Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội DANH MỤC TÀI LIỆU THAM TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài chính của Công ty TNHH Việt Kuc Giáo trình tài chính doanh nghiệp của Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp của Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU SV: Nguyễn Phương Anh MSV: 11D00237 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Xu thế hội nhập hợp tác quốc tế đã mở nhiều hội thuận lợi cho các doanh nghiệp Việt Nam S0ong bên cạnh đó, các doanh nghiệp cũng phải đối mặt với rất nhiều những khó khăn thách thức lớn Để tồn tại phát triển, các doanh nghiệp phải tìm đáp án cho các toán của kinh tế học, dựa điều kiện các nguồn lực kinh tế có hạn Có thể nói, quản lý tài chính chức quan trọng hoạt động kinh doanh, bởi lẽ nó quyết định tính độc lập sự thành bại kinh doanh của doanh nghiệp, đặc biệt điều kiện kinh tế còn gặp nhiều khó khăn Muốn thực tốt công việc đòi hỏi các nhà quản trị phải tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp cách chi tiết để từ đó xây dựng nên chiến lược đầu tư phát triển đúng đắn tương lai, cải thiện hiệu quả sản xuất kinh doanh, đạt được mục tiêu cuối cùng tối đa hóa lợi nhuận Việc phân tích, đánh giá tình hình tài chính được tiến hành thường xuyên sẽ giúp các nhà quản trị quan chủ quản cấp thấy rõ được thực trạng hoạt động tài chính của doanh nghiệp, xác định đầy đủ đúng đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính, để từ đó có những giải pháp hữu hiệu nhằm ổn định tăng cường tình hình tài chính của doanh nghiệp Nhận thực được tầm quan trọng của phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp, kết hợp giữa kiến thức lý luận được tiếp thu ở nhà trường quá trình tiếp xúc với thực tiễn thời gian thực tập vừa qua, em đã lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại công ty CP Cuộc sống Đẳng cấp Việt Nam” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp của mình Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn của em gồm chương: Chương 1: Lý luận chung về phân tích tình hình tài chính Tại Công ty CP Cuộc sống Đẳng cấp Việt Nam Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty CP Cuộc sống Đẳng cấp Việt Nam SV: Nguyễn Phương Anh MSV: 11D00237 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động tài chính tại Công ty CP Cuộc sống Đẳng cấp Việt Nam Mặc dù rất cố gắng trình độ lý luận nắm bắt thực tế còn nhiều hạn chế nên việc nghiên cứu của em không tránh khỏi số sai sót nhất định Em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy, cô giáo các cô chú phòng Tài chính-Kế toán của công ty để đề tài nghiên cứu của em được hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Ths Trần Quang cùng toàn thể cán bộ, nhân viên phòng Tài chính-Kế toán của Công ty CP Cuộc sống Đẳng cấp Việt Nam đã giúp đỡ tận tình tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn SV: Nguyễn Phương Anh MSV: 11D00237 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÌNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP C̣C SỚNG ĐẲNG CẤP VIỆT NAM 1.1Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp, xét về hình thức các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp, được tạo lập sử dụng cho mục đích kinh doanh của doanh nghiệp Còn xét về bản chất nó mối quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với Nhà nước các chủ thể kinh tế-xã hội nước Các mối quan hệ kinh tế đó được biểu thông qua công cụ đồng tiền đồng tiền trở thành công cụ tài chính, cụ thể sau: + Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà nước: Đây quan hệ phát sinh có tính chất hai chiều: doanh nghiệp thực nghĩa vụ đối với Nhà nước nộp các khoản thuế, phí, lệ phí,…, Nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp nhà nước hoạt động Đối với doanh nghiệp quốc doanh thì quan hệ thể qua các khoản thuế phải nộp + Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính: thông qua thị trường tiền tệ, hệ thống ngân hàng, doanh nghiệp có thể tạo nguồn vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh của mình Ngoài ra, doanh nghiệp còn có thể tạo nguồn vốn bằng cách phát hành các loại chứng khoán cổ phiếu, trái phiếu nhằm thỏa mãn thêm nhu cầu về vốn cho kinh doanh + Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác: thị trường hàng hóa, dịch vụ, sức lao động… Qua quan hệ với các thị trường đó, doanh nghiệp có thể xác định được nhu cầu sản phẩm dịch vụ cung ứng, từ đó đề các kế hoạch sản xuất ngắn hạn, dài hạn để đủ sức cạnh tranh thị trường + Quan hệ tài chính nội doanh nghiệp: được thể toán tiền lương, tiền công, các khoản thưởng phạt với công nhân viên doanh SV: Nguyễn Phương Anh MSV: 11D00237 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội nghiệp, phân phối lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp, hình thành các quỹ của doanh nghiệp… + Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các doanh nghiệp nước ngồi thơng qua hoạt động liên doanh, liên kết với các doanh nghiệp nước hoạt động ở Việt Nam, toán xuất nhập hàng hóa dịch vụ… 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp Trong điều kiện nay, doanh nghiệp chuyển sang hoạt động theo chế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước, tài chính doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng Song song với việc chuyển sang nền kinh tế thị trường Nhà nước đã hoạch định hàng loạt chính sách đổi mới nhằm xác lập chế quản lý động các chính sách khuyến khích đầu tư kinh doanh, mở rộng khuyến khích giao lưu vốn…trong điều kiện vậy, tài chính doanh nghiệp có vai trò sau: + Công cụ khai thác, thu hút các nguồn tài chính nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh: Trong suốt qua trình hoạt động doanh nghiệp cần vốn để sản xuất kinh doanh thường xuyên cũng đầu tư phát triển của doanh nghiệp Để đáp ứng được đủ vốn cho các hoạt động ấy doanh nghiệp cần xác định được nhu cầu vốn cần thiết cho từng thời kỳ, các nguồn huy động vốn cách kịp thời nhất, hợp lý nhất + Có vai trò việc sử dụng vốn cách tiết kiệm hiệu quả: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào việc tổ chức sử dụng vốn Tài chính doanh nghiệp có vai trò đánh giá, lựa chọn các phương án tối ưu nhất, hiệu quả tốt nhất nhằm giảm chi phí, tăng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp + Công cụ quan trọng để kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: Thông qua các tiêu tài chính như: Hệ số nợ, hiệu suất hiệu quả sử dụng vốn, cấu các thành phần vốn… có thể dễ dàng nhận biết chính xác thực trạng tốt, xấu các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh Để sử dụng có SV: Nguyễn Phương Anh MSV: 11D00237 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội hiệu công cụ kiểm tra tài chính, đòi hỏi nhà quản lý doanh nghiệp cần tổ chức công tác hoạch toán, thống kê, xây dựng hệ thống các tiêu phân tích tài chính 1.2 Tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài chính quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu về tài chính hành với quá khứ.Thông qua phân tích tình hình tài chính, người sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng những rủi ro hay triển vọng của doanh nghiệp 1.2.2 Tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp Tình hình tài chính của doanh nghiệp bức tranh tổng thể phản ánh những nguồn lực có, việc sử dụng các nguồn lực ấy tiềm của chúng tương lai Thông qua việc phân tích tài chính cho phép đánh giá được khái quát toàn diện các mặt hoạt động của doanh nghiệp, thấy rõ những điểm mạnh, điểm yếu tiềm của doanh nghiệp Kết quả phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến các quyết định của đối tượng sử dụng thông tin Với những đối tượng khác thì quan tâm đến những góc độ khác của kết quả phân tích, đều có mục đích chung đảm bảo lợi ích kinh tế cho mình, cụ thể: + Đối với chủ doanh nghiệp các nhà quả trị: phân tích tài chính cung cấp các thơng tin về tồn tình hình tài chính của doanh nghiệp mình, từ đó đánh giá tình hình sử dụng vốn làm sở cho các dự báo tài chính, các quyết định đầu tư, phân phối lợi nhuận, đánh giá tình hình công nợ, tìm kiếm các thách thức thu hồi công nợ trả nợ + Đối với các chủ nợ của doanh nghiệp ( các ngân hàng thương mại, các nhà cho vay tín dụng, người cung cấp vật tư hàng hóa…): Việc phân tích tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cho phép các ngân hàng cũng SV: Nguyễn Phương Anh MSV: 11D00237 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội các nhà cho vay tín dụng, các nhà cung cấp vật tư hàng hóa đưa quyết định có tiếp tục cho doanh nghiệp vay vốn kinh doanh hoặc cung cấp vật tư thiết bị cho doanh nghiệp tình hình kinh doanh hay không Nói cách khác, việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp giúp các chủ nợ hạn chế được rủi ro thực các giao dịch với doanh nghiệp + Đối với các nhà đầu tư: sở phân tích các thông tin về tình hình hoạt động, về kết quả kinh doanh hang năm, các nhà đầu tư sẽ đánh giá được khả sinh lợi triển vọng phát triển của doanh nghiệp, tư đó đưa những quyết định đầu tư phù hợp + Đối với người lao động doanh nghiệp: họ quan tâm tới các thông tin tài chính của doanh nghiệp Điều cũng dễ hiểu bởi kết quả hoạt động của doanh nghiệp có tác động trực tiếp tới tiền lương, khoản thu nhập chính của người lao động Ngoài số doanh nghiệp, người lao động được tham gia góp vốn mua lượng cổ phần nhất định Như vậy, họ cũng những người chủ doanh nghiệp nên có quyền lợi trách nhiệm gắn với doanh nghiệp + Đối với các quan chức của Nhà nước: biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ giúp họ đánh giá, kiểm soát được việc thực nghĩa vụ đối với Nhà nước của doanh nghiệp, đồng thời thấy rõ những ảnh hưởng của các yếu tố kinh tế-xã hội tác động tới các hoạt động của doanh nghiệp nói riêng toàn nền kinh tế nói chung Từ đó có những sở để đề những chính sách, chế, giải pháp tài chính phù hợp hơn, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển lành mạnh, nâng cao hiệu quả quản lý vĩ mô nền kinh tế 1.3 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp cứ những nguyên tắc về tài chính doanh nghiệp để phân tích, đánh giá tình hình, thực trạng triển vọng của hoạt động tài chính, những mặt tích cực hạn chế của việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng của các yếu tố Trên sở đó đề SV: Nguyễn Phương Anh MSV: 11D00237 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội các biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1.4 Tài liệu phục vụ cho phân tích tài doanh nghiệp Tài liệu quan trọng nhất được sử dụng phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp các báo cáo tài chính như: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ tình hình cụ thể của doanh nghiệp 1.4.1 Bảng cân đối kế toán ( Mẫu số B01-DN) Bảng cân đối kế toán báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tởng quát tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại thời điểm nhất định Bảng cân đối kế toán thường có kết cấu hai phần: + Phần tài sản: Phản ánh toàn giá trị tài sản có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo Theo cấu tài sản hình thức tồn tại quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tài sản được chia thành hai phần: Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn, tài sản cố định đầu tư dài hạn + Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản có của doanh nghiệp tại thời điểm có Các tiêu nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với tài sản quản lý sử dụng tại doanh nghiệp Nguồn vốn được chia thành: Nợ phải trả vốn chủ sở hữu Nội dung bảng cân đối kế toán phải thỏa mãn phương trình bản: TỔNG TÀI SẢN = TỔNG NGUỒN VỐN 1.4.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ( Mẫu số B02-DN) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình hiệu quả kinh doanh kỳ kế toán của doanh nghiệp, chi SV: Nguyễn Phương Anh MSV: 11D00237 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội tiết theo hoạt động kinh doanh chính các hoạt khác, tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước về thuế các khoản phải nộp Số liệu báo cáo cung cấp những thông tin tổng hợp nhất về phương thức kinh doanh của doanh nghiệp thời kỳ rằng: các hoạt động kinh doanh đó đem lại lợi nhuận hay lỗ vốn, đồng thời nó còn phản ánh tình hình sử dụng các tiềm về vốn, lao động, kỹ thuật kinh nhiệm quản lý kinh doanh của doanh nghiệp 1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu số B03- DN) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài chính tổng hợp phán ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo của doanh nghiệp Dựa vào biến độngtài sản thuần của doanh nghiệp, khả toán của doanh nghiệp dự đoán luồng tiền kỳ tiếp theo của doanh nghiệp Nội dung của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm phần: lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 1.4.4 Thuyết minh báo cáo tài ( Mẫu số B09-DN) Thuyết minh báo cáo tài chính phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, được lập nhằm cung cấp thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh chưa có hệ thống báo cáo tài chính, đồng thời giải thích thêm số tiêu mà bảng báo cáo tài chính chưa trình bày cách cụ thể rõ ràng 1.5 Phương pháp phân tích 1.5.1 Phương pháp đánh giá kết kinh tế So sánh phương pháp được sử dụng phổ biến nhất phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động của các tiêu phân tích Vì vậy, SV: Nguyễn Phương Anh MSV: 11D00237 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội để tiến hành so sánh phải giải quyết những vấn đề bản xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh xác định mục tiêu so sánh + Điều kiện so sánh: Phải tồn tại ít nhất đại lượng ( tiêu ) Các cỉ tiêu phải thống nhất về phương pháp tính toán, thống nhất về thời gian đơn vị đo lường + Gốc để so sánh: Được tùy thuộc vào mục đích của phân tích Gốc so sánh có thể xác định tại từng thời điểm, cũng có thể xác định từng thời kỳ + kỹ thuật so sánh: Thường được sử dụng so sánh bằng số tuyệt đối ( cho thấy khối lượng, quy mô của tiêu được biểu bằng tiền mà doanh nghiệp đạt được ở kỳ thực tế so với kỳ gốc) so sánh bằng số tương đối ( cho thấy mối quan hệ, độ phất triển, vị trí của phận tổng thể của các tiêu kỳ thực tế so với kỳ gốc tăng giảm %) 1.5.2 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh tế + Phương pháp thay thế liên hoàn: Được sử dụng để xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến kết quả kinh tế các nhân tố ảnh hưởng có quan hệ tích số, thương số hoặc kết quả cả tích thương với kết quả kinh tế + Phương phấp cân đối: Đây phương pháp sử dụng để xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố nếu tiêu phân tích có quan hệ với nhân tố ảnh hưởng dưới dạng tổng hoặc hiệu 1.5.3 Phương pháp tương quan Giữa các tượng kết quả kinh tế thường tồn tại những mối quan hệ tác động qua lại mật thiết phụ thuộc lẫn Đặc trưng bản của mối quan hệ sự thay đổi của các tượng hoặc kết quả kinh tế khác Mối tương quan giữa các tượng kết quả kinh tế có thể tồn tại dưới hai dạng: Tương quan tỷ lệ thuận tương quan tỷ lệ nghịch SV: Nguyễn Phương Anh MSV: 11D00237 ... chung về phân tích tình hình tài chính Tại Công ty CP Cuộc sống Đẳng cấp Việt Nam Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty CP Cuộc sống Đẳng cấp Việt Nam SV:... Doanh Công Nghệ Hà Nội CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP CUỘC SỐNG ĐẲNG CẤP 2.1 Tổng quan công ty CP Cuộc sống Đẳng cấp Việt Nam 2.1.1.Qúa trình hình. .. Việt Nam 2.1.1.Qúa trình hình thành phát triển Công ty CP Cuộc sống Đẳng cấp Việt Nam + Tên công ty : Công ty CP Cuộc sống Đẳng cấp Việt Nam + Người đại diện ( Ơng ): Ngơ Như T́n Anh +