ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC VIẾT TẮT GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn TK Tài khoản NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định GBN Giấy báo nợ GNC Giấy báo có SV: Nguyễn Thị Hồng MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư 06/2012/TT-BTC Hướng dẫn thuế GTGT Nghị định số 129/2004/NĐ- CP ngày 31/05/2004 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Kế toán hoạt động kinh doanh Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 8/12/2008 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế Giá trị gia tăng (thuế GTGT) Thông tư Bộ Tài Chính số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 việc ban hành Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Giáo trình Nguyên lý kế toán, giáo trình Kế toán tài PGS TS Đặng Văn Thanh TS Nguyễn Thế Khải biên soạn Giáo trình Tài doanh nghiệp TS Pham Thanh Bình chủ biên Giáo trình Kế toán Thuế PGS.TS Đặng Văn Thanh PGS.TS Quách Đức Pháp biên soạn… Các tài liệu tham khảo từ Công ty cổ phần xuất nhập công nghệ xây dựng Đại Việt: Quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Báo cáo tài Công ty năm 2012,2013, Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào; Bảng kê hóa đơn chứng từ, hàng hóa, dịch vụ bán ra, Tờ khai thuế GTGT …và tài liệu Kế toán có liên quan khác SV: Nguyễn Thị Hồng MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Thế giới xu hướng toàn cầu hoá, Việt Nam nằm xu hướng chung Mặt khác, đất nước ta thực công công nghiệp hoá đại hoá Điều làm cho chi tiêu Nhà nước tăng thêm Vậy ngân sách nhà nước tài trợ nguồn nào? Thuế nguồn thu chủ yếu Nhà nước Để đáp ứng yêu cầu Nhà nước ta nghiên cứu, áp dụng nhiều loại thuế nhằm đảm bảo cho sản xuất nước phát triển, điều tiết thu nhập dân cư, thu hút đầu tư tổ chức nước vào Việt Nam, đồng thời tạo nguồn ngân sách đầy đủ lâu dài cho Nhà nước Trong loại luật thuế thuế doanh thu loại thuế có nhiều hạn chế, cần phải thay luật thuế khác phù hợp Kết hợp nghiên cứu kế thừa kinh nghiệm nước trước Luật thuế GTGT Quốc hội khóa IV thông qua kỳ họp thứ 11 ( ngày 02/04/1997 đến ngày 10/05/1999) có hiệu lực thi hành từ ngày 01/09/1999, thay cho luật thuế doanh thu Từ đến nay, luật thuế GTGT phát huy mặt tích cực đời sống kinh tế xã hội, góp phần khuyến khích đầu tư, ổn định sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình độ quản lý ngành thuế Nhận thức tầm quan trọng thuế GTGT, với vốn kiến thức trang bị trường học với trình tìm hiểu thực tế Công ty cổ phần Xuất nhập Công nghệ xây dựng Đại Việt em chọn đề tài “ Kế toán thuế GTGT Công ty Xuất nhập Công nghệ xây dựng Đại Việt” làm đề tài luận văn Ngoài phần Mở đầu Kết luận, luận văn em gồm phần: Chương I: Lý luận chung thuế GTGT kế toán thuế GTGT doanh nghiệp Chương II: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT công ty cổ phần Xuất nhập Công nghệ xây dựng Đại Việt Chương III: Một số ý kiến đề xuất góp phần nâng cao chất lượng công tác kế toán thuế GTGT Công ty CP Xuất nhập Công nghệ xây dựng Đại Việt SV: Nguyễn Thị Hồng MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Thuế GTGT loại thuế quan trọng chiếm tỷ trọng lớn tổng số thu NSNN Thuế GTGT khắc phục số nhược điểm thuế doanh thu, góp phần thúc đẩy sản xuất, lưu thông hàng hoá, đặc biệt khuyến khích đẩy mạnh xuất khẩu, sở quy mô sản xuất ngày tăng trưởng mà dẫn đến hiệu tích cực tăng thu NSNN Đối với doanh nghiệp công tác kế toán thuế GTGT có ý nghĩa quan trọng giúp doanh nghiệp tính đúng, tính đủ số thuế GTGT phải nộp để doanh nghiệp chủ động việc thực nghĩa vụ với nhà nước đảm bảo quyền lợi hạch toán thuế GTGT khấu trừ, hoàn thuế Nhận thức vấn đề giúp đỡ tận tình cô giáo Đặng Thị Hồng Thắm với cán nhân viên kế toán Công ty giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp với đề tài “ Kế toán thuế GTGT Công ty cổ phần Xuất nhập Công nghệ xây dựng Đại Việt " Do nhiều hạn chế thời gian kiến thức nên luận văn em không tránh khỏi thiếu sót, hạn chế, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo để đề tài thêm phong phú có hội trau dồi kiến thức cho thân Một lần em xin trân thành cảm ơn giúp đỡ anh chị phòng kế toán Công ty cổ phần Xuất nhập Công nghệ xây dựng Đại Việt đặc biệt giúp đỡ nhiệt tình Thầy giáo Th.S Mai Ngọc Miên giúp đỡ em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Hồng MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 3: TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ TOÁN TÀI VỤ SV: Nguyễn Thị Hồng PHÒNG NHÂN SỰ PHÒNG KẾ HOẠCH PHÒNG KỸ THUẬT MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 4: Tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2012 2013 ĐVT: Đồng 1.Doanh thu BH CCDV 11.824.594.000 Chênh lệch: tăng +, giảm Số tiền % 11.714.199.000 + 110.395.000 +7,81 DT BH 11.824.594.000 11.714.199.000 + 110.395.000 +7,81 Giá vốn hàng bán 10.138.750.000 10.078.420.000 + 60.330.000 +5,59 Lợi nhuân gộp BH CC DV 1.685.844.000 1.635.779.000 +50.065.000 +14,91 Doanh thu hoạt động tài 4.550.000 3.748.000 + 802.000 + 21.91 6.Chi phí tài 5.280.000 4.917.000 + 363.000 +7,38 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 213.425.000 44.318.000 208.365.000 41.226.000 + 5.060.000 +3.092.000 + 4,67 +2,19 Lợi nhận từ hoạt động kinh doanh 227.371.000 185.019.000 +42.352.000 +49,8 10 Lợi nhuận khác 18.734.000 26.375.000 - 7.641.000 - 28,97 11 Tổng LN trước thuế 12 Tổng LN sau thuế 246.105.000 211.394.000 + 34.711.000 + 31,16 209.578.000 183.545.000 +26.033.000 + 31,16 13.Thu nhập bình quân (người/tháng) 3.928.000 3.422.000 + 506.000 + 14,79 Chỉ tiêu Người lập biểu SV: Nguyễn Thị Hồng Năm 2013 Năm 2012 Kế toán trưởng Giám đốc MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 5: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN VẬT TƯ KẾ TOÁN TSCĐ SV: Nguyễn Thị Hồng KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG KẾ TOÁN CÔNG TRÌNH KẾ TOÁN THANH TOÁN THỦ QUỶ KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH Z MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra SV: Nguyễn Thị Hồng MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ luc 7: HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: Giao cho khách hàng Ký hiệu HM/11P Ngày 01 tháng 11 năm 2014 Số: 0000450 Đơn vị bán: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI HÀ MINH Địa chỉ: Số 51 Ô Chợ Dừa, Đống Đa, Hà Nội Điện thoại: 0432858380 Fax: 043.224.3445 MST: 0102165674 Họ tên người mua hàng: anh Nguyễn Văn Tuấn Đơn vị: Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng công nghệ Đại Việt Hình thức toán: Chuyển khoản MST: 0103071940 ST T Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 Kính an toàn m² 250 137.832 34.458.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10% 34.458.000 Thuế GTGT 3.445.800 Tổng cộng tiền toán: 37.903.800 Số tiền viết chữ: Ba mươi bảy triệu, chín trăm linh ba nghìn, tám trăm đồng/ Người mua hàng SV: Nguyễn Thị Hồng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 8: HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 19 tháng 11năm 2014 Ký hiệu TH/11P Số: 0000498 Đơn vị bán: CÔNG TY CỔ PHẦN HTH VIỆT NAM Địa chỉ: Tòa nhà N2C, Hoàng Minh Giám, KĐT Trung Hòa Nhân Chính Hà Nội Điện thoại: 0435558834 Fax: MST: 0104085079 Họ tên người mua hàng: anh Nguyễn Văn Mạnh Đơn vị: Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng công nghệ Đại Việt Hình thức toán: Chuyển khoản MST: 0101602850 ST T Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 m² 2.000 30.664 61.328.000 Nhôm Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10% 61.328.000 Thuế GTGT 6.132.800 Tổng cộng tiền toán: 67.460.800 Số tiền viết chữ: Sáu mươi bảy triệu bốn trăm sáu mươi nghìn tám trăm đồng / Người mua hàng SV: Nguyễn Thị Hồng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 9: Công ty Cổ phần XNK Công nghệ XD Đại Việt PHIẾU NHẬP KH0 Số 114 Mễ Trì Hạ, Từ Liêm, Ngày 19 tháng 11 năm 2014 Hà Nội Mẫu số: 01-VT (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 BTC) - Họ tên người giao: Nguyễn Huy Khang - Theo TH/11P số 0000498 ngày 19 tháng 11 năm 2014 Công ty cổ phần HTH Việt Nam - Nhập kho: Số 114 Mễ Trì Hạ, Từ Liêm, Hà Nội S Tên nhãn hiệu, quy T cách phẩm chất vật T tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá A B Nhôm Vận chuyển nhôm Số lượng Mã số Đơn vị tính C D m² 2.000 Theo chứng từ Đơn giá Thành tiền 2.000 3.500.000 61.328.000 Thực nhập 1.500.000 62.828.000 Cộng - Tổng số tiền (viết chữ): Sáu mươi hai triệu tám trăm hai mươi tám nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 chứng từ Ngày 19 tháng 11 năm 2014 Người lập phiếu SV: Nguyễn Thị Hồng Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 10: Công ty Cổ phần XNK Công nghệ XD Đại Việt Mẫu số: 01 - TSCĐ (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 BTC) 114 Mễ Trì Hạ, Từ Liêm, Hà Nội BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Số: 29 Nợ: 211/133 Có: 112 Căn Quyết định số: TT/BB/01/2014 ngày 30 tháng 11 năm 2014 Công ty cổ phần CKT Việt Nam việc bàn giao TSCĐ: máy photocopy Rincom Ban giao nhận TSCĐ gồm: • Đại diện bên giao • Ông/Bà : Võ Hoàng Nam Chức vụ: Giám đốc Ông/Bà : Phạm Thị Nụ Chức vụ : Phó Giám đốc • Đại diện bên nhận • Ông/Bà : Nguyễn Thị Kim Dung Chức vụ: Kế toán trưởng • Đại diện Công ty Cổ phần XNK Công nghệ xây dựng Đại Việt • Địa điểm giao nhận TSCĐ: Trụ sở công ty Cổ phần XNK Công nghệ xây dựng Đại Việt Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Tên, ký Năm Công hiệu, quy Nước ST Số hiệu Năm đưa suất cách cấp sản xuất T TSCĐ sản xuấtvào sử(diện tích hạng (XD) dụng thiết kế) TSCĐ A B D Máy photo E800 Nhật RINCOM 2013 2014 x x Cộng C x x SV: Nguyễn Thị Hồng Tính nguyên giá tài sản cố định Chiphí Tài liệu Chi phí Giá mua vận Nguyên kỹ thuật chạy (ZSX) chuyể giá TSCĐ kèm thử n theo E 32.400.000 x 32.400.000 x MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp DỤNG CỤ PHỤ TÙNG KÈM THEO STT Tên,quy cách dụng cụ, Đơn vị tính phụ tùng A B Giám đốc bên nhận (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Nguyễn Thị Hồng C Kế toán trưởng bên nhận (Ký, họ tên) số lượng Giá trị Người nhận (Ký, họ tên) Người giao (Ký, ho tên) MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 12 HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HN/13P Liên 2: Giao khách hàng Số 00003500 Ngày 02 tháng 11 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần XNK Công nghệ Xây dưng Đại Việt Địa chỉ: Số 114 Mễ Trì Hạ, Từ Liêm, Hà Nội Mã số thuế: 0103071940 Họ tên người mua hàng: chị Đoàn Vân Hoa Đơn vị: Công ty TNHH Mai Linh Hình thức toán: Chuyển khoản MST: 0194579248 STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 m² 102 520.000 53.040.000 Kính Cường lực Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10% 53.044.000 Thuế GTGT 5.304.000 Tổng cộng tiền toán: 58.344.000 Số tiền viết chữ: Năm mươi tám triệu ba trăm bốn mươi bốn nghìn đồng chẵn / Người mua hàng SV: Nguyễn Thị Hồng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 13: Công ty Cổ phần XNK Công nghệ XD Đại Việt Mẫu số: 02 - TT Số 114 Mễ Trì Hạ, Từ Liêm, Hà Nội Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 21 tháng 11 năm 2014 Quyển số: 25 Số: 40 Nợ : 111 Có: 511 3331 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Trọng Thuyết Địa : Nhân viên Công ty cổ phần XNK CN XD Đại Việt Lý nộp: Công ty cổ phần khoáng sản Tuyên Quang toán tiền bắn mái tôn Số tiền: 5.720.000 đ Viết chữ: Năm triệu bảy trăm hai mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo……01….… chứng từ gốc Ngày 21 tháng 11 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng SV: Nguyễn Thị Hồng Thủ quỹ Người lập Người nhận tiền MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 14: HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HN/13P Liên 2: Giao khách hàng Số 0003508 Ngày 02 tháng 11 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần XNK Công nghệ Xây dựng Đại Việt Địa chỉ: Số 114 Mễ Trì Hạ, Từ Liêm, Hà Nội Mã số thuế: 0103071940 Họ tên người mua hàng: Đơn vị: Công ty TNHH nghiên cứu phát triển vật liệu PROMAT Hình thức toán: Chuyển khoản STT Tên hàng hoá, dịch vụ MST: 0104518043 ĐVT Số Đơn giá Thành tiền lượng A B Thi công lắp đặt nhôm C 3=1x2 m² 34 716.470 24.360.000 kính Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10% 24.360.000 Thuế GTGT 2.436.000 Tổng cộng tiền toán: 26.796.000 Số tiền viết chữ: Hai mươi sáu triệu bảy trăm chín mươi sáu nghìn đồng chẵn/ Người mua hàng SV: Nguyễn Thị Hồng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 17: Đơn vi: Công ty CP Xuất nhập Công nghệ xây dựng Đại Việt Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Số 114 Mễ Trì Hạ, Từ Liềm, HN Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Trang số: Tháng 11 năm 2014 ĐVT: Đồng Ngày , thán g ghi sổ A 01/11 02/11 Chứng từ Ngày Số , hiệu thán g B C Diễn giải D Số trang trước chuyển sang … HD450 01/11 Mua kính an toàn cho Cty Hà Minh HĐ000 3500 02/11 Bán Kính Cường lực cho Công ty Mai Linh 08/11 HĐ000 3051 08/11 Mua nhôm Công ty Đại Phát 10/11 PC250 10/11 Thanh toán tiền nước tháng 10 11/11 GBN5 11/11 Thanh toán tiền cước mạng Internet 12/11 BBNB 20 12/11 Nhượng bán ô tô Kia … Cộng chuyển sang trang sau Số trang trước chuyển Đã ghi Sổ Cá i E STT dòn g G Sổ hiệu TK đối ứng H x x x x x x 19 20 21 22 23 24 152 133(1) 112 131 511 333(1) x x x x x x x x x x x x 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 152 133(1) 111 642(7) 133(1) 111(1) 642(7) 133(1) 112(1) 214 811 211 Số phát sinh Nợ Có 25.849.764.280 25.849.764.280 … 34.458.000 3.445.800 … 37.903.800 58.344.000 53.040.000 5.304.000 17.000.000 1.700.000 18.700.000 569.533 28.477 598.000 384.667 38.467 423.134 500.000.000 200.000.000 … 26.993.857.980 700.000.000 … 26.993.857.980 26.993.857.980 26.993.857.980 sang SV: Nguyễn Thị Hồng MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội 12/11 HĐ000 12/11 Số tiền thu từ x việc nhượng bán ô tô x 711 120.000.000 Kia 12/11 Mua Nguyên vật liệu x 333(1) 152 12.000.000 30.847.273 cho Công ty Hoàng 133(1) 3.084.727 Anh 111(1) 3501 12/11 19/11 19/11 21/11 PC270 132.000.000 39.932.000 x 16 152 PNK22 HTH x 17 133(1) PC300, 19/11 Thanh toán chi phí vận x x 18 19 112(1) 152 1.500.000 HD499 x 20 133(1) 150.000 x x 21 22 111(1) 111(1) ty Tuyên Quang x 23 511 5.200.000 24 25 26 27 333(1) 112(1) 511 333(1) 520.000 23/11 Lắp đặt nhôm kính cho Công ty Promat x x x x PT40, chuyển 21/11 Bắn mái tôn cho Công HĐ000 3508, GBC 60 … 26/11 PT 43, 26/10 Lắp đặt thiết bị vệ sinh HD351 cho Công ty Bắc Giang 30/11 GBC63 30/11 Mua máy photocopy HD66 Rincom 30/11 131 … HD498 19/11 Mua nhôm Công ty HD350 23/11 Luận văn tốt nghiệp PKT 30/11 Kết chuyển số thuế GTGT khấu trừ với số thuế đầu … Cộng chuyển sang trang sau Người ghi sổ (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Hồng x x x x x x x x 33 34 35 36 37 38 39 40 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 111(1) 511 333(1) 211 133(2) 112(1) 333(1) 133 … 61.328.000 … 6.132.800 67.460.800 1.650.000 5.720.000 26.796.000 24.360.000 2.436.000 … 1.694.000 … 1.540.000 154.000 32.400.000 3.240.000 34.640.000 71.669.300 71.669.300 … … 28.942.785.800 28.942.785.800 Ngày 30 tháng 11 năm2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 18: Đơn vi: Công ty CP Xuất nhập Công nghệ xây dựng Đại Việt Địa chỉ: Số 114 Mễ Trì Hạ, Từ Liêm, HN Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 11 năm 2014 Tên tài khoản: Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Số hiệu: 133 ĐVT:Đồng Nhật ký Ngày Số Chứng từ Số tiền chung , hiệu tháng Diễn giải Tra STT TK Ngày, ghi Số hiệu ng dòn đối Nợ Có tháng sổ ứng số g Số dư đầu tháng 01/11 HĐ000 0450 08/1 HĐ000 3051 10/11 HĐ000 3334 11/11 HĐ000 9988 12/11 HĐ000 6832 01/11 Mua kính an toàn 30 20 111 29.914.000 3.445.800 08/11 30 26 331 1.700.000 30 29 111 28.477 30 32 112 38.467 31 111 3.084.727 31 17 112 6.132.800 31 20 111 150.000 31 37 112 3.240.000 10/11 11/11 12/11 19/11 HĐ000 19/11 498 19/11 HĐ000 19/11 0499 30/11 HĐ000 30/11 0066 30/11 PKT Công ty Hà Minh Mua nhôm Công ty Đại Phát Thanh toán tiền nước tháng 10 Thanh toán tiền cước mạng Internet Mua nguyên vật liệu phụ Công Ty Hoàng Anh Mua nhôm Công ty HTH Thanh toán chi phí vận chuyển Mua máy photocopy Rincom 30/11 Kết chuyển số thuế GTGT khấu trừ với số thuế đầu Cộng phát sinh …… 32 40 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ SV: Nguyễn Thị Hồng Kế toán trưởng 333 …… 71.669.300 72.197.800 71.669.300 30.442.500 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Giám đốc MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 19: Đơn vi: Công ty CP Xuất nhập Công nghệ xây dựng Đại Việt Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Số 114 Mễ Trì Hạ, Từ Liêm, Hà Nội Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 11 năm 2014 Tên tài khoản: Thuế khoản phải nộp nhà nước Số hiệu: 333 ĐVT:Đồng Nhật ký Ngày Số Chứng từ Số tiền chung , hiệu tháng Diễn giải TK Tra Ngày, STT ghi Số hiệu đối ng Nợ Có tháng dòng sổ ứng số Số dư đầu tháng 02/11 HĐ000 02/11 Bán kính cường 30 24 131 lực cho Công ty 3500 5.304.000 Mai Linh 12/11 HĐ000 3501 21/11 HĐ000 3506 23/11 HĐ000 3508 26/11 HĐ000 3510 30/11 PKT 12/11 Số tiền thu từ việc nhượng bán ô tô Kia 21/11 Bắn mái tôn cho Công ty Tuyên Quang 23/11 Lắp đặt nhôm kính cho Công ty Promat 26/11 Lắp đặt thiết bị vệ sinh cho Công ty Bắc Giang …… 30/11 Kết chuyển số thuế GTGT phải nộp 31 131 12.000.000 31 24 111 520.000 31 27 112 2.436.000 31 35 111 154.000 31 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ SV: Nguyễn Thị Hồng Kế toán trưởng 39 133 … 71.669.300 …… 71.669.300 71.669.300 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Giám đốc MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội SV: Nguyễn Thị Hồng Luận văn tốt nghiệp MSV: 12402695 ... thực tế Công ty cổ phần Xuất nhập Công nghệ xây dựng Đại Việt em chọn đề tài “ Kế toán thuế GTGT Công ty Xuất nhập Công nghệ xây dựng Đại Việt làm đề tài luận văn Ngoài phần Mở đầu Kết luận,... luận chung thuế GTGT kế toán thuế GTGT doanh nghiệp Chương II: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT công ty cổ phần Xuất nhập Công nghệ xây dựng Đại Việt Chương III: Một số ý kiến đề xuất góp... lượng công tác kế toán thuế GTGT Công ty CP Xuất nhập Công nghệ xây dựng Đại Việt SV: Nguyễn Thị Hồng MSV: 12402695 ĐH Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Thuế GTGT loại thuế