LỜI CẢM ƠN Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới thầy cô giáo trường Đại học Công nghệ thông tin truyền thông nói chung thầy cô giáo Khoa Hệ thống thông tin kinh tế nói riêng tận tình giảng dạy, truyền đạt cho em kiến thức kinh nghiệm học tập quý báu thời gian qua Em xin gửi lời cảm ơn đến KS.Nguyễn Văn Giáp ThS.Nguyễn Thị Thanh Thủy tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em trình làm khóa luận tốt nghiệp Đồng thời, xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, nhân viên công ty Cổ phần đầu tư xây dựng TM Việt Nhật tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực đề tài Sau cùng, xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè động viên, đóng góp ý kiến giúp đỡ em trình học tập, nghiên cứu hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Thái Nguyên, ngày tháng năm 2016 Sinh viên Phạm Thị Ngọc i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận “Xây dựng phân hệ kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng TM Việt Nhật – Hà Nội” công trình nghiên cứu riêng em hướng dẫn Ks Nguyễn Văn Giáp ThS Nguyễn Thị Thanh Thủy Kết đạt khóa luận sản phẩm riêng cá nhân em, không chép lại người khác Khóa luận kết trình học tập, nghiên cứu làm việc nghiêm túc suốt thời gian qua Trong toàn nội dung khóa luận, điều trình bày kết nghiên cứu cá nhân kết tổng hợp từ nhiều nguồn tài liệu khác Các thông tin tổng hợp hay kết lấy từ nhiều nguồn tài liệu khác trích dẫn cách đầy đủ hợp lý Tất tài liệu tham khảo có xuất xứ rõ ràng trích dẫn hợp pháp Các số liệu thông tin sử dụng khóa luận trung thực Thái Nguyên, ngày tháng năm 2016 Người cam đoan Phạm Thị Ngọc ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC HÌNH ẢNH vi LỜI MỞ ĐẦU .vii Chương 1.TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT .1 1.1 Khát quát chung kế toán tiền mặt 1.1.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền .1 1.1.2 Khái niệm 1.1.3 Vai trò, nhiệm vụ chức kế toán tiền mặt 1.1.4 Tổ chức công tác ghi chép ban đầu .2 1.1.5 Thủ tục chứng từ kế toán sử dụng 1.1.6 Quy trình nghiệp vụ kế toán tiền mặt 1.1.7 Mô hình hóa hoạt động kế toán 1.1.8 Quy trình luân chuyển chứng từ 15 1.2 Các nghiệp vụ phát sinh 15 1.2.1 Quy định hoạch toán tài khoản 111- Tiền mặt 16 1.2.2 Phương pháp hoạch toán kế toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 17 1.3 Giới thiệu Microsoft Excel 20 1.3.1 Microsoft Excel ứng dụng 20 1.3.2 Lịch sử Microsoft Excel 20 1.3.3.Các hàm Excel 21 Chương KHẢO SÁT PHÂN TÍCH – THIẾT KẾ HỆ THỐNG KẾ TOÁN 27 TIỀN MẶT CHO CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ TM VIỆT NHẬT – HÀ NỘI 27 2.1 Khảo sát công ty cổ phần đầu tư xây dựng TM Việt Nhật 27 2.1.1 Khảo sát tổng quan môi trường nghiên cứu hệ thống công ty cổ phần đầu tư xây dựng TM Việt Nhật .27 2.1.2 Giới thiệu chung công ty 27 2.1.3 Đặc điểm kinh doanh tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 28 iii 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán công ty .30 2.1.5 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 31 2.1.6 Tổ chức vận dụng chứng từ tài khoản .32 2.2 Phân tích thiết kế 35 2.2.1 Tổng quan hệ thống 35 2.2.2 Phân tích hệ thống chức 36 2.2.3 Sơ đồ phân cấp chức 37 2.2.4 Sơ đồ luồng liệu mức khung cảnh 39 2.2.5 Sơ đồ liệu mức đỉnh 40 2.2.6 Sơ đồ liệu mức đỉnh 41 2.3 Thiết kế sở liệu .44 2.3.1 Danh mục tài khoản 44 2.3.2 Danh mục khách hàng , nhà cung cấp .45 2.3.3 Danh mục cán 45 2.3.4 Danh mục phiếu thu 46 2.3.5 Danh mục phiếu chi 46 2.3.6 Danh mục nhật kí thu tiền .47 Chương XÂY DỰNG PHÂN HỆ KẾ TOÁN TIỀN MẶT CHO CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ TM VIỆT NHẬT – HÀ NỘI 48 3.1.Đặt vấn đề .48 3.2 Giới thiệu hệ thống 48 3.2.1 Hệ thống thực đơn 48 3.2.2 Hệ thống thực đơn 48 3.3 Giao diện phân hệ kế toán tiền mặt 49 3.3.1 Giao diện chương trình .49 3.3.2 Giao diện danh mục tài khoản 50 3.3.3 Các giao diện cập nhật 50 3.3.4 Giao diện chứng từ 53 3.3.5 Giao diện báo cáo tiền mặt .60 KẾT LUẬN 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO .63 iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Danh mục tài khoản .44 Bảng 2.2: Danh mục khách hàng, nhà cung cấp 45 Bảng 2.3: Danh mục cán 45 Bảng 2.4: Danh mục phiếu thu 46 Bảng 2.5: Danh mục phiếu chi .46 Bảng 2.6: Danh mục nhật kí thu tiền 47 v DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Mẫu chứng từ phiếu chi Hình 1.2: Mẫu chứng từ phiếu thu Hình 1.3: Mẫu sổ quỹ tiền mặt .6 Hình 1.4: Mẫu bảng kê chi tiền Hình 1.5 Quy trình nghiệp vụ kế toán tiền mặt .8 Hình 1.6 Quy trình thu tiền mặt 10 Hình 1.7 Quy trình chi tiền mặt 12 Hình 1.8 Sơ đồ mô quy trình xử lý tiền mặt 13 Hình 1.9 Sơ đồ mô quy trình lên sổ quỹ tiền mặt .14 Hình 2.1 Tổ chức máy quản lý công ty 29 Hình 2.2 Sơ đồ máy kế toán công ty 30 Hình 2.3 Sơ đồ hình thức nhật ký chung .33 Hình 2.4 Sơ đồ phân cấp chức 37 Hình 2.5 Sơ đồ liệu mức khung cảnh 39 Hình 2.6 Sơ đồ liệu mức đỉnh 40 Hình 2.7 Sơ đồ luồng liệu chức Cập nhật danh mục 41 Hình 2.8 Sơ đồ liệu chức Lập chứng từ 43 Hình 2.9 Sơ đồ liệu cho chức Thống kê – Báo cáo 44 Hình 3.1 Giao diện chương trình .49 Hình 3.2 Danh mục tài khoản .50 Hình 3.3 Giao diện cập nhật danh mục khách hàng - nhà cung cấp .51 Hình 3.4 Giao diện cập nhật danh mục cán 52 Hình 3.5 Giao diện phiếu thu 54 Hình 3.6 Giao diện nhật ký thu tiền 55 Hình 3.7 Giao diện phiếu chi tiền 56 Hình 3.8 Nhật ký chi tiền mặt .57 Hình 3.9 Giao diện in phiếu thu 58 Hình 3.10 Giao diện in phiếu chi 59 Hình 3.11 Giao diện sổ quỹ tiền mặt 60 Hình 3.12 Giao diện sổ chi tiết tiền mặt 61 vi LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mọi tổ chức có hạch toán chi tiêu cần đến quản lý tiền mặt, đặc biệt doanh nghiệp Vì vậy, hoạt động tiền mặt xem hoạt động phổ biến nhiều tổ chức Hơn nữa, việc quản lý tiền mặt tổ chức theo nguyên tắc hạch toán kế toán, nên đòi hỏi phải có trình độ nghiệp vụ Phần lớn tổ chức làm thủ công, nên công việc thường tốn nhiều công sức, làm hay bị chậm chễ Với thực tế đó, việc đưa quản lý tiền mặt vào quản lý máy nhu cầu cấp thiết Chương trình xây dựng trợ giúp sở vừa nhỏ quản lý tiền mặt cách dễ dàng thuận lợi, đáp ứng yêu cầu chi tiêu kinh doanh tổ chức doanh nghiệp Từ vai trò lợi ích việc quản lý tiên mặt , qua việc áp dung kiến thức học em chọn đề tài “Xây dựng phân hệ kế toán tiền mặt cho Công ty cổ phần đầu tư xây dựng TM Việt Nhật - Hà Nội” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp 2.Mục tiêu đề  Tìm hiểu quy trình kế toán tiền mặt công ty cổ phần đầu tư xây dựng TM Việt Nhật – Hà Nội  Tìm hiểu công tác kế toán tự động exel, xây dựng chương trình giúp cho công việc kế toán thuận lợi đơn giản, tốn thời gian 3.Đối tượng nghiên cứu đề tài Thực nghiên cứu kế toán exel từ xây dựng chương trình kế toán vốn tiền tự động cho công ty cổ phần đầu tư xây dựng TM Việt Nhật 4.Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Về phía doanh nghiệp: Việc xây dựng phân hệ kế toán tiền mặt giúp cho doanh nghiệp tránh lãng phí vốn, thời gian đảm bảo cho việc kiểm soát, nắm bắt tình hình tài doanh nghiệp nhanh chóng, kịp thời, hiệu quả.Giúp nhìn vấn đề dễ dàng, xác, hiểu rõ kế toán tiền mặt công ty vii Về phía thân: Đây hội tốt để em vận dụng lý thuyết học vào thực tế công việc nhằm mục đích cải tiến khắc phục vấn đề tồn Ngoài trình nghiên cứu giúp em hiểu rõ quy trình kế toán tiền mặt doanh nghiệp Những kinh nghiệm rút từ trình nghiên cứu hữu ích với em tương lai Từ giúp cho khả phân tích ứng dụng ngôn ngữ lập trình vào xây dựng chương trình kế toán nói chung kế toán tiền mặt nói riêng cách hoàn thiện Bố cục báo cáo Chương Tổng quan kế toán tiền mặt Chương Khảo sát phân tích- thiết kế hệ thống kế toán tiền mặt cho công ty Chương Chương trình kế toán tiền mặt Do việc áp dụng kiến thức học vào thực tế gặp nhiều khó khăn thân hạn chế kiến thức lý luận thực tiễn nên báo cáo tránh khỏi sai sót định, em mong đóng góp ý kiến bổ xung từ quý Thầy, Cô bạn sinh viên ngành để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! viii Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT 1.1 Khát quát chung kế toán tiền mặt 1.1.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền - Sử dụng thống đơn vị tiền tệ đồng Việt Nam - Muốn sử dụng đồng tiền ngoại tệ để ghi sổ phải đồng ý văn Bộ Tài - Nếu sử dụng đồng ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ - Hạch toán vàng, bạc, kim khí quý, đá quý tài khoản tiền mặt phải tính tiền theo giá thực tế không áp dụng cho doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 1.1.2 Khái niệm Tiền vật ngang giá chung có tính khoản cao dùng để trao đổi lấy hàng hóa dịch vụ nhằm thỏa mãn thân mang tính dễ thu nhận (nghĩa người sẵn sàng chấp nhận sử dụng) thường Nhà nước phát hành bảo đảm giá trị tài sản khác vàng, kim loại quý, trái phiếu, ngoại tệ Tiền chuẩn mực chung để so sánh giá trị hàng hóa dịch vụ Tiền mặt loại tiền tồn dạng vật chất, có hình dạng, kích thước mệnh giá cụ thể Kế toán việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thông tin kinh tế, tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động 1.1.3 Vai trò, nhiệm vụ chức kế toán tiền mặt  Vai trò kế toán tiền mặt + Trong môi trường cạnh tranh khốc liệt ngày nay, doanh nghiệp phải biết áp dụng công cụ tin học thu thập thông tin tài đa dạng phức tạp, đồng thời phân tích thông tin biến chúng thành báo cáo cần thiết để đưa định đắn + Quản lý tiền mặt giữ vai trò vô quan trọng Quản lí tiền mặt trình bao gồm việc thu hồi nợ, kiểm soát chi thiêu, bù đắp thâm hụt ngân sách, dự báo nhu cầu tiền mặt doanh nghiệp, đầu tư khoản tiền nhàn rỗi trả tiền cho ngân hàng cung cấp hoạt động thuộc trình quản lí tiền mặt kể  Nhiệm vụ kế toán tiền mặt + Kiểm tra số tiền Phiếu Thu, Phiếu Chi với chúng từ gốc + Kiểm tra nội dung ghi Phiếu Thu, Phiếu Chi phù hợp với chứng từ gốc + Kiểm tra ngày, tháng lập Phiếu Thu, Phiếu Chi Chữ ký người có thẩm quyền + Kiểm tra số tiền thu vào chi cho xác để nhập xuất quỹ tiền mặt + Cho người nhận tiền nộp tiền ký vào phiếu Thu Chi + Thủ quỹ ký vào Phiếu Thu Chi giao cho khách hàng liên + Sau thủ quỹ vào Phiếu Thu Chi ghi vào Sổ quỹ( viết tay) + Cuối Thủ Quỹ chuyển liên lại Phiếu Thu, Chi cho Kế toán 1.1.4 Tổ chức công tác ghi chép ban đầu Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh việc sử dụng kinh phí thu, chi ngân sách đơn vị kế toán doanh nghiệp phải lập chứng từ kế toán đầy đủ, kịp thời, xác Kế toán phải vào chế độ chứng từ Nhà nước ban hành chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp nội dung hoạt động kinh tế tài yêu cầu quản lý hoạt động để qui định cụ thể việc sử dụng mẫu chứng từ phù hợp, qui định người chịu trách nhiệm ghi nhận nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh vào chứng từ cụ thể xác định trình tự luân chuyển cho loại chứng từ cách khoa học, hợp lý, phục vụ cho việc ghi sổ kế toán, tổng hợp số liệu thông tin kinh tế đáp ứng yêu cầu quản lý đơn vị Trình tự thời gian luân chuyển chứng từ kế toán trưởng đơn vị qui định Trong trình vận dụng chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp, đơn vị không sửa đổi biểu mẫu qui định Mọi hành vi vi phạm chế độ chứng từ tuỳ theo tính chất mức độ vi phạm, xử lý theo qui định Pháp lệnh kế toán thống kê, Pháp lệnh xử phạt vi phạm hành văn pháp qui khác Nhà nước - Phiếu chi  Báo cáo - Báo cáo thu - Báo cáo chi - Báo cáo sổ quỹ tiền mặt - Sổ chi tiết tiền mặt 3.3 Giao diện phân hệ kế toán tiền mặt 3.3.1 Giao diện chương trình Hình 3.1 Giao diện chương trình Tại hình giao diện chương trình kế toán tiền mặt công ty, người dùng biết chương trình nhiệm vụ người kế toán cần thực công việc Để thực công tác quản lý tốt tiền mặt công ty, trước tiến hành thực kế toán tiền mặt công ty Người dùng cần quản lý danh mục khách hàng,nhà cung cấp, danh mục cán bộ, danh mục tài khoản cần dùng Từ đó, người dùng lập nên chứng từ: phiếu thu, phiếu chi, nhật ký thu – 49 chi tiền mặt Cuối tháng, người dùng cần lập nên sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tài khoản để báo cáo lên ban giám đốc 3.3.2 Giao diện danh mục tài khoản Hình 3.2 Danh mục tài khoản Tại giao diện danh mục tài khoản, người dùng sử dụng tài khoản danh mục để lấy tài khoản sử dụng để thực công việc hạch toán kế toán tiền mặt công ty Việc sử dụng tài khoản danh mục giúp cho nhân viên kế toán người sử dụng không bị nhầm lẫn việc hạch toán công ty 3.3.3 Các giao diện cập nhật Để quản lý tốt khách hàng, nhà cung cấp việc thu, chi tiền mặt cán công nhân việc tạm ứng tiền công ty Người dùng cần quản lý tốt thông tin tên khách hàng, địa chỉ, số điện thoại Với khách hàng, nhà cung cấp hay cán công nhân viên công nhân viên công ty để việc quản lý thông tin học cách dễ dàng Việc đặt mã cho người 50 người dùng công ty đặt ra, đặt mã chữ viết tắt họ để dựa vào mã ngắn gọn người kế toán hay giám đốc đọc thông tin họ VD: Học tên: Nguyễn Thị Xuyến đặt mã NTXUYEN Hình 3.3 Giao diện cập nhật danh mục khách hàng - nhà cung cấp 51 Hình 3.4 Giao diện cập nhật danh mục cán 52 3.3.4 Giao diện chứng từ  Phiếu thu Để quản lý tốt tình hình doanh thu công ty, quản lý tình hình thu tiền mặt công ty Việc lập nên phiếu thu dựa phiếu thu có công ty người lập Trong phiếu thu có ngày hạch toán ngày lập nên phiếu thu ngày mà công ty nhận tiền thu từ việc bán hàng cho công ty, doanh nghiệp khác để thu tiền mặt, tăng doanh thu công ty Cột ký hiệu, số hiệu thông tin lấy phiếu thu, ký hiệu phiếu thu PT, số hiệu số thứ tự chạy tăng dần theo phiếu thu công ty, số đến hết phiếu thu ( Phiếu thu cuối tháng) Việc đánh phiếu thu có kèm theo tháng để dễ phân biệt phiếu thu công ty phiếu thu tháng thừ để việc tập hợp thông tin doanh thu tháng dễ dàng VD phiếu thu số tháng năm 2015 đánh phiếu thu “PT01/01” Thông tin người nộp tiền diền phiếu thu mã khách hàng – nhà cung cấp, việc quản lý thông tin khách hàng – nhà cung cấp có thông tin phần cập nhật thông tin danh mục khách hàng- nhà cung cấp Dựa vào mã khách hàng- nhà cấp đối chiếu thông tin sang phần danh mục khách hàng – nhà cung cấp để biết thông tin khách hàng – nhà cung cấp Thông tin nhân viên lấy thông tin từ danh mục cán công ty, có mã cán bộ, dựa vào mã cán người dùng đặt Từ mã cán phiếu thu tham chiếu thông tin cán danh mục cán để lấy thông tin tên cán bộ, số điện thoại, địa cán công ty 53 Hình 3.5 Giao diện phiếu thu 54  Nhật ký thu tiền Dựa vào phiếu thu để lấy thông tin kết xuất lập nên nhật ký thu tiền, thông tin kết xuất từ phiếu thu Hình 3.6 Giao diện nhật ký thu tiền 55  Phiếu chi Để quản lý tốt tình hình chi tiền công ty, người dùng vào nhập thông tin phiếu chi Cập nhật thông tin từ chứng từ vào phiếu chi, bao gồm ngày chi tiền, kí hiệu, số hiệu phiếu chi, người nhận, nhân viên, lý chi, số tiền chi Ngày hạch toán ngày viết phiếu chi (ngày công ty chi tiền mua hàng hóa hay chi tiền tạm ứng, toán lương cho nhân viên công ty) Ký hiệu phiếu chi PC, số hiệu phiếu chi ngày bắt đầu hàng tháng hạch toán công ty từ số đến ngày cuối tháng Số hiệu phiếu chi gồm có số + tháng chi tiền ( PC 01/10) Người nhận tên công ty thực giao dịch với công ty, tên cán công ty Cột nhân viên phiếu chi nhân viên thực giao dịch chi tiền công ty cho đơn vị thực giao dịch với công ty Lý nộp lý chi tiền công ty ghi phiếu chi, trình bày thông tin cho người sử dụng thông tin biết lý chi tiền Ô TK nợ TK đối ứng TK 111, TK có TK 111- chi tiền TK 111 giảm Cột số tiền điền số tiền chi công ty Khi muốn quay lại trang chủ để tiếp tục thực phần hành khác, kích vào nút trang chủ đê quay lại Hình 3.7 Giao diện phiếu chi tiền 56  Nhật ký chi tiền Trong giao diện nhật ký chi tiền cập nhật thông tin từ phiếu chi, bao gồm tất thông tin phiếu chi Ngày chứng từ ngày viết phiếu chi tiền, số hiệu, ký hiệu phiếu chi lấy thông tin tham chiếu từ ngày chứng từ phiếu chi Diễn giải ô điền thông tin chi tiền mặt Ô ghi có TK 111 ô ghi số tiền hạch toán chi, ô ghi nợ có TK, với bút toán hạch toán phiếu chi, TK nợ bút toán hạch toán với TK nhập số tiền tưng ứng vào TK Hình 3.8 Nhật ký chi tiền mặt 57  Giao diện in phiếu thu, chi tiền mặt Hình 3.9 Giao diện in phiếu thu 58 Hình 3.10 Giao diện in phiếu chi 59 3.3.5 Giao diện báo cáo tiền mặt  Giao diện sổ quỹ tiền mặt Phản ánh nghiệp vụ thu – chi tháng công ty Hình 3.11 Giao diện sổ quỹ tiền mặt Sổ quỹ tiền mặt phản ánh thông tin nghiệp vụ công ty từ phiếu thu phiếu chi tập hợp chi tiết lại Phần Ngày chứng từ ghi lại ngày tháng thực Thu – Chi công ty theo thứ tự thực theo ngày tháng Phần Số phiếu phản ánh lại Số hiệu phiếu thu phiếu chi thể phần số hiệu Phiếu thu Số hiệu phiếu thu đc ghi vào cột Thu Số phiếu, số hiệu phiếu chi ghi vào cột Chi Số Phiếu Phần Diễn giải ghi lại tên nghiệp vụ Thu – Chi Phần TK đối ứng phản ánh lại TK bên Có bên Nợ nghiệp vụ Thu – Chi tiền mặt công ty Phần Số tiền ghi lại số tiền thực nghiệp vụ Thu – Chi Số tiền nghiệp vụ thu tiền phản ánh bên Thu phần Số tiền số tiền nghiệp vụ chi tiền phản ánh bên Chi phần Số tiền 60  Giao diện sổ chi tiết tiền mặt Phản ánh lại nghiệp vụ từ phiếu thu phiếu chi Hình 3.12 Giao diện sổ chi tiết tiền mặt Sổ chi tiết Tiền mặt phản ánh chi tiết nghiệp vụ Thu – Chi kỳ công ty lấy từ Phiếu thu Phiếu chi bao gồm Số dư đầu kỳ phát sinh kỳ tiền mặt Phần Ngày chứng từ ghi lại ngày tháng thực Thu – Chi công ty theo thứ tự thực theo ngày tháng Phần chứng từ phản ánh lại chứng từ phát sinh cho nghiệp vụ Thu – Chi kỳ Kí hiệu phiếu thu phiếu chi ghi lại vào phần Kí hiệu Số hiệu phiếu thu phiếu chi ghi lại vào phần Số hiệu Chứng từ theo Chứng từ phiếu thu phiếu chi Phần Diễn giải ghi lại tên nghiệp vụ Thu – Chi - Phần TK đối ứng phản ánh lại TK bên Có bên Nợ nghiệp vụ Thu – Chi tiền mặt công ty - Phần Số tiền ghi lại số tiền thực nghiệp vụ Thu – Chi Số tiền nghiệp vụ thu tiền phản ánh bên Thu phần Số tiền số tiền nghiệp vụ chi tiền phản ánh bên Chi phần Số tiền 61 KẾT LUẬN  Kết đạt Sau thời gian tìm hiểu, nghiên cứu, phân tích thiết kể đề tài em xây dựng số chức cho phân hệ kế toán tiền mặt Công ty cổ phần đầu tư xây dựng TM Việt Nhật Tuy chưa hoàn chỉnh phân hệ với đầy đủ chức song đáp ứng đầy đủ yêu cầu đặt với cách tiếp cận nhằm tìm phương pháp hiệu để đáp ứng yêu cầu chương trình Chương trình tổng hợp quy trình nghiệp vụ kế toán tiền mặt, ngôn ngữ lập trình, phân tích thiết kế hệ thống thông tin Một số điểm mà chương trình giải được:  Cung cấp thêm thông tin kế toán tiền mặt  Quy trình kế toán tiền mặt công ty: xử lý số công việc cập nhật danh mục như: danh mục tài khoản, danh mục nhà cung cấp, danh mục khách hang, danh mục biểu thuế…, cập nhật dư đầu kỳ tài khoản, phát sinh nghiệp vụ kỳ tiến hành cập nhật chứng từ có liên quan đưa sổ quỹ tiền mặt công ty vào cuối kỳ  Hạn chế Bên cạnh điều kiện không cho phép nên trình khảo sat không đầy đủ thông tin liệu trùng lặp nhiều thiếu sót Thêm vào lực thân nhiều yếu kém, nên dù nhận hướng dẫn nhiệt tình thầy cô giáo trình thiết kế gặp nhiều khó khăn chương trình chưa thực hoàn thiện, thu bước đầu dừng lại số chức cập nhật chứng từ đưa sổ quỹ tiền mà chưa đáp ứng nhu cầu thực tế hệ thống kế toán cho công ty  Hướng phát triển  Xây dựng bảo mật cho chương trình tốt (hiện xử dụng bảo mật đặt pass word công cụ hỗ trợ sẵn có excel)  Em cố gắng tìm hiểu nghiên cứu sâu để tạo phần mềm kế toán tiền mặt hiệu quả, em hy vọng chương trình mà em nghiên cứu ứng dụng không lĩnh vực kế toán vốn tiền mà nhiều lĩnh vực kế toán khác công ty 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Phạm Công Anh (2005), Tin học Microsoft Excel 2003, NXB Văn hóa thông tin [2] Nguyễn Văn Ba (2004), Phân tích thiết kế hệ thống thông tin, NXB Đại học Quốc Gia Hà Nội, Hà Nội [3] Ngô Thế Chi, Trương Thị Thủy (2003), Kế toán doanh nghiệp theo luật kế toán tài chính, NXB thống kê Hà Nội [4] Nguyễn Văn Công (2005), Kế toán doanh nghiệp, NXB tài [5] Bùi Văn Dương, Võ Văn Nhị (2007), Hướng dẫn thực hành sổ kế toán – Lập báo cáo tài báo cáo thuế GTGT Excel , NXB Tài 63 ... KHẢO SÁT PHÂN TÍCH – THIẾT KẾ HỆ THỐNG KẾ TOÁN 27 TIỀN MẶT CHO CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ TM VIỆT NHẬT – HÀ NỘI 27 2.1 Khảo sát công ty cổ phần đầu tư xây dựng TM Việt Nhật ... mục nhật kí thu tiền .47 Chương XÂY DỰNG PHÂN HỆ KẾ TOÁN TIỀN MẶT CHO CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ TM VIỆT NHẬT – HÀ NỘI 48 3.1.Đặt vấn đề .48 3.2 Giới thiệu hệ thống... Tìm hiểu quy trình kế toán tiền mặt công ty cổ phần đầu tư xây dựng TM Việt Nhật – Hà Nội  Tìm hiểu công tác kế toán tự động exel, xây dựng chương trình giúp cho công việc kế toán thuận lợi đơn