i TÓM TẮT LUẬN VĂN Kinh doanh ngân hàng hoạt động kinh tế có nhiều rủi ro nguyên nhân chủ quan khách quan gây Trên thực tế không ngân hàng tránh rủi ro trình kinh doanh, nguyên nhân khách quan như: khách hàng vay tiền bị phá sản, bão lụt, động đất, chiến tranh, khủng hoảng kinh tế, tài giới, nước, nguyên nhân chủ quan thường nội Ngân hàng gây như: không nắm đủ thông tin thực trạng người vay tiền, trình độ đạo đức nghề nghiệp đội ngũ nhân viên yếu kém, cho vay tài sản bảo đảm, giải ngân không mục đích Vì vậy, ngân hàng cần xây dựng cho hệ thống kiểm soát nội vững mạnh nhằm giảm thiểu tối đa rủi ro kinh doanh ngân hàng nói chung kiểm soát rủi ro tín dụng nói riêng, từ nâng cao chất lượng tín dụng Đảm bảo an toàn tín dụng mục tiêu hàng đầu NHTM, quy định kiểm soát rủi ro tín dụng NHTM cần cụ thể chặt chẽ loại khách hàng Lĩnh vực cho vay xây dựng sửa chữa nhà có rủi ro tín dụng riêng, cần có quy định kiểm soát rủi ro tín dụng phù hợp Nhận thức ý nghĩa vấn đề trên, đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng sửa chữa nhà Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng Sông Cửu Long” lựa chọn để nghiên cứu làm Luận văn thạc sỹ kinh tế Mục đích nghiên cứu Luận văn mô tả, phân tích thực tiễn hệ thống KSNB với rủi ro tín dụng xây dựng sửa chữa nhà Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng Sông Cửu Long từ đưa số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nhằm tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng, sửa chữa nhà Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng Sông Cửu Long ii Đối tượng nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội quan hệ với việc tăng cường công tác kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng sửa chữa nhà Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng Sông Cửu Long Ngoài Phần mở đầu Kết luận, Luận văn gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng sửa chữa nhà Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng sửa chữa nhà Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng Sông Cửu Long Chương 3: Phương hướng giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng sửa chữa nhà Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng Sông Cửu Long Trong chương 1, Tác giả trình bày khái quát hệ thống kiểm soát nội NHTM gồm đặc điểm, mục tiêu yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội NHTM Đồng thời tác giả trình bày sơ lược hoạt động, loại rủi ro gắn liền với hoạt động kinh doanh Ngân hàng sâu phân tích rủi ro tín dụng, nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Đặc biệt, Tác giả sâu phân tích đặc điểm khoản tín dụng xây dựng sửa chữa nhà ở, từ phân tích hệ thống kiểm soát nội việc kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng sửa chữa nhà Ngân hàng thương mại, thể qua yếu tố hệ thống kiểm soát nội bộ: Thứ nhất, môi trường kiểm soát (Đây móng cho yếu tố lại hệ thống kiểm soát nội bao gồm: cấu tổ chức, sách nhân viên, công tác kế hoạch, Uỷ ban kiểm soát) Thứ hai, Hệ thống kế toán dùng để ghi nhận, tính toán, phân loại kết chuyển vào sổ tổng hợp lập báo cáo Thứ ba, Thủ tục kiểm soát, cách thức giải pháp cụ thể quan hệ với trình tự xác định, đảm bảo hành động cần thiết để quản lý rủi ro phát sinh trình thực mục tiêu Ngân hàng Thủ tục kiểm soát hệ thống kiểm soát nội ngân hàng phải thiết lập iii dựa ba nguyên tắc bản: nguyên tắc phân công, phân nhiệm rõ ràng; nguyên tắc bất kiêm nhiệm; nguyên tắc uỷ quyền, phê chuẩn Thứ tư, Kiểm toán nội hoạt động độc lập khách quan thành lập bên ngân hàng nhằm mang lại cho tổ chức đảm bảo khả kiểm soát hoạt động ngân hàng, tư vấn cho ngân hàng giải pháp chấn chỉnh hoạt động mình, góp phần tạo giá trị gia tăng cho ngân hàng Là nhân tố hệ thống kiểm soát nội bộ, phận KTNB cung cấp quan sát đánh giá thường xuyên toàn hoạt động Ngân hàng, gồm tính hiệu việc thiết kế vận hành sách thủ tục kiểm soát nội KTNB thực nhiệm vụ đánh giá tính hiệu lực, đầy đủ tính hiệu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Ngoài ra, Tác giả trình bày khái quát quy trình tín dụng với việc kiểm tra, kiểm soát vốn vay tiến hành theo ba bước: Thẩm định trước cho vay; kiểm tra, giám sát cho vay; kiểm tra, giám sát, tổ chức thu hồi nợ sau cho vay Trong Chương 2, Tác giả trình bày khái quát trình hình thành phát triển ngân hàng phát triển nhà đồng sông Cửu Long, tác giả tập trung phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nôi mối quan hệ với kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng sửa chữa nhà Ngân hàng MHB Xuất phát từ đặc điểm nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng xây dựng xây dựng sửa chữa nhà MHB, Tác giả tìm hiểu môi trường kiểm soát, sách tín dụng, thủ tục kiểm soát, phận kiểm toán nội hệ thống kế toán việc kiểm soát rủi ro tín dụng, qua mặt đạt hạn chế hệ thống kiểm soát nội với việc kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng sửa chữa nhà Ngân hàng MHB Cụ thể là: Những mặt đạt hệ thống kiểm soát nội với việc kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng sửa chữa nhà Ngân hàng MHB gồm: Thứ nhất, Về cấu tổ chức: Với mục tiêu hướng tới ngân hàng đại, mô hình tổ chức hoạt động chi nhánh bước thay đổi cấu tổ chức nhằm hướng tới khách hàng, thúc đẩy cải tiến dịch vụ khách hàng Việc iv tạo lập cấu tổ chức thành lập ủy ban quản lý rủi ro, Hội đồng tín dụng, chi nhánh phận tín dụng tách bách thành phòng: Phòng kinh doanh, phòng quản lý rủi ro, phòng hỗ trợ kinh tạo tách bạch rõ ràng chức nhiệm vụ phận hoạt động tín dụng giúp cho chi nhánh nâng cao chất lượng hiệu hoạt động, tăng khả kiểm soát hạn chế rủi ro Thứ hai, Về sách tín dụng: MHB sớm ban hành sổ tay tín dụng từ năm 2004 định số 88/QĐ-NHN-HĐQT ngày 16/08/2004, quy định sách tín dụng với định hướng tín dụng đầu tư vào sản phẩm tín dụng phục vụ nhà cho dân cư, hướng dẫn cụ thể quy trình cho vay ….các quy định thẩm quyền phê duyệt phần đảm bảo đưa hoạt động MHB phát triển theo định hướng, đạt mục tiêu an toàn, hiệu kiểm soát rủi ro tiến dần đến thông lệ quốc tế Thứ ba, Thủ tục kiểm soát hoạt động tín dụng MHB quy định chặt chẽ, việc kiểm soát rủi ro hoạt động tín dụng hai phận đảm nhận: Các kiểm soát viên nội thực kiểm tra kiểm soát trình cho vay (do cán tín dụng kiểm soát thực hiện) kiểm tra lại toàn hồ sơ sau cho vay, thu hồi công nợ (do cán kiểm tra nội thực hiện) Cơ chế phân cấp ủy quyền phán tín dụng thiết kế chi tiết đối tượng mức ủy quyền, đảm bảo tính rõ ràng, cụ thể triển khai tổ chức thực hoạt động tín dụng Những hạn chế tồn hệ thống kiểm soát với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng sửa chữa nhà Ngân hàng MHB gồm: Thứ nhất, Về môi trường kiểm soát có hạn chế ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh quản lý MHB: Một là, việc phân quyền thành nhiều phận hoạt động tín tạo điều kiện thuận lợi cho môi trường kiểm soát rủi ro tín dụng thể việc kiểm soát hoạt động tín dụng chặt chẽ bao gồm kiểm tra - kiểm soát khâu quy trình tín v dụng KTNB kiểm tra chốt kiểm soát Vì thế, rủi ro xảy hoạt động tín dụng hạn chế đáng kể tạo mặt trái làm cho hoạt động kinh doanh tín dụng linh động, cạnh tranh, nhiều số hội hoạt động kinh doanh Ngân hàng Hai là, Cơ cấu tổ chức quản lý MHB chưa bảo đảm cung cấp kịp thời thông tin cho ban lãnh đạo MHB nên dẫn đến ban lãnh đạo đưa định chưa xác thực mang tính “cứng nhắc” Bên cạnh đó, cấu tổ chức máy quản lý Chi nhánh chưa bảo đảm yếu tố kiểm soát rủi ro đặc biệt kiểm soát rủi ro tín dụng, chưa phân theo nhóm khách hàng Ba là, Chính sách nhân sự, MHB xây dựng đội ngũ nhân viên có ý thức phục vụ khách hàng, người tư vấn tin cậy cho khách hàng Tuy nhiên, MHB chưa xây dựng đội ngũ nhân viên mang tính chuyên nghiệp cao Thứ hai, sách tín dụng: sách tín dụng áp dụng chi nhánh, cụ thể chi nhánh Nghệ An mang tính cứng nhắc dựa sở chấm điểm phân loại khách hàng, chi nhánh áp dụng sách tín dụng phù hợp theo quy định Mọi hoạt động MHB thực theo quy trình, nhiên chi nhánh nhiều lúc quy trình thực theo hình thức làm tốn thời gian, công sức không mang lại hiệu thực Thứ ba, thủ tục kiểm soát, việc kiểm soát trước, sau cho vay sơ sài, qua loa mang tính hình thức nên sai phạm trình cho vay, việc tuân thủ kỷ luật việc chấp hành chế nghiệp vụ cán tham gia quy trình nghiệp vụ chưa nghiêm thiếu hồ sơ thủ tục vay vốn, chưa kiểm tra sử dụng vốn kịp thời, tài sản bảo đảm chưa bảo đảm tính pháp lý, gia hạn thiếu Thứ tư, Ban KTNB tập trung kiểm toán nghiệp vụ chủ yếu: Nghiệp vụ tín dụng, nghiệp vụ kế toán - ngân quỹ Ban KTNB chưa có phận kiểm toán chuyên ngành: Bộ phận Kiểm toán tín dụng, Bộ phận Kiểm toán kinh doanh ngoại hối, vi Bộ phận Kiểm toán Đầu tư xây dựng bản… Đối với hoạt động tín dụng kiểm toán viên nội chưa thể vai trò quan trọng phát nguy tiềm ẩn rủi ro từ đề biện pháp phòng ngừa rủi ro, kiểm toán viên nội thực việc kiểm tra lại (kiểm tra sau) chốt kiểm soát thông qua kiểm tra phần toàn hồ sơ phê duyệt, từ phát sai sót đưa biện pháp điều chỉnh biện pháp điều chỉnh mang tính cảm thông Mặt khác, nhân viên KTNB chưa đào tạo nhiều nghiệp vụ kiểm toán, báo cáo kiểm tra nội thông qua ban giám đốc nên tính độc lập phòng KTNB Trong Chương 3, sau phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nôi mối quan hệ với kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng sửa chữa nhà Ngân hàng MHB, tác giả đề xuất bốn nhóm giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nhằm tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng sửa chữa nhà Ngân hàng Đó là: Thứ nhất, Hoàn thiện môi trường kiểm soát: Một là, Việc phân thành ba phòng hoạt động tín dụng giúp cho việc kiểm soát tín dụng khách quan chặt chẽ Tuy nhiên làm cho hoạt động tín dụng linh hoạt Để rút ngằn thời gian không cần thiết MHB nên giao quyền định khoản vay phạm vi phán giám đốc đơn vị Ngoài phận kinh doanh chưa chia thành tổ để phục vụ đối tượng khách hàng đặc thù khác Thiết nghĩ MHB đối tượng khách hàng vay phục vụ nhu cầu nhà chiếm tỷ trọng lớn nên MHB cần có tổ tín dụng nhà tổ khách hàng doanh nghiệp, tổ khách hàng cá nhân Hai là, Cơ cấu tổ chức quản lý, ban lãnh đạo MHB cần phải xây dựng cấu tổ chức phù hợp với quy mô tính chất hoạt động MHB ngân hàng hoạt động kinh doanh rộng khắp miền Tổ quốc từ Lào Cai đến đất mũi Cà Mau Vì thế, nên phân công thêm chức nhiệm vụ cho Giám đốc Khối Giám đốc Khối kiêm nhiệm thêm nhiệm vụ Phó tổng giám đốc phụ trách khu vực (miền) Phó tổng giám đốc khu vực Miền Nam, Phó tổng giám đốc khu vực Miền vii Bắc, Phó tổng giám đốc khu vực Miền Trung… Họ chịu trách nhiệm trước HĐQT Tổng giám đốc hoạt động kinh doanh khu vực, cung cấp kịp thời thông tin hỗ trợ cho Tổng giám đốc việc điều hành kinh doanh khu vực Định kỳ, Phó tổng giám đốc miền báo cáo tình hình kinh doanh khu vực quản lý cho HĐQT Tổng giám đốc; Đưa ý kiến, biện pháp quản lý nhằm kiểm soát rủi ro xảy hoạt động kinh doanh thúc đẩy hoạt động kinh doanh miền phát triển bền vững Ba là, Chính sách nhân sự: MHB nên đào tạo thêm theo hướng chuyên sâu để nhân viên có trình độ uyên thâm định Đặc biệt, hoạt động tín dụng xây dựng sửa chữa nhà ở, MHB nên mở khoá đào tạo thẩm định cho nhân viên thẩm định, trang bị kiến thức xây dựng thị trường bất động sản Bên cạnh việc đào tạo trình độ chuyên môn cho cán tín dụng, MHB cần đào tạo phẩm chất đạo đức cho nhân viên Thứ hai, hoàn thiện sách tín dụng: Hiện MHB xây dựng sách tín dụng cho nhóm khách hàng sách cụ thể cho đối tượng khách hàng việc áp dụng sách tín dụng MHB cứng nhắc Điều dẫn đến việc cạnh tranh hoạt động kinh doanh MHB với NHTM khác Mặt khác, không dễ tìm khách hàng giao dịch tín dụng lâu dài có tiềm lực, khách hàng có quan hệ tín dụng tốt thuộc nhóm AA+, AA, AA- BB+ nên áp dụng sách tín dụng cụ thể ưu đãi lãi suất, thời gian … nhằm tạo mối quan hệ tín dụng lâu dài đảm bảo lực cạnh tranh với ngân hàng khác Mặt khác, MHB cần tập trung vào đối tượng khách hàng hộ gia đình vay mục đích mua xây dựng sữa chữa nhà để sử dụng nhằm phân tán rủi ro tín dụng, thực tế cho thấy, nợ xấu thường phát sinh đối tượng vay để đầu bất động sản, chứng khoán … Thứ ba, Hoàn thiện thủ tục kiểm soát viii Một là, thiết kế thủ tục kiểm soát hợp lý cần phải xem xét yếu tố sau: Đánh giá rủi ro, quản lý giám sát khoản vay lựa chọn thủ tục kiểm soát phù hợp, việc lựa chon thủ tục kiểm soát phải đảm bảo tất nghiệp vụ lập chứng từ, ghi chép đầy đủ lên sổ sách ghi chép nghiệp vụ thực phát sinh đồng thời quản lý rủi ro Hai là, nâng cao chất lượng thẩm định Để nâng cao chất lượng thẩm định nhằm giảm thiểu rủi ro cần tổ chức thường xuyên buổi thảo luận thẩm định dự án, cần xem xét ý kiến thẩm định ý kiến định cho vay, đồng thời đào tạo đội ngũ cán thẩm định giỏi chuyên môn, có phẩm chất đạo đức tốt có tầm nhìn xa Thứ tư, Hoàn thiện công tác kiểm toán nội Công tác kiểm tra nội hoạt động tín dụng công cụ vô quan trọng, thông qua hoạt động kiểm tra phát hiện, ngăn ngừa chấn chỉnh sai sót trình thực nghiệp vụ tín dụng Hiện nay, phận kiểm tra nội chi nhánh theo mô hình chịu sử điều hành Ban Giám đốc chi nhánh tính độc lập phận chưa cao chưa đạt hiệu mong muốn Để nâng cao vai trò hệ thống kiểm tra nội cần phải tiến hành cấu lại phận trực thuộc HĐQT MHB, không thành lập phòng kiểm tra, kiểm toán nội chi nhánh, việc kiểm tra chi nhánh giao cho Ban Kiểm tra -KTNB MHB Ngoài ra, Ban kiểm tra-KTNB cần phân thành phận kiểm toán kiểm toán hoạt động tín dụng, kiểm toán hoạt động toán quốc tế, kiểm toán tài Trên sở biện pháp đề xuất, Tác giả đưa số kiến nghị với Nhà nước, Chính phủ ngành liên quan, với NHNN Ngân hàng MHB * Đối với quản lý vĩ mô Một là, Hoàn thiện chế sách quản lý NHNN liên quan đến việc tạo môi trường pháp lý cho hệ thống kiểm soát nội Hiện nay, hệ thống kiểm tra kiểm soát nội quy định Điều 38, 41, 42, 43, 44 Luật TCTD, chưa ix đề cập cách đầy đủ, khái niệm sử dụng chưa có thống nhất, có đồng chức phận KTNB phận kiểm tra - kiểm soát nội bộ; KTNB hiểu đơn kiểm toán báo cáo tài chính…Vì vậy, NHNN cần có chế để tách biệt hai phận Bộ phận kiểm tra - kiểm soát nội trực thuộc Tổng Giám đốc, phận KTNB trực thuộc HĐQT KTNB thực kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán hoạt động kiểm toán tuân thủ Hai là, Ngân hàng nhà nước cần phải giám sát việc tuân thủ cung cấp thông tin tín dụng ngân hàng thương mại Thông tin khách hàng tín dụng phát sinh ngân hàng thương mại phải cung cấp trung thực, nhanh chóng, kịp thời… Có chế tài xử lý tổ chức vi phạm, vấn đề mang lại rủi ro cao, tổn thất lớn cho ngân hàng sử dụng thông tin khách hàng qua việc tra cứu từ trung tâm thông tin tín dụng Tránh tình trạng ngân hàng đẩy nợ xấu sang ngân hàng khác, chẳng hạn khách hàng có dư nợ xấu ngân hàng A, ngân hàng A muốn thu hồi nợ nên để khách hàng vào nhóm nợ tốt gửi thông tin lên trung tâm thông tin tín dụng Sau khách hàng sang ngân hàng B vay để đáo nợ hạn ngân hàng A Do tin tưởng vào thông tin thu thập từ trung tâm thông tin tín dụng nên ngân hàng B cấp tín dụng cho khách hàng chứa nhiều rủi ro Ba là, Nhà nước cần phải sửa đổi để hoàn chỉnh luật văn luật để tạo điều kiện cho ngân hàng hoạt động hiệu an toàn Luật Đất đai cần quy định quyền hạn rõ ràng Toà án quan có thẩm quyền phán giá trị của giấy tờ chứng nhận quyền sử dụng đất để tài sản chấp khách hàng vay ngân hàng đảm bảo, Luật Doanh nghiệp nhà nước việc quy định tư cách pháp lý loại hình doanh nghiệp, Luật Dân quy định hộ gia đình để xác định cụ thể điều kiện đất hộ gia đình cụ thể xác định cụ thể đối tượng thụ hưởng để tránh khó khăn cho ngân hàng có tranh chấp xảy ra… x Bốn là, Ban hành quy định cụ thể bảo hiểm cho hoạt động tín dụng, bảo hiểm có vị trí đặc biệt hệ thống quản lí rủi ro tín dụng ngân hàng tạo ổn định chung cho kinh tế quốc dân Cơ sở bảo hiểm ngân hàng nghĩa vụ chi trả bảo hiểm cho ngân hàng gặp cố rủi ro, lần Hiệp hội nhà bảo lãnh Mỹ đưa vào áp dụng ngân hàng Mỹ Sau này, bảo hiểm ngân hàng mô có tính đến pháp luật địa phương (và trình tiếp tục diễn ra) để sử dụng nhiều nước, nay, trở thành phổ biến giới Quản lí rủi ro tín dụng bảo hiểm phận thiếu quan điểm an ninh kinh tế ổn định kinh doanh Bảo hiểm ngân hàng sản phẩm chuẩn ngân hàng thị trường quốc tế * Đối với Ngân hàng phát triển nhà đồng sông cửu long Thứ nhất, Đẩy mạnh công tác kiểm soát nội với mục tiêu quan trọng xây dựng hệ thống tìm kiếm xu hướng tiềm ẩn tiêu cực, bất ổn thiếu sót gây tổn thất cho hoạt động ngân hàng, từ hệ thống kiểm soát nội giúp Ban lãnh đạo ngân hàng tìm giải pháp ngăn ngừa tổn thất xảy Khi xây dựng chiến lược hoạt động phát triển ngân hàng Ban lãnh đạo cần phân tích, tính toán điều kiện kinh tế vĩ mô, xu hướng phát triển thị trường tài chính, tiền tệ điều kiện khác nước khu vực quốc tế Ban lãnh đạo nên chấp nhận loại rủi ro cho phép nghiệp vụ sau phân tích chi tiết tất khía cạnh pháp luật, kinh tế trị Thứ hai, MHB cần nhận thức đầy đủ vai trò hệ thống kiểm soát nội cần tạo môi trường thuận lợi cho KTNB phát triển cần có quy chế hoạt động cụ thể cho phận kiểm tra - kiểm soát nội phận KTNB; cung cấp đầy đủ văn bản, chế độ liên quan đến mảng nghiệp vụ tạo điều kiện phận phát huy vai trò chức Đồng thời, để nâng cao hiệu công tác KTNB, phòng ban khác ngân hàng cần phải hiểu, tạo mối quan hệ thông cảm, cỡi mở phối hợp để tạo điều kiện thuận lợi cho kiểm toán viên nội thực nhiệm vụ; xi với quan tâm hỗ trợ ban lãnh đạo công tác đào tạo, giúp cho kiểm toán viên có đủ kiến thức mặt nghiệp vụ để phục vụ công tác giao đạt chất lượng hiệu Thứ ba, tăng cường thực phân loại nợ, đánh giá chất lượng tín dụng, tích cực thu thập thông tin, chủ động đánh giá thực nghiêm túc nguyên tắc phân loại khoản nợ vào nhóm nợ cao quy định Điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc NHNN (Quyết định 493), sửa đổi, bổ sung khoản Điều Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 Thống đốc NHNN (Quyết định 18) ngành nghề kinh doanh, khách hàng chịu nhiều tác động bất lợi môi trường kinh doanh Thứ tư, lĩnh vực cho vay xây dựng, sữa chữa nhà mặt mạnh MHB bối cảnh MHB nên hạn chế tăng trưởng tín dụng xây dựng, sữa chữa nhà trả góp trường hợp có nhà đem chấp để vay mua thêm nhà khác Vì thị trường bất động sản Việt Nam nhiều bất cập nhiều biến động, đầu tư vào lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro