BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG LÊ THỊ NGỌC LINH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƢỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BIA RƢỢU NƢỚC GIẢI KHÁT SÀI GÕN – NHÀ MÁY BIA SÀI GÕN NGUYỄN CHÍ THANH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đồng Nai- Năm 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG LÊ THỊ NGỌC LINH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƢỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BIA RƢỢU NƢỚC GIẢI KHÁT SÀI GÕN – NHÀ MÁY BIA SÀI GÕN NGUYỄN CHÍ THANH CHUYÊN NGHÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ Đồng Nai- Năm 2016 LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin gửi lời chào trân trọng lời chúc sức khỏe tới Quý thầy cô, tận tình giảng dạy lớp Cao học Kế toán suốt năm học vừa qua Với tảng kiến thức kinh nghiệm lâu năm Quý thầy cô truyền lại kiến thức chuyên ngành Kế toán để hoàn thành luận văn Với tình cảm chân thành lòng biết ơn sâu sắc xin cảm ơn PGS TS Võ Văn Nhị giảng viên trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ trình hoàn thiện luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn Quý thầy cô phòng Sau Đại Học – Trường Đại học Lạc Hồng trực tiếp giảng dạy tạo động lực cho định hướng trình làm luận văntừ bắt đầu nhập học Tôi xin gửi lời cảm ơn tới ban lãnh đạo, phòng ban, chuyên viên đồng nghiệp Tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Sài Gòn- nhà máy Bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh cung cấp cho số liệu, trả lời bảng câu hỏi vấn giúp đỡ để hoàn thành luận văn LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan kết nghiên cứu số liệu đề tài trung thực chưa công bố hình thức Trong trình hoàn thiện đề tài luận văn có sử dụng số nhận xét, đánh giá tác giả khác có trích dẫn ghi rõ cụ thể nguồn gốc Đồng Nai, ngày 07 tháng 07 năm 2016 Người cam đoan Lê Thị Ngọc Linh TÓM TẮT LUẬN VĂN Việc xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội đóng vai trò quan trọng hoạt động đơn vị Đề tài “ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro Tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Sài Gòn – Nhà máy Bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh” đề tài cần thiết, phản ánh thực trạng đơn vị nay.Đề tài nghiên cứu dựa tảng lý thuyết kiểm soát nội bộ, thông qua việc đánh giá thực trạng năm phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông, giám sát đơn vị Từ đó, đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Nhà máy Bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh, giúp đơn vị quản lý tốt nguồn lực, đồng thời nâng cao hiệu hoạt động đơn vị MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CÁM ƠN LỜI CAM ĐOAN TÓM TẮT LUẬN VĂN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu tài: 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu luận văn liên quan đến đề tài Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG1 : TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 1.1.1.1 Định nghĩa kiểm soát nội 1.1.1.2 Định nghĩa hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển COSO 1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo COSO 2004 14 1.2.1 Môi trường kiểm soát 14 1.2.2 Thiết lập mục tiêu 15 1.2.3 Nhận dạng kiện 16 1.2.4 Đánh giá rủi ro 17 1.2.5 Đối phó với rủi ro 18 1.2.6 Hoạt động kiểm soát 18 1.2.7 Thông tin truyền thông 20 1.2.8 Giám sát 21 1.3 Quản trị rủi ro hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro 22 1.3.1 Quản trị rủi ro 22 1.3.1.1 Khái niệm quản trị rủi ro 22 1.3.1.2 Phân loại rủi ro 22 1.3.2 Mối quan hệ hệ thống kiểm soát nội quản trị rủi ro 23 1.3.2.1 Vai trò thống kiểm soát nội quản trị rủi ro 23 1.3.2.2 Lợi ích hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro 23 1.3.2.3 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro 26 KẾT LUẬN CHƢƠNG 28 CHƢƠNG2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƢỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI TỔNG CÔNG TYCỔ PHẦN BIA RƢỢU NƢỚC GIẢI KHÁT SÀI GÕN- NHÀ MÁY BIA SÀI GÕN NGUYỄN CHÍ THANH 29 2.1 Giới thiệu sơ lược vềTổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Sài Gònnhà máy bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 29 2.1.2 Quy mô cấu tổ chức nhà máy 31 2.1.3.Tổ chức công tác kế toán nhà máy bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh 34 2.1.3.1 Tổ chức máy kế toán tổng quát 34 2.1.3.2 Hình thức kế toán chế độ kế toán công ty 34 2.2Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Sài Gòn nhà máy bia sài gòn Nguyễn Chí Thanh 35 2.2.1 Mục tiêu khảo sát 36 2.2.2 Nội dung khảo sát: 36 2.2.3Đối tượng khảo sát 36 2.2.4 Phạm vi khảo sát 36 2.2.5Phương pháp khảo sát 36 2.2.6Kết phân tích thực trạng kiểm soát nội Nhà máy bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh 37 2.2.6.1 Thực trạng môi trường kiểm soát 38 2.2.6.2Thiết lập mục tiêu nhà máy Nguyễn Chí Thanh 44 2.2.6.3.Nhận dạng kiện Nhà máy bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh 45 2.2.6.4.Đánh giá rủi ro Nhà máy bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh 46 2.2.6.5Đối phó rủi ro Nhà máy bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh 47 2.2.6.6 Hoạt động kiểm soát Nhà máy bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh 51 2.2.6.7 Thông tin truyền thông Nhà máy bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh 55 2.2.6.8 Giám sát Nhà máy bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh 57 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội theo hướngquản trị rủi ro Nhà máy bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh 58 2.3.1 Môi trường kiểm soát 58 2.3.2 Thiết lập mục tiêu 59 2.3.3 Nhận dạng kiện 60 2.3.4 Đánh giá rủi ro 61 2.3.5 Đối phó rủi ro 62 2.3.6 Hoạt động kiểm soát 63 2.3.7 Thông tin truyền thông 64 2.3.8 Hoạt động giám sát 65 KẾT LUẬN CHƢƠNG 67 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƢỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI TỔNG NHÀ MÁYBIA RƢỢU NƢỚC GIẢI KHÁT SÀI GÕN- NHÀ MÁY BIA SÀI GÒN NGUYỄN CHÍ THANH 68 3.1 Quan điểm xây dựng giải pháp Nhà máy Bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh 68 3.2 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro máy Bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh 69 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát 69 3.2.1.1 Thay đổi tư rủi ro kinh doanh theo hướng tích cực 69 3.2.1.2 Thiết kế bảng mô tả công việc gắn với vị trí cụ thể, tổ chức thi tuyển tay nghề thường xuyên 69 3.2.1.3 Giảm áp lực kinh doanh bia rượu nước giải khát: 70 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện thiết lập mục tiêu 71 3.2.2.1 Định kỳ xem xét mục tiêu chấp nhận để làm tảng xây dựng mục tiêu kinh doanh phù hợp doanh nghiệp 71 3.2.2.2 Xác định mục tiêu ngắn hạn, dài hạn mang tính chiến lược phù hợp tình hình kinh doanh doanh nghiệp 71 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro 72 3.2.4 Giải pháp hoàn thiện đối phó rủi ro 72 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện nhận dạng kiện 75 3.2.6 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát 75 3.2.6.1 Kiểm soát trình đặt hàng, toán, nhập xuất kho 75 3.2.6.2 Kiểm soát hoạt động kế toán 77 3.2.7 Giải pháp hoàn thiện thông tin truyền thông 78 3.2.8 Giải pháp hoàn thiện giám sát 79 3.3 Kiến nghị 80 3.3.1 Kiến nghị với Ban lãnh đạo Nhà máy 80 3.3.2 Kiến nghị với phòng ban 81 KẾT LUẬN CHƢƠNG 82 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BGĐ COSO :Ban giám đốc :Committee of Sponsoring Organization CP :Cổ phần DN :Doanh nghiệp DNNN :Doanh nghiệp nhà nước KSNB :Kiểm soát nội QTRR :Quản trị rủi ro SABECO : Tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Sài Gòn TNDN :Thu nhập doanh nghiệp ERM : Quản trị rủi ro doanh nghiệp 58 Các nhân viên có biết mục tiêu, kế hoạch Doanh nghiệp 62 38 81 19 28 72 68 32 76 24 16 84 64 36 43 57 55 45 52 48 không? 59 Hệ thống thông tin kế toán có nhanh chóng, kịp thời không? 60 Doanh nghiệp có nhận thông tin phản hồi từ khách hàng, đốitác không? 61 Qua phương tiện truyền thông, phận quản lý có chia sẻ nhiều vấn đề công việc với cấp không? 62 Cấp có hiểu thông điệp, công việc muốn truyền tải từ phận quản lý không? 63 Nhân viên báo cáo vấn đề công việc không thông qua người quản lý mà trực tiếp lên cấp cao không? 64 Nhân viên quản lý nợ phải thu, khó đòi có thông báo khách hàng chậm trả nợ cho phận kinh doanh phê chuẩn tín dụng không? 65 Doanh nghiệp có thiết lập thông tin dự báo rủi ro hay hội không? VIII Giám sát 66 Hệ thống kiểm soát nội có tạo điều kiện để phận, nhân viên kiểm soát lẫn không? 67 Nhà quản lý có đánh giá định kỳ hữu hiệu hiệu hệ thống kiểm soát nội không? 68 Nhà quản lý có thực việc giám sát thường xuyên quản trị rủi ro 49 51 53 47 Doanh nghiệp không? 69 Các đề xuất hoàn thiện có đượctrình lên Ban giám đốc hay Hội đồng quản trịkhông? PHỤ LỤC KẾT QUẢ KHẢO SÁT THEO THỐNG KÊ TỶ LỆ % Mức độ đánh giá TT Tiêu chí đo lừờng hiệu hệ thống Có Không 23% 77% 95% 5% 20% 80% 78% 22% 90% 10% 100% 0% 100% 0% 15% 85% kiểm soát nội I.Môi trƣờng kiểm soát 1.1 Tính trực giá trị đạo đức Triết lý phong cách điều hành Khi có hội mang lại lợi nhuận lớn hoạt động kinh doanh, Doanh nghiệp có dám chấp nhận rủi ro để đạt lợi nhuận hấp dẫn không? Doanh nghiệp có áp dụng triển khai hệ thống ISO hệ thống quản lý chất lượng không? Doanh nghiệp có thay đổi thường xuyên định kỳ nhân từ cấp quản lý phận không? Quan điểm cấp có rõ ràng trao đổi vấn đề với cấp ngược lại không? Nhân Doanh nghiệp có ổn định lâu dài không? Hộiđồng quản trị Doanh nghiệp có họp giao ban hàng tháng không? Doanh nghiệp có đánh giá kết hoạt động kinh doanh họp giao ban hàng tháng không? Doanh nghiệp có tổ chức họp quản lý Ghi công nợ hàng tháng không? Tính trực giá trị đạo đức Trong hoạt động phận Doanh nghiệp, giá trị đạo đức có 88% 12% 85% 15% 82% 18% 15% 85% 100% 0% 35% 75% 15% 85% 40% 60% 35% 65% đề cao không? 10 Giá trị đạo đức nghề nghiệp có quy định cụ thể rõ ràng không? 11 Giá trị đạo đức có triểnkhai rộng rãi đến toàn thể cán công nhân viênkhông? 12 Khi vi phạm đạo đức nghề nghiệp, có áp dụng theo quy định đề không? Năng lực cán công nhân viên 13 Doanh nghiệp có quy định tiêu chuẩn đầy đủ vị trí công việc yêu cầu tuyển dụng không? 14 Doanh nghiệp có định kỳ tháng hay năm kiểm tra lại tay nghề hay tổ chức giám sát chất lượng vị trí công việc không? 15 Phòng ban có phiếu yêu cầu nhiệm vụ phát sinh thêm công việc không? Cơ cấu tổ chức, phân chia trách nhiệm quyền hạn 16 Việc phân chia chức quyền hạn có quy định rõ ràng không? 17 Việc phân chia chức quyền hạn có chức giám sát lẫn không? 18 Khi phân chia chức quyền hạn có bị trùng lặp phận 63% 37% 85% 15% 45% 55% 40% 60% 53% 47% 54% 46% 51% 49% 63% 37% 38% 62% 56% 44% không? 19 Trong cấu tổ chức, cán công nhân viên có hài lòng phânchia tiền lươngkhông? II Thiết lập mục tiêu 20 Mục tiêu Doanh nghiệp có thiết lập rõ ràng cụ thể không? 21 Anh/chị có nắm mục tiêu chiến lược kinh doanh Doanh nghiệp không? 22 Doanh nghiệp có xem xét phân tích mức độ rủi ro ảnh hưởng tới mục tiêu không? 23 Doanh nghiệp có thường xuyên xem mức độ rủi ro chấp nhận để có kế hoạch mục tiêu kinh doanh định kỳ thường xuyên không? 24 Doanh nghiệp có xây dựng chiến lược mục tiêu, kinh doanh lâu dài dựa lợi tiềm Doanh nghiệp không? III Nhận dạng kiện 25 Doanh nghiệp có xem xét nhữngmặt thuận lợi khó khăn địa phương không? 26 Vấn đề nhận dạng kiện có thực thường xuyên không? 27 Doanh nghiệp có đưa yếu tố cụ thể đánh giá đưa giải pháp không? 28 Doanh nghiệp có nhận thấy tầm quan trọng yếu tố bên 33% 67% 68% 32% Doanh nghiệp không? 29 Doanh nghiệp có nhận diện rủi ro thay đổi nhân cao cấp không? IV Đánh giá rủi ro 30 Doanh nghiệp có ban nghiên cứu phát triển chuyên sâu để đánh giá rủi 100% ro không? 31 Doanh nghiệp có quan trọng đến việc 65% 35% 72% 28% 73% 27% 65% 35% 15% 85% 38% 62% 46% 54% phân tích, đánh giá rủi ro không? 32 Chiến lược kinh doanh Doanh nghiệp có hướng đến mục tiêu chung không? 33 Mục tiêu chung Doanh nghiệp có phân chia nhỏ thành mục tiêu phận không? 34 Các mục tiêu phận có xem xét lại thường xuyên để đảm bảo chúng phù hợp với mục tiêu chung toàn Doanh nghiệp không? V Phản ứng với rủi ro 35 Doanh nghiệp có quan tâm đến việc đối phó với rủi ro đầy đủ không? 36 Doanh nghiệp có đưa phản ứng kịp thời phù hợp không? 37 Cân nhắc chi phí có phải nguyên nhân hạn chế không? VI Hoạt động kiểm soát Kiểm soát hoạt động đặt hàng, Thanh toán, nhập xuất kho hàng hóa 38 Các chứng từ hàng xuất kho hàng hóa 98% 2% có phê duyệt đầy đủ không? 39 Các chứng từ sử dụng quy trình 100% có đánh số liên tục không? 40 Để lập phiếu xuất kho, kế toán có 100% vào báo cáo Nhập xuất tồn không? 41 Các liên từ xuất kho có gửi đến phòng 100% Kế toán không? 42 Kế toán có đối chiếu chứng từ nhập 100% kho, biên kiểm kê kho không? 43 Chứng từ toán có dựa đơn 100% đặt hàng không? 44 Kế toán có đánh số thứ tự dấuđã toán chứng từ toán 100% không? Kiểm soát hoạt động nhập, xuất 45 kho hàng hóa Phiếu nhập hàng hóa có cấp quản lý kiểm tra đầy đủ phê duyệt 98% 2% không? 46 Doanh nghiệp có văn quy định cách xếp, bốc dỡ, bảo quản hàng 100% hóa không? 47 Khi giao nhận, bốc xếp có cẩn thận 85% 15% 85% 15% 75% 25% không? 48 Khi giao nhận, có xảy thiếu hụt hàng hóa không? 49 Doanh nghiệp có điều tra nguyên nhân gây thiếu hụt hàng hóa không? 50 Doanh nghiệp có quy trách nhiệm cụ 65% 35% 95% 5% 95% 5% thể thiếu hụt hàng hóa không? 51 Tổ trưởng tổ giao nhận có tiến hành đối chiếu việc xuất, nhập kho không? Kiểm soát hoạt động kế toán 52 Tất nhân viên kế toán đềuđược huấn luyện sử dụng hệ thốngphần mềm kế toánkhông? 53 Các nhân viên có tài khoản, mật khẩu, phân quyền 100% truy cập hệ thống phần mềm kế 54 toánphận không? Bộ kế toán có kiểm kê tồn kho 100% định kỳ theo tháng, quý không? 55 Việc luân chuyển chứng từ có bị 97% 3% 85% 15% chậm trễ không? 56 Việc hạch toán tiền công tác phí, tiền xăng có minh bạch không? VII Thông tin truyền thông 57 Doanh nghiệp có dùng hệ thống mạng nội để làm phương tiện truyền 100% thông không? 58 Các nhân viên có biết mục tiêu, 62% 38% 81% 19% 28% 72% 68% 32% kế hoạch Doanh nghiệp không? 59 Hệ thống thông tin kế toán có nhanh chóng, kịp thời không? 60 Doanh nghiệp có nhận thông tin phản hồi từ khách hàng, đối tác không? 61 Qua phương tiện truyền thông, phận quản lý có chia sẻ nhiều vấn đề công việc với cấp không? 62 Cấp có hiểu thông điệp, công việc muốn truyền tải từ phận 76% 24% 16% 84% 64% 36% 43% 57% 55% 45% 52% 48% 49% 51% 53% 47% quản lý không? 63 Nhân viên báo cáo vấn đề công việc không thông qua người quản lý mà trực tiếp lên cấp cao không? 64 Nhân viên quản lý nợ phải thu, khó đòi có thông báo khách hàng chậm trả nợ cho phận kinh doanh phê chuẩn tín dụng không? 65 Doanh nghiệp có thiết lập thông tin dự báo rủi ro hay hội không? VIII Giám sát 66 Hệ thống kiểm soát nội có tạo điều kiện để phận, nhân viên kiểm soát lẫn không? 67 Nhà quản lý có đánh giá định kỳ hữu hiệu hiệu hệ thống kiểm soát nội không? 68 Nhà quản lý có thực việc giám sát thường xuyên quản trị rủi ro Doanh nghiệp không? 69 Các đề xuất hoàn thiện có trình lên Ban giám đốc hay Hội đồngquản trịkhông? PHỤ LỤC Sơ đồ 1: Quy trình thay đổi tƣ rủi ro kinh doanh theo hƣớng tích cực, tác giả đề xuất TT Lƣu đồ Nội dung Bộ phận tham gia Công việc Thamgia -Định kỳ (6 tháng năm) cử Ban - BGĐ khoá học lãnh đạo nhân viên có - Phòng Tổchức, QTRR liên quan tham gia khóa học - Bộ phận rủiro QTRR - PhòngKinh - Khóa học liên kết với doanh trường Đại học, Ngân hàng - Phòng Kếtoán thương mại, Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam Quảng bá Phổ biến văn hóa QTRR - BGĐ, PhòngTổ văn họp giao ban, họp định kỳ chức hóa QTRR quý/năm - Bộ phận tổ Công - Cập nhật thông tin QTRR trêntrang nghệ thôngtin web nội côngty - Phòng tổchức, - Tổ chức thi tìm hiểukiến - Bộ phậnQTRR thức vềQTRR Vận dụng Lấy ý kiến Phòng kinh doanh vềcơ Phòng kinh doanh việc hội, thách thức lựa chọn khách hàng - Phòng Kếtoán QTRR - Lấy ý kiến Phòng Kế toán khả - Bộ phận quảntrị toán kháchhàng rủiro ký kết HĐ - Lấy ý kiến chung Ban Quản trị rủiro ( đề xuất Ban Quản trị rủi ro) khả tổngthể Kết Bộ phận quản trị rủi ro tổng hợp thực thống kê những kết thực quản quản trị rủi ro quý/năm trị rủi ro - Lưu hồ sơ SƠ ĐỒ 2: Quy trình chuẩn hóa bảng mô tả công việc cho vị trí cụ thể tác giả đề xuất TT Lƣu đồ ội dung Bộ phận tham gia Công việc Xây dựng Mỗi nhân viên tự xây dựng lưu đồ - BGĐ lưu đồ công việc thân đồng thời diễn - Phòng Tổchức công việc giải chi tiết quy trình công việc - PhòngKinh đương đảm nhận doanh - Phòng Kếtoán - Phòng Quản lý kỹ thuật - Các xưởng Lãnh đạo Trưởng phòng, phó trưởng phòng rà xem xét soát lại đảm bao mô tả công việc phù Ban lãnh đạo phòng hợp, đầy đủ Hệ thống Bộ phân Công nghệ thông tin thực Bộ phận Công nghệ hóa hệ thống hóa thành sơ đồ, công thông tin tả mô công bố rộng rãi M office việc Cập nhật Theo quý, năm Phòng ban rà soát - BGĐ mô tả công xem khối lượng công việc - Phòng Tổchức, việc Bộ phận Công nghệ thông tin kiểm tra - Bộ phậnCông điều chỉnh lại thay đổi nghệ thôngtin - PhòngKinh doanh - Phòng Kếtoán - Phòng Quản lý kỹ thuật - Các xưởng Lưu đồ Bộ phận Công nghệ thông tin công bố - BGĐ công việc trang nội - Phòng Tổchức, hoàn chỉnh Lưu Phòng ban - Bộ phậnCông nghệ thôngtin - PhòngKinh doanh - Phòng Kếtoán - Phòng Quản lý kỹ thuật - Các xưởng SƠ ĐỒ 3: Xem xét định kỳ mức độ rủi ro chấp nhận đƣợc TT Lƣu đồ Nội dung Bộ phận tham gia Công việc Xây dựng Mức độ rủi ro = Mức độ ảnh hưởng - BGĐ mức độ rủi rủi ro hoạt động x Khả xảy - Phòng Tổchức ro chấp kiện - PhòngKinh nhận doanh - Phòng Kếtoán - Phòng Quản lý kỹ thuật - Các xưởng Thiết lập Mức độ rủi ro chấp nhận cao đốivới mục tiêu mục tiêu tối đa hóa lợinhuận kinh doanh Mức độ rủi ro chấp nhận thấp Ban giám đốc mục tiêu kinh doanh có rủi rothấp Xem xét, Theo định kỳ quý, năm xem xét - BGĐ điều chỉnh rủi ro hoạt động kiện ảnh - Phòng Tổchức mức độ rủi hưởng đến rủi ro - PhòngKinh ro chấp doanh nhận - Phòng Kếtoán - Phòng Quản lý kỹ thuật - Các xưởng Mục tiêu Điều chỉnh mục tiêu kinh doanh kinh doanh sở tổng hợp yếu tố rủi ro BGĐ SÔ ĐỒ 4: Quy trình xây dựng chết nhận diện rủi ro yếu tố bên bên doanh nghiệp TT Lƣu đồ Nội dung Bộ phận tham gia Công việc Thu thập Thu thập, cập nhật thông tin thông tin kiện yếu tố bên bên - Bộ phận QTRR doanh nghiệp Xác định Ước lượng khả xảy mức độ - Bộ phận QTRR mức độ tác động kiện tiềm tàng dựa ảnh hưởng tỷ lệ xuất xuất sự kiện kiện tiềm tàng Ban giám Báo cáo ban lãnh đạo doanh nghiệp đốc Đề xuất biện pháp - Bộ phận QTRR Lên kế hoạch triển khai Biện pháp Triển khai biện pháp đối phó rủi Bộ phận QTRR ghi nhận kết thực ro hiện, lưu trữ hồ sơ - Bộ phận QTRR SƠ ĐỒ 5: Đẩy mạnh thị trƣờng, quảng cáo tiếp thị, tiếp xúc xây dựng thƣơng hiệu Bia Sài Gòn TT Lƣu đồ Nội dung Bộ phận tham gia Công việc Đẩy mạnh Tham gia hội chợ triển lãm, tổ chức thương hoạt động bán hàng cửa hàng hiệu Bia xăng dầu Tổ chức chương trình Sài Gòn khuyến xăng dầu mua tặng -Phòng Kinh doanh sản phẩm xăng dầu, gas, nước giặt, sơn… Triển khai Thăm dò thói quen sử dụng sản phẩm -Ban giám đốc thực người tiêu dùng -Phòng kinh doanh - Chiến lược quảng bá sản phẩm:logo, phòng ban Slogan, khuyếnmãi -Đoàn niên - Công tác truyền thông quảng bá thương hiệu Petrolimex DongNai - Cập nhật tin tức thị trường nước, giới để có chiến lượckinh doanh phùhợp Ban giám Xem xét, đánh giá kết thực -Ban giám đốc đốc -Phòng Kế hoạch Thương Tiếp tục triển khai thực côngtác cung tiêu -Ban giám đốc hiệu Bia quảng bá, xây dựng thươnghiệu -Phòng Kế hoạch Sài Gòn gạo cung tiêu - Báo cáo, đánh giá kết quảthực định kỳquý/năm - Báo cáo thành tích đạtđược ... Gòn- Nhà máy bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh Chương 3: Một số giải phát hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro Tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Sài Gòn- Nhà máy bia. .. học viên chọn đề tài: “ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro Tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát Sài Gòn- nhà máy bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh thực cần thiết cho... đánh giá thực trạng hoạt động hệ thống kiểm soát nội b theo hướng quản trị rủi ro Tổng nhà máy cổ phần bia rượu nước giải khát Sài Gòn- nhà máy bia Sài Gòn Nguyễn Chí Thanh Thứ hai, đưa ưu nhược