CHƯƠNG QUY TẮC XUẤT XỨ VÀ CÁC THỦ TỤC CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ (Bản dịch không thức Cục Xuất nhập khẩu, Bộ Công Thương) COVER PAGE U.S – TRANSPACIFIC PARTNERSHIP FREE TRADE AGREEMENT CHAPTER 3: QUY TẮC XUẤT XỨ VÀ CÁC THỦ TỤC CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ Derived From: Classification Guidance dated March 4, 2010 Reason: 1.4(b) Declassify on: Four years from entry into force of the TPP agreement, if no agreement enters into force, four years from the close of the negotiations *This document must be protected from unauthorized disclosure, but may be mailed or transmitted over unclassified e-mail or fax, discussed over unsecured phone lines, and stored on unclassified computer systems It must be stored in a locked or secured building, room, or container CHƯƠNG QUY TẮC XUẤT XỨ VÀ CÁC THỦ TỤC CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ Phần A: Quy tắc xuất xứ Điều 3.1: Các định nghĩa Vì mục đích Chương này: Nuôi trồng thủy sản có nghĩa việc nuôi trồng sinh vật nước bao gồm cá, loài động vật thân mềm, loài giáp xác, loài động vật không xương sống loài thực vật nước khác, từ nguồn giống trứng, cá giống, cá ấu trùng, việc can thiệp vào trình nuôi trồng khâu sinh trưởng để tăng sản lượng dự trữ liên tục, cho ăn, bảo vệ khỏi loài động vật ăn thịt; Hàng hóa nguyên phụ liệu tương tự: có nghĩa hàng hóa nguyên phụ liệu mà thay mục đích thương mại có đặc điểm giống nhau; Các nguyên tắc kế toán áp dụng phổ biến có nghĩa nguyên tắc đồng thuận thừa nhận ủng hộ đáng kể từ cấp có thẩm quyền lãnh thổ Bên, liên quan đến ghi chép doanh thu, chi phí, tài sản, công nợ, công bố thông tin, chuẩn bị báo cáo tài Các tiêu chuẩn bao gồm nguyên tắc lớn việc áp dụng chung chuẩn mực chi tiết, việc thực hành thủ tục; Hàng hóa có nghĩa sản phẩm, vật phẩm nguyên phụ liệu Hệ thống hài hóa (HS) có nghĩa hệ thống hài hòa mã số mô tả hàng hóa, bao gồm Ghi Phần, Ghi Chương, Ghi phân nhóm, diễn giải quy tắc chung áp dụng Bên theo luật tương ứng họ; Nguyên phụ liệu gián tiếp có nghĩa nguyên phụ liệu sử dụng sản xuất, thử kiểm định hàng hóa không cấu thành mặt vật lý vào hàng hóa, nguyên phụ liệu sử dụng để trì tòa nhà hoạt động thiết bị gắn liền với trình sản xuất hàng hóa, bao gồm: (a) (b) (c) (d) (e) Nhiên liệu, lượng, chất xúc tác chất hòa tan; Thiết bị sử dụng để thử kiểm nghiệm hàng hóa; Găng tay, kính, giày, quần áo, trang thiết bị bảo hộ lao động; Các dụng cụ, khuôn, khuôn đúc; Các phận thay nguyên phụ liệu sử dụng trình trì thiết bị tòa nhà; (f) Các chất bôi trơn, mỡ, nguyên liệu trộn lẫn nguyên liệu khác sử dụng trình sản xuất sử dụng để vận hành thiết bị nhà xưởng; (g) nguyên phụ liệu khác mà không gắn liền với hàng hóa việc sử dụng chúng trình sản xuất chứng minh cách hợp lý thành phần trình sản xuất Nguyên phụ liệu có nghĩa hàng hóa sử dụng trình sản xuất hàng hóa khác; Hàng hóa xuất xứ nguyên phụ liệu xuất xứ có nghĩa hàng hóa nguyên phụ liệu không đáp ứng để trở thành có xuất xứ theo Chương này; Hàng hóa có xuất xứ nguyên phụ liệu có xuất xứ có nghĩa hàng hóa nguyên phụ liệu đáp ứng trở thành có xuất xứ theo Chương này; Bao bì vật liệu đóng gói để vận chuyển có nghĩa hàng hóa sử dụng để bảo vệ hàng hóa trình vận chuyển, không bao gồm nguyên phụ liệu đóng gói thùng chứa mà hàng hóa đóng gói để bán lẻ; Người sản xuất có nghĩa người tham gia vào trình sản xuất hàng hóa; Quá trình sản xuất có nghĩa hoạt động bao gồm không hạn chế hoạt động trồng trọt, thu hoạch, khai mỏ, đánh cá, bẫy, săn bắt, thu lượm, nuôi trồng thủy sản, sản xuất, chế biến, lắp ráp hàng hóa Trị giá giao dịch giá thực trả trả cho hàng hóa bán để xuất trị giá khác xác định phù hợp với Hiệp định trị giá hải quan, Trị giá hàng hóa trị giá giao dịch hàng hóa trừ chi phí phát sinh trình vận chuyển quốc tế hàng hóa Điều 3.2: Hàng hóa có xuất xứ Ngoại trừ quy định khác Chương này, Bên quy định hàng hóa có xuất xứ nó: (a) thu toàn sản xuất toàn lãnh thổ nhiều Bên quy định Điều 3.3 (Hàng hóa sản xuất thu toàn bộ); (b) sản xuất toàn lãnh thổ nhiều Bên, toàn từ nguyên phụ liệu có xuất xứ, (c) sản xuất toàn lãnh thổ nhiều Bên sử dụng nguyên phụ liệu xuất xứ với điều kiện hàng hóa thỏa mãn quy tắc Phụ lục 3-D (Quy tắc xuất xứ cụ thể mặt hàng); hàng hóa thỏa mãn tất quy định khác Chương Điều 3.3: Hàng hóa sản xuất thu toàn Mỗi Bên quy định mục đích Điều 3.2 (Hàng hóa có xuất xứ), hàng hóa có xuất xứ coi có sản xuất thu toàn lãnh thổ nhiều Bên nó: (a) trồng giống trồng, trồng, thu hoạch, hái thu gom đó; (b) động vật sống sinh nuôi dưỡng đó; (c) hàng hóa thu từ động vật sống đó; (d) động vật thu từ săn bắn, bẫy, đánh bắt cá, thu gom đó; (e) hàng hóa thu từ trình nuôi trồng thủy sản đó; a (f) khoáng sản chất tự nhiên không bao gồm đoạn (a) đến (e) chiết xuất thu từ đó; (g) cá, có vỏ sản phẩm thủy sản khác thu từ biển, đáy biển đáy biển bên lãnh thổ Bên và, phù hợp luật quốc tế, bên lãnh hải nước thành viên1 từ tàu đăng ký, ghi danh với Bên treo cờ nước đó; (h) hàng hóa sản xuất từ hàng hóa thu đoạn (g) boong tàu đăng ký, ghi danh với Bên treo cờ Bên đó; (i) hàng hóa khác với cá sản phẩm khác với thủy sản thu Bên cá nhân Bên từ đáy biển bên lãnh thổ Bên, bên khu vực mà Bên thành viên có quyền tài phán với điều kiện Bên cá nhân Bên có quyền khai thác đáy biển theo luật quốc tế (j) hàng hóa là: (i) phế liệu phế thải thu từ trình sản xuất đó; (ii) phế liệu phế thải thu từ hàng qua sử dụng thu với điều kiện hàng hóa phù hợp với việc tái chế thành nguyên liệu thô, Không nội dung Chương ảnh hưởng tới quan điểm Bên vấn đề liên quan đến luật biển (k) hàng hóa sản xuất đó, từ hàng hóa nêu đoạn (a) đến (j), từ dẫn xuất chúng Điều 3.4: Việc xử lý nguyên phụ liệu tái chế sử dụng trình sản xuất hàng tân trang Mỗi Bên quy định nguyên phụ liệu tái chế thu lãnh thổ nhiều Bên coi có xuất xứ sử dụng trình sản xuất cấu thành hàng tân trang Để rõ hơn: (a) Hàng tân trang có xuất xứ đáp ứng quy định Điều 3.2 (Hàng hóa có xuất xứ); (b) Nguyên phụ liệu tái chế không sử dụng cấu thành trình sản xuất hàng tân trang phải đáp ứng quy định Điều 3.2 (Hàng hóa có xuất xứ) Điều 3.5: Hàm lượng giá trị khu vực Mỗi Bên quy định hàm lượng giá trị khu vực, nêu Chương này, bao gồm Phụ lục liên quan, để xác định hàng hóa có xuất xứ tính sau: a) Cách tính trị giá tập trung: Dựa giá trị nguyên phụ liệu xuất xứ nêu cụ thể RVC = Trị giá hàng hóa – FVNM x 100 Trị giá hàng hóa b) Cách tính gián tiếp: Dựa trị giá nguyên phụ liệu xuất xứ RVC = Trị giá hàng hóa – VNM x 100 Trị giá hàng hóa c) Cách tính trực tiếp : Dựa trị giá nguyên phụ liệu có xuất xứ RVC = VOM x 100 Trị giá hàng hóa Hoặc, d) Cách tính chi phí tịnh (chỉ áp dụng ô tô) RVC = NC - VNM x 100 NC Trong đó: RVC hàm lượng giá trị khu vực hàng hóa, tính theo phần trăm; VNM trị giá nguyên phụ liệu xuất xứ, bao gồm nguyên phụ liệu không xác định xuất xứ, sử dụng trình sản xuất hàng hóa; NC chi phí tịnh hàng hóa xác định phù hợp với Điều 3.9 (Chi phí tịnh); FVNM trị giá nguyên phụ liệu xuất xứ, bao gồm nguyên phụ liệu không xác định xuất xứ, nêu quy tắc xuất xứ cụ thể mặt hàng PSR Phụ lục 3-D (Quy tắc xuất xứ cụ thể mặt hàng) sử dụng trình sản xuất hàng hóa Để rõ hơn, nguyên phụ liệu xuất xứ không nêu PSR Phụ lục 3-D (Quy tắc xuất xứ cụ thể mặt hàng) không tính đến tính FVNM; VOM trị giá nguyên phụ liệu có xuất xứ sử dụng trình sản xuất hàng hóa lãnh thổ nhiều Bên Mỗi Bên quy định tất chi phí xem xét tính hàm lượng giá trị khu vực ghi nhận trì phù hợp với nguyên tắc kế toán áp dụng phổ biến lãnh thổ Bên mà hàng hóa sản xuất Điều 3.6: Nguyên phụ liệu sử dụng trình sản xuất Mỗi Bên quy định nguyên vật liệu xuất xứ trải trình sản xuất tiếp thỏa mãn quy định Chương này, nguyên phụ liệu coi có xuất xứ xác định xuất xứ cho hàng hóa sản xuất sau đó, nguyên phụ liệu có sản xuất người sản xuất hàng hóa không Mỗi Bên quy định nguyên phụ liệu xuất xứ sử dụng để sản xuất hàng hóa, trị giá tính thành phần có xuất xứ xác định hàm lượng giá trị khu vực hàng hóa: (a) trị giá quy trình chế biến nguyên phụ liệu xuất xứ diễn lãnh thổ nhiều Bên; (b) trị giá nguyên phụ liệu có xuất xứ sử dụng để sản xuất nguyên phụ liệu xuất xứ diễn lãnh thổ nhiều Bên Điều 3.7: Trị giá nguyên vật liệu sử dụng trình sản xuất Mỗi Bên quy định với mục đích Chương này, trị giá nguyên phụ liệu nhập là: (a) nguyên phụ liệu nhập người sản xuất hàng hóa, trị giá giao dịch nguyên phụ liệu thời điểm nhập khẩu, bao gồm chi phí phát sinh trình vận chuyển quốc tế hàng hóa; (b) nguyên vật liệu mua lãnh thổ nơi hàng hóa sản xuất: (i) giá toán toán người sản xuất Bên nơi người sản xuất thường trú đặt trụ sở, (ii) trị giá xác định cho nguyên phụ liệu nhập theo quy định điểm (a); (iii) giá toán toán lãnh thổ Bên; (c) nguyên phụ liệu tự sản xuất: (i) tất chi phí phát sinh trình sản xuất nguyên phụ liệu, bao gồm chi phí chung; (ii) khoản tương đương với lợi nhuận thêm vào trình thương mại thông thường, tương đương với lợi nhuận thường phản ánh việc bán hàng hoá loại cấp với nguyên phụ liệu tự sản xuất nói tới Điều 3.8: Điều chỉnh thêm trị giá nguyên vật liệu Mỗi Bên quy định rằng, nguyên phụ liệu có xuất xứ, chi phí sau đây, không bao gồm Điều 3.7 (Trị giá nguyên phụ liệu sử dụng trình sản xuất), thêm vào trị giá nguyên phụ liệu: (a) chi phí vận chuyển, bảo hiểm, đóng gói, tất chi phí khác phát sinh trình vận chuyển nguyên phụ liệu tới nơi sản xuất hàng hóa; (b) loại thuế chi phí môi giới hải quan cho nguyên phụ liệu toán lãnh thổ Bên, trừ loại thuế miễn, hoàn, hoàn thu hồi khác, bao gồm tín dụng thuế thuế trả trả; (c) chi phí chất thải hư hỏng việc sử dụng nguyên phụ liệu trình sản xuất hàng hóa, trừ trị giá phế liệu sử dụng lại bán thành phẩm Mỗi Bên quy định rằng, nguyên phụ liệu xuất xứ nguyên phụ liệu không xác định xuất xứ, chi phí sau loại trừ khỏi trị giá nguyên vật liệu: (a) chi phí vận chuyển, bảo hiểm, đóng gói, tất chi phí khác phát sinh trình vận chuyển nguyên phụ liệu tới nơi sản xuất hàng hóa; (b) loại thuế chi phí môi giới hải quan cho nguyên phụ liệu toán lãnh thổ Bên, trừ loại thuế miễn, hoàn, hoàn thu hồi khác, bao gồm tín dụng thuế thuế trả trả; (c) chi phí chất thải hư hỏng việc sử dụng nguyên phụ liệu trình sản xuất hàng hóa, trừ trị giá phế liệu sử dụng lại bán thành phẩm Trường hợp chi phí liệt kê khoản hoặc chứng từ chứng minh trị giá điều chỉnh không điều chỉnh thêm trị giá nguyên phụ liệu Điều 3.9: Chi phí tịnh Trường hợp Phụ lục 3-D (Quy tắc Cụ thể Mặt hàng) quy định tiêu chí Hàm lượng Giá trị Khu vực (RVC) để xác định xuất xứ hàng hóa máy móc thuộc mã HS từ Phân nhóm 8407.31 đến 8407.34, 8408.20, nhóm 84.09, từ nhóm 87.01 đến 87.08 87.11, Bên phải đảm bảo việc xác định xuất xứ cho hàng hóa dựa phương pháp tính Chi phí tịnh phải tính toán theo quy định Điều 3.5 (Hàm lượng Giá trị Khu vực – RVC) Nhằm mục đích thực Điều khoản này: (a) Chi phí tịnh tổng chi phí trừ chi phí xúc tiến bán hàng, chi phí makét-tinh chi phí dịch vụ hậu mãi, chi phí đóng gói, vận chuyển hàng, thuế tài nguyên, chi phí lãi suất không phép tính tổng chi phí; (b) Chi phí tịnh hàng hóa Chi phí tịnh phân bổ vào hàng hóa cách hợp lý, sử dụng phương pháp tính sau: (i) (ii) (iii) tính tổng chi phí tất hàng hóa máy móc sản xuất nhà sản xuất đó, trừ chi phí xúc tiến bán hàng, chi phí ma-két-tinh chi phí dịch vụ hậu nào, chi phí đóng gói, vận chuyển hàng, thuế tài nguyên, chi phí lãi suất không phép tính tổng chi phí; phân bổ hợp lý Chi phí tịnh hàng hóa vào hàng hóa; tính tổng chi phí tất hàng hóa máy móc sản xuất nhà sản xuất đó; phân bổ hợp lý tổng chi phí vào hàng hóa, sau trừ chi phí xúc tiến bán hàng, chi phí ma-két-tinh chi phí dịch vụ hậu nào, chi phí đóng gói, vận chuyển hàng, thuế tài nguyên, chi phí lãi suất không phép tính cấu phần tổng chi phí phân bổ vào hàng hóa; phân bổ hợp lý loại chi phí cấu thành nên phần tổng chi phí hàng hóa đó, cho tổng chi phí không bao gồm chi phí xúc tiến bán hàng, chi phí ma-két-tinh chi phí dịch vụ hậu nào, chi phí đóng gói, vận chuyển hàng, thuế tài nguyên, chi phí lãi suất không phép, với điều kiện việc phân bổ tất chi phí quán với điều khoản phân bổ chi phí hợp lý Nguyên tắc kế toán chấp nhận rộng rãi Mỗi Bên đảm bảo rằng, nhằm mục đích áp dụng Phương pháp tính Chi phí tịnh cho nhóm hàng xe có động từ Nhóm 87.01 đến nhóm 87.06 87.11, phương pháp tính trung bình cộng năm tài khóa nhà sản xuất sử dụng nhóm phân loại đây, sở tất phương tiện xe có động nhóm phương tiện xe có động nhóm xuất tới lãnh thổ Bên thành viên khác: (a) Cùng kiểu mẫu xe có động dòng xe sản xuất nhà máy phạm vi lãnh thổ Bên; (b) Cùng dòng xe sản xuất nhà máy phạm vi lãnh thổ Bên; (c) kiểu mẫu xe có động sản xuất nhà máy phạm vi lãnh thổ Bên; (d) kiểu mẫu tùy thuộc vào định Bên Mỗi Bên đảm bảo rằng, nhằm mục đích áp dụng Phương pháp Chi phí tịnh quy định đoạn 2, nguyên vật liệu sử dụng để sản xuất xe có động thuộc phân nhóm từ 8407.31 đến 8407.34, 8408.20, nhóm 84.09, 87.06, 87.07, 87.08, sản xuất nhà máy, phương pháp tính trung bình cộng của: (a) Cả năm tài khóa nhà sản xuất phương tiện xe có động mà hàng hóa bán người đó; (b) Cả quý tháng; (c) Cả năm tài khóa nhà sản xuất nguyên vật liệu cho ngành ô tô; Với điều kiện hàng hóa sản xuất suốt năm tài khóa, quý tháng hình thành nên phương pháp tính, đó: (i) trung bình cộng tiểu đoạn (a) tính toán độc lập hàng hóa bán cho nhà sản xuất phương tiện xe có động cơ; (ii) trung bình cộng tiểu đoạn (a) (b) tính toán độc lập hàng hóa xuất tới lãnh thổ Bên khác Nhằm mục đích thực điều khoản này: (a) Dòng xe có động nhóm nhóm xe có động đây: (d) bao gồm yêu cầu tối thiểu quy định Phụ lục 3-B (Yêu cầu thông tin tối thiểu) Mỗi Bên quy định chứng nhận xuất xứ áp dụng đối với: (a) lô hàng vào lãnh thổ Bên; (b) nhiều lô hàng hàng hóa tương tự khoảng thời gian ghi chứng nhận xuất xứ, không 12 tháng Mỗi Bên quy định chứng nhận xuất xứ có hiệu lực năm kể từ ngày ban hành khoảng thời hạn dài theo pháp luật quy định Bên nhập Mỗi Bên cho phép người nhập nộp chứng nhận xuất xứ tiếng Anh Nếu chứng nhận xuất xứ tiếng Anh, Bên nhập yêu cầu người nhập phải nộp dịch sang ngôn ngữ Bên nhập Điều 3.21: Yếu tố chứng nhận xuất xứ Mỗi Bên quy định rằng, người sản xuất xác nhận xuất xứ hàng hóa, chứng nhận xuất xứ phải hoàn thành sở người sản xuất có thông tin chứng minh hàng hóa có xuất xứ Mỗi Bên quy định người xuất người sản xuất hàng hóa, chứng nhận xuất xứ người xuất hoàn thành sở: (a) người xuất có thông tin chứng minh hàng có xuất xứ; (b) dựa vào thông tin người sản xuất cách hợp lý chứng minh hàng hóa có xuất xứ Mỗi Bên quy định chứng nhận xuất xứ hoàn thành người nhập hàng hóa sở: (a) người nhập có tài liệu chứng minh hàng hóa có xuất xứ, (b) dựa vào chứng từ hỗ trợ người xuất người sản xuất cung cấp chứng minh hàng hóa có xuất xứ Để rõ ràng hơn, quy định khoản cho phép Bên yêu cầu người xuất người sản xuất hoàn thành chứng nhận xuất xứ cung cấp chứng nhận xuất xứ cho người khác Điều 3.22: Các khác biệt nhỏ Mỗi Bên quy định chứng nhận xuất xứ không bị từ chối lỗi nhỏ khác biệt nhỏ Điều 3.23: Miễn chứng nhận xuất xứ Không Bên yêu cầu chứng nhận xuất xứ nếu: (a) trị giá hải quan lô hàng nhập không vượt 1000 đô la Mỹ trị giá tương đương theo đơn vị tiền tệ Bên nhập trị giá cao theo quy định Bên nhập khẩu; (b) hàng hóa mà Bên nhập miễn nộp không yêu cầu người nhập nộp chứng nhận xuất xứ, với điều kiện việc nhập không cấu thành phận chuỗi nhập tiến hành có chủ ý nhằm trốn tránh việc chấp hành pháp luật Bên nhập quản lý yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan theo quy định Hiệp định Điều 3.24: Nghĩa vụ liên quan đến nhập Trừ quy định khác Chương này, Bên quy định rằng, mục đích yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan, người nhập phải: (a) khai báo4 hàng hóa đáp ứng hàng hóa có xuất xứ; (b) có chứng nhận xuất xứ hợp lệ thời điểm khai báo nêu điểm (a); (c) cung cấp chứng nhận xuất xứ cho Bên nhập có yêu cầu; (d) cung cấp tài liệu có liên quan, chứng từ vận tải trường hợp lưu trữ, chứng từ lưu trữ chứng từ hải quan trường hợp Bên yêu cầu chứng minh quy định Điều 3.18 Quá cảnh chuyển tải đáp ứng, Mỗi Bên quy định trường hợp người nhập có lý để tin việc chứng Một Bên nêu rõ yêu cầu khai báo pháp luật, quy định thủ tục công bố rỗng rãi để cá nhân liên quan biết nhận xuất xứ dựa thông tin không xác mà ảnh hưởng đến tính xác tính hợp lệ chứng nhận xuất xứ, người nhập phải đính hồ sơ nhập nộp thuế hải quan và, hình phạt nợ (nếu có); Không Bên nhập phạt người nhập yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan không hợp lệ, người nhập phát yêu cầu không hợp lệ trước Bên phát lỗi, tự nguyện đính yêu cầu trả thuế hải quan áp dụng trường hợp quy định pháp luật Bên Điều 3.25: Nghĩa vụ liên quan với việc xuất Mỗi Bên quy định ngừoi xuất người sản xuất hoàn thành chứng nhận xuất xứ lãnh thổ nộp chứng nhận xuất xứ cho Bên xuất theo yêu cầu Mỗi Bên quy định chứng nhận xuất xứ sai thông tin người xuất người sản xuất lãnh thổ cung cấp sai để hỗ trợ yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan cho hàng hóa có xuất xứ xuất tới lãnh thổ Bên khác có hậu pháp lý tương tự áp dụng người nhập lãnh thổ mà tuyên bố cung cấp thông tin sai lô hàng nhập khẩu, với số điều chỉnh phù hợp Mỗi Bên quy định người xuất người sản xuất lãnh thổ cung cấp chứng nhận xuất xứ có lý để tin có chứa hay dựa vào thông tin không xác, người xuất người sản xuất phải kịp thời thông báo văn cho tất người Bên mà người xuất người sản xuất cung cấp chứng nhận xuất xứ với thay đổi ảnh hưởng độ xác tính hợp lệ Điều 3.26: Yêu cầu lưu trữ hồ sơ Mỗi Bên quy định người nhập yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan cho hàng hóa nhập vào lãnh thổ Bên phải lưu trữ, năm năm, kể từ ngày nhập hàng hóa: (a) tài liệu liên quan đến việc nhập khẩu, bao gồm chứng nhận xuất xứ mà sử dụng sở cho yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan; (b) tất hồ sơ cần thiết để chứng minh hàng hóa có xuất xứ đáp ứng điều kiện ưu đãi thuế quan, yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan dựa chứng nhận xuất xứ hoàn thành người nhập Mỗi Bên quy định người sản xuất người xuất lãnh thổ mà cung cấp chứng nhận xuất xứ phải lưu trữ, năm năm kể từ ngày chứng nhận xuất xứ ban hành, tất hồ sơ cần thiết để chứng minh hàng hóa mà người xuất hay người sản xuất cung cấp chứng nhận xuất xứ hàng hóa có xuất xứ Mỗi Bên nỗ lực để công bố thông tin loại hồ sơ lưu trữ sử dụng để chứng minh hàng hóa có xuất xứ Mỗi Bên quy định người nhập khẩu, người xuất khẩu, người sản xuất lãnh thổ lựa chọn lưu trữ hồ sơ quy định khoản hình thức cho phép truy xuất nhanh chóng, bao gồm điện tử, quang học, từ tính , văn theo quy định pháp luật Bên Điều 3.27: Xác minh xuất xứ Để xác định hàng hóa nhập vào lãnh thổ hàng hóa có xuất xứ, Bên nhập tiến hành xác minh yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan hình thức sau5: (a) yêu cầu văn yêu cầu thông tin từ người nhập khẩu; (b) yêu cầu văn yêu cầu thông tin từ người xuất người sản xuất; (c) kiểm tra thực tế sở người xuất người sản xuất hàng hoá; (d) hàng dệt may, thủ tục quy định Điều 4.6 (Xác minh); (e) thủ tục khác Bên nhập Bên nơi người xuất người sản xuất đặt trụ sở thống Trong trường hợp Bên nhập tiến hành xác minh, Bên nhập chấp nhận thông tin trực tiếp từ người nhập khẩu, xuất người sản xuất Trong trường hợp yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan dựa chứng nhận xuất xứ hoàn thành người xuất người sản xuất và, để trả lời yêu cầu cung cấp thông tin Bên nhập theo quy định khoản (a), người nhập không cung cấp thông tin cho Bên nhập thông tin cung cấp không đầy đủ để hỗ trợ yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan, Bên nhập yêu cầu thông tin từ người xuất người sản xuất, theo quy định khoản 1(b) 1(c) trước Bên nhập từ chối yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan Bên nhập hoàn thành việc xác minh, bao gồm yêu cầu bổ sung cho người xuất người sản xuất theo quy định khoản 1(b) 1(c), khoảng thời gian quy định khoản 6(e).6 Với mục đích Điều này, thông tin thu thập theo quy định Điều sử dụng cho mục đích đảm bảo việc thực thi có hiệu Chương Một Bên không sử dụng thủ tục để thu thập thông tin cho mục đích khác Để rõ ràng hơn, Bên không cần yêu cầu thông tin từ người xuất người sản xuất để hỗ trợ cho yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan hoàn thành xác minh qua người xuất người sản xuất yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan dựa nhà nhập tự chứng nhận Văn đề nghị cung cấp thông tin yêu cầu kiểm tra thực tế sở sản xuất theo quy định khoản 1(a) đến 1(c) phải: (a) làm tiếng Anh ngôn ngữ thức Bên người yêu cầu cung cấp; (b) bao gồm danh tính quan phủ ban hành yêu cầu; (c) nêu rõ lý yêu cầu, bao gồm vấn đề cụ thể mà Bên yêu cầu muốn giải việc xác minh; (d) bao gồm đầy đủ thông tin để xác định hàng hóa bị xác minh; (e) bao gồm thông tin liên quan nộp hàng hóa, bao gồm chứng nhận xuất xứ; (f) trường hợp xác minh thực tế sở sản xuất, yêu cầu văn chấp thuận người xuất người sản xuất có sở sản xuất kiểm tra, nêu ngày dự kiện địa điểm kiểm tra mục đích cụ thể Trong trường hợp Bên nhập khởi xướng việc xác minh theo quy định khoản (b) (c), Bên nhập thông báo cho người nhập việc khởi xướng xác minh xuất xứ Với việc xác minh theo quy định khoản (a) đến (c), Bên nhập có trách nhiệm: (a) bảo đảm yêu cầu văn yêu cầu thông tin, tài liệu xem xét xác minh giới hạn để để xác định hàng hóa có xuất xứ; (b) mô tả thông tin tài liệu cần thiết với đầy đủ chi tiết phép người nhập khẩu, người xuất khẩu, người sản xuất để xác định thông tin chứng từ cần thiết để trả lời; (c) cho phép người nhập khẩu, ngừoi xuất khẩu, người sản xuất 30 ngày kể từ ngày nhận văn đề nghị cung cấp thông tin theo quy định khoản 1(a) 1(b) để đáp ứng; (d) cho phép người xuất người sản xuất 30 ngày, kể từ ngày nhận yêu cầu văn cho xác minh theo quy định khoản 1(c) để người xuất người sản xuất để đồng ý từ chối yêu cầu; (e) đưa định sau xác minh nhanh không chậm 90 ngày sau nhận thông tin cần thiết để đưa định bao gồm, áp dụng, thông tin nhận theo khoản 9, không 365 ngày kể từ ngày yêu cầu thông tin hành động khác theo quy định khoản Trong trường hợp pháp luật cho phép, Bên kéo dài thời hạn 365 ngày trường hợp đặc biệt, chẳng hạn trường hợp mà thông tin kỹ thuật có liên quan phức tạp Trường hợp Bên nhập yêu cầu xác minh theo quy định khoản 1(b), Bên nhập sẽ, theo yêu cầu Bên mà người xuất người sản xuất đặt trụ sở phù hợp với pháp luật quy định Bên nhập khẩu, thông báo cho Bên Các Bên liên quan định cách thức thời gian thông báo yêu cầu xác minh cho Bên mà người xuất người sản xuất đặt trụ sở Ngoài ra, theo yêu cầu Bên nhập khẩu, Bên mà người xuất người sản xuất đặt trụ sở có thể, thấy cần thiết phù hợp với pháp luật quy định mình, hỗ trợ việc xác minh Việc hỗ trợ bao gồm việc cung cấp đầu mối liên lạc cho việc xác minh, thu thập thông tin từ người xuất người sản xuất thay mặt cho Bên nhập hoạt động khác nhằm làm cho Bên nhập đưa định việc hàng hóa có xuất xứ Bên nhập không từ chối yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan với lý Bên mà người xuất người sản xuất đặt trụ sở không cung cấp yêu cầu trợ giúp Trường hợp Bên nhập khởi xướng việc xác minh theo khoản (c), Bên phải thông báo cho Bên mà người xuất người sản xuất đặt trụ sở, thời yêu cầu xác minh tạo hội cho công chức Bên mà người xuất người sản xuất đặt trụ sở để họ xác minh Trước định văn bản, Bên nhập có trách nhiệm thông báo cho người nhập người xuất người sản xuất cung cấp thông tin trực tiếp tới Bên nhập khẩu, kết kiểm tra Bên nhập có ý định từ chối cho hưởng ưu đãi, cung cấp cho họ khoảng thời gian 30 ngày để nộp thêm thông tin liên quan đến xuất xứ hàng hóa 10 Bên nhập có trách nhiệm: (a) cung cấp cho người nhập định văn việc hàng hóa có xuất xứ bao gồm cho việc định; (b) cung cấp cho người nhập khẩu, người xuất người sản xuất cung cấp thông tin trình xác minh chứng nhận hàng hóa kết việc xác minh lý cho kết 11 Trong trình xác minh, Bên nhập giải phóng hàng hóa, phải nộp thuế nhập tuân thủ quy định an ninh theo quy định pháp luật Bên Nếu kết việc xác minh xác định hàng hóa có xuất xứ, Bên nhập cho hưởng ưu đãi thuế quan hàng hóa hoàn lại khoản thuế nộp giải phóng khỏi kiểm soát an ninh, trừ an ninh yêu cầu nghĩa vụ khác 12 Trường hợp Bên xác minh hàng hóa tương tự chuỗi hành vi người xuất người sản xuất việc gian lận, giả mạo hàng hóa nhập vào lãnh thổ Bên đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi thuế quan, Bên dừng cho hưởng ưu đãi thuế quan cho hàng dệt may tương tự nhập khẩu, xuất sản xuất người người chứng minh với Bên nhập hàng hóa tương tự đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế quan Vì mục đích khoản này, hàng hóa tương tự hàng hóa giống tất khía cạnh liên quan tới quy tắc xuất xứ cụ thể để đáp ứng thành hàng hóa có xuất xứ; 13 Với mục đích yêu cầu xác minh, Bên dựa vào thông tin liên hệ người xuất khẩu, người sản xuất, người nhập Bên cung cấp chứng nhận xuất xứ Điều 3.28: Quyết định yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan Ngoại trừ quy định khác khoản Điều 4.7 (Quyết định), Bên cho hưởng ưu đãi thuế quan theo quy định Chương cho hàng hóa mà đến lãnh thổ vào ngày sau ngày Hiệp định có hiệu lực Ngoài ra, Bên nhập cho phép, Bên nhập cho hưởng ưu đãi thuế quan theo quy định Chương cho hàng hóa nhập vào lãnh thổ giải phóng khỏi kiểm soát hải quan vào ngày sau ngày có hiệu lực Hiệp định Bên nhập từ chối yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan nếu: (a) xác định hàng hóa không đủ điều kiện hưởng ưu đãi; (b) theo việc xác minh quy định Điều 3.27, không nhận đầy đủ thông tin để xác định hàng hóa có xuất xứ (c) người xuất khẩu, người sản xuất, người nhập không trả lời văn yêu cầu xác minh thông tin theo quy định Điều 3.27 (Xác minh xuất xứ) (d) sau nhận thông báo văn cho việc xác minh, người xuất người sản xuất không cung cấp văn chấp thuận theo quy định Điều 3.27 (Xác minh xuất xứ); (e) người nhập khẩu, người xuất sản xuất không tuân thủ yêu cầu Chương Trong trường hợp Bên nhập từ chối yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan, Bên phải định cho người nhập bao gồm lý cho định Một Bên không từ chối yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan hoá đơn thương mại phát hành Bên thành viên Trường hợp hóa đơn phát hành Bên thành viên, Bên yêu cầu chứng nhận xuất xứ phải tách biệt với hóa đơn thương mại Điều 3.29: Hoàn lại yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan sau nhập Mỗi Bên quy định người nhập yêu cầu hưởng ưu đãi thuế quan hoàn trả tiền thuế nộp thừa cho hàng hóa trường hợp người nhập không yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan thời điểm nhập khẩu, với điều kiện hàng hóa đáp ứng quy định để hưởng ưu đãi thuế quan nhập vào lãnh thổ cua Bên Là điều kiện để hưởng ưu đãi thuế quan theo khoản 1, Bên nhập yêu cầu người nhập khẩu: (a) yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan; (b) cung cấp tuyên bố hàng hóa có xuất xứ thời điểm nhập khẩu; (c) cung cấp chứng nhận xuất xứ, (d) cung cấp tài liệu khác liên quan đến việc nhập hàng hóa theo yêu cầu Bên nhập không muộn năm sau ngày nhập khoảng thời hạn dài quy định pháp luật Bên nhập Điều 3.30: Xử phạt Một Bên ban hành trì hình phạt thích hợp hành vi vi phạm pháp luật quy định liên quan đến Chương Điều 3.31: Bảo mật Mỗi Bên phải trì tính bảo mật thông tin thu thập phù hợp với Chương phải bảo vệ thông tin không bị tiết lộ để tránh gây phương hại đến vị cạnh tranh người cung cấp thông tin Phần C: Các vấn đề khác Điều 3.32: Ủy ban Quy tắc xuất xứ thủ tục chứng nhận Xuất xứ Các Bên thành lập Uỷ ban Quy tắc xuất xứ thủ tục chứng nhận xuất xứ, bao gồm đại diện phủ Bên, Ủy ban xem xét vấn đề phát sinh theo Chương Uỷ ban tham vấn thường xuyên để đảm bảo chương quản lý cách hiệu quả, thống nhất, quán với tinh thần mục tiêu Hiệp định này, hợp tác quản lý Chương Uỷ ban tham vấn để thảo luận sửa đổi có sửa đổi chương Phụ lục nó, có tính đến thay đổi phát triển công nghệ, quy trình sản xuất, vấn đề khác có liên quan Trước phiên Hệ thống hài hoà có hiệu lực, Uỷ ban tham vấn để chuẩn bị cập nhật thay đổi cần thiết Hệ thống hài hòa Đối với hàng dệt may, Điều 4.8 (Ủy ban vấn đề thương mại hàng dệt may) áp dụng thay Điều Uỷ ban tham vấn định dạng khía cạnh kỹ thuật chứng nhận xuất xứ điện tử PHỤ LỤC A: Các hệ thống chứng nhận xuất xứ khác Phụ lục có hiệu lực khoảng thời gian 12 năm sau Hiệp định có hiệu lực theo Điều 30.5.1 (Hiệu lực) Một Bên áp dụng hình thức chứng nhận xuất xứ theo quy định Điều Bên thông báo cho Bên khác ý định áp dụng hình thức chứng nhận xuất xứ thời điểm Hiệp định có hiệu lực với Bên Bên (Bên thông báo) áp dụng hình thức chứng nhận khoảng thời gian không năm sau Hiệp định có hiệu lực với Bên Bên thông báo gia hạn áp dụng theo quy định khoản thêm không năm Bên thông báo cho Bên khác không chậm 60 ngày trước thời hạn ban đầu hết hạn Trong trường hợp nào, Bên không áp dụng hình thức chứng nhận xuất xứ theo quy định khoản 12 năm kể từ ngày Hiệp định có hiệu lực theo quy định Điều 30.5.1 (Hiệu lực) Bên xuất quy định chứng nhận xuất xứ cho hàng hóa xuất từ lãnh thổ được: (i) cấp quan có thẩm quyền; (ii) hoàn thành người xuất đủ điều kiện Trong trường hợp Bên xuất áp dụng hình thức chứng nhận xuất xứ theo quy định khoản 5, Bên đưa vào quy định pháp luật quy định công bố công khai, thông báo cho Bên khác thời điểm thông báo theo quy định khoản 2, thông báo cho Bên khác 90 ngày trước có thay đổi có hiệu lực hình thức chứng nhận xuất xứ nói Bên nhập coi chứng nhận xuất xứ cấp quan có thẩm quyền hoàn thành người xuất đủ điều kiện tương tự chứng nhận xuất xứ theo quy định Phần B Bên nhập có điều kiện tính xác thực thông tin dấu, chữ ký mã số người xuất đủ điều kiện để chấp nhận chứng nhận xuất xứ cấp quan có thẩm quyền hoàn thành người xuất đủ điều kiện Để tạo thuận lợi cho tính xác thực nói trên, Bên liên quan trao đổi thông tin với Nếu yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan dựa chứng nhận xuất xứ cấp quan có thẩm quyền hoàn thành người xuất đủ điều kiện, Bên nhập gửi yêu cầu xác minh tới người xuất người sản xuất theo quy định Điều 3.27 (Xác minh xuất xứ) tới quan có thẩm quyền cấp chứng nhận xuất xứ 10 Nếu Bên gửi yêu cầu xác minh tới quan có thẩm quyền, quan có thẩm quyền trả lời tương tự người xuất người sản xuất trả lời theo quy định Điều 3.27 (Xác minh xuất xứ) Cơ quan có thẩm quyền lưu trữ hồ sơ tương tự quy định người xuất người sản xuất Điều 3.26 (Yêu cầu lưu trữ hồ sơ) Nếu quan có thẩm quyền cấp chứng nhận xuất xứ không trả lời yêu cầu xác minh, Bên nhập từ chối yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan 11 Nếu Bên nhập gửi yêu cầu xác minh theo quy định Điều 3.27.1(b) (Xác minh xuất xứ), Bên nhập sẽ, theo yêu cầu Bên mà người xuất người sản xuất đặt trụ sở phù hợp với pháp luật quy định Bên nhập khẩu, thông báo cho Bên Các Bên liên quan định cách thức thời gian thông báo yêu cầu xác minh cho Bên mà người xuất người sản xuất đặt trụ sở Ngoài ra, theo yêu cầu Bên nhập khẩu, Bên mà người xuất người sản xuất đặt trụ sở có thể, thấy cần thiết phù hợp với pháp luật quy định mình, hỗ trợ việc xác minh tương tự quy định Điều 3.27.7 (Xác minh xuất xứ) This Document Contains TPP CONFIDENTIAL Information MODIFIED HANDLING AUTHORIZED* Phụ lục B: Yêu cầu thông tin tối thiểu Chứng nhận xuất xứ làm sở cho yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan theo quy định Hiệp định bao gồm yếu tố sau: Chứng nhận xuất xứ người nhập khẩu, người xuất người sản xuất Nêu rõ người chứng nhận người xuất khẩu, người sản xuất người nhập phù hợp với quy định Điều 3.20 (Yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan) Người chứng nhận: Cung cấp tên địa (bao gồm nước) người chứng nhận, số điện thoại địa thư điện tử Người xuất Cung cấp tên, địa (bao gồm nước), địa thư điện tử, số điện thoại người chứng nhận Thông tin không yêu cầu người sản xuất hoàn thành chứng nhận xuất xứ thông tin người xuất Địa người xuất phải địa điểm xuất hàng hóa nước thành viên TPP Người sản xuất: Cung cấp tên, địa (bao gồm nước), địa thư điện tử số điện thoại, người chứng nhận người xuất hoặc, có nhiều người sản xuất, khai “Various” cung cấp danh sách nhà sản xuất Nếu muốn thông tin giữ bí mật khai “Available upon request by the importing authorities” Địa người sản xuất phải địa điểm sản xuất hàng hóa nước thành viên TPP Người nhập khẩu: Cung cấp biết, tên, địa chỉ, địa e-mail người nhập số điện thoại Địa người nhập phải nước TPP Mô tả mã HS hàng hóa (a) Cung cấp mô tả hàng hóa mã HS hàng hóa cấp số Mô tả phải đủ để liên quan đến hàng hóa chứng nhận chứng nhận xuất xứ This Document Contains TPP CONFIDENTIAL Information MODIFIED HANDLING AUTHORIZED* Chapter 3: Rules of Origin p 28 This Document Contains TPP CONFIDENTIAL Information MODIFIED HANDLING AUTHORIZED* (b) Trong trường hợp chứng nhận xuất xứ cho lô hàng, nêu rõ, biết, số hóa đơn thương mại liên quan đến việc xuất Tiêu chí xuất xứ Nêu cụ thể quy tắc xuất xứ mà hàng hóa đáp ứng Thời hạn bao trùm Nêu khoảng thời gian chứng nhận xuất xứ cho nhiều lô hàng hàng hóa tương tự không 12 tháng quy định khoản 3.20.4 (Yêu cầu cho hưởng ưu đãi thuế quan) Ngày chữ ký ủy quyền Chứng nhận xuất xứ phải người chứng nhận ký ghi ngày kèm với khai báo sau: I certify that the goods described in this document qualify as originating and the information contained in this document is true and accurate I assume responsibility for proving such representations and agree to maintain and present upon request or to make available during a verification visit, documentation nessessary to support this certification This Document Contains TPP CONFIDENTIAL Information MODIFIED HANDLING AUTHORIZED* Chapter 3: Rules of Origin p 29 This Document Contains TPP CONFIDENTIAL Information MODIFIED HANDLING AUTHORIZED* Phụ lục C: Ngoại lệ Điều 3.11 (De Minimis) Mỗi Bên quy định Điều 3.11 (De Minimis) không áp dụng cho: (a) nguyên phụ liệu xuất xứ nhóm 04.01 đến 04.06, chế phẩm sữa xuất xứ có chứa 10% tính theo trọng lượng khô sữa thể rắn phân nhóm 1901.90 2106.90, sử dụng sản xuất hàng hóa nhóm 04.01 đến 04.06 trừ hàng hóa nhóm 0402.10 đến 0402.29 0406.30;7 (b) nguyên phụ liệu xuất xứ nhóm 04.01 đến 04.06, chế phẩm sữa xuất xứ có chứa 10% tính theo trọng lượng khô sữa thể rắn phân nhóm 1901.90, sử dụng để sản xuất hàng hóa sau: (i) Chế phẩm cho trẻ em có chứa 10% tính theo trọng lượng khô sữa thể rắn phân nhóm 1901.10; (ii) Bột trộn bột nhào, có chứa 25% tính theo trọng lượng khô bơ béo, không đóng gói để bán lẻ phân nhóm 1901.20; (iii) chế phẩm sữa có chứa 10% tính theo trọng lượng khô sữa thể rắn phân nhóm 1901.90 2106.90; (iv) hàng hóa nhóm 21.05; (v) đồ uống có chứa sữa nhóm 2202.90; (vi) thức ăn cho động vật có chứa 10% tính theo trọng lượng khô sữa thể rắn phân nhóm 2309.90; (c) Nguyên phụ liệu xuất xứ nhóm 08.05 phân nhóm 2009.11 đến 2009.39, sử dụng để sản xuất hàng hóa phân nhóm 2009.11 đến 2009.39 nước ép hoa rau loại rau, tăng cường thêm khoáng vitamins, chưa cô đặc, nhóm 2106.90 2202.90; (d) Nguyên phụ liệu xuất xứ Chương 15 Hệ thống hài hòa, sử dụng để sản xuất hàng hóa nhóm 15.07, 15.08, 15.12 15.14; Để rõ ràng hơn, sữa bột phân nhóm 0402.10 đến 0402.29, phô mai chế biến phân nhóm 0406.30, có xuất xứ sau áp dụng 10% de minimis theo quy định Điều 3.11 (De minimis), nguyên phụ liệu có xuất xứ sử dụng để sản xuất hàng hóa nhóm 0401 đến 0406 quy định điểm (a) hàng hóa liệt kê điểm (b) This Document Contains TPP CONFIDENTIAL Information MODIFIED HANDLING AUTHORIZED* Chapter 3: Rules of Origin p 30 This Document Contains TPP CONFIDENTIAL Information MODIFIED HANDLING AUTHORIZED* Đào, lê, mơ xuất xứ Chương đến 20 Hệ thống hài hòa, sử dụng để sản xuất hàng hóa nhóm 20.08 (e) Đào, lê, mơ xuất xứ Chương đến 20 Hệ thống hài hòa, sử dụng để sản xuất hàng hóa nhóm 20.08 This Document Contains TPP CONFIDENTIAL Information MODIFIED HANDLING AUTHORIZED* Chapter 3: Rules of Origin p 31 This Document Contains TPP CONFIDENTIAL Information MODIFIED HANDLING AUTHORIZED* This Document Contains TPP CONFIDENTIAL Information MODIFIED HANDLING AUTHORIZED* Chapter 3: Rules of Origin p 32