145 19 Cán cho vay lớn tuổi nhiều không thực bố trí cơng việc khác phù hợp Cơng tác kiểm sốt Chi nhánh cịn đặt điều hành giám đốc Cán tín dụng cịn mang tư tưởng tiêu cực cơng tác kiểm tra kiểm soát nên tinh thần hợp tác sửa sai chưa cao Tại trụ sở có nhiều ban giám sát độc lập, dẫn đến công tác kiểm tra kiểm sốt ban đơi chồng chéo Nguyên nhân khách quan khác: môi trường pháp lý chưa hồn thiện, mơi trường kinh tế nước quốc tế thường xun có biến động, thơng tin chưa công khai minh bạch… KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở vận dụng lý thuyết tổng hợp chương 1, chương tác giả thực mô tả phân tích thực trạng hoạt động kiểm sốt nội lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị Trực trạng kiểm soát nội thể qua công tác tổ chức máy kiểm soát nội xuyên suốt từ Trụ sở đến Agribank Chi nhánh Quảng Trị, mơ tả đưa nhận xét tình hình thực cơng tác kiểm sốt nội thơng qua yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội là: mơi trường kiểm soát, hệ thống đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt nội bộ, thơng tin truyền thơng, giám sát Trong trọng việc mơ tả hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay thực chi nhánh: tính tn thủ nghiệp vụ kiểm sốt quy trình cho vay, hoạt động giám sát từ xa kiểm tra trực tiếp diễn áp dụng Chi nhánh Footer Page 21 of 145 20 Header Page 22 of 145 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI LĨNH VỰC CHO VAY TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 3.1.1 Định hƣớng hoạt động cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị thời gian tới 3.1.2 Định hƣớng hoạt động kiểm soát nội lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị thời gian tới 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI LĨNH VỰC CHO VAY TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 3.2.1 Nâng cao chất lƣợng mơi trƣờng kiểm sốt Ban lãnh đạo nên phối hợp với phòng kiểm tra đưa văn hướng dẫn quy trình kiểm sốt phù hợp với đặc điểm riêng chi nhánh Việc đặt tiêu kế hoạch hàng năm không nên vào số liệu thực năm trước mà phải tham khảo thêm yếu tố khác tránh trường hợp đặt tiêu cao, CBTD bỏ qua chốt kiểm sốt an tồn để đạt mục tiêu đề 3.2.2 Tuân thủ nghiêm túc quy định, quy trình cho vay Agribank ban hành Phân chia trách nhiệm rõ ràng quy trình xét duyệt cho vay; khai thác hiệu nắm bắt thông tin khách hàng trình cho vay; tăng cường giám sát sau giải ngân tài sản đảm bảo khách hàng Footer Page 22 of 145 Header Page 23 of 145 21 3.2.3 Xây dựng văn hƣớng dẫn quy trình kiểm sốt phù hớp với đặc điểm chi nhánh Căn vào văn chung Agribank quy định cơng tác kiểm sốt nội bộ, Phịng kiểm tra kiểm sốt nội nên đề xuất với ban lãnh đạo soạn thảo văn hướng dẫn cụ thể việc kiểm soát Chi nhánh Đặt tiêu kế hoạch, chế phối hợp kiểm tra viên cán cho vay để tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác kiểm tra kiểm sốt Chi nhánh 3.2.4 Thực nghiêm túc công tác sửa sai sau đợt kiểm tra nội bộ, tra, kiểm tra đơn vị bên Đưa quy định nội công tác sửa sai, làm đánh giá hiệu cơng việc cán tín dụng cán có liên quan để đơn đốc tăng tính hợp tác cán cơng tác sửa sai 3.2.5 Tăng cƣờng số lƣợng chất lƣợng công tác giám sát từ xa kiểm tra hồ sơ trực tiếp * Đối với việc kiểm tra hồ sơ trực tiếp: thường xuyên tổ chức đoàn kiểm tra đến đơn vị trực thuộc Chi nhánh, đặc biệt đơn vị xa Hội sở; lên kế hoạch tập trung kiểm tra khoản nợ xấu, ngành nghề tiềm ẩn rủi ro để có biện pháp xử lý kịp thời * Đối với công tác giám sát từ xa: phòng KTKS nội nên đặt tiêu hàng tháng, quý cán kiểm tra tháng/quý giám sát khách hàng/bao nhiêu chi nhánh; kiểm soát viên cần trọng, quan tâm đến dấu hiệu cảnh báo rủi ro quy trình cho vay; có chế độ khen thưởng cán kiểm tra có thành tích, phát ngăn chặn rủi ro cho Chi nhánh Footer Page 23 of 145 Header Page 24 of 145 22 3.2.6 Nâng cao nhận thức công tác kiểm tra, kiểm soát cán Agribank Chi nhánh Quảng Trị Tổ chức họp giao ban định kỳ công tác KTKS để nâng cao nhận thức cán bộ; thường xuyên cập nhật vụ việc cộm xảy hoạt động cho vay để cán nâng cao ý thức trách nhiệm nghiệp vụ 3.2.7 Nâng cao chất lƣợng nhân Agribank Chi nhánh Quảng Trị - Trẻ hóa nhân bố trí cơng việc phù hợp phận cho vay: nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm cơng tác tín dụng, việc tổ chức thi tuyển, tuyển dụng nghiêm túc, có sách cán lâu năm hưu để trẻ hóa đội ngũ CBTD; bố trí cơng việc phù hợp với cán cho vay lớn tuổi, hệ thống hóa văn bản, chế sách tín dụng thành tài liệu cẩm nang cho cán tín dụng; tổ chức buổi tập huấn để bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ cho tín dụng - Xây dựng đội ngũ cán kiểm tra viên chi nhánh đủ lực phẩm chất đạo đức: bố trí thêm cán phịng Kiểm tra kiểm sốt nội bộ, tổ chức chương trình đào tạo, bồi dưỡng chuyên sâu cử cán kiểm tra tập huấn; thường xuyên phổ biến quy tắc đạo đức, nghề nghiệp cho cán kiểm tra để tránh suy thoái phẩm chất đạo đức vấn đề nhạy cảm công tác KSNB 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị quan nhà nƣớc - Đối với Chính phủ ban ngành - Đối với Ngân hàng Nhà nước Footer Page 24 of 145 23 Header Page 25 of 145 3.3.2 Kiến nghị Agribank a Cơ cấu lại mơ hình tổ chức máy KTKSNB b Hồn thiện quy trình cho vay ạt động phận giám sát c độc lập d Ban hành quy chế đoàn kiểm tra, quy chế chỉnh sửa sau thanh, kiểm tra, trách nhiệm, xử lý để hồn thiện quy trình KTKSNB ệp e cho hoạt động kiểm tra kiểm soát nội d Sớm có Modul phục vụ cho cơng tác kiểm tra, kiểm sốt IPCAS theo tiêu chí thống Agribank quy định KẾT LUẬN CHƢƠNG Từ việc nghiên cứu thực tiễn hoạt động KSNB Agribank Chi nhánh Quảng Trị chương định hướng công tác cho vay công tác KSNB Agribank thời gian tới, chương 3, tác giả đề xuất giải pháp Agribank Chi nhánh Quảng Trị nhằm nâng cao chất lượng hoạt động KSNB Hoạt động KSNB Chi nhánh vừa phải đảm bảo tính an tồn cho hoạt động kinh doanh, hạn chế rủi ro xảy ra, vừa phải linh hoạt để không cản trở tăng trưởng hoạt động cho vay Bên cạnh tác giả đưa kiến nghị quan nhà nước, mong muốn tạo điều kiện thuận lợi để có môi trường kinh doanh lành mạnh, đưa đề xuất với Agribank nhằm hồn thiện cơng tác KSNB toàn hệ thống Footer Page 25 of 145 24 Header Page 26 of 145 KẾT LUẬN Thông qua luận văn này, tác giả muốn nhìn nhận đánh giá lại tồn diện hệ thống kiểm sốt nội áp dụng Agribank Chi nhánh Quảng Trị, từ đưa giải pháp mong muốn góp phần hoàn thiện hoạt động KSNB Chi nhánh Luận văn tập trung hoàn thành số vấn đề sau: - Hệ thống lý luận hoạt động KSNB lĩnh vực cho vay NHTM - Phân tích hoạt động kinh doanh tình hình hoạt động cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị qua năm 2013-2015 - Tìm hiểu đánh giá thực trạng công tác KSNB lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị qua năm 20132015 - Đưa số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác KSNB lĩnh vực cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị Tuy nhiên điều kiện thời gian cơng việc nên luận văn cịn hạn chế, khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong góp ý q thầy để luận văn hồn chỉnh Footer Page 26 of 145 ... trình cho vay 1.1.3 Rủi ro cho vay ngân hàng thƣơng mại a Khái niệm Rủi ro cho vay biến cố xảy trình cho vay ngồi ý muốn, hiểu biết, dự tính ngân hàng cho vay đem lại tổn thất cụ thể mặt tài cho ngân. .. rủi ro lĩnh vực cho vay - Đối với ngân hàng cho vay: Ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh ngân hàng cho vay, làm giảm uy tín ngân hàng cho vay - Về mặt xã hội: làm giảm khả khoản ngân hàng làm... nợ cho vay Agribank Chi nhánh Quảng Trị thời điểm 31/12/2015 5.690 tỷ đồng, cho vay ngắn hạn chi? ??m 52,9% tổng dư nợ, cho vay trung dài hạn chi? ??m 47.1% tổng dư nợ Tập trung vốn ưu tiên cho vay