Header Page of 166 ………… o0o………… Luận văn tốt nghiệp ĐỀ TÀI: Phân tích báo cáo tài Techcombank – thực trạng giải pháp Footer Page of 166 Header Page of 166 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài “… Tuyệt nhiên lý thuyết hay mô hình kinh tế khuôn mẫu, mực thước cho thành công chắn kinh doanh, chẳng có đũa thần hay viên ngọc ước dành sẵn cho ưa thích mộng mơ chốn thương trường đầy giông gió Chấp nhận thị trường có nghĩa chấp nhận ngự trị tự nhiên qui luật thị trường vừa mang tính sòng phẳng vừa chứa đựng lòng đầy tính bất trắc đến nghiệt ngã.”(Nguyễn Tấn Bình) Những lời nói viết dường để dành riêng nói lĩnh vực kinh doanh đặc biệt với chủ thể kinh doanh đặc biệt người ta biết đến tên hệ thống ngân hàng thương mại Cạnh tranh khốc liệt, nghiệt ngã chứa đựng đầy rủi ro - đặc tính bật lĩnh vực kinh doanh ngân hàng Tự xác định chỗ đứng cho kinh doanh lĩnh vực tiền tệ- nơi nhạy cảm kinh tế- ngân hàng - ví thuyền căng buồm phong ba- nỗ lực mệt mỏi để tạo cho chỗ đứng tiếng nói riêng chốn cạnh tranh khốc liệt Câu thần mở cánh cửa thành công dường đơn giản: “ Biết mình, biết ta trăm trận trăm thắng” nhận thức điều cách sâu sắc Đó có lẽ lí khiến cho phân tích BCTC đóng vai trò đặc biệt quan trọng trở nên việc làm thiếu ngân hàng nào, nhà quản trị ngân hàng phân tích BCTC đường ngắn để tiếp cận với tranh toàn cảnh tình hình tài ngân hàng mình, thấy ưu nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để có định hướng kinh doanh đắn tương lai Ra đời phát triển 10 năm, Ngân hàng TMCP Kỹ Thương ngân hàng non trẻ Tuy khẳng định chỗ đứng cho ngân hàng cổ phần hàng đầu Việt nam ngân Footer Page of 166 Header Page of 166 hàng khác, công tác phân tích BCTC Techcombank chặng đầu trình phát triển nhiều hạn chế Chính điều ảnh hưởng không tốt tới công tác quản trị ngân hàng Vì lí này, em định lựa chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài Techcombank – thực trạng giải pháp” cho khóa luận tốt nghiệp với hy vọng góp tiếng nói đóng góp phần công sức nhỏ bé vào việc hoàn thiện công tác phân tích BCTC Techcombank nói riêng hệ thống NHTM nói chung Phạm vi, đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu nghiên cứu công tác phân tích BCTC Techcombank thông qua tiêu, nội dung phân tích hoạt động kinh doanh Techcombank thời gian từ năm 2001 đến 2003 Phương pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng phương pháp thống kê, tổng hợp, phân tích với hệ thống sơ đồ, bảng biểu để trình bày nội dung lí luận thực tiễn Kết cấu khóa luận Ngoài lời nói đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo khóa luận chia làm chương: Chương 1: Lí luận chung phân tích BCTC NHTM Chương 2: Thực trạng phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Chương 3: Giải pháp hoàn thiện nâng cao chất lượng công tác phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Do đề tài mẻ, thời gian thực tập tháng với hạn chế kiến thức thân nên khóa luận không tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, cô cán công tác Techcombank để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Footer Page of 166 Header Page of 166 Chương LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHTM 1.1.Hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.1 Khái niệm NHTM Lịch sử nhân loại chứng kiến đổi thay kỳ diệu, để kết chuyển nhiều kỷ hệ thống ngân hàng đại ngày với vị trí “xương sống, mạch máu kinh tế quốc dân” Không phải ngẫu nhiên mà ngân hàng lại vào vị trí trụ cột định tồn vong kinh tế đất nước Chính bề dày lịch sử thai nghén, đời, tồn phát triển tính chất đặc thù kinh doanh lĩnh vực tiền tệ đương nhiên đặt ngân hàng vào vị trí huyết mạch Hoạt động NHTM đa dạng, phức tạp thay đổi để bắt kịp đổi thay đến chóng mặt kinh tế Mỗi kinh tế có đặc thù riêng, vả tập quán luật pháp quốc gia khác nên nảy sinh nhiều quan niệm, nhiều định nghĩa khác ngân hàng Luật TCTD Việt Nam ghi rõ: “Ngân hàng loại hình TCTD phép thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan” Trong khái niệm này, hoạt động ngân hàng giải thích Luật NHNN “ hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán” Dù có xem xét định nghĩa lại nói NHTM tổ chức trung gian tài thực nghiệp vụ nhận tiền gửi, cho vay cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng 1.1 Chức NHTM Đồng hành với phát triển sản xuất lưu thông hàng hóa tiền tệ phát triển chế độ xã hội chức NHTM ngày phong phú, mở rộng hoàn thiện Tuy nhiên, xét chất, NHTM có chức sau đây: Footer Page of 166 Header Page of 166 1.1.2.1 NHTM loại hình trung gian tài làm nhiệm vụ thu hút tiền gửi tiết kiệm cho kinh tế Đây coi chức đặc trưng NHTM Theo đó, cá nhân dân cư có khoản tiền dành dụm mà chưa sử dụng, doanh nghiệp có nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi gửi vào ngân hàng hình thức mở tài khoản khác nhau: tài khoản tiền gửi tiết kiệm, tài khoản tiền gửi toán … Mục đích gửi tiền khác lại để an toàn tránh trách nhiệm phải bảo quản tài sản, hưởng lãi cho khoản tiền gửi sử dụng dịch vụ toán ngân hàng 1.1.2.2 NHTM cấp tín dụng cho tác nhân kinh tế Có thể nói hoạt động tín dụng sinh lời chủ yếu ngân hàng thương mại, đặc biệt NHTM truyền thống chức quan trọng ngân hàng đại ngày Nhờ mạnh huy động lượng vốn nhàn rỗi khổng lồ từ cá nhân, tổ chức kinh tế qua việc nhận tiền gửi hay vay, ngân hàng sử dụng số tiền vay cá nhân, tổ chức kinh tế cần vốn để đầu tư nhu cầu như: mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm tài sản cố định, đầu tư nhu cầu vốn lưu động, nhu cầu tiêu dùng … đa dạng nhu cầu khác Cùng với phát triển kinh tế hình thức cấp tín dụng ngân hàng ngày phát triển muôn hình muôn vẻ: tín dụng thấu chi, tín dụng trung dài hạn, tín dụng chiết khấu, tín dụng thuê mua … Vốn tín dụng ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực tất khâu trình tái sản suất ngành công nghiệp, nông nghiệp, thương mại … song song góp phần đẩy mạnh đầu tư, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, cải thiện đời sống dân cư 1.1.2.3 NHTM cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng Chức xuất phát từ chức ngân hàng nhận tiền gửi Các cá nhân, tổ chức kinh tế sở mở tài khoản tiền gửi toán hay tài khoản tiền gửi phục vụ giao dịch có nhu cầu toán ủy quyền cho ngân hàng thực thay mình: thu hộ, chi hộ… Theo Footer Page of 166 Header Page of 166 quan điểm luật pháp hầu hết nước, có ngân hàng phép mở tài khoản toán hay tài khoản giao dịch cho kháchhàng mà không định chế phép làm điều 1.1.3 Những hoạt động kinh doanh ngân hàng NHTM loại hình tổ chức tài phép hoạt động kinh doanh đa dạng thị trường tài bao gồm hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng đầu tư hoạt động cung cấp dịch vụ tài khác dịch vụ toán, tư vấn tài chính, quản lý hộ tài sản, kinh doanh ngoại tệ… 1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn Khác với doanh nghiệp phi tài chính, nguồn vốn chủ sở hữu NHTM chiếm nhỏ (