Bài Nghĩa vụ người sử dụng đất Nghĩa vụ chung người sử dụng đất Nghĩa vụ tài người sử dụng đất Nghĩa vụ chung NSDĐ Điều 170 LĐĐ 2013 Nghĩa vụ tài NSDĐ 2.1 Nghĩa vụ nộp tiền sử dụng đất 2.2 Nghĩa vụ nộp tiền thuê đất 2.3 Nghĩa vụ nộp thuế sử dụng đất 2.4 Nghĩa vụ nộp thuế thu nhập từ chuyển QSDĐ 2.5 Nghĩa vụ nộp lệ phí trước bạ 2.6 Nghĩa vụ nộp lệ phí Địa 2.1 Nghĩa vụ nộp tiền sử dụng đất 2.1.1 Khái niệm 2.1.2 Các trường hợp phải nộp tiền sử dụng đất 2.1.3 Căn để tính tiền sử dụng đất 2.1.4 Chế độ miễn giảm 2.1.1 Khái niệm - Khái niệm: Tiền sử dụng đất số tiền mà người sử dụng đất phải trả cho Nhà nước Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất 2.1.2 Các trường hợp phải nộp tiền sử dụng đất - Khi nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất - Khi người sử dụng đất chuyển mục đích sử dụng đất từ đất nông nghiệp, đất phi nông nghiệp đất sang đất đất nghĩa trang, nghĩa địa có mục đích kinh doanh thuộc trường hợp phải nộp tiền sử dụng đất - Trường hợp người sử dụng đất cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mà phải nộp tiền sử dụng đất Điều 1, Nghị định 45/2014 2.2 Nghĩa vụ nộp tiền thuê đất 2.2.1 Khái niệm 2.2.2 Các trường hợp phải nộp tiền thuê đất 2.2.3 Căn xác định tiền thuê đất 2.2.4 Chế độ miễn giảm 2.2.1 Khái niệm - Khái niệm: tiền thuê đất khoản tiền mà chủ thể sử dụng đất hình thức thuê phải trả cho nhà nước để có quyền sử dụng một diện tích đất thời gian định xác định hợp đồng thuê đất quyền chủ thể sử dụng đất thuê So sánh với tiền sử dụng đất tiền thuê đất quan hệ cho thuê quyền sử dụng đất? 2.2.2 Các trường hợp phải nộp tiền thuê đất Điều NĐ 46/2014: + Nhà nước cho thuê đất + Nhà nước công nhận quyền sử dụng đất cho đối tượng sử dụng đất thuộc trường hợp phải nộp tiền thuê đất + Nhà nước gia hạn thời gian thuê đất cho đối tượng thuê thuộc trường hợp phải nộp tiền thuê đất + Chuyển từ hình thức Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất, giao đất không thu tiền sử dụng đất trước ngày 01 tháng năm 2014 (ngày Luật Đất đai năm 2013 có hiệu lực thi hành) sang hình thức Nhà nước cho thuê đất 2.3 Nghĩa vụ nộp thuế sử dụng đất 2.3.1 Khái niệm 2.3.2 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.3.2 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.4.3.3 Chế độ miễn giảm - Giảm thuế: Điều Luật Thuế TNCN 2007 đối tượng nộp thuế gặp khó khăn thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả nộp thuế xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại không vượt số thuế phải nộp 2.5 Nghĩa vụ nộp lệ phí trước bạ 2.5.1 Khái niệm 2.5.2 Đối tượng nộp lệ phí trước bạ 2.5.3 Đối tượng nộp lệ phí trước bạ 2.5.4 Căn xác định lệ phí trước bạ 2.5.1 Khái niệm Lệ phí trước bạ khoản tiền mà chủ thể phải nộp cho Nhà nước đăng ký quyền sở hữu tài sản đăng ký quyền sử dụng đất + Là khoản thu nhằm phục vụ cho hoạt động quản lý tài sản Nhà nước bảo vệ tài sản người sử dụng đất 2.5.1 Khái niệm Văn pháp luật sau: + Nghị định 45/2011/NĐ-CP 17/6/2011 lệ phí trước bạ + Thông tư 124/2011/TT-BTC hướng dẫn nghị định 45/2011/NĐ-CP 2.5.2 Đối tượng nộp lệ phí trước bạ - Đối tượng nộp: Người sử dụng đất đăng ký quyền sử dụng đất - Đối tượng không nộp: Quy định điều nghị định 45/2011/NĐ-CP lệ phí trước bạ 2.5.3 Đối tượng không nộp lệ phí trước bạ: Điều nghị định 45/2011/NĐ-CP + Nhà, đất trụ sở quan Đại diện ngoại giao, quan Lãnh sự, quan Đại diện tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc nhà người đứng đầu quan Đại diện ngoại giao, quan Lãnh sự, quan Đại diện tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc Việt Nam + Đất Nhà nước giao cho tổ chức, cá nhân sử dụng vào mục đích sau đây: a) Sử dụng vào mục đích công cộng theo quy định pháp luật đất đai; b) Thăm dò, khai thác khoáng sản; nghiên cứu khoa học theo giấy phép xác nhận quan nhà nước có thẩm quyền; c) Đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng để chuyển nhượng cho thuê, không phân biệt đất hay khu công nghiệp, khu chế xuất; đầu tư xây dựng nhà để kinh doanh Các trường hợp chuyển nhượng tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng phải nộp lệ phí trước bạ; cho thuê tự sử dụng tổ chức, cá nhân Nhà nước giao đất phải nộp lệ phí trước bạ 2.5.3 Đối tượng không nộp lệ phí trước bạ: Điều nghị định 45/2011/NĐ-CP + Đất Nhà nước giao công nhận sử dụng vào mục đích sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản làm muối + Đất nông nghiệp chuyển đổi quyền sử dụng hộ gia đình, cá nhân theo chủ trương chung dồn điền đổi + Đất nông nghiệp hộ gia đình, cá nhân tự khai hoang quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất + Đất thuê Nhà nước thuê tổ chức, cá nhân có quyền sử dụng đất hợp pháp + Nhà, đất sử dụng vào mục đích cộng đồng tổ chức tôn giáo, sở tín ngưỡng Nhà nước công nhận phép hoạt động + Đất làm nghĩa trang, nghĩa địa + Nhà tình nghĩa, nhà đại đoàn kết, nhà hỗ trợ mang tính chất nhân đạo, kể đất kèm theo nhà đăng ký sở hữu, sử dụng tên người tặng 2.5.3 Đối tượng không nộp lệ phí trước bạ: Điều nghị định 45/2011/NĐ-CP + Nhà, đất nhận thừa kế quà tặng giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà tài sản khác gắn liền với đất lần đầu + Nhà hộ gia đình, cá nhân tạo lập thông qua hình thức phát triển nhà riêng lẻ + Nhà, đất, tài sản đặc biệt, tài sản chuyên dùng, tài sản phục vụ công tác quản lý chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh + Nhà, đất thuộc tài sản nhà nước dùng làm trụ sở quan quan nhà nước, đơn vị vũ trang nhân dân, đơn vị nghiệp công lập, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp + Nhà, đất bồi thường (kể nhà, đất mua tiền bồi thường, hỗ trợ) Nhà nước thu hồi nhà, đất theo quy định pháp luật 2.5.4 Đối tượng miễn nộp lệ phí trước bạ: Đ 9NĐ 45/2011 - Nhà ở, đất hộ nghèo; nhà ở, đất người dân tộc thiểu số xã, phường, thị trấn thuộc vùng khó khăn; nhà ở, đất hộ gia đình, cá nhân xã thuộc Chương trình phát triển kinh tế - xã hội xã đặc biệt khó khăn, miền núi, vùng sâu, vùng xa; nhà ở, đất hộ gia đình, cá nhân đồng bào dân tộc thiểu số Tây Nguyên -Nhà, đất sở thực xã hội hóa lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề; y tế; văn hóa; thể dục thể thao; môi trường theo quy định pháp luật đăng ký quyền sử dụng đất, quyền sở hữu Nhà, đất sở công lập đăng ký quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà phục vụ cho hoạt động lĩnh vực giáo dục - đào tạo; y tế; văn hóa; thể dục thể thao; khoa học công nghệ; môi trường; xã hội; dân số, gia đình, bảo vệ chăm sóc trẻ em theo quy định pháp luật - Nhà, đất doanh nghiệp khoa học công nghệ đăng ký quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà theo quy định pháp luật - Các trường hợp khác Thủ tướng Chính phủ định 2.5.5 Căn xác định lệ phí trước bạ giá trị đất tính lệ phí trước bạ, diện tích tỉ lệ thu lệ phí trước bạ - Giá trị đất tính lệ phí trước bạ: Bảng giá đất UBND cấp tỉnh quy định - Diện tích đất chịu lệ phí trước bạ Diện tích đất chịu lệ phí trước bạ toàn bộ diện tích đất thuộc quyền sử dụng hợp pháp tổ chức, cá nhân Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất xác định cung cấp cho quan thuế theo “Phiếu chuyển thông tin địa để xác định nghĩa vụ tài chính” 2.5.5 Căn xác định lệ phí trước bạ - Mức thu lệ phí trước bạ tỉ lệ thu lệ phí trước bạ nhà, đất 0,5% số tiền phải nộp lệ phí trước bạ = (giá trị đất tính lệ phí trước bạ) x 0.5% = (diện tích đất) x (giá m2 đất) x 0.5% 2.6 Nghĩa vụ nộp lệ phí địa 2.6.1 Khái niệm 2.6.1 Các trường hợp nộp lệ phí địa 2.6.2 Mức thu 2.6.1 Khái niệm Lệ phí địa khoản tiền mà người sử dụng đất phải nộp quan nhà nước có thẩm quyền giải công việc địa Văn pháp luật Thông tư 97/2006/TT-BTC ngày 16/10/2006 hướng dẫn phí lệ phí thuộc thẩm quyền định Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố trực truộc trung ương 2.6.1 Các trường hợp nộp lệ phí địa Người sử dụng đất phải nộp lệ phí địa yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền thực công việc địa sau: - cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất - chứng nhận đăng ký biến động đất đai - trích lục đồ địa chính, văn bản, số liệu hồ sơ địa - cấp lại, cấp đổi giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, xác nhận tính pháp lý giấy tờ nhà đất Tóm lại tiền thuê đất tiền sử dụng đất Lệ phí trước bạ Lệ phí địa có quyền QSDĐ Sử dụng đất tiền nhận chuyển nhượng Thuế sử dụng đất Thuế thu nhập Chuyển nhượng ... tiền sử dụng đất - Khi nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất - Khi người sử dụng đất chuyển mục đích sử dụng đất từ đất nông nghiệp, đất phi nông nghiệp đất sang đất đất nghĩa trang, nghĩa. ..1 Nghĩa vụ chung NSDĐ Điều 170 LĐĐ 2013 Nghĩa vụ tài NSDĐ 2.1 Nghĩa vụ nộp tiền sử dụng đất 2.2 Nghĩa vụ nộp tiền thuê đất 2.3 Nghĩa vụ nộp thuế sử dụng đất 2.4 Nghĩa vụ nộp thuế... điều tiết lợi ích từ việc sử dụng đất người sử dụng đất giao Tồn sắc thuế sử dụng đất: + Thuế sử dụng đất nông nghiệp + Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.3.2 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.3.2.1