Header Page of 113 B GIO DC V O TO TRNG I HC CễNG NGH TP HCM KHOA K TON - TI CHNH - NGN HNG KHểA LUN TT NGHIP QUY TRèNH KIM TON N PHI THU KHCH HNG TI CễNG TY TNHH KIM TON V K TON TND Ngnh: K TON Chuyờn ngnh: K TON KIM TON Ging viờn hng dn : Th.S Vừ Tng Oanh Sinh viờn thc hin : Phm Bch Ngc MSSV: 1054030394 Lp: 10DKKT06 TP H Chớ Minh, Nm 2014 Footer Page of 113 Header Page of 113 B GIO DC V O TO TRNG I HC CễNG NGH TP HCM KHOA K TON- TI CHNH- NGN HNG KHểA LUN TT NGHIP QUY TRèNH KIM TON N PHI THU KHCH HNG TI CễNG TY TNHH KIM TON V K TON TND Ngnh: K TON Chuyờn ngnh: K TON KIM TON Ging viờn hng dn : Th.S Vừ Tng Oanh Sinh viờn thc hin : Phm Bch Ngc MSSV: 1054030394 Lp: 10DKKT06 TP H Chớ Minh, Nm 2014 Footer Page of 113 Trang i Header Page of 113 LI CAM OAN Tụi cam oan õy l ti nghiờn cu ca tụi Nhng kt qu v cỏc s liu khúa lun tt nghip c thc hin ti Cụng ty TNHH Kim toỏn v K toỏn TND, khụng chộp bt k ngun no khỏc Tụi hon ton chu trỏch nhim trc nh trng v s cam oan ny TP H Chớ Minh, ngy thỏng Tỏc gi nm 2014 Phm Bch Ngc Footer Page of 113 Trang ii Header Page of 113 LI CM N Em xin chõn thnh gi li cm n n: - Quý thy cụ Trng I HC CễNG NGH TPHCM - HUTECH, Khoa K toỏn-Ti chớnh- Ngõn hng ó tõm huyt truyn t kin thc cho chỳng em nhng nm qua - GVHD Th.S Vừ Tng Oanh ó tn tỡnh hng dn em hon thnh tt khúa lun ny - Ban lónh o cụng ty TNHH Kim toỏn v K toỏn TND c bit l cỏc anh ch Phũng Kim toỏn Cụng ty TNHH Kim toỏn v K toỏn TND ó to iu kin thun li, nhit tỡnh giỳp , cung cp cho em nhng thụng tin quý bỏu, ch dn v truyn t nhng kinh nghim thc t em cú th hon thnh bi Khúa lun tt nghip ny TP.HCM, ngythỏng nm 2014 Sinh viờn thc hiờn Phm Bch Ngc Footer Page of 113 Trang iii Header Page of 113 MC LC LI M U .1 CHNG 1: C S Lí LUN V KIM TON N PHI THUKHCH HNG TRONG KIM TON BO CO TI CHNH 1.1 Nhng chung v kim toỏn bỏo cỏo ti chớnh doanh nghip 1.1.1 Khỏi nim v kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh 1.1.2 Quy trỡnh kim toỏn bỏo cỏo ti chớnh 1.1.2.1 Chun b kim toỏn 1.1.2.2 Thc hin kim toỏn 1.1.2.3 Hon thnh kim toỏn 1.2 Ni dung v c im khon mc n phi thu khỏch hng 10 1.2.1 Ni dung .10 1.2.2 c im 10 1.2.3 Kim soỏt ni b i vi n phi thu khỏch hng .10 1.3 Nhng lý lun chung v kim toỏn n phi thu khỏch hng 12 1.3.1 Mc tiờu kim toỏn n phi thu khỏch hng 12 1.3.2 Quy trỡnh kim toỏn n phi thu khỏch hng trờn Bỏo cỏo ti chớnh .13 1.3.2.1 Chun b kim toỏn 13 1.3.2.2 Thc hin kim toỏn 14 1.3.2.3 Hon thnh kim toỏn 22 KT LUN CHNG 23 CHNG 2: QUY TRèNH KIM TON N PHI THU KHCH HNG TI CễNG TY TNHH KIM TON V K TON TND 24 2.1 Gii thiu khỏi quỏt v Cụng ty TNHH Kim toỏn v K toỏn TND 24 2.1.1 Thụng tin chung v lch s hỡnh thnh, phỏt trin .24 2.1.2 Lnh vc hot ng, mc tiờu, phng hng hot ng 24 2.1.3 Cỏc loi hỡnh dch v 26 2.1.4 B mỏy t chc cụng ty 27 2.1.4.1 S b mỏy t chc ca cụng ty 27 2.4.1.2 B mỏy t chc phũng kim toỏn 27 2.1.5 Tỡnh hỡnh hot ng 28 2.1.6 Mi quan h liờn kt vi cỏc n v khỏc hot ng 28 2.2 Quy trỡnh kim toỏn n phi thu khỏch hng ti cụng ty TNHH kim toỏn v k toỏn TND 30 Footer Page of 113 Trang iv Header Page of 113 2.2.1 Quy trỡnh kim toỏn n phi thu khỏch hng ti TND .30 2.2.1.1 Chun b kim toỏn 30 2.2.1.2 Thc hin kim toỏn 31 2.2.1.2.1 Tỡm hiu v ỏnh giỏ h thng KSNB 31 2.2.1.2.2 Th nghim c bn 32 2.2.1.2.3 Hon thnh kim toỏn 34 2.2.2 Minh quy trỡnh kim toỏn n phi thu khỏch hng ti cụng ty A TND thc hin 34 2.2.2.1 Gii thiu v cụng ty A 34 2.2.2.2 Chun b kim toỏn 35 2.2.2.3 Thc hin kim toỏn 40 2.2.2.3.1 Tỡm hiu v ỏnh giỏ h thng KSNB 40 2.2.2.3.2 Th nghim c bn 43 2.2.2.4 Hon thnh kim toỏn 51 KT LUN CHNG 52 CHNG 3: NHN XẫT V KIN NGH 53 3.1 Nhn xột 53 3.1.1 u im 53 3.1.2 Nhc im .54 3.1.2.1 Tỡm hiu v h thng KSNB .54 3.1.2.2 Thc hin th tc phõn tớch 54 3.1.3 Gii phỏp 55 3.1.3.1 Tỡm hiu v h thng KSNB 55 3.1.3.2 Thc hin th tc phõn tớch 57 3.2 Kin ngh 57 KT LUN .58 TI LIU THAM KHO 59 PH LC Footer Page of 113 Trang v Header Page of 113 DANH MC CC T VIT TT TNHH Trỏch nhim hu hn CKT Cõn i k toỏn CPS Cõn i phỏt sinh TK Ti khon KTV Kim toỏn viờn KSNB Kim soỏt ni b BCKT Bỏo cỏo kim toỏn KQHKD Kt qu hot ng kinh doanh CPXD C phn xõy dng VT n v tớnh Footer Page of 113 Header Page of 113 DANH MC CC BNG Bng 1.1 Mi quan h gia cỏc ri ro kim toỏn Bng 1.2 Mc tiờu kim toỏn khon mc Phi thu khỏch hng 13 Bng 1.3 Bng cõu hi v kim soỏt ni b i vi n phi thu .15 Bng 1.4 Cỏc th nghim c bn i vi n phi thu khỏch hng 18 Bng 2.1 ỏnh giỏ ri ro v trỡ khỏch hng c 36 Bng 2.2 Xỏc nh mc trng yu ti Cụng ty A 39 Bng 2.3 Bng cõu hi ỏnh giỏ h thng KSNB ti cụng ty A 40 Bng 2.4 Bng ỏnh giỏ tớnh hot ng hu hiu ca cỏc th tc KSNB ca chu trỡnh bỏn hng, phi thu v thu tin 41 Bng 2.5 Trớch s chi tit TK 131 ca cụng ty CPXD A 44 Bng 2.6 Trớch bng tng hp cụng n cui k 45 Bng 2.7 Trớch Bng Cõn i Phỏt Sinh nm 2013 ti Cụng ty CPXD A TK 131 .46 Footer Page of 113 Header Page of 113 DANH MC CC S S 1.1 Quy trỡnh kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh S 2.1 T chc b mỏy qun lý ti TND 27 S 2.2 T chc phũng kim toỏn ti TND 27 Footer Page of 113 HeaderKhúa Pagelun 10 tt of 113 nghip GVHD: Th.S Vừ Tng Oanh LI M U Tớnh cp thit ca ti Kinh t Vit Nam ang ngy cng hi nhp vi nn kinh t th gii, vỡ vy nhng doanh nghip Vit Nam cú thờm nhiu c hi cựng nhng thỏch thc hn.Cựng vi ú, nhiu phng thc v hỡnh thc kinh doanh mi ó c i Nh nc ó ban hnh v b sung nhiu ch ti, quy nh cho cỏc quan h ti chớnh, kinh t Nhng thc t ó ch rng cụng tỏc kim tra, kim soỏt cha chuyn hng kp thi dn ti tỡnh trng k cng b buụng lng, li ớch ca Nh nc nhiu ni b vi phm T thc tin ny ó a mt kinh nghim thc t: phi trin khai tt cụng tỏc kim toỏn mi cú th a cụng tỏc k toỏn vo n np Trong mi t chc, BCTC hng nm l i tng quan tõm ca rt nhiu ngi: cỏc ch doanh nghip, cỏc nh u t, cỏc c quan ch qun ca Nh nc, nhõn viờn doanh nghip Do ú, cú c cỏc thụng tin chớnh xỏc v tin cy l iu rt quan trng v cn thit lm c iu ú thỡ cn phi cú mt bờn th ba c lp c tha nhn rng rói thc hin kim tra v a cỏc kt lun v Bỏo cỏo ti chớnh ca doanh nghip Cỏc cụng vic ny c cỏc cụng ty kim toỏn thc hin v a cỏc ý kin tin cy v Bỏo cỏo ti chớnh ca khỏch hng c lp cú chớnh xỏc khụng, xột trờn cỏc khớa cnh trng yu V kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh, thụng tin v n phi thu l mt nhng im trng yu trờn Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh V mun kim toỏn khon mc n phi thu c chớnh xỏc, kim toỏn viờn phi tỡm hiu chu trỡnh bỏn hng thu tin ti doanh nghip cú cỏi nhỡn bao quỏt hn Nhn thc c tm quan trng ú em ó chn ti: Quy trỡnh kim toỏn n phi thu khỏch hng ti Cụng ty TNHH Kim toỏn v K toỏn TND Tỡnh hỡnh nghiờn cu Qua tỡm hiu t cỏc lun cú cựng ti v kim toỏn khon mc n phi thu, em nhn thy rng ý ngha ti ny c ỏnh giỏ cao Nghiờn cu sõu v ti cú th giỳp ngi xem b sung c kin thc v kim toỏn núi chung v kim toỏn n phi thu núi riờng Phm Bch Ngc FooterSVTH: Page 10 of 113 Trang Header Page 70 of 113 NGUN VN A N PHI TR (300= 310+330) I N ngn hn Vay v n ngn hn Phi tr ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np Nh nc Phi tr ngi lao ng Chi phớ phi tr Cỏc khon phi tr, phi np khỏc D phũng phi tr ngn hn Qu khen thng, phỳc li II N di hn Phi tr di hn khỏc Vay v n di hn B VN CH S HU (400= 410+430) I Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Thng d c phn Qu u t phỏt trin Qu d phũng ti chớnh Li nhun sau thu cha phõn phi TNG CNG NGUN VN (440=300+400) Lp biu Footer Page 70 of 113 M S 300 310 311 312 313 314 315 316 319 320 323 330 333 334 400 410 411 412 417 418 420 440 K túan trng T.MINH 10 11 12 S CUI QI 216,184,960,936 201,198,358,345 57,995,839,331 75,713,789,508 36,953,118,143 3,852,916,119 1,679,042,462 4,195,663,218 4,013,123,078 16,420,338,198 374,528,288 14,986,602,591 14,323,704,159 662,898,432 40,182,855,919 40,182,855,919 31,500,000,000 950,000,000 3,938,010,132 887,744,428 2,907,101,359 256,367,816,855 S U NM 227,488,922,179 213,165,218,020 68,127,882,000 62,545,768,558 38,356,562,998 9,375,083,178 1,114,831,525 26,310,343,845 7,205,705,544 129,040,372 14,323,704,159 14,323,704,159 39,841,604,908 39,841,604,908 31,500,000,000 950,000,000 3,788,278,674 738,012,970 2,865,313,264 267,330,527,087 TP.HCM, ngy thỏng nm 201 Tng giỏm c Header Page 71 of 113 Cụng ty CPXD A BNG CN I PHT SINH TK 131-2013 Stt Mã khách 69BQLKT 69BVCRAY 69JIKON1 CT100150 65DLDKHI 65SGTBAC CT100430 65XDSO5 Tên khách Số d đầu kỳ D nợ đầu kỳ Ban quản lý DA ĐT XD Trụ sở quan KTNN KV IV Bệnh Viện Chợ Rẫy CN Công ty CP Xây dựng móng Jikon(Tp Hà Nội) CT Bệnh Viện Long An Cty CP BĐS Điện lực Dầu khí CN TP.HCM Cty CP PTĐT Sài Gòn Tây Bắc Cty CP ĐT & XD Số 8/Cao ốc CC 25 tầng Phúc Thịnh Phát sinh D có đầu kỳ Số d cuối kỳ Phát sinh nợ Phát sinh có 19,669,772,179 36,615,723,884 27,917,595,784 1,804,000,000 5,879,992,676 2,881,759,610 5,442,492,642 D nợ cuối kỳ 10,971,644,079 1,194,233,066 5,442,492,642 606,375,692 606,375,692 256,653,500 256,653,500 794,180,769 794,180,769 150,026,300 150,026,300 TBXLCD01 Cty CP ĐT XD Số Cty CPĐTXL Chơng Dơng/Thuê TB Đồng Nai 64HNBINH Cty TNHH Hà Nguyên Bình 64HVUONG Cty TNHH Hùng Vơng Huế 64DLKHO 64HOLAN Cty TNHH MTV Du lịch Khánh Hòa Cty TNHH MTV Dịch vụ Cơ quan Nớc Ngoài FOSCO Cty TNHH XD & MT Hoàng Long An 64DADINH Cty TNHH XD Đặng Đinh 309,804,604 309,804,604 66VINCI Cty XD Campenon Sài Gòn TNHH 181,855,891 181,855,891 65HNPHUO Công Ty CP Hoàng Ngọc Phơng 65THUDUC Công ty CP phát triển Nhà Thủ Đức 64FOSCO Footer Page 71 of 113 162,750,000 63,230,000 150,000,000 23,797,000 75,980,000 23,797,000 6,947,062 359,233,090 6,947,062 50,000,000 309,233,090 20,600,000,000 89,304,000 5,000,000 305,943,000 1,834,222,107 D có cuối kỳ 305,943,000 1,834,222,107 20,600,000,000 84,304,000 Header Page 72 of 113 65SNDZLT Công ty CP Sonadezi Long Thành 65KTHANH 65THMN Công ty CP Thơng mại Kinh Thành Công ty CP TM Vận tải &Thi công Cơ giới Hợp Nhân Công ty CP TV ĐT XD Tổng hợp Miền Nam 65QMINH Công ty CP XD-TM-DV Quang Minh 1CPXD149 Công ty CP Xây dựng 14-9 65HUMANH 65FANSI Công ty CP Xây dựng Hữu Mạnh Công ty CP Xây dựng Số Một Việt Quang Công ty CP Xây dựng Kinh doanh Nhà Cửu Long Công ty CP ĐT XD Số Mời Bảy Thăng Long Công ty CP ĐT XD FANSIFAN Việt Nam 65BAOLIN Công ty CP ĐT XD PT Nhà Bảo Linh 65SACOM Công ty CP Địa ốc Sacom 4,786,703,839 65CDUONG Công ty Cổ phần Chơng Dơng 9,568,573,674 6,429,663,574 3,138,910,100 65MDONG 397,645,600 250,000,000 147,645,600 65VIHUNG Công ty Cổ phần Miền Đông Công ty Cổ Phần Xây Dựng Số Một Việt Hng 422,990,640 100,000,000 66TCCG01 Công ty Thi Công Cơ Giới 64ANDUNG 66KDNTP Công ty TNHH An Dũng Công ty TNHH MTV Du lịch Thơng mại Kỳ Hòa Công ty TNHH MTV Quản lý Kinh doanh Nhà Tp.HCM 64LEMINH Công ty TNHH MTV XD Lê Minh 64PHGIA Công ty TNHH Phúc Phơng Gia 64SACOM Công ty TNHH Sacom - Chíp sáng 64LINHHA Công ty TNHH TM DV XD Linh Hà 64VTHANH Công ty TNHH Trí Việt Thành 65HNHAN 65VQUANG 65KDNCL 6517TLON 64KYHOA Footer Page 72 of 113 3,383,733,043 1,586,742,097 200,000,000 4,445,166,140 525,309,000 157,219,811 18,720,000 18,720,000 1,400,407,755 1,317,793,959 24,341,850 357,219,811 82,613,796 24,341,850 871,533,541 432,866,491 1,304,400,032 3,334,378,882 373,496,648 163,694,998 10,679,712 3,544,180,532 10,679,712 1,655,756 8,253,000 9,908,756 11,290,809 31,491,314 40,669,908 2,112,215 4,544,200 4,544,200 55,000,000 55,000,000 4,786,703,839 67,517,306 455,473,334 443,266 443,266 128,664,687 25,200,000 183,367,083 235,379,558 11,341,135,351 11,750,424,443 409,289,092 741,689,291 20,184,668,800 23,480,566,818 4,037,587,309 3,558,676 30,356,540 19,231,228 7,566,636 3,600,000 25,200,000 3,600,000 355,696,001 9,439,000 115,400,143 76,652,212 355,696,001 720,510,000 550,000,000 179,949,000 115,400,143 Header Page 73 of 113 DV903015 1CPXD143 Công Ty TNHH Việt Hòa/ Thuê CCDC 64TAITHP Công ty TNHH Xây dựng Một Bốn Ba Công ty TNHH Xử Lý Môi Trờng Tài Thịnh Phát 64M.KONG Công ty XD ĐT Me Kong 70DDHHAU 8PT21B3 Danh Hoàng Hậu Dơng Thanh Long/Căn hộ C2/23 Phúc Thịnh Lê văn Hng/Căn B3 tầng 21 CC Phúc Thịnh 9THANG01 Lê Đình Thắng/ Mua cẩu Gott Wald 62TMINH 68TCTXD1 Lu Tấn Minh Tổng Công ty Du lịch Sài Gòn TNHH MTV Tổng Công ty Phát Triển Khu Công Nghiệp Tổng Công ty Xây dựng Số 1- TNHH Một Thành Viên 68DOSGON Tổng công ty địa ốc Sài Gòn 70DMTHE Đoàn Minh Thế DV901973 8PT22A6 Đội XD3-CTy TNHH Đất Phơng Nam Nguyễn hòa Chế /căn hộ B3/22 chung c Phúc Thịnh Nguyễn Khánh Hòa/ Căn B3 tầng 25 CC Phúc Thịnh Nguyễn T Ngọc Liên/ hộ C2/22 Phúc Thịnh Nguyễn T Vĩnh An /căn hộ C3/22 cao ốc Phúc Thịnh Nguyễn Thị Mỹ Phợng/Căn A6 tầng 23 Phúc Thịnh Phan Đình Phi Long/Căn hộ A6 tầng 22 Phúc Thịnh 69THANH1 Phạm Công Thành 68TCANBO Trờng Cán Thành phố Hồ Chí 8PT23C2 68SGTOUR 66PTBHOA 8PT22B3 8PT25B3 8PT22C2 8PT22C3 8PT23A6 Footer Page 73 of 113 52,785,398 52,785,398 3,141,435,157 3,141,435,157 113,220,900 113,220,900 10,150,000 10,150,000 183,454,167 183,454,167 42,500,000 42,500,000 48,250,000 48,250,000 148,512,000 148,512,000 319,406,350 319,406,350 5,753,683,499 2,428,434,516 8,182,118,015 8,499,850,495 8,833,767,520 3,628,582,988 13,705,035,027 39,718,494,753 153,374,063,606 181,632,637,045 11,459,921,314 500,000,300 500,000,300 78,204,000 78,204,000 107,925,800 107,925,800 182,160,000 182,160,000 50,000,000 50,000,000 42,550,000 42,550,000 41,250,000 41,250,000 44,500,000 44,500,000 44,000,000 44,000,000 15,310,165,000 50,000,000 50,000,000 53,406,963,000 29,237,924,000 8,858,874,000 Header Page 74 of 113 Minh 8PT19C2 62VHAI 8PT19C3 8PT24A6 Trần Thanh Bình /căn hộ C2/19 cao ốc Phúc Thịnh Trần Văn Hải Trần văn Hội /Căn hộ C3/19 chung c Phúc Thịnh Trần ánh Tuyết /căn hộ A6 tầng 24 C/c P/Thịnh TNG CNG Footer Page 74 of 113 41,750,000 41,750,000 250,308,000 250,308,000 40,750,000 40,750,000 44,500,000 44,500,000 91,416,057,683 55,154,002,387 Header Page 75 of 113 Cụng ty CPXD A BNG CN I PHT SINH TK 131-2012 Stt Tên khách Mã khách Tài khoản Số d đầu kỳ D nợ đầu kỳ Phát sinh D có đầu kỳ Phát sinh nợ Số d cuối kỳ Phát sinh có CT100390 CT Bênh Viện Cần Giuộc Long An 1311 479,841,000 CT100150 CT Bệnh Viện Long An 1311 283,523,474 283,523,474 CT100430 1311 794,180,769 794,180,769 65DLDKHI CT Cao ốc Chung C 25 Tầng Phúc Thịnh Cty CP BĐS Điện lực Dầu khí CN TP.HCM 1311 761,510,105 155,173,200 65ECON Cty CP ECON 1311 164,092,609 164,092,610 65SGTBAC 1311 65PHINAM Cty CP PTĐT Sài Gòn Tây Bắc Cty CP XD Dân Dụng & Công Nghiệp Phía Nam 1319 7,258,800 65VIESON Cty CP XD Số Một Việt Sơn 1319 25,410,000 25,410,000 65XDSO5 Cty CP ĐT XD Số 1311 150,026,300 150,026,300 10 65GT584 Cty CP Đầu T XD & Kỹ Thuật CTGT 584 1316 54,571,500 11 65INVESC 1311 12 TBXLCD01 Cty CP đầu t& dịch vụ TP.HCM Cty CPĐTXL Chơng Dơng/Thuê TB Đồng Nai 1316 222,555,000 13 64HNBINH Cty TNHH Hà Nguyên Bình 1316 63,797,000 14 64HVUONG Cty TNHH Hùng Vơng Huế 1311 15 64TAMLUC Cty TNHH MTV Tâm Lực 1316 Footer Page 75 of 113 307,034,464 D nợ cuối kỳ 172,806,536 606,336,905 256,653,500 256,653,500 7,258,800 54,571,500 1,839,600,000 1,839,600,000 491,535,000 551,340,000 162,750,000 30,000,000 33,797,000 6,947,062 8,131,200 D có cuối kỳ 6,947,062 12,131,200 20,262,400 Header Page 76 of 113 16 64HOLAN Cty TNHH XD & MT Hoàng Long An 1311 89,304,000 17 64TAINGU Cty TNHH XD SX TM Tài Nguyên 1311 11,674,613,886 18 64VNGUEN Cty TNHH XD Việt Nguyên 1316 19 64DADINH Cty TNHH XD Đặng Đinh 1311 20 64DADINH Cty TNHH XD Đặng Đinh 1316 21 65PHAGIA 1316 140,816,358 140,816,358 22 DV901260 Cty XD & đo đạt Phan Gia/ thuê CCDC Cty XD 43-Thuê cẩu Đập Lòng Sông/Thuê TS 1316 32,850,000 32,850,000 23 66VINCI 1311 181,855,891 181,855,891 24 DV901980 Cty XD Campenon Sài Gòn TNHH Cty XD&Đo đạc Phan Gia/Thuê vận thăng 225 CD 1316 168,038,339 168,038,339 25 DV200253 Cty Xây lắp-XN KC Thép-Thuê thiết bị 1316 11,337,112 26 65HAIDAO Công ty CP Du Lịch Hải Đảo 1311 27 65THUDUC 1311 28 65HNHAN Công ty CP phát triển Nhà Thủ Đức Công ty CP TM Vận tải &Thi công Cơ giới Hợp Nhân 1316 9,600,000 29 65GNGUYE Công ty CP XD TM VT Gia Nguyễn 1316 144,774,000 30 65QMINH Công ty CP XD-TM-DV Quang Minh 1316 54,341,850 31 1CPXD149 Công ty CP Xây dựng 14-9 1316 457,658,958 32 1CPXD149 Công ty CP Xây dựng 14-9 1319 280,795,272 33 65HUMANH Công ty CP Xây dựng Hữu Mạnh 1311 34 65HUMANH Công ty CP Xây dựng Hữu Mạnh 1316 35 65LUNGLO Công ty CP Xây dựng Lũng Lô 1319 Footer Page 76 of 113 89,304,000 5,419,621,917 6,254,991,969 50,000,000 50,000,000 309,804,604 309,804,604 309,804,604 2,905,000,000 7,402,252,752 95,545,665 309,804,604 6,967,657 4,369,455 10,565,573,000 6,654,088,148 1,006,484,852 28,343,180,492 26,405,185,759 9,340,247,485 2,339,030 9,600,000 144,774,000 20,000,000 34,341,850 133,531,808 326,466,180 280,795,272 22,098,853,674 19,581,140,460 2,517,713,214 982,071,019 938,306,324 139,310,360 75,000,000 75,000,000 Header Page 77 of 113 36 1CPXD143 Công ty CP Xây dựng Một Bốn Ba 1311 6,974,727,050 396,258,458 37 1CPXD143 Công ty CP Xây dựng Một Bốn Ba 1316 404,479,464 703,941,500 38 1CPXD143 Công ty CP Xây dựng Một Bốn Ba 1319 40,000,000 39 65VQUANG Công ty CP Xây dựng Số Một Việt Quang 1311 148,171 40 65VQUANG Công ty CP Xây dựng Số Một Việt Quang 1316 173,679,561 41 65VQUANG 1319 78,677,060 42 65KDNCL 1311 350,000,000 350,000,000 43 65KDNCL 1316 41,846,795 41,846,795 44 65KDNCL Công ty CP Xây dựng Số Một Việt Quang Công ty CP Xây dựng Kinh doanh Nhà Cửu Long Công ty CP Xây dựng Kinh doanh Nhà Cửu Long Công ty CP Xây dựng Kinh doanh Nhà Cửu Long 1319 26,088,480 26,088,480 45 65DAINAM Công ty CP Xây dựng Đại Nam 1316 2,173,679 46 65FANSI 1316 59,829,000 34,823,200 47 6517TLON Công ty CP ĐT XD FANSIFAN Việt Nam Công ty CP ĐTvà Xây dựng Số Mời Bảy Thăng Long 1316 36,159,971 92,000,000 48 65SACOM Công ty CP Địa ốc Sacom 1311 2,625,738,853 9,479,832,926 5,525,228,621 6,580,343,158 49 65CDUONG Công ty Cổ phần Chơng Dơng 1311 14,298,767,297 1,000,000,000 13,298,767,297 50 65KABI Công ty Cổ phần Fresenius Kabi Bidiphar 1311 11,891,565,290 11,707,463,557 19,449,676,958 4,149,351,889 51 65MDONG Công ty Cổ phần Miền Đông 1316 70,076,000 526,789,000 347,701,000 249,164,000 52 66CICHQ8 Công ty dịch vụ công ích quận 1311 242 242 53 64KIRBY Công ty TNHH KIRBY Đông Nam 1311 59,079,505 59,079,505 54 64MINHDA Công ty TNHH Minh Đạt 1311 1,219,435,811 82,638,056 1,219,435,811 55 66DLKHOA Công ty TNHH MTV Du lịch Khánh Hòa 1311 1,758,079,048 11,352,531,996 13,308,317,103 Footer Page 77 of 113 3,134,809,965 4,236,175,543 1,108,420,964 40,000,000 125,002 28,858,335 273,173 100,000,000 73,679,561 78,677,060 28,858,335 2,173,679 25,005,800 55,840,029 82,638,056 197,706,059 Header Page 78 of 113 56 66KDNTP Công ty TNHH MTV Quản lý Kinh doanh Nhà Tp.HCM 1311 57 64SACOM Công ty TNHH Sacom - Chíp sáng 58 64BSON00 59 64SNVIET 60 64NTLONG 61 18,427,170,249 20,678,575,069 2,790,529,198 1311 26,249,852,741 24,293,548,605 1,956,304,136 1319 150,000,000 150,000,000 110,910,000 60,910,000 1316 786,337,351 786,337,351 64NTLONG Công ty TNHH SX TM DV Bắc Sơn Công ty TNHH TM DV CK Và XD Song Nhật Việt Công ty TNHH TM DV XD Nam Thăng Long Công ty TNHH TM DV XD Nam Thăng Long 1319 27,900,000 27,900,000 62 64TOYO Công ty TNHH Toyo Việt Nam 1311 81,713,633,194 77,999,225,326 3,714,407,868 63 64VTHANH Công ty TNHH Trí Việt Thành 1316 471,141,880 86,800,657 217,217,000 340,725,537 64 DV903015 1316 72,785,398 65 64TOANPT 66 64TOANPT Công Ty TNHH Việt Hòa/ Thuê CCDC Công ty TNHH XD CN Và TM Toàn Phát Thịnh Công ty TNHH XD CN Và TM Toàn Phát Thịnh 67 64HLONG Công ty TNHH Xây dựng Hải Long 1316 68 64M.KONG Công ty XD ĐT Me Kong 1316 69 69TUTAN Cơ sở Tuấn Tân 1319 57,115,000 57,115,000 70 63TANVU 1319 1,460,000,000 1,460,000,000 71 8PT23C2 72 8PT21B3 Doanh nghiệp t nhân TM DV Tân Vũ Dơng Thanh Long/Căn hộ C2/23 Phúc Thịnh Lê văn Hng/Căn B3 tầng 21 CC Phúc Thịnh 73 70LVTINH Lê Văn Tính 1319 74 9THANG01 1319 148,512,000 148,512,000 75 8PT22B3 Lê Đình Thắng/ Mua cẩu Gott Wald Nguyễn hòa Chế /căn hộ B3/22 chung c Phúc Thịnh 1311 182,160,000 182,160,000 Footer Page 78 of 113 5,041,934,018 1316 50,000,000 72,785,398 1311 934,717,912 934,717,912 1316 135,089,379 129,250,542 2,328,480 - 29,021,520 31,350,000 183,454,167 5,838,837 183,454,167 1311 42,500,000 42,500,000 1311 48,250,000 48,250,000 84,767,000 84,767,000 Header Page 79 of 113 76 8PT25B3 77 70NPNAM 78 8PT22C2 79 8PT22C3 80 70NTCUC 81 8PT23A6 82 70NVTHAH 83 69BIDVBD 84 9LUONG01 85 68SGTOUR 86 66PTBHOA 87 Nguyễn Khánh Hòa/ Căn B3 tầng 25 CC Phúc Thịnh 1311 50,000,000 50,000,000 Nguyễn Phơng Nam Nguyễn T Ngọc Liên/ hộ C2/22 Phúc Thịnh Nguyễn T Vĩnh An /căn hộ C3/22 cao ốc Phúc Thịnh 1319 Nguyễn Thị Cúc Nguyễn Thị Mỹ Phợng/Căn A6 tầng 23 Phúc Thịnh 1319 Nguyễn Văn Thành Ngân hàng ĐT PT Việt Nam - CN Nam Bình Dơng 1319 1311 84,286,757 1316 58,143,000 1311 113,166,499 10,620,714,000 10,025,348,000 708,532,499 1311 229,642,355 45,833,969,000 35,360,556,560 10,703,054,795 68TCTXD1 Phan Quốc Lơng/Thuê CCDC Tổng Công ty Du lịch Sài Gòn - TNHH MTV Tổng Công ty Phát Triển Khu Công Nghiệp Tổng Công ty Xây dựng Số 1- TNHH Một Thành Viên 132,332,075,945 103,204,221,377 15,936,597,248 88 68DOSGON Tổng công ty địa ốc Sài Gòn 1311 8,959,308,260 3,216,773,304 11,676,081,264 500,000,300 89 DV901973 1311 35,925,794 35,925,794 90 8PT22A6 Đội XD3-CTy TNHH Đất Phơng Nam Phan Đình Phi Long/Căn hộ A6 tầng 22 Phúc Thịnh 1311 44,000,000 44,000,000 91 69TTGTVL 1311 92 8PT19C2 93 8PT19C3 94 8PT24A6 Trung tâm giới thiệu việc làm TP.HCM Trần Thanh Bình /căn hộ C2/19 cao ốc Phúc Thịnh Trần văn Hội /Căn hộ C3/19 chung c Phúc Thịnh Trần ánh Tuyết /căn hộ A6 tầng 24 C/c P/Thịnh TNG CNG Footer Page 79 of 113 24,000,000 24,000,000 1311 42,550,000 42,550,000 1311 41,250,000 41,250,000 1311 41,352,500 41,352,500 44,500,000 1311 44,500,000 53,946,000 53,946,000 4,965,694,211 4,371,605,557 678,375,411 58,143,000 13,191,257,320 198,730,600 10,703,054,795 198,730,600 1311 41,750,000 41,750,000 1311 40,750,000 40,750,000 1311 44,500,000 79,890,105,131 44,500,000 91,416,057,683 Header Page 80 of 113 CễNG TY CP XY DNG A Mu s B 02-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Nm 2013 n v tớnh: ng CH TIấU 1 Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Cỏc khon gim tr doanh thu Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10=01-02) Giỏ hng bỏn Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v (20=10-11) Doanh thu hot ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh - Trong ú: Chi phớ lói vay Chi phớ bỏn hng Chi phớ qun lý doanh nghip 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25)) M S 2 THUYT MINH 13 QI 4/2013 NM 2013 NM 2012 172,049,650,876 67,840,549,745 - 79,405,546,374 - 10 13 172,049,650,876 267,840,549,745 179,405,546,374 11 14 160,445,330,362 252,341,984,893 161,787,685,171 11,604,320,514 15,498,564,852 17,617,861,203 20 21 22 23 24 25 15 16 440,874,926 4,128,677,135 4,128,677,135 - 1,882,556,781 7,857,968,505 7,520,925,288 - 17 6,913,049,108 10,973,083,725 1,964,425,391 10,555,516,483 9,473,606,167 10,083,248,186 1,003,469,197 (1,449,930,597) (1,056,478,075) 9,637,753,351 9,622,212,176 5,812,153,300 3,810,058,876 30 11 Thu nhp khỏc 31 18 2,532,141,708 12 Chi phớ khỏc 32 19 2,054,703,519 13 Li nhun khỏc (40=31-32) 14 Tng li nhun k toỏn trc thu (50=30+40) 15 Chi phớ thu TNDN hin hnh 16 Li nhun sau thu thu nhn doanh nghip 40 477,438,189 5,346,402,972 4,291,350,379 50 1,480,907,386 2,841,419,782 2,753,580,801 354,387,629 563,774,798 294,451,640 1,126,519,757 2,277,644,984 2,459,129,161 51 20 60 TP.HCM, ngy thỏng nm 20 Ngi lp Footer Page 80 of 113 K toỏn trng Tng giỏm c Header Page 81 of 113 CễNG TY CPXD A BNG TNG HP S D CễNG N CUI K Stt Mó khỏch Tờn Khỏch hng S d N 69BQLKT 69BVCRAY 65DLDKHI 65SGTBAC CT100430 Cú Ban qun lý DA T XD Tr s c quan KTNN KV IV Bnh Vin Ch Ry Cty CP BS in lc Du khớ CN TP.HCM Cty CP PTT Si Gũn Tõy Bc Cty CP T & XD S 8/Cao c CC 25 tng Phỳc Thnh 10,971,644,079 1,194,233,066 606,375,692 256,653,500 794,180,769 TBXLCD01 Cty CP T XD S Cty CPTXL Chng Dng/Thuờ TB ng Nai 64HNBINH Cty TNHH H Nguyờn Bỡnh 64HVUONG 64HOLAN Cty TNHH Hựng Vng Hu Cty TNHH MTV Du lch Khỏnh Hũa Cty TNHH MTV Dch v C quan Nc Ngoi FOSCO Cty TNHH XD & MT Hong Long An 64DADINH Cty TNHH XD ng inh 309,804,604 66VINCI Cty XD Campenon Si Gũn TNHH 181,855,891 65SNDZLT Cụng ty CP Sonadezi Long Thnh Cụng ty CP Thng mi Kinh Thnh Cụng ty CP TV T XD Tng hp Min Nam Cụng ty CP XD-TM-DV Quang Minh 525,309,000 65XDSO5 64DLKHO 64FOSCO 65KTHANH 65THMN 65QMINH 150,026,300 75,980,000 23,797,000 6,947,062 309,233,090 20,600,000,000 84,304,000 357,219,811 82,613,796 24,341,850 3,544,180,532 65FANSI Cụng ty CP Xõy dng Hu Mnh Cụng ty CP Xõy dng S Mt Vit Quang Cụng ty CP T v XD S Mi By Thng Long Cụng ty CP T XD FANSIFAN Vit Nam 65SACOM Cụng ty CP a c Sacom 4,786,703,839 65CDUONG Cụng ty C phn Chng Dng 3,138,910,100 65MDONG 65VIHUNG Cụng ty C phn Min ụng Cụng ty C Phn Xõy Dng S Mt Vit Hng 66TCCG01 Cụng ty Thi Cụng C Gii 64ANDUNG Cụng ty TNHH An Dng Cụng ty TNHH MTV Du lch Thng mi K Hũa 65HUMANH 65VQUANG 6517TLON 64KYHOA Footer Page 81 of 113 10,679,712 2,112,215 4,544,200 147,645,600 100,000,000 443,266 76,652,212 409,289,092 Header Page 82 of 113 66KDNTP Cụng ty TNHH MTV Qun lý Kinh doanh Nh Tp.HCM 64LEMINH Cụng ty TNHH MTV XD Lờ Minh 7,566,636 64PHGIA Cụng ty TNHH Phỳc Phng Gia 3,600,000 64SACOM Cụng ty TNHH Sacom - Chớp sỏng Cụng ty TNHH TM DV XD Linh H 355,696,001 Cụng ty TNHH Trớ Vit Thnh Cụng Ty TNHH Vit Hũa/ Thuờ CCDC Cụng ty TNHH Xõy dng Mt Bn Ba 115,400,143 64LINHHA 64VTHANH DV903015 1CPXD143 64M.KONG 8PT23C2 8PT21B3 8PT22B3 8PT25B3 8PT22C2 8PT22C3 8PT23A6 8PT22A6 68TCANBO 8PT19C2 8PT19C3 8PT24A6 66PTBHOA 68TCTXD1 68DOSGON DV901973 Cụng ty XD T Me Kong Dng Thanh Long/Cn h C2/23 Phỳc Thnh Lờ Hng/Cn B3 tng 21 CC Phỳc Thnh Nguyn hũa Ch /cn h B3/22 chung c Phỳc Thnh Nguyn Khỏnh Hũa/ Cn B3 tng 25 CC Phỳc Thnh Nguyn T Ngc Liờn/ cn h C2/22 Phỳc Thnh Nguyn T Vnh An /cn h C3/22 cao c Phỳc Thnh Nguyn Th M Phng/Cn A6 tng 23 Phỳc Thnh Phan ỡnh Phi Long/Cn h A6 tng 22 Phỳc Thnh Trng Cỏn b Thnh ph H Chớ Minh Trn Thanh Bỡnh /cn h C2/19 cao c Phỳc Thnh Trn Hi /Cn h C3/19 chung c Phỳc Thnh Trn ỏnh Tuyt /cn h A6 tng 24 C/c P/Thnh Tng Cụng ty Phỏt Trin Khu Cụng Nghip Tng Cụng ty Xõy dng S 1TNHH Mt Thnh Viờn Tng cụng ty a c Si Gũn i XD3-CTy TNHH t Phng Nam TNG CNG Footer Page 82 of 113 4,037,587,309 179,949,000 52,785,398 3,141,435,157 183,454,167 42,500,000 48,250,000 182,160,000 50,000,000 42,550,000 41,250,000 44,500,000 44,000,000 8,858,874,000 41,750,000 40,750,000 44,500,000 13,705,035,027 11,459,921,314 500,000,300 107,925,800 55,154,002,387 36,953,118,143 Header Page 83 of 113 TI LIU THAM KHO H thng chun mc Kim toỏn Vit Nam Ti liu chng trỡnh kim toỏn ca Cụng ty TNHH Kim toỏn v K toỏn TND Sỏch bi hc v bi kim toỏn Trng i hc Kinh t TP HCM GS.TS Nguyn Quang Quynh (2001) Lý thuyt kim toỏn NXB Ti Chớnh Trang Web: http://kiemtoanvatuvan.com/vanbanac/_MAIN/KiemToan/tailieuhuongdanchuanm uckiemtoan/Tai%20lieu%20huong%20dan%20VSA520.htm http://www.vacpa.org.vn/index.php?o=modules&n=main&f=home https://www.google.com.vn/ Footer Page 83 of 113 59 Header Page 84 of 113 PH LC Bng cõn i k toỏn Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Bng cõn i phỏt sinh TK 131- 2013 Bng cõn i phỏt sinh TK 131- 2012 Bng tng hp s d cụng n cui k Bng cõn i phỏt sinh cỏc ti khon Footer Page 84 of 113 ... 23 CHƢƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN TND 24 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Kiểm toán Kế toán TND 24 2.1.1 Thông... 2.2 Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng công ty TNHH kiểm toán kế toán TND 30 Footer Page of 113 Trang iv Header Page of 113 2.2.1 Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng. .. Kết cấu Khóa luận tốt nghiệp Nội dung đề tài: Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng Công ty TNHH Kiểm toán Kế toán TND gồm chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận kiểm toán nợ phải thu khách hàng